方法国际结算

1、国际结算课程讲义课程要求国际结算 中央广播电视大学开放教育经济类本科金融学的一门专业、必修课程，它是融国 际金融、国际贸易、国际经济法、外贸英语、会计、信贷等知识为一体的实用课程，其研究对象是 国际间的货币收付活动，立足点是商业银行，因此作为一项业务，它是商业银行业务的重要组成部 分，本课程为 4 学分。本课程主要包括国际结算工具 结算方式 国际结算中的单据及其审核、银行间的偿付和索偿、 信用证融资等内容。学生通过本课程的学习 ,，总体目标是了解和掌握国际结算的基本途径、方法和技巧，熟练运用 国际结算中的各种工具， 熟悉国际结算中制度化的国际惯例 ，从而具备一定的国际结算业务处理及 操作的能力

2、，以及在国际结算中防范欺诈的能力，以迎接我国加入 WTO 后的挑战。第一章 国际结算概述：一般掌握一 国际结算概念：两个不同国家的当事人，不论个人间的、单位间的、企业间的，或政府间的 当事人因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷，需要通过银行间办理的两国间的货 币收付业务叫做国际结算。国际结算分为国际贸易结算（有形贸易结算）和国际非贸易结算（无形贸易结算） 。二 、 国际结算的历史发展 国际结算是随着国际贸易的发展而产生与发展的 ;国际结算的历史发展从现金结算发展到非现金 结算。三、国际结算从买卖直接结算发展到通过银行结算。四、货物单据化、履约证书化，便利银行办理国际结算。五、国际结算方式

3、的具体内容：国际结算方式的内容、类别、付款时间、使用的货币。六、国际结算方式的发展。国际结算方式的电子化。第二章 国际结算中的票据：本章票据汇票一般掌握：汇票重点掌握第一节 票据的概述 票据的概念：广义的票据是指商业上的权利单据，它作为某人的、不在他实际占有下的金钱或商 品的所有权的证据。狭义的票据是以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，无条 件约定由自己或另一人支付一定金额，可以流通转让。一、票据流通形式 过户转让或通知转让；交付转让；流通转让。主要要了解受让人获得的票据权利是否优于前手。二、票据的法律系统 英国票据法和日内瓦统一票据法的差异三、票据的特性：流通性、无因性、要式性、提

4、示性、返还性。第二节 汇票一、定义：是由一人开致另一人的书面无条件命令，由发出命令的人签名，要求按受命令的人立即， 或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指 定人，或来人。二、汇票的必要项目： （ 1）写明“汇票”字样（ 2）无条件的支付命令（ 3）出票地点和日期（ 4）付 款时间（ 5）一定金额货币（ 6）付款人名称和付款地点（ 7）收款人名称（ 8）出票人名称和签字。三、汇票的其他记载项目： （ 1）成套汇票（ 2）需要时的受托处理人（ 3）出票地点和日期（ 4）付款 地点（ 5）担当付款行（ 6）利息与利率（ 7）提示期限（ 8）免作退票通知和放

5、弃拒绝证书。 （9） 无追索权四、汇票的当事人及其权利责任：出票人、付款人、收款人是汇票的必要当事人，汇票进入流通领 域后出现以下当事人：背书人、被背书人、参加承兑人、保证人、持票人、付过对价持票人、 正当持票人。汇票债务人承担汇票付款责任次序为：承兑前（1）出票人；（2）第一背书人； （3）第二背书人；承兑后（ 1）承兑人；（2）出票人；（ 3）第一背书人。汇票持票人的权利。五、票据行为：狭义的票据行为是：出票、背书、承兑、参加承兑、保证。其中出票是主票据行为， 其它行为称为附属票据行为。广义的票据行为除了上述狭义的票据行为外，还要包括票据处理 中有专门规定的行为，如提示、付款、参加付款、退

6、票、行使追索权等行为。背书是汇票背面的签字。背书有特别背书；空白背书；限制性背书；带有条件背书；托收背书等5 种。六、汇票的贴现（ Discount ）P26 是指远期汇票承兑后尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现 息后，将净款付给持票人，从而贴进票据的行为。贴现时的费用有承兑费、印花税、贴现率三种。 第三节、本票 P28一、定义：本票是一项书面的无条件的支付承诺，由一个作成，并交给另一个，经制票人签名 承诺即期或定期或在可以确定的将来时间， 支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。二、本票的必要项目： （1）写明“本票”字样； （2）无条件的支付承诺；

