财务资金预算管理制度规范

1、A财务管理制度基础B资金预算管理制度C资金运用管理制度D其它财务事务管理A财务管理制度基础 P309 财务部门岗位职责文件编号：CA01 版本号：1：00 生效日期： 共 页 第1页1. 总则11 制定目的将公司财务部门职责分工予以明确立化，力求权责分明，高效协调。12 适用范围凡录属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规范的体制管理。13 权责单位（1）财务经理负责本规范制定，修改，废止及起草工作。（2）总经理负责本规范制定，修改，废止之核准。2岗位职责21 财务部门职责（1） 负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。（2） 根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。（3

2、） 搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析，提出建议。（4） 严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格尊守各项财务制度和财经纪律。（5） 做好原物料进出之帐务及成本处理；外协加工原料之帐务处理及成本计较算；各产品进出之帐务成本计算及损益决算；协助成本预估作业及差异分析。（6） 做好有关的收入单据之审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款，应付帐款帐务处理；总分类帐、日记帐等帐薄处理；财务报表的编制。（7） 加强企业所有税金的核算及申报、税务事务的处理、资金预算、财务盘点。（8） 完成公司主管交办的其他工作。2 2财务主管（1） 组织拟定公司年度销售、

3、生产计划预算，资金及费用预算。（2） 参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。（3） 参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。将每月实绩与预算目标进行比较分析。（4） 拟定公司的年底利润分配方案、资金的支配方案等。（5） 分析每年费用支出状况。（6） 建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。（7） 完善财务管理的各项定额指标（产品的生产成本、销售成本、流动资金的周转天数，销售量等）。（8） 成本分析及控制，成本费用支出的审批。（9） 编制并签署公司每月、每季、年度财务报告几其他有关报表，抱送总经理，作为决策之参考。（10） 分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。（11） 个人借支管

4、理审批。2 3出纳职责（2） 现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项。（3） 支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。（4） 财务费用、利息、租金的计算与收付事项。（5） 个人所得税代缴申报事项。（6） 其他与现金出纳有关的事项。2 4 财务会计工作责任（1） 资金预算的执行及控制事项。（2） 资金的筹措支配及调度事项。（3） 各项对外借款事项的洽办及清偿。（4） 资金来源运用表的编制事项。（5） 各种有价证券，所有权状的保管与记录事项。（6） 其他与财务调度有关的事项。（7） 折旧费用的计算事项。（8） 往来帐应收。应付，暂收中转事项。（9） 员工薪资计算及个人所得税

5、扣缴。2 5 记帐会计工作责任（1） 各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。（2） 各种明细分类帐的登载及保管事项。（3） 结帐后有关帐务饿调整事项。（4） 业务部收支帐款的审核事项。（5） 盈利所得预估暂缴及结算申报自缴税款事项。（6） 年度决算及盈余拨补分配事项。（7） 财务结构的分析及会计报告的编制事项。（8） 转投资事业对象的选定及其其财务结构，获利能力的分析事项。（9） 其他与财务处理有关之事项。26 税务会计工作职责（1） 办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。（2） 办理内外销销成品、进去口原料、辅助材料的关税申办与退税，增值税申办及退税事项。（3） 办理公司税务登记、公

6、司变更登记等有关事项。（4） 编制税务报表，产销月报表，产销量值季报表及有关的统计事项。（5） 其他与税务有关的事项。2 7 材料会计（1） 各项材料、在制品等进出库单据收集、整理归挡。（2） 分品种分规格建立明细分类帐。（3） 不定期抽检物料帐物。（4） 每月组织物料盘点，并进行结果确认。（5） 监督仓库。2 8 成本会计工作职责（1） 工厂成本转帐的编制事项。（2） 工厂成本的审核事项。（3） 制造费用的分配核算事项。（4） 工时及工资产量报表的审核记录事项。（5） 成品出入库的记录及统计事项。（6） 外协加工的帐务处理及统计事项。（7） 结帐时有关成本科目的调整事项。（8） 各种成本表的

