关于发布度进料加工贸易手册核销业务操作指南

1、2013年度进料加工贸易手册核销业务操作指南生产企业应特别注意：进料加工手册申报核销之后，所有参与核销的手册对应的 出口货物不得再进行免抵退申报。手册核销申报一般应在月度免抵退申报审核完成后 进行。一、录入核销申报数据操作路径：申报系统操作向导一进料向导一一、进料加工数据采集一免抵退核销 申报录入【报核起始时间】填写本次申请核销的电子账册最早的报核周期起始时间。（字母C开头的电子手册无须填写）【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期；电子账册（字母E开头）填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时间。【分配率年度】填写对应的计划分配率的备案年度。【计划分配率】填写上年度计划分配率。【出

2、口销售额 】填写企业使用计划分配率计算免抵退税的进料加工出口货物的FOB价。分配率年度，计划分配率，出口销售额：一般根据企业历史申报数据自动生成。注意事项：1、逐份手册进行核销数据录入。其中，进料加工手册项需录入上年度海关核销的全部进料加工登记手册、账册编号（纸质或电子手册号通常以C开头，电子账册号通常以E开头）。2、进料加工手册实行年度核销政策，一年只核销一次，时间是每年的一月到四月，上一年度在海关所有核销的手（账）册号必须全部录入。3、报完正常退税，再申报手册核销，否则系统会报错。核销申报应在月度免抵退申报完成后进行，核销申报所属期应与最近一次已完成的免抵退税申报所属期一致。如企业已经完成

3、201402的免抵退申报，但是尚未完成201403的申报，此时做进料加工核销，申报年月应该是 201402。二、生成核销申报电子数据操作路径：申报系统操作向导一进料向导一生成进料加工申报一二、生成进料加 工数据注意事项：1、生成进料加工数据：所属期填核销申报所属期。2、生成进料加工数据的时候提示：该所属期已经申报。如果申报数据有问题需要调整申报，可以通过“向导一进料加工反馈接收一撤销进料加工数据”撤销申报后重复上 述步骤三、打印申报表操作路径：申报系统操作向导一进料向导一三、打印进料加工报表，选择“进料加工业务免抵退税核销申报表”进行打印11打印进料加工也务据我打印预货取消O递科加工企1H+划

4、分理军爸案褰、进料加工让努免挑退税核请申报表。送料加工手瞬）册实际分率反馈表O已核清手喙）册海关数据调整报告裂婚口报关单）O已核请手）明海美数据脑报告亮此口报关单）生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表4龙叁。X-43 13上工时量*盘会工的现人其-MNUHOM4mM产鼻曲，MlWtlJVES< ；:啧？笔/F 3 Vfq与R 华免3%M：行1CM境拧费一性M七1 H二1工3A5G.*游费3IHHF丁憎二金"鹏为R注雄声例口上hiiik*鼻 nnrmtE.tr-sssAi.电NkW 胃 自IE 1 JS/ff l 支注意事项：生成申报正式文件并通过申报系统上报电子数据后，生产企

5、业持系统打印的加盖 公章的生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表，向第十九税务所申请核销。年度进料加工核销申报请务必于今年 4月20日前完成，避免影响企业正常退税业 务。四、对主管税务机关反馈的进料加工实际分配率进行核对主管税务机关受理核销申请后，审核确认并生成进料加工手（账）册实际分配 率反馈表，交企业确认。出口企业收到主管税务机关反馈的分配率反馈表及电子数据后，应及时根据 进料加工手（账）册实际发生的进出口情况对反馈表中手（账）册实际分配率进行核 对。经核对相符的，企业应对该手（账）册进行确认；核对不相符的，企业应提供该 手（账）册的实际进出口情况。核对完成后，企业应在实际分配率反馈表中填

6、写 确认意见及需要补充的内容，加盖公章后交主管税务机关。具体操作如下:（一）获取税务相关反馈后，读入反馈信息税务机反馈信息接收：直接选择税局反馈的压缩文件，做税务机关反馈信息接收。操作路径：申报系统操作向导一进料向导一四、进料加工反馈接收一税务机关反 馈信息接收（读入）；通过“进料向导一进料加工反馈接收一撤销进料加工数据”撤销进料加工申报。将从主管税务部门取得的实际分配率反馈表电子数据读入到申报系统。由根系统操作向詈税劳极关员潘信艮根时卜双骨机关后请信想盘人撤消通料加工独据斯昼朗：2OH（J1 反覆防据列廉：循我要直区上列他推吗?税务机关府弟僖息X企It代招：图0?8然98fjlfk 曲E5“