7、 （ 3）出票地点和日期 （4）付款期限（ 5）一定金额货币； （6）付款地点； （7）收款人或其指定人； （8）制票人签字。第四节支票 P39一、定义：支票是银行存款客户向他开立帐户的银行签发的，授权该银行即期支付一定数目的货 币给一个特定人，或其指定人，或来人的无条件书面支付命令。二、支票的必要项目： （1）写明“支票” 字样；（2）无条件的支付命令； （ 3）出票地点和日期 （4） 写明“即期” 字样；（5）一定金额货币； （6）付款银行名称和地点； （7）收款人或其指定人； （8） 出票人名称和签字。三、P39支票不带划线者称为可取现金支票，带划线的支票只能转帐。第五节 票据功能 票据

8、功能主要是作为流通手段、支付手段和信用手段。第六节 远期票据融资业务第七节 包买票据一、定义：包买商通常是商业银行和银行的附属机构，从出口商那里无追索权地贴现已被进口商承 兑，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票，这种业务叫做包买票据。二、特点： 1.远期汇票应产生于销售资本货物、或提供技术服务的正当贸易。票据的开立是以分期 付款交易为背景的。2. 叙做包买票据业务后，出口商必须放弃对出售债权凭证的一切权利，而包买商也必须放弃对出 口商的追索权。3. 出口商在背书转让作为债权凭证的票据，均加注“无追索权”，从而将收取债款的权力、风险、责任转嫁给包买商。 第八节 票据间的区别第三章 汇款

9、方式第一节 国际汇兑1. 顺汇 (Remittance) 是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工 具，交付一定金额给债权或收款人的结算方法。顺汇在国际结算中是银行的汇款业务。逆汇 (Reverse Remittance) 是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取的 结算方式。逆汇在国际结算中是托收方式和信用证方式。第二节汇款的四个基本当事人： 汇款人 收款人 汇出行 汇入行或解付行。P88 第三节 电汇、信汇、票汇三种方式比较。1. 从定义来看：电汇是汇款人委托银行以电报' 电传' 环球间金融电讯网络方式指示出口地某一银行(其分行或代理行)作为

10、汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。SWIFT 方式：即环球间金融电讯协会( Society for world wide Inter Bank Financial Telecommunication .S.C ) , 是一个国际银行业中非盈利性的国际合作组织，它的环球计算 数据通讯网在荷兰和美国设有运行中心。 安全可靠 、高速度低费用、 自动加核密押为客户 提供快捷，标准化， ' 自动化的通讯服务CHIPS 方式纽约清算所银行间支付系统(Cleari ng House In ter-ba nk Payme nt System)信汇是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书或支付委托书邮

11、寄给汇入行，授权其解付一定金 额给收款人的汇款方式。票汇是汇出行应汇款人申请， 代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期外汇票， 支付 一定金额给收款人的另一种汇款方式。2. 从支付工具来看：电汇使用电报、电传或SWIFT ，信汇使用信汇委托书或支付委托书，票汇使用银行即期汇票。3. 从成本费用来看：电汇收费较高，信汇、票汇费用较电汇为低。4. 从安全方面来看：电汇比较安全，信汇必须使用银行和邮政系统来实现，有可能在邮寄中遗失或 延误，票汇虽然灵活，却有丢失或毁损的风险，背书转让易陷于纠纷，遗失挂失手续麻烦。5. 从汇款速度来看：电汇最快，尽管收费较高，但可用缩短在途时间的利息抵补，信汇

12、、票汇比电 汇慢，资金在途时间长，票汇可以由汇款人邮寄给收款人、或自己携带至付款行提示付款。P92 在国际结算中使用汇款方式结算买卖双方的债权债务主要有： 预付货款( Payment in advance) 和货到付款( Payment after arrival goods)。第四章托收方式第一节 托收 (Colletion) 概述1. 定义托收指银行按照收到的指示办理 : 获得金融单据的付款及 / 或承兑 , 或者凭着付款 / 承兑交出单据 , 或者以其他条款和条件交出单据 .2. 托收当事人：委托人 (principal) 托收行 (Remitting Bank) 代收行 (Collet