7、编制事项。（9） 工厂间各项成本的分析比较及控制事项。（10） 工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。2 9预算会计工作职责（1） 资金预算的编制事项。（2） 生产预算的编制及执行事项。（3） 成本费用预算的编制及执行事项。（4） 支出预算的编制及执行事项。（5） 其他与预算有关的事项。2 10 稽核会计工作职责（1） 财务稽核：A) 各项收入支出帐项的审核事项。B) 各项摊提折旧的审核事项。C) 应收应付、预收预付帐项的审核事项。D) 原材料、成品、在制品、存货估价的审核事项。E) 各厂厂务费用分摊方法的审核事项。F) 有关本公司所属各厂、各营业所、各门市部、各厂仓库的帐务查

8、核事项。（2） 业务稽核A) 各厂业务计划进度的审核事项。B) 各厂工作的进行是否依照规定的事项。C) 各项会议决定办理的追踪事项。D) 其他与业务稽核有关的事项。（3） 财务稽核A) 有关财产的购置或处理的审核事项。B) 有关原材料采购招标比价的监督及价格审核事项。C) 有关对外签订财物契约的审核事项。D) 有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。E) 有关财产及原物料成品库存的抽查事项。F) 其他与财务稽核有关的事项。A 财务管理制度基础 P314 财务事务处理准则文件编号：CA02 版本号：1：00 生效日期： 共6项第1页1 总则11 制定目的为加强

9、本公司财务管理，促进资金运作之效益，特制定本准则。12 适用范围凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规范的体制管理。13 权责单位（1） 财务部负责本准则制定，修改，废止之起草工作。（2） 总经理负责本准则制定，修改，废止之核准。 2 财务预算作业规定21 资金收支预算211编制时间 权责单位应依据资金实际收支情况，于每月25日前逐月编制次三个月资金收支预算。212检讨调整 资金收支预算表应依据实际执行情况，由权责单位每三个月检讨调整一次，以符合实际需要。213审核作业 年度资金收支预算表之编制与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。22 营业预算221 编制时间 权责单位应依据公司所拟定之

10、经营目标，于每年底编订次年度之年度营业计划表。222 预算内容 年度营业计划表应依下列内容编订：（1） 营业收入。（2） 营业成本。（3） 销售费用。（4） 管理费用。（5） 开发费用。（6） 营业外收支。223 审核作业 年度营业计划表之编订，权责单位均应附资金运用及来源计划，呈公司最高主管审核。3 资金运用规定31 固定资产支出311 支出项目 凡本公司年度计划之内下列项目，均属固定资产支出：（1） 固定资产之购置。（2） 厂房之改建扩建装修。（3） 固定资产较大之修缮。（4） 在规定金额以上之资本性支出。 312 资金来源 固定资产之资金，得以下列来源支付：（1） 资本公积。（2） 计划

11、增资之未分配盈余或股东增资。（3） 长期借款。32 营运周转金321 支出项目 凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、管理费用等均属之。322 资金来源 营运周转所需之资金，得以下列来源支付：（1） 营业收入。（2） 定额之营运周转金。（3） 短期借款。33 资金调度（1）权责单位如将年度计划内之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资金，移作短期资金调度时，应先拟定偿还资金来源计划，呈公司最高主管核准后，方可动用。（2）短期资金不得移作计划性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。4 财务管理规定41 现金管理（1） 公司在下列范围内使用现金：A) 员工工资津贴。B) 个人劳务报

12、酬。C) 出差员工必须携带的差旅费。D) 结算起点以下的零星开支。结算起点原则上为1000元，若需调整，由总经理决定。E) 总经理批准的其他开支。（2） 以日常35天零星开支所需库存现金为现额。超额部分要存入银行。（3） 财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款帐户中提取，不得从现金收入中直接支付。（4） 财务人员从银行帐户提取现金，应当填写领用支票申请单，由总经理批准后提取。（5） 应工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核，交总经理批准后方可借用。（6） 符合现金使用范围的现金支出，凭发票、工资单、差旅费单据等，经手人添制零用金支出凭证，部门主管及会计审核，总经理批准后由

13、出纳支付现金。（7） 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，帐目应日清月结。42 支票管理（1） 支票由出纳员专人保管。经手人使用时必须填写领用支票申请单，并附上发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票，统一编制凭证号，按银行帐号登记在支票领用薄，领用人在支票领用薄上签字备查。（2） 对于借支支票报销时短缺金额和未结清借支者，财务人员要及时催办。42 财务工作管理（1） 会计年度为本1月1号12月31号。（2） 会计凭证、会计帐薄、会计报表必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。（3） 财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证，并根据审核后之原始凭证编制记帐