7、加血於£19fjlM 曲£Q“piaEm dbf.否时（二）进料加工核销实际分配率结果核对对税务机关反馈的实际分配率反馈表的内容进行核实，主要核实实际分配率 是否与企业实际情况是否相符。核对结果分为核对相符与核对不符两种情况，分别进行处理。具体操作路径如下：（1）如果税务机关反馈的实际分配率 与企业实际核对不符的，如税务机关反馈的 外部数据缺失、数据不正确或属于特殊业务类型（间接进出口、客供辅料等情况）的， 企业应按照手（账）册的实际进出口情况进行调整，调整金额按实际正确数与反馈数 据的差额录入。a.进入申报系统”申报系统操作向导一进料向导-四、进料加工反馈接收一撤销进料

8、加工数据”，撤销已申报的进料加工核销数据。4S X税普机关友清信息深入瞰销进料加工数握申报科旗限导认定向与1退税向W |单的导 逆科向导b.进入申报系统”申报系统操作向导一进料向导一四、进料加工反馈接收一税务机关反馈信息接收”，企业将从主管税务部门取得的加工贸易正常报关单、电子账册（手册） 核销数据读入到申报系统。c.分别进入申报系统”申报系统操作向导一进料向导-五、进料加工反馈查询一手（账）册核销信息查询”及“申报系统操作向导一进料向导-五、进料加工反馈查询-核销 报关单明细查询”，查询主管税务机关反馈的海关联网监管加工贸易电子数据的明细内 容，并与企业进料加工手（账）册实际发生的进出口情况

9、进行核对。对主管税务机关 反馈数据存在缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时向报关海关申请查询。申报系统操作向导认颉导遇晒导I单证向导退料向导,-生趣秘加工申五 滋4加工&潘直计划分配挈款根篁窗"手谦赢扇商信息蚤调 ”*核请报夫单明细查调，免抵退税核徜热据查调d.分别进入“申报系统操作向导一进料向导一一、进料加工数据采集一已核销进口报 关单调整录入”和“申报系统操作向导一进料向导-已核销出口报关单调整录入”，录入核 销调整申报数据。al申报系统掾作向导*x认定向导I退税向导I单证向mI遴斜向导I-进料加工符据事堇 计划分配军奋案录入,免械遇核清由报录入 买际分或率反演窿认已核

10、港送口报关学is整录入Ur" 已核清出口报关单调整录入根据手（账）册实际发生的进出口情况，逐笔将与主管税务机关反馈数据缺失或 不一致的情况进行补录和调整。调整数据录入过程中，对海关加工贸易电子信息存在 错误的，调整金额按实际正确数与反馈数据的差额录入。e.进入“申报系统操作向导一进料向导一一、进料加工数据采集-实际分配率反馈确认；选择对应手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，在“企业确认意见”栏中填写BF；并对其他数据进行修改。朝踩线导认定向导退税向导单证向导迸制向导-p xm 一沿税加工截掘采编计划分配案备察录入免抵退核消申报录人 r卖丽截室面富丽r已核清迸报关调整录入已核徜出口报

11、关单调整录入f.生成进料加工申报（向导第二步）：生成进料加工数据；打印进料加工报表（向导第三步）：打印进料加工报表（实际分配率反馈表、已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单 /出口报关单）。 _ B打E值料加工业务报表一打印所雇期忤以2 |_Io进科加工企业计戈I分配率备案表.O进料加工业务免抵退税核销申报表-O进料加工手乘）册实际分配率反馈表L®已核销手螺）册海关数据调整报告表储口报关单）: O已核销手滕）册海关数据调整报告表（出口报关单）-打印预览取消Mil注意事项：对反馈的数据缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时向报关海关申请查询，并根据该手（账）册实际发生的进出口情