13、ion Bank) 提示行 (Presenting Bank) 付款人 (Drawee)3. 托收方式的种类：光票托收、跟单托收、 直接托收第二节 . 跟单托收的交单条件承兑交单： D/A 凭远期汇款的承兑而交出单据。付款交单： D/P at Sight 凭即期汇票付款或简单的凭付款而交出单据。凭远期汇款付款而交出单据D/P at xx days after sight第三节 托收风险与资金融通 P106 案例二：某年 4 月 9 日，某托收行受理了一笔付款条件为 D/P at sight 的出口托收业务，金额为USD100000,托收行按出口商的要求将全套单据整理后，打出托收函一同寄给了美国

14、一家代收行，一星期后委托人声称进口商要求委托行将"D/P at sight ”修改为"D/A at 60 days sight ”委托行在强调 D/A 的风险后，委托人仍坚持要修改，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此 后一直未见代收行发出承兑指令，当年 8月 2 日应委托人要求，委托行向代收行索回全套单据，发 现 3份正本提单只有 2份，委托人通过了解，货物已经被进口商 M.W. Internation 提走，此时委托行 据理力争，要求代收行要么退回全套单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬，货款始终没 有着落，而委托人又不愿意通过法律程序解决，事隔数年，货款仍

15、未收回，请你对此案例进行分析， 说明是什么原因造成委托人货款无法收回，并从中总结什么教训。分析：1. D/P 为付款交单(Documents against payment)的简称，D/A 为承兑交单(Documents against Acceptanee)的简称，两者均属于托收方式，2.但D/A比D/P风险更大，在 D/A项下，进口商只要在汇票上承兑之后，即可以取得货运单据，凭以提取货物，如果进口商到期不付款，出口商 便会遭受货物与货款全部落空的损失，此案例中委托人应该意识到D/P改D/A的风险在于进口方将把付款交单改为承兑交单，既进口商在不付款只承兑的情况下就可以取得货运提单，获得货物，

16、并 且提单是以进口商为收货人，使得进口商很容易提货。3.根据托收统一规则的有关规定，只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，即后果由委托人自 行承担。4. 此案的经验教训在于：1. 托收的性质为商业信用，银行不承担付款人必须付款的义务，出口商人收款的保障取决于进 口商的信用，因此出口商只有在进口商的信誉比较好的情况下，才能选择托收方式。2. 选择托收方式，提单不应该以进口商为收货人，最好采用“空白抬头和空白背书”， 避免进口商直接提货。便于银行处理提单的转让。5. 在选择托收方式结算时，最好选择 D/P 付款条件， D/A 付款风险比 D/P 大。在实务中，对

17、于大额出口业务可采用信用证和托收方式结合使用，切忌单独采用托收方式。资金融通方式： 托收出口押汇 贷款 使用融通汇票贴现融资 信托收据第五章 国际保理业务一 内容：国际保理 (International Factoring) 概述1. 定义：国际保理是保理商为国际贸易记帐赊销方式提供，销售帐务处理，收取应收帐款，及买 方信用担保合一体的金融服务。保理服务项目：出口贸易融资 (Export Trade Finance) ，销售帐务处理 (Maintenance of Sales Ledger) ，收取应收帐款 (Collection of Receivables) ，及买方信用担保出口贸易融资

18、(Protection for Buyer 's Credit) 。2. 国际保理业务的四个当事人：出口商、 出口保理商、 进口保理商、 进口商。3. 几项保理行为： 核准 (Appropal) ，让渡 (Assignment) ，融资 (Finance) ，再让渡 (Subsequent Assignment) ，出具贷记通知 (Issuing Credit Note) 。4. 保理业务的积极作用( 1 )在信用额度内具有安全收汇保证。( 2)应收帐款的付款期限可以得到保证。（ 3） 便利出口商获得融资。（ 4） 减少托收方式的进出口风险。（ 5） 提供多种货币的分类服务。（ 6）

19、利用银行优势，使客户避免外汇风险。（ 7） 事先对进出口商进行资信调查。第二节 保理业务种类及其运作一、单保理模式 单保理模式下的出口地银行不是出口保理商，它与出口商之间没有订立保理合同，所 以它不是保理业务的当事人， 而是“中间媒介” 。因此单保理只有三个当事人： 出口商、 进 口保理商、 进口商。二、双保理模式 在双保理模式下，由出口商与出口国所在地的保理商之间签署协议，另外出口保理商 与进口保理商双方签署协议，相互委托代理业务，并由出口保理商根据出口商的需要，提 供融资服务。双保理业务有四个当事人：出口商、 出口保理商、 进口保理商、 进口商。 双保理业务的优点：1. 出口商与出口国所在