14、凭证，会计、出纳员记帐，都须在记帐凭证上签字。（4） 财务工作人员应根据帐薄记录编制会计报表上报总经理并报有关部门。（5） 财务工作人员对本公司实行会计监督。对不真实，不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。（6） 财务工作应建立内部稽核制度，并做好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、債权债务帐目的登记工作。5 附件（附件）CA02-1 领用支票申请单（附件）CA02-2 零用金支出凭证附件 CA02-1领用支票申请单 日期： 领用人部门职务使用说明支票号码开 户 行帐号收款单位应付金额 元限额元部门主管领导审批会计： 出纳： （有效期限 天

15、）说明：适宜供应商较少之公司使用附件 CA02-2零用金支出凭证日期年月日单位请领人摘要：计人民币（大写）： 万 仟 佰 拾 元小写（￥）说明：1. 申请零用金支付时,请款人应填写之表单;2. 平常由零用金保管人保管,补充零用金时移交会计.预 算 程 序 图总体计划预 算生产预算销售预算研究发展预算管理预算资本预算生产成本预算销售成本预算收入预算采购预算现金预算总预算资金预算管理制度 P321 预算编制方法文件编号：CB01 版本号：1：00 生效日期： 共8页第1页1.   总则1.1 制定目的为使本公司各部门对预算之编制作业有所了解及遵循,特制定本办法.1.2 适用范围

16、本公司有关预算之编制,均依照本办法之规范办理.1.3 权责单位(1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。(2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2 预算作业组织职责2.1 预算委员会预算委员会由本公司最高主管所组成,成员如下:(1) 主任委员:总经理(2) 副主任委员:副总经理(3) 委员:(A) 财务部经理.(B) 研发部经理.(C) 管理部经理.(D) 企划部经理.(E) 制造部经理.(F) 业务部经理.(4) 协调人:总经理室经理兼任.2.2 预算委员会职责(1) 决定本公司经营目标及方针.(2) 审查本公司各部门之初步预算.(3) 检讨与调整有关预算修正事项.(4)

17、协调公司各部门间之矛盾或分歧事项.(5) 分析实际执行结果与预算之差异情形.2.3 协调人职责(1) 提供各部门有关编制预算所需之生产、用人成本与费用等资料，以供预算编制时参考.(2) 对各部门之初步预算,提出建议事项,交预算委员会讨论.(3) 督促预算编制之进度.(4) 其他有关预算推行这策划与联络事项.3.  预算编制体系3.1 预算计划编制主旨(1) 年度预算计划必须积极推展,推展的结果就是绩效.(2) 绩效的考核可分为计质与计数两种.(A) 计质的考核即是计划执行的品质考核.(B) 计数的考核即是计划执行的数据考核.(3) 本公司年度预算计划应以数据为主,文字为辅.

18、3.2 预算计划编制体系本公司年度预算计划之预编制体系包括业务预算计划及财务预算计划.3.2.1 业务预算计划(1) 预计损益表:(A) 损益表.(B) 预计产品别损益表.(2) 预计损益表附属计划:(A)   销售计划:(a) 产品别销售预算计划.(b) 地区别销售预算计划.(B) 生产计划:(a) 生产数量预算计划.(b) 用料及库存预算计划.(c) 直接人工预算计划.(d) 制造费用部门预算计划.(C) 销售费用计划:(a)   广告及促销活动预算计划.(b) 销售部门费用预算计划.(D) 管理费用计划:(a) 人事费用预算计划.(b) 总务费用预算计划.(c) 管理

19、部门费用预算计划.(E) 研究发展费用计划:(a) 产品研发专案费用预算计划.(b) 研发部站费用预算计划.(F) 营业外收入及支出预算.3.2.2 财务预算计划(1) 预计资产负债表.(2) 预计资产负债表附属计划:(A) 资本支出预算计划.(B) 专案支出预算计划.(C) 采购支出预算计划.(D) 资金收支预算计划.(E) 其他重大计划收支预算计划.4.  预算计划编制程序4.1 预算计划时效本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月,完成于下年度开始前一个月.4.2 年度目标方针计划的确定(1) 经营阶层提出具体年度目标方针计划:(A) 中长期计划、管理策略免修正时：根

