华南师范大学《企业纳税实务》考试题库(1)及满分答案

1、华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案内容摘要：增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为A.应纳税额=不含税销售额 B 适用税率 B.应纳税额二含税销售额 B 适用税率 C.应纳税额二不 含税销售额 B 征收率 D.应纳税额=含税销售额 B 征收率标准答案：C 依法在中国 境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的 企业（增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为A. 应纳税额二不含税销售额 B 适用税率B. 应纳税额=含税销售额 B 适用税率C. 应纳税额二不含税销售额 B 征收率D. 应纳税额=

2、含税销售额 B 征收率标准答案：C依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在 中国境内的企业（）A.属于居民企业。B.非居民企业C.股份制企业 D.联合企业标准答案：A对进口货物征收增值税的计税价格为（）A. 进口货物的到岸价格B. 进口货物的国外支付价格C. 组成计税价格D. 关税完税价格标准答案：C企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）A. 取得的不征税收入华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案B. 取得的销售货物收入C. 发生的以前年度亏损D.取得的免税收入标准答案：B某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海

3、关审定 的关税的完税价格为 90 万元，该货物的关税税率为 20%消费税税率为 10%企 业应纳进口环节消费税的税额为（）A.12 万元 B.9 万元C.10. 8 万元 D.10 万元标准答案：A我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别A. 是两个不同的税种B. 征税范围不同C. 扣除项目不同D. 纳税人不同标准答案：C某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月 10 日从国外进口钢材一批，经海 关审定的关税的完税价格为 200 万元，海关已征进口关税 20 万元，按规定海关 应代征进口环节增值税的税额为（）|A.340000 元 B.374000 元C.306000 元 D.319658 元

4、标准答案：B下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案D. 黄酒、啤酒、成品油标准答案：D我国从何年开始增值税转型试点A.2002 年 B.2003 年C.2004 年 D.2007 年标准答案：C假设某企业 2008 年度的收入总额 4500 万元，不征税收入 100 万元，免税收入500 万元，各项扣除 3200 万元，上年度亏损 200 万元，应纳税所得额是（）A.300 万元 B.400 万元C.500 万元 D.600

5、万元标准答案：C我国从何年开始试行增值税A.1978 年 B.1979 年C.1994 年 D.1995 年标准答案：B某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为350000 元，支付运费 5000 元,均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为A.45500 元 B.45850 元C.46150 元 D.24850 元标准答案：B在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A.内资企业 B.外资企业C.居民企业 D.非居民企业标准答案：D企业所得税准予税前扣除的项目是（）A.税收滞纳金 B.罚款C.资源税 D.车辆购置税华南师范大学企业纳税实务考试题

6、库（1）及满分答案标准答案：C企业所得税的纳税人分为（）A.组织和个人 B.法人和自然人C.企业和单位 D.居民企业和非居民企业，标准答案：D某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12 万元，本月购进化妆品 80 万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为 6 万元。 化妆品的消费税税率为 30%本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为 （）A.240000 元 B.288000 元C.222000 元 D.258000 元标准答案：D企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利 和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A

7、. 视同销售货物B. 不视同销售货物C. 视同货物损失D. 视同企业利润标准答案：A下列各项不符合消费税规定的是（）A. 企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的， 在 零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D. 企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用 45%勺比 例税率计税标准答案：A某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为 50000 元，支付价外补贴 4000 元, 烟叶税的税率为 20%准予抵扣的进项税

8、额为A.4500 元 B.7020 元华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案C.8580 元 D.8680 元标准答案：C增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为A. 允许抵扣的进项税额二买价 B 扣除率（10%B. 允许抵扣的进项税额二买价 B 扣除率（13%C. 允许抵扣的进项税额二买价 B 扣除率（7%D. 允许抵扣的进项税额二买价 B 扣除率（17%标准答案：B个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A. 企业规模太小B. 不便于税收的征收管理C. 企业本身没有独立的财产和所得D. 缴纳的税款较少标准答案：C不同类型增值