20、地的保理商签署协议后，一切有关问题均与出口保理商 交涉，而不必与进口保理商联系。2. 出口商可向出口保理商提出融资要求，并且得到有关应收帐款管理等保理商 提供的系列服务。3. 出口保理商与进口保理商双方签署代理合约，使得双方权利、义务明确。4. 有了进出口两个保理商， 才能使得出口商的债权得到保障， 督促进口商清偿债务。第六章 信用证概述一 内容 ：信用证的定义 ：跟单信用证是一种有条件的银行付款承诺，即银行（开证行）根据 买方（申请人）的要求和指示向卖方（受益人）开立的，在一定期限内凭规定的单据符合信 用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。二、信用证项下的契约安排

21、 ：1. 买卖之间的销售合同 2. 开证申请人（买方）和开证行之间的申请 书 3. 开证行与受益人之间的跟单信用证。跟单信用证应该贯彻独立和分离的原则：1. 当单据相符时，开证行或保兑行应独立地履行付款承诺。2. 信用证是独立文件，与销售合同分离。3. 银行处理的是单据而不是货物，单据与货物分离。三、信用证的基本当事人 ：开证行、受益人、保兑行。信用证的其他当事人 ：申请人、通知行、 指定银行（付款行、承兑行、议付行） 。四、信用证的作用 ；五、信用证的内容：1. 信用证的类型2. 信用证号码3. 开证地点和日期4. 有效日期和地点5. 申请人6. 受益人7. 通知行8. 金额9. 信用证的可

22、用性10. 分批装运11. 转运12. 买方投保13. UCP500第46条所解释的装运14. 货物描述15. 规定的单据16. 商业发票17. 运输单据（普通的）18. 运输单据（特殊的）19. 保险单据20. 其他单据21. 交单期限22. 通知指示23. 银行至银行的指示24. 页数25. 签字信用证样式：Irrevocable Confirmed Documentary CreditIrrevocable Documentary Credit Number 112345Name of Issuing Bank:The French Issuing Bank 38 rue Francoi

23、s ler 75008 Paris ,France Place and Date Issue:Paris,1January 1994Expiry Date and Place for Presentation of DocumentsExpiry Date:May 29 ,1994Place for Presentation: The American Advising Bank, Tampa Applicant:The French Importer Co.89 rue du Commerce Paris ,France Beneficiary:The American Exporter C

24、o. Inc. 17 Main Street Tampa, FloridaAdvising Bank: Reference NoThe American Advising Bank 456 Credit available with Nominated Bank: The American Advising Bank, Tampa X by payment at sightby deferred payme nt atby accepta nee of draft atby n egotiati onAga inst the doeume nts detailed here inXand be

25、n efieiary' draft(s) draw n on : The America n Advis ing BankPartial shipme nt X allowed n ot allowedTran shipme nt X allowed not allowedIn sura nee covered by buyersShipme nt as defi ned in UCP 500 Article 46From: Tampa, FloridaFor tran sporti on to: Paris ,Fra neeNot later than :May 15 ,1994Co

26、mmercial in voice, one origi nal and 3copiesMultimodal Tran sport Doeume nt issued to the order of the The French Importer Co.Marked freight prepaid and no tify XYZ Custom House Broker IncIn sura nee Certificate coveri ng the In stitute Cargo Clauses and the In stitute War andStrike Clauses for 110%

27、 of the in voice value en dorsed to the The French Importer Co.Pack ing ListCoveri ng :Mach in erie and spare parts as per pro-forma in voice nu mber 657 dated December 17,1993-CIP INCOTERMS 1990Doeume nts to be prese nted with 14 days after the date of shipme n but with in the validity of the Credi

28、tWe hereby issue Irrevocable Doeume ntary Credit i n favour .It is subject to the Uni formCustoms and Practice for Doeumentary Credit (1993 Revision,lnternationChamber ofCommerce,Paris,Fra nee Publicati on No 500) and en gages us in accorda nee with the terms thereof. the nu mber and date of the Cre