20、据董事会已定之中长期计划、策略，拟定年度（短期）目标方针计划。(B) 中长期计划、策略需修正时：根根据董事会已定之中长期计划、策略，修订中长期计划，并拟定年度（短期）目标方针计划。 （2）董事会审核经营阶层所提出之年度目标方针计划并确认之。4.3 预算作业计划的排定(1) 预算委员会根据董事会审核确认之年度目标方针计划,排定预算作业程序.(2) 召集各预算编制单位(成本中心)之负责人,讨论年度预算计划之编制重点,原则,程序及编制时间等配合事宜.(3) 依据预算内容,发出书面通知,要求各有关预算编制单位开始作业.4.4 编制作业程序规定（1） 业务单位根据处度目标，编制销售计划。其内容包含：A)

21、 产品别销售预算计划。B) 地区别销售预算计划。（2） 提出销售计划，经预算委员会审核并确认之。（3） 预算委员会送各相关预算编制单位，编制年度预算计划。 业务部门（1） 根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制销售费用预算。其内容包含：A) 广告及促销活动预算计划。B) 销售部门预算计划。a. 人员计划。b. 部门费用计划。（2） 业务部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划。确认无误码后报总经理室。 制造部门（1） 根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制生产计划。其内容包含：A) 生产数量预算计划。B) 用料及库存预算计划。C) 直接人工预算计划。D) 制造部门（制造费用）预算计划。a

22、. 人员计划。b. 部门费用计划。（2） 制造部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误码后转总经理室。4.4.4.研发部门（1） 根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制研究发展计划。其内容包含：A) 产品开发费用预算计划。B) 研发部费用预算计划。a.人员计划。b.部门费用计划。（2） 研发部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后转总经理室。企划部门（1） 根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制部门费用计划。企划部门费用预算计划包括。a. 人员计划。b. 部门费用计划.（2） 企划部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后后转总经理室。4管理部门（1）

23、 根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制管理部门费用计划。管理部门费用预算计划包括：A) 人员计划。B) 部门费用计划（2） 管理部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后后转总经理室。4.4.7.总经理室总经理室根据各预算编制单位所提报之预算计划汇总并审核，确认无误后，编制汇总之下列预算计划转财会部门；1. 管理费用计划。A)人员计划。B)幕僚管理部门费用预算计划。（2） 费用支出预算计划。（3） 专案支出预算计划。（4） 采购支出预算计划。（5） 其他重大计划收支预算计划。（6） 总经理室费用预算计划。A) 人员计划。B) 部门费用计划。财务部门财务部门根据总经理室转来的各预

24、算编制单位所提报的预算计划，汇总编制预算计划并转预算委员会。（1） 资金收支预算。（2） 营业外收入及支出预算。（3） 预计损益表。（4） 预计产品别损益表。（5） 预计资产负债表。（6） 预计现金流量表。（7） 财务部门费用预算计划。A) 人员计划。B) 部门费用计划。年度预算审核通过1 预算委员会审核所有年度预算计划方案。1 预算委员会整编所有年度预算计划方案。1 董事会审核预算委员会所呈报之年度预算计划方案。4.4.10.年度预算案实施（1） 总经理室根据董事会审核通过之年度预算计划方案，编制年度预算实施纲要。呈总经理审核。（2） 总经理室将审核通过之年度预算实施纲要，送交各相关部门开始

25、执行。5. 预算计划使用表单销售预算计划（1） 产品别销售数量计划表。（2） 产品别销售金额计划表。（3） 产品别销售预算汇总表。（4） 地区别销售数量计划表。（5） 地区别销售金额计划表。（6） 地区别销售预算汇总表。5.2 生产预算计划（1） 在成品生产及存货数量计划表。（2） 在成品存货金额计划表。（3） 原材料耗用预算计划表。（4） 原材料存货及采购数量计划表。（5） 原材料存货金额计划表。（6） 直接人工预算计划表。（7） 制造费用预算计划表。（1） 管理费用预算计划表。（2） 人员需求预算计划表。资本支出预算表。原材料采购预算表（1） 广告及促销活动预算计划表。（2） 新产品开发成