9、税对固定资产投资的影响A. 生产型增值税有利于固定资产投资B. 消费型增值税有利于固定资产投资C. 两种类型都利于D. 两种类型都不利于标准答案：B下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）A.牲畜 B.经济林C.薪炭林 D.橡胶标准答案：D某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120 万元，向拆放方支付借入资金利息 50 万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）A. 60000 元华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案B. 36000 元C. 35000 元D. 50000 元标准答案：C企业所得税不得在税前扣除的项目是（）A. 销售成本B. 销售费用C. 未经核准的准

10、备金支出D. 以前年度亏损标准答案：C符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所 属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免 期限内转让的，其税收政策是（）A. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B. 受让方可享受“三免三减半”的 6 年期限的减免税优惠C. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D. 受让方可重复享受减免税优惠标准答案：A某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税 30 万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不 含税销售额 500 万元，该企业本月应纳增值税的税额

11、为（）A.850000 元 B.300000 元C.550000 元 D.1150000 元标准答案：C某生产企业（一般纳税人）某月销售本年 1 月 10 日购进并已使用的设备一台用 于在建工程，无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值 50000 元，累计 已提折旧6000 元，应纳增值税税额为A. 8500 元华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案B. 7480 元C. 5720 元D. 3000 元标准答案：B企业所得税不准税前扣除的项目是（）A. 增值税和企业所得税B. 消费税、营业税C. 城乡维护建设税和教育费附加D. 土地增值税标准答案：A企业购置用于环境保护、节能节

12、水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资 额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以 在以后（）个纳税年度结转抵免。A.3 年 B.4 年C.5 年 D.6 年标准答案：C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）A. 可以享受减计收入 20%勺优惠B. 可以享受减计收入 15%勺优惠C. 可以享受减计收入 10%勺优惠D. 可以享受减计收入 5%的优惠标准答案：C某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为 50000 元，支付价外补贴 4000 元, 烟叶税的税率为 20%应纳烟叶税为A. 10000 元B. 1080

13、0 元C. 11000 元华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案D. 12000 元标准答案：C不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）A. 按照实际发生的支出作为计税基础B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D. 通过非货币性资产交换、 债务重组等方式取得的， 以生产成本为计税基础 标准答案：D界定实际管理机构的关键标准是（）A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B. 对企业的经营活动不产生实质性影响C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D. 对企业的生

14、产经营活动负部分责任标准答案：C不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目A. 外购原材料B. 外购燃料、动力C. 外购固定资产D. 外购免税农产品标准答案：C某木材加工企业（一般纳税人）2009 年 5 月将生产的木板一批货物用于本企业 厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为 84000 元，国家 规定的成本利润率为 5%应计提增值税为A. 14994 元B. 14280 元C. 4200 元D. 11466 元标准答案：A华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案某银行某月取得贷款利息收入 100 万元，取得逾期还贷罚息的收入 10 万元，本 月应纳营业税的税额为（）

15、A. 50000 元B. 45000 元C. 55000 元D. 60000 元标准答案：C关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）A. 按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B. 按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C. 无形资产的费用摊销年限不得少于 10 年D. 受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销 标准答案：B按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 道路修建D. 造船标准答案：D在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）|A. 仅采用注册登记地

16、标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人标准答案：C企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A. 向投资者支付的股息、红利B. 缴纳的消费税和营业税的税金C. 超过年度利润总额 12%的公益性捐赠支出华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案D. 企业的赞助支出标准答案：B企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所

17、得额C. 不准在税前一次性扣除，可分 3 年摊销D. 不准在税前扣除 标准答案：B生产型增值税的增值额大体上相当于A. （C + V）B. （C+ M）C. （V + M）D. （C + V + M）标准答案：D某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得 收入14040 元，应计提增值税销项税额为A. 2030 元B. 2040 元C. 2050 元D. 2060 元标准答案：B一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得 税。A.400 万元 B.500 万元C.600 万元 D.700 万元标准答案：B下列各项不适用对卷烟征收消费税适用