29、dit and the n ame of our bank must be quoted on all drafts required. If the Credit is available by negotiation ,each prese ntati on must be no ted on the reverse side of this advise by the bank where theCredit is available.The doeume nt con sists of 1 sig ned page(s)The French Issu ing Bank六、重点：信用证流

30、程:说明：1进出口人贸易合同中，规定使用信用证方式支付；2进口人向当地银行提出申请，填写开证申请书，依照合同填定各项规定和要求，并交纳押金或提 供其他保证，请银行（开证行）开证；3开证行根据申请书内容，向出口人（受益人）开出信用证，并寄交出口人所在地分行或代理行（统称通知行）；4通知行核对印鉴无误后，将信用证交与出口人；5出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开出汇票，在 信用证有效期间内，送请当地银行（议付行）议付。议讨行按信用证条款审核单据无误后，按照汇 票金额扣除利息，把货款垫付给出口人。6议付行将汇票和货运单据寄开证行（或其指定的付款行）索偿。7. 开

31、证行（或其指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。8. 开证行通知进口人付款赎单。六、有关信用证的案例某年5月7日，某中行向国外开证行寄单，开证行审核了信用证项下单据，发现不符点，来电 拒付，并代为保管单据，中行于 6月22日致电开证行要求其完整退单，开证行回电称：进口商发现 货物质量不符合要求，进出口双方协议退货，中行电驳开证行：根据UCP500有关条款，在LC业务中，银行处理的是单据而不是货物，银行不应该陷于贸易纠纷，因此开证行要么退单，要么付款。15日中行收到开证行部分退单，其中原始的B/L换成一套退货的 B/L，中行再一次致电开证行：保留其对不完整、不正确退单承担责任。9月14日，

32、受益人确认收妥单据，通知中行结束信用证项下交易，请你对此案例进行分析，说明是什么原因造成出口人货款无法收回。答案要点：1.根据UCP500有关条款，在LC业务中，银行处理的是单据而不是货物，银行不应 该陷于贸易纠纷。2. 开证行在未得到议付行许可的情况下，是无权擅自处理单据，要么完整退单，要么付款。一 旦放单，开证行应该无条件履行付款责任。3. 因此，本案虽因受益人的妥协而使交易落空，但并不意味着开证行的做法是正确的，符合 国际惯例的，这一点应该引起我们的重视。信用证样式：Irrevocable Con firmed Docume ntary CreditName of Issuing Ban

33、k:We(Issuing Bank) hereby engage with drawers(beneficiaries) and/or bona fide holders(Nominated Bank) that drafts drawn and negotiated in conformity with the terms of this Credit will be duly honoured on presentation and drafts accepted within the terms of this Credit will be duly honoured at maturi

34、ty.第七章 信用证种类一 内容 ：不可撤销信用证 开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性。对不可撤销信用证 , 在其规定的单据全部提交给指定银行或开证行, 符合信用证条款和条件时 , 即构成开证行的确定承诺去支付、承兑信用证项下交来的汇票及/ 或单据。信用证的不可撤销性( Irrevocability) , 不可撤销信用证未经开证行、受益人、保兑行的明确同意，该证既不能修改，也不能撤消，这就是不可撤销的本质。We(Issuing Bank) hereby engage with drawers(beneficiaries) and/or bona fide holders(Nominate

35、d Bank) that drafts drawn and negotiated in conformity with the terms of this Credit will be duly honoured on presentation and drafts accepted within the terms of this Credit will be duly honoured at maturity.二、保兑的信用证1. 根据开证行的授权和要求，另一家银行(保兑行)对不可撤销信用证加具保兑， 只要信用证规定的单据在到期日那天或以前提交至保兑行或指定银行，并与信用证条 款和条件相符

36、，则构成保兑行在开证行以外的确定承诺去支付、承兑汇票、或议付， 从而成为不可撤销保兑的信用证( Irrevocable Confirmed Credit)。2. 保兑的词句( 1 ) .As requested by our correspondent,wehereby confirm the above mentionedCredit .(2) .we confirm the Credit and thereby undertake that all drafts drawn and presented to us as above specified in compliance with

37、terms of this Credit will be duly honoured by us.(3) At the request of our correspondent, we confirm this Credit and engage with you that all drafts drawn under and in compliance with the terms and conditions of this Credit will be duly honoured by us upon presentation.三、付款、承兑、议付信用证1. 即期付款信用证：信用证规定受