26、本预算表。资金收支预算表。营业外收入及支出预算表。（1） 预计损益表。（2） 预计产品别损益表。（3） 预计资产负债表。（4） 预计现金流量表。资金预算管理制度 P329 资金预算作业流程文件编号: CB02 版本号:1:00 生效日期: 共3页第1页（1） 总则1.1 制定目的为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。1.2 适用范围本公司有关预算单位。1.3 权责单位（1） 财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。1.4 定义本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券

27、。2.0 预算时效（1） 下年度开始前三个月编制年度资金预算。（2） 各部门每月25日前逐月编制次三个月资金收友预算。（3） 财务部每月28日前编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。2. 资金预算2.1 收入内外销收入业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。劳务收入业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。（1） 依申请退税进度，预计可退税现款编列。（2） 预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。22 支出2资本支出（1） 房屋：依

28、兴建工程进度，预计新需支付资金编列。（2） 设备分期付期：财务部门依据分期付款日期予以编列。（3） 机械设备、预计工程定金等：依工程合约及进度，预计支付资金编列。 材料支出资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。经常性费用（1） 制造费用：财务部依生产计划、最近实际发生数，预计支付数编列。（2） 销售费用：业务部依业务计划，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。（3） 管理费用：财务部参照以往实际数及幕僚管理部工作计划编列。（4） 财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。资金调度（1） 公司营运资金由

29、公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。（2） 资材部门根据国内外购料提出申请单，财务部根据此申请单编列借款月报表。呈总经理核准。3附件附件 CB02-1 资金预算表附件CB02-1资金预算表金额：人民币项目月月月收入内销收入外销收入劳务收入退税收入其他收入收入合计支出资本支出材料支出薪资支出制造费用销售费用管理费用财务费用支出合计 核准： 主管： 制表：资金运用制度 P332 资金结算方式文件编号：CC01 版本号：1：00 生效日期： 共11页第1页1 总则1.1 制定目的为了规范资金结算行为,保障公司合法权益,加速公司资金运转和商品流通,特制定此办法.1.2 适用范围本办法适用于公司与

30、内部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。1.3 权责单位（1） 财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本细则制定、修改、废止之核准。2资金结算方式2.1 现金2.1.1 现金支付范围（1） 员工工资、津贴。（2） 个人劳务报酬。（3） 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4） 各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。（5） 向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6） 出差人员必须随身携带的差旅费。（7） 中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出。（8） 现金支付范围以外的支

31、付均以银行存款方式结算。2.1.2 公司核定35天的日常零星开支所需的库存现金限额2.1.3 现金收支应依照下列规定办理（1） 现金收入应当于当日送存开户银行。（2） 现金支付,可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得以公司的现金收入直接支付(即坐支)。2.2 银行汇票2.2.1 银行汇票定义（1） 银行汇票是出票银行签发,由其在见票按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。（2） 单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。2.2.2 银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月持票人超过付款期限提示付款,代理付款人不予受理.2.2.3 出票

32、（1） 申请人使用银行汇票,应向出票银行填写银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章（签章为其预留银行的签章）。（2） 出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给通知人。2.2.4 公司为收款人受理银行汇票时,应审查事项（1） 银行汇票和解讫通知是否齐全,汇票号码和记载的内容是否一致。（2） 收款人是否确为本公司名称，公司名称是否齐全。（3） 银行汇票是否在提示付款期限内。（4） 必须记载的事项是否齐全。（5） 出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。（6） 出票金

33、额、出票日期、收款人名称有无更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。2.2.5 汇票金额（1） 收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。（2） 银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。2.2.6 背书（1） 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。（2） 被背书人受理银行汇票时，除按照2.2.4的规定审查外，还应审查下列事项：A) 银行汇票是否记载实际结算金额，有无更改，其金额是否超过出票金额。B) 背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背

34、书使用的粘单是否按规定签单。2.2.7 公司向银行提示付款（1） 同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。（2） 应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行的签章相同，并将银行汇票和解讫通知，进帐单送开户银行。银行审查无误后办理转帐。2.2.8 遗失银行汇票遗失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请示付款或退款。2.3 商业汇票2.3.1 商业汇票定义（1） 商业汇票是指由出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2） 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（3） 商业承兑汇票由银行以外的付

35、款人承兑。（4） 银行承兑汇票由银行承兑。（5） 银行汇票的付款人为承兑人。2.3.2 签发商业汇票必须记载下列事项（1） 表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样。（2） 无条件支付的委托。（3） 确定的金额。（4） 收付款人名称。（5） 出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。2.3.4 承兑（1） 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交由付款人承兑。（2） 银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。（3） 商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当

