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1、1、答:(12007 年 1 月 1 日投资时：借:长期股权投资一 Q 公司 33000贷:银行存款 3300022007 年分派 2006 年现金股利 1000 万元：借:应收股利 800(1000 80%贷:长期股权投资一 Q 公司 800借:银行存款 800贷:应收股利 80032008 年宣告分配 2007 年现金股利 1100 万元：应收股利=1100 80%=880 万元应收股利累积数=800+880=1680 万元投资后应得净利累积数 =0+4000 80%=3200 万元应恢复投资成本 800 万元借:应收股利 880长期股权投资一 Q 公司 800贷:投资收益 1680借:银

2、行存款 880贷:应收股利 880(22007 年 12 月 31 日，按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=(33000-800 +800+4000 80%-1000X80%=35400 万元2008 年 12 月 31 日,按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=(33000-800+800 +(800-800 +4000 80%-100080%+5000X80%-110080%=38520 万元(32007 年抵销分录1 投资业务借:股本 30000资本公积 2000盈余公积 1200未分配利润 9800商誉 1000贷:长期股权投资 35400少数股东权益 8600借:投资收益 32

3、00少数股东损益 800未分配利润一年初 7200贷:本年利润分配一一提取盈余公积 400本年利润分配一一应付股利 1000未分配利润 98002 内部商品销售业务借:营业收入 500贷:营业成本 500借:营业成本 80贷:存货 803 内部固定资产交易借:营业收入 100贷:营业成本 60 固定资产一原价 40借:固定资产一累计折旧 4贷:管理费用 42008 年抵销分录1 投资业务借:股本 30000资本公积 2000盈余公积 1700未分配利润 13200商誉 1000贷:长期股权投资 38520少数股东权益 9380借:投资收益 4000少数股东损益 1000未分配利润一年初 9800贷:提取盈余公积 500应付股利 1100未分配利润 32002 内部商品销售业务A产品:借:未分配利润一年初80贷:营业成本80 B产品借:营业收入600 贷:营业成本600借:营业成本 60贷:存货 603 内部固定资产交易借:未分配利润一年初 40贷:固定资产一

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