38、益人开立即期汇票，或不需汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求 付款的信用证称为即期付款信用证。 ( Credit available by payment at sight or Sight payment Credit )2. 延期付款信用证：不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符确定银行承担延期付款责任起，延长 一段时间，及至到期日付款的信用证称为延期付款信用证。( Credit available by deferredpayment or Deferred payment Credit ) 确定到期日的方法是：1. 交单日以后若干天付款。2. 装运日以后若干天付款。(15 days af

39、ter presentation of documents)(30 days after the date of shipment)3. 固定的将来日期付款。 On (a future date)fixed. 4. 其他。3. 承兑信用证 信用证规定开证行对于受益人开立以开证行自己为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票， 在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款责任的信用证称为承兑信用证。( Credit availableby acceptance or Acceptance Credit) .4. 议付信用证( Credit available by negotiation or Neg

40、otiation Credit)议付信用证下面开证行的承诺扩展至第三当事人即议付行，它议付或购买受益人在信用证下 交来的汇票和单据， 确信任何议付行被授权议付汇票 / 单据， 而这些汇票、 单据将被开证行正当付款， 只要它们与信用证条款相符。一家银行有效地议付汇票 / 单据，从受益人那里购买以后，就成为正当 持票人。( Holder in due course) .5. 自由议付信用证( Free negotiable Credit)自由议付信用证不限制某银行议付，可由受益人选择任何愿意议付的银行，提交汇票、单据给 它请求议付，任何银行就成为被指定议付行。自由议付信用证可以规定在一个城市，或在

41、一个国家 的任何银行自由议付，但不宜规定全世界的任何银行自由议付，因为那将带给开证行很大的风险。四、即期与远期信用证信用证依据开立汇票为即期汇票( Sight Draft )或远期汇票 (Usance Draft) 。 即期信用证与议付信用证， 不论是否要求汇票均对受益人立即付款。 即期信用证支付票面金额， 议付信用证支付票面金额扣减贴息的净款。即期信用证的付款行应借记开证行帐户， 贷记受益人帐户。 如果开证行没有在付款行开立帐户， 则由付款行向开证行发电索偿，电报费由开证行负担。即期信用证对卖方有利，加速了其资金周转。对买方而言，付款、赎单、提货，乃是正常交易 行为。远期信用证对于买卖双方的

42、利弊 远期信用证的开证行审单无误后，对受益人或指定银行承担到期付款责任，对申请人来说，一 般是开证行通知他于到期日 D/P 付款赎单， 允许申请人在一定的额度内开立 (T/R-Trust Receipt ), 借取单据以便提货，因此远期信用证对卖方不利，占压其资金，使他面临或有风险。如：开证行倒 闭，进口地发生战争，外汇不能调拨，买方先提货，后付款，可能假借货物品质问题申请法院下令 开证行禁止付款( Injunction )，对买方有利，不占压其资金。五、可转让信用证和款项让渡1. 定义：指信用证的受益人(第一受益人)可以请求授权付款，承担延期付款责任，承兑或议付的 银行(转让行) ，或如果是

43、自由议付信用证时，可以要求信用证特别授权的转让行，将信用证全部或 部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。六、背对背信用证和对开信用证以原始信用证作为担保品， 请求银行依据原始信用证条款， 开出以供货人为受益人 (第二受益人) 的信用证，称为背对背信用证， (Back-to-Back Credit ) , 又称第二信用证，凭此信用证由第二受益 人发货、制单、索款。七、预支信用证和循环信用证 预支信用证是在该证列入特别条款授权保兑行或其他指定银行在交单前预先垫款给受益人的 一种信用证。 ( Anticipatory Credit )预支信用证分为全部预支信用证( Clean Pay

44、ment Credit )及部分预支信用证( Partial Payment in Advance Credit )。全部预支信用证的进口商欲融资于出口商，在申请开证时，将全部预支款项足额交给开证行，开证 行加列预支条款，授权指定银行凭受益人交来光票或收据，以及承诺书予以议讨购买，按照全部信 用证金额扣除利息，把货款垫付给出口人，对于预支款项从议付货运单据款项中扣还，然后向开证 行寄单索偿。部分预支信用证分为红条款信用证(Red Clause Credit )和绿条款信用证( Green ClauseCredit )。红条款信用证预支条款分为两种：1. 以货款方式预先垫付( Payment i