36、在汇票到期日期向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。（4） 汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在收到提示承兑的汇票之日起三日内承兑或者拒绝承兑。2.3.5 付款（1） 商业汇款的付款期限,最长不得超过六个月。（2） 商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期起十日。持票人应在此期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。超过提示付

37、款期限的，持票人开户银行不予受理。（3） 商业承兑汇票的付款开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，应及时通知付款人。付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。银行应于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日顺延，下同）上午开始营业时，将票款划给持票人。付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。银行应于汇票到期日将票款划给持票人。（4） 银行承兑汇票的出票人应于汇票到期将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日后见票当日支付票款。2.3.6 贴现（1） 商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:A) 是在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织。B

38、) 与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。C) 提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。（2） 符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。2.4 银行本票2.4.1 银行本票定义（1） 银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2） 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时，均可以使用银行本票。（3） 银行本票人可以用于转帐，注明“现金”字样的银行本票可用于支取现金（申请人收款人为单位的，不得申请签发现现金银行本票）。（4） 银行本票分为不定额本票和定额本票两种。（5） 定额银行本票面额为

39、一千元、五千元、一万元和五万元。2.4.2 定额银行本票必须记载下列事项（1） 表明“银行本票”的字样。（2） 无条件支付的承诺。（3） 确定的金额。（4） 收款人名称。（5） 出票日期。（6） 出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。2.4.3 付款银行本票的提示付票期限自出票日起最长不得超过两个月。2.4.4 收款人受理银行本票时,应审查下列事项。（1） 收款人是否确为本单位。（2） 银行本票是否在提示付款期限内。（3） 必须记载的事项是否齐全。（4） 出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。（5） 出票金额、出票日期、收款人名称是

40、否有更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签单证明。2.4.5 背书收款人可以将银行本票背书转让给背书人.被背书人受理银行本票时,除按照2.4.4的规定外,还应审查下列事项:背书是否连续,背书人签章是否符合规定,背书使用的粘单是否按规定签章.2.4.6 收款持票人向开户银行提示付款时,应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”，并将银行本票，进帐单送交开户银行。银行审查无误后办理转帐。2.4.7 遗失银行本票遗失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请示付款或退款。2.5 支票2.5.1 定义（1） 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的

41、金额给收款人或者持票人的票据。（2） 支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。（3） 支票上印有“转帐”字样的为转帐支票，转帐支票只能用于转帐。（4） 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。2.5.2 签发支票必须记载下列事项（1） 表明“支票”的字样。（2） 无条件支付的委托。（3） 确定的金额。（4） 付款人名称。（5） 出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。2.5.3 基本规定（1） 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记不得背书转让和提示付款。（2） 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外

42、。（3） 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。（4） 支票的出票人预留银行的签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。（6） 持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。2.6 汇兑2.6.1 汇兑定义（1） 汇兑即为汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。（2） 汇兑分为信汇、电汇两种。2.6.2 签发汇兑凭证必须记载下列事项（1） 表明“信汇”或“电汇”的字样。（2） 无条件支付的委托。（3） 确定的金额。（4） 收汇款人的名称。（5

43、） 汇入地点、汇入行名称。（6） 汇出地点、汇出行名称。（7） 委托日期（汇款人的汇出银行提交汇兑凭证的当日）。（8） 汇款签章。汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。2.6.3 汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证,经审查无误后,应及时向汇入银行办理汇款,并向汇款人签发汇款回单。2.6.4 汇入银行对开立存款帐户的收款人,应将汇给其的款项直接转入收款人帐户,并向其发出收帐通知。2.7 托收承付2.7.1 定义（1） 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式.（2） 办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳

44、务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。2.7.2 基本规定（1） 收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合经济合同法的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式。（2） 收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。（3） 收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的发运单、运单副本和邮局包裹回执）。（4） 托收承付结算每笔的金额起点为一万元。新华书店系统每笔的金额起点为一千元。2.7.3 签发托收承付凭证必须记载下列事项（1） 表明“托收承付”的字样。（2） 确定的金额。（3） 收付款人名称及帐号。（4） 付款人开户银行名称。（5