18、税率规定的是（）A. 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在 50 元（含）以上，税率 45%B. 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在 50 元以下的，税率 30%C. 单位税额为每标准箱 150 元D. 单位税额为每标准箱 250 元标准答案：D华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案某纺织厂（一般纳税人）某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额 40000 元, 支付运费取得运费发票上注明的金额为 2000 元，这两项业务准予抵扣的进项税 额为A. 2800 元B. 2940 元C. 140 元D.340 元标准答案：C计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（

19、）A. 转让资产的原值B. 转让资产的累计折旧C. 转让资产的净值D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值标准答案：C某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发 票上注明的价款 500 万元，增值税 85 万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的 买价（不含增值税）为 100 万元，化妆品的消费税税率为 30%，本月该企业销售 化妆品应纳消费税的税额为（）A. 150 万元B. 120 万元C. 175. 5 万元D. 124. 5 万元标准答案：B对创业投资企业可以按照其投资额的 70%在股权持有满（）年的当年，抵扣该 创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以

20、在以后纳税年度结转抵扣。A. 1 年B. 2 年C. 3 年D. 4 年华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案标准答案：B某进出口公司从某国进口货物一批， 海关审定的关税完税价格为 200 万元，征收 关税为 30 万元，增值税税率为 17%，海关应代征进口环节增值税为（）A. 340000 元B. 289000 元C. 298000 元D.391000 元标准答案：D依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设机构、 场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企 业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企

21、业标准答案：B确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A. 实际收到股息、红利时B. 投资期满半年时C. 被投资方做出利润分配决定时D. 企业投资时标准答案：C企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A. 冲减销售成本B. 冲减存货成本C. 计入管理费用D. 计入当期收入华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案标准答案：D享受消费税出口退税政策的企业是指（）A. 生产企业B. 一般商业企业C. 外商投资的工业企业D. 外贸企业。标准答案：D企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）A. 用于对外销售的B. 用于本企业连续生产应税消费品的C. 用于本企

22、业连续生产非应税消费品的D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的标准答案：B企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）A. 按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B. 按企业的最低价格确认实现的收入额C. 按企业的最高价格确认实现的收入额D. 按公允价值确定实现的收入额标准答案：D某机械制造企业（一般纳税人）某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的 价款500000 元，同时收取优质费 17550 元，开具普通发票。两项业务合计应计 提增值税销项税额为A. 85000 元B. 87550 元C. 88500 元D. 88050 元标准答案：B华南师范大学企业纳税实务考试题库（

23、1）及满分答案期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）A. “销售成本”账户B. “营业费用”账户C. “本年利润”账户D. “其他支出”账户标准答案：C某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款 50000 元，缴纳烟叶税 5000 元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为A. 6500 元B. 5500 元C. 7150 元D. 9350 元标准答案：C应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格=关税完税价格-进口关税B. 组成计税价格=关税完税价格+进口关税C. 组成计税价格=关税完税价格+进口关税+进口环节增值税D. 组成计税价格=关税完

24、税价格+进口关税-进口环节增值税标准答案：B某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费 2500 元（含代垫辅助材料费 500 元），受托方没有同类消费品 的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%,受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）A. 14000 元B. 13500 元C. 20000 元D. 18000 元标准答案：C华南师范大学企业纳税实务考试题库（1）及满分答案某进出口公司从某国进口货物一批，支付货物价款900000 元，支付货物包装费10000 元，支付运抵我国输入地点起卸前所发生的运费500

25、00 元、保险费 20000元，货款已付。该进口关税税率 20%，海关应征收的进口关税为（）A. 196000 元B. 182000 元C. 280000 元D. 180000 元标准答案：A企业投资基础设施建设项目，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A. 1 3 年免税，4 5 年减半征税B. 1 3 年免税，4 6 年减半征税C. 12 年免税，3 5 年减半征税D. 1 4 年免税，5 7 年减半征税标准答案：B企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入 当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发 费用的（）加计扣除。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%标准答案：D某企业（一般纳税人）某月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金 680000