45、n Advance for Merchandise )2. 以议付方式预先购买( Drawing in Advance by Negotiation )循环信用证( Revolving Credit )循 环 信 用 证 带 有 条 款 和 条 件 ， 使 其 金 额 可 以 更 新 或 复 活 (renew ， reinstate,revert,restore,etc), 不须修改信用证。循环信用证可以是可撤销的，也可以是不可撤销的和按时间或按金额循环的。 在进出口买卖双方订立长期合同，分批交货，并且货物比较大宗单一的情况下，.进口人为了几节省开证手续和费用，开立循环信用证。循环恢复方式：

46、1. 自动恢复循环 2. 非自动恢复循环 3. 半自动恢复循环八、备用信用证( Stand-by Credit )和商业信用证 (Commercial Credit ) 备用信用证又称为担保信用证，指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保 债务偿还为目的所开立的信用证。从法律观点来看，备用信用证等于见索即付保函。备用信用证要求受益人提交以开证行为付款人的汇票和声明书，声称申请人违约情况，凭以 向指定银行索取补偿。1. 借款担保 2. 履约担保备用信用证和商业信用证的异同九、信开信用证，电开信用证,SWIFT开立信用证信开信用证 ( Credit opened by mail )电开

47、信用证 ( Credit opened by teletransmission)电传 (by telex) 海缆电报 (by cable) 普通电报(by telegram)电开信用证分为简电通知、全电开证、SWIFT开证十、信用证的修改与撤销 卖方(受益人)收到信用证，若无法履行该信用证条款，或不满意其条件，或通知行告戒某些 条款有不妥，应速商请买方(申请人)向开证行申请修改信用证。修改通知应该经过原证的通知行通知给受益人，并且向申请人收取修改费。受益人一定要将修改 附贴在原信用证后面，形成一个信用证整体。修改生效 未经开证行、受益人、保兑行(如有)的明确同意，不可撤销信用证既不能修改，也不

48、能撤销。 信用证的修改与撤销。第八章 运输单据一 内容 ：海运提单 (bill of lading,B/L) 是一种运输单据，它被承运人或其代理人签字，承 认货物已经收妥，等待运至一个特殊的目的港，并说明货物承运条款。二、海运提单的作用：1. 海运提单是承运人出具的已装船的货物收据。 (Receipt for Goods Shipper)2. 海运提单是承运人和托运人之间订立运输合约的证据。 (Evidence of the Contract of Carriage)3. 海运提单是物权凭证。 (Document of Title)4. 海运提单具有可流通性。三、海运提单的关系人1. 承运人

49、(Carrier) 2. 托运人 (Consignor) 3.收货人 (Consignee) 4. 被通知人 (Notify Party)5. 受让人( Transferee or assignee ) 6. 持单人 (Holder)承运人 (Carrier) 和托运人 (Consignor) 是运输合约的两个当事人，也是提单的基本关系人。承 运人是负责运输货物的当事人，有时被称为船方。托运人也称为货方，根据交易情况的不同，它可 能是发货人 (Shipper) 或卖方，也可能是收货人 (Consignee) 或买方。信用证项下提单上的 shipper 应是到信用证受益人。管辖提单的国际公约(一

50、) 海牙规则 (The Hague Rules) 船运方责任为“钩至钩”自货物装上船时起至卸下船时 止。(二) 维斯比规则 (Visby Rules)(三) 汉堡规则 (Hamburg Rules) 船运方责任为“港至港”对货物从装运港至卸货港的全 部期间负责。四、提单的背书转让 不可流通形式提单、可流通形式提单(一) 不可流通形式提单 不可流通形式提单多指不可流通的记名抬头提单(又称直交提单 Straight B/L )，只能由特定 的收货人提货 , 不能转让流通。(二) 可流通形式提单1. 可流通的来人抬头提单 其收货人填写“ To bearer ”这种提单不须背书，仅凭交付即可转让他人，

51、遗失不补。现在 极少采用。2. 可流通的指示抬头提单 抬头人名称必须有 Order 字样。这种提单经过背书可转让他人。3. 可流通的记名抬头人提单 (Negotiable Named Consignee B/L) 海运提单的基本内容 海运提单由各船公司自己设计制作 , 主要条款基本一致 .( 一 ) 正面内容1. 承运人 (Carrier) 名称与主要营业所 , 根据国际商会意见 , 承运人必须以运输公司身份注册 的.2. 托运人 (Consignor) 名称及详细地址3. 收货人 (Consignee)4. 被通知人 (Notify Party) 货物到达目的港时，船方发送到货的通知对象，进