45、） 托收附寄单证张数或册数。（6） 合同名称、号码。（7） 委托日期。（8） 收款人签章。托收承付凭证欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。2.7.4 托收收款人按照签订的购销合同发货后,委托银行办理托收。（1） 收款人应将托收凭证并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。（2） 收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求认真进行审查，凡不符合要求或违反购销合同发货的，不以办理。2.7.5 承付付款人开户银行收到托收凭证及其附件后,应当及时通知付款人。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。2.7

46、.6 逾期付款付款人在承付期满日银行营业终了时,如无足够资金支付,其不足部分,即为逾期未付款项,按逾期付款处理。2.7.7 拒绝付款对下列情况,付款人在承付期内,可向银行提出全部或部分拒绝付款:（1） 没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。（2） 未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项。（3） 未按合同规定的到货地址发货的款项。（4） 代销、寄销、赊销商品的款项。（5） 验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定的或与发货清单不符的款项。（6） 验货付款，经查验货物与合同规定的或与发货清

47、单不符的款项。（7） 货款已经支付或计算有错误的款项。2.8 委托收款2.8.1 委托收款定义（1） 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。（2） 委托收款在同城、异地均可以使用。（3） 委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。2.8.2 签发委托收款凭证必须记载下列事项（1） 表明“委托收款”字样。（2） 确定的金额。（3） 收付款人名称。（4） 委托收款凭据名称及附件单证张数。（5） 委托日期。（6） 收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。2.8.3 委托收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。2.8.4 付款银行接到寄来的

48、委托收款凭证及债务证明,审查无误后办理付款.以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关办法规定，将有关的债务证明交付款人，并签收。2.8.5 在同城范围内,收款人收取事业费,可使用同城特约委托收款。收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权。资金运用管理制度 P343 员工借款管理办法文件编号：CC02 版本号：1：00 生效日期： 共5页第1页1 总则1.1 制定目的为使员工在其急需周转用钱时，能照顾其工作生活进而解决问题，进一步完善财务管理，特制定本办法。1.2 适用范围由本公司所属正式员工，符合下列情形者，均可依照本办法之规定向公司申请借支：（1）

49、本人或家属有重大意外事故或重大伤病。（2） 公务需要。（3） 其他临时紧急需要。注： 试用期员工借款须由正式员工签认担保，方能办理，若借款人不能尝还借款，担保人负有连带责任。1.3 权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2. 借款规定2.1 借款程序（1） 凡因公务或私人因素欲向公司借款者，应先填具借款单，注明借款事由、归还日期，呈主管依权限签准。（2） 权责主管签准后，借款人持核准后之借款单，至财务部办理借款。2.2 核准权限（1） 凡因公务借款金额不超过人民币500元者，部门主管及财务主管核准后方可借款。（2） 凡因公务

50、借款金额在人民币500元以上者，除按（1）款规定外，须呈总经理核准后方可借款。2.2.2 私人借支 按2.2.1规定核准后方可借款。2.3 借款额度2.3.1 公务借款得视实际需要核定额度，依照一般财务支出规定办理。2.3.2 私人借支（1） 因家中遭受重大意外事故，本人或家属有重大伤病时，借款人得附相关证明文件，借款金额以两个月薪资为限。（2） 一般情况借款人可预支半个月薪资。2.4 借款归还（1） 公务借款应于公务处理完毕三天内，附相关凭证及正式发票到财务部办理报销，并将剩余款项全数归还。（2） 逾期未报销归还，并无正当理由者，可从该借款人薪资中扣缴。（1） 属于重大意事故或重大伤病者，应自借款次月份起，分十二个月自借款人薪资所得中平均扣缴摊还。（2） 属于一般情况者，自借款次月起，分三个月自借款人薪资所得中平均扣缴摊还。（1） 凡公务事项借款人于尚未还清借款款项而中途离职者，应将该案之凭证及剩余款项列入移交并交接清楚，否则接替人自行负责。（2） 凡私人事务借款人于尚未还清借款前离职者，须在离职前将剩余款项一次性还清。3 附件【附件】CC02-1借款流程图【附件】CC02-2借款单【附件】CC02-1借款流程图500元以内审核初审填具借款单付款借支人部门主管财务主管出纳审核超过500元总经理【附件】CC02-2借款单日期：-借款人部门职务借款事