52、口商的报关行或 进口商自己。5. 提单号码6. 船名( Name of Vessel )及航次7. 装货港 (Port of Loading)8. 卸货港 (Port of Discharge)9. 发票号码 (Invoice No.)10. 正本份数 (Number of Original B/L)若仅仅规定提供全套提单，则作成一式两份或三份均可，其中任何一张提货后，其它各张正本即告失效。11. 唛头( Shipping Marks )12. 件数 (Number of Packages)13. 货物描述 (Description of Goods)14. 毛重 (Gross Weight)

53、15. 尺码 (Measurement)16. 总件数 (Total Package)17. 运费 (Freight & Charges)18. 签发地点与日期 (Date of Issue) 不得迟于信用证规定的装运期。19. 契约文句 (Received)20. 船方签名和印章(三) 提单背面条款1. 首要条款2. 承运人的责任期3. 包装和标志4. 错误申报5. 留置权 (Lien)6. 分批装运和转船 提单种类(一) 根据货物是否已经装船，分为已装船提单和备运提单1. 已装船提单 (Shipped B/L 或 on Board B/L) ( 1) . 货装船舱舱板 (Loade

54、d on Board) ( 2)货装舱面 (Loaded on Deck) 银行一般不接受2. 备运提单 (Receivedfor Shippment B/L )银行一般不接受(二) 按照承运人有无对货物外表状况的不良批注，分为清洁提单 (Clean B/L) 和不清 洁提单 (Unclean B/L 或 Dirty B/L)(Foul B/L)(三) 按提单抬头与转让，可分为记名提单、不记名提单、指示提单(四) 按照运输过程中是否转船， 可分为直达提单 (Direct B/L) 、转船提单 (Ttanshipment B/L) 、联运提单 (Through B/L)(五) 运输行 (Forw

55、arders B/L) 提单(六) 按照船舶营运方式不同，可分为班轮提单 (Liner B/L) 和租船提单 (Charter Party B/L)(七) 按照运费支付方式，可分为运费预付提单 (Freight Prepaid B/L) 和运费到付提单 (Freight Collect B/L)(八) 按照提单签发日与交单日的关系，可分为正常提单 (Unstale B/L,Fresh B/L or Current B/L) 和过期提单 (Stale B/L)(九) 按照签单日与装船日的关系，可分为倒签提单 (Anti-dated B/L) 和预借提单 B/L) (十)集装箱提单 (Contai

56、ner B/L)银行审核提单的要点1. 提单与信用证是否相符2. 提单与其它单据是否相符3. 提单的性质4. 签字、盖章5. 交单日期和提单份数1. ；可流通转让海运单租船合约提单 ；多式运输单据 ；空运单据；公路 ，铁路，内河运输单据 ；专递及邮政收据 ；运输行出具的运输单据二 重点 ：海运 / 远洋提单 ；不可流通转让海运单 ；多式运输单据三 难点 ：海运 / 远洋提单 ；多式运输单据第九章 汇票、发票、保险单和其它附属单据 商业单据分为两大类，第一类基本单据，指交易中必不可少的单据：发票、运输单据、保险单 据。第二类附属单据，指进口商根据进口当局的规定，或其他需要而特别提交的单据：海关发

57、票、 领事发票、检验证书、产地证、包装单、尺码单等。商业信用证项下汇票是由出口商开致银行(它代表进口商)的书面无条件命令，由发出命令的出 口商签名，要求按受命令的银行立即或定期或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给 他们自己或其指定之人。第二节 商业发票一、商业发票的一般概念( 一) 商业发票概述 商业发票是记帐单据，也是卖方凭以向买方索取提供货物及服务价款的单据。 商业发票是全套单据的中心，其他单据如运输单据、保险单据、包装单都是支持商业发票的货 物而开立的。(二) UCP500第37条关于商业发票的规定A、除非信用证另有规定，商业发票：1. 必须表明由信用证中指定的受益人出具，2. 必须做成以申请人的名称为抬头3. 无须签字B、除非信用证另有规定，银行可拒接受金额超过信用证所允许金额的商业发票；C、商业发票的货物描述必须与信用证有关规定相符。(三)商业发票的正副本和证实发票 除