12、况将缺失或不一致的数据填写已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单），加盖公章后报送至主管税务机 关，同时附送电子数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明 （要求盖有海关相关印章）。（企业确认实际分配率核对进口数据时，应根据海关进口数据与 企业实际进口数据进行核对，如有异议，可对进口数据进行申报修改；企业确认实际 分配率核对出口数据时，应根据海关出口数据与申报出口数据（包括报关单份数及出 口额）进行核对。出口报关单条数存在不符、已申报出口金额与海关出口金额不符， 都需向退税所作书面说明，说明相关产生原因。）主管税务机关应将企业报送的调整报告表电子数据读入出口退税审核

13、系统， 重新计算生成实际分配率反馈表，连同电子数据反馈给企业再次确认，企业应按上 述操作流程重复进行进料加工手（账）册实际进出口情况对反馈表中手（账）册实际 分配率核对、调整工作，直至税务机关反馈的进料加工手（账）册与企业实际情况全 部相符为止。（2）反馈的进料加工手（账）册实际分配率 与企业实际核对相符，企业应对该手 （账）册进行确认。操作路径：在申报系统中通过“申报系统操作向导一进料向导一一、进料加工数据采集-实际分配率反馈确认”，选择手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，点击“确认意 见”按钮，在“企业确认意见”栏中填景F:（可批量确认）之后，生成进料加工申报（向导第二步）：生成进料加工

14、数据;打印进料加工报表（向导第三步）：打印进料加工报表（实际分配率反馈表）打印进料加工业务报表打印所展期O迸料加工企业计划分配率备案表O迸料加工业务免抵退税核销申报表 迸料加工手（册实际分配率反温表O已核销手邮）册海关数据调整报詈表隹口报关单）O已核销手邮）册海关数据调整报告表（出口报关单）打印预览取消注意事项：如果相符，企业不用再次提交电子数据，只要打印出进料加工手（账） 册实际分配率反馈表，盖章签字交给税务机关就可以。（三）出口企业对进料加工核销数据的最终确认及后继处理在企业对手（账）册的实际分配率最终确认后，主管税务机关按照企业确认的实 际分配率对进料加工业务进行核销，并将生产企业进料加

15、工业务免抵退税核销表 及电子数据反馈企业。出口企业取得主管税务机关的最终反馈数据后，应通过“申报系统操作向导一进料 向导一四、进料加工反馈接收一税务机关反馈信息接收”将反馈数据读入申报系统， 用以 最终确认上年度已核销手（账）册综合实际分配率（同时自动作为当年度进料加工计 划分配率）各进料加工业务两个抵减额（不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税抵减 额免）的调整额。生产企业在进料加工核销次月进行免抵退税申报时，申报系统根据企业确认的当 年度进料加工计划分配率和进料加工业务两个抵减额的调整额，计算进料加工免税证 明的数额。五、其他注意事项1、出口企业进料加工业务核销申报应在 4月20日之前完成，一

16、个年度只能申报 一次核销。2、出口企业进料加工核销申请经税务机关审核确认后，税务机关不再受理已核销手（账）册项下上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。3 、出口企业4 月 20 日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务（一般贸易或其他方式出口的货物劳务），主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。4、必须将 2013 年海关已核销税务未核销的手册全部申请核销，同时申报核销的手册对应的出口报关单，必须免抵退税申报全部结束。其中： E 账册（电子账册）以核销周期时间段的截止日期为准C 手册（纸质、电子手册）以海关结案日期为准。5、电子账册的账册开始时间和结束时间，应与海关核销段周期

17、保持一致。6、本次无手册核销申报的企业，仍按2013 年年度计划分配率进行退免税申报。7 、 出口企业进料加工核销的审核， 原则上以海关传递来的加工贸易电子信息为准，海关加工贸易电子信息有误或缺失的，出口企业可以通过已核销出口报关单/进口报关单调整报告表对有误或缺失的海关加工贸易电子信息进行调整后，将调整数据报送主管税务机关，经主管税务机关确认的调整报告表电子信息与海关加工贸易电子信息合并一起参加进料加工核销的审核计算。六、核销需要提供的资料1 、海关进料加工手册结案通知书复印件；2、生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表、进料加工手（账）册实际分配率反馈表等进料加工核销申报电子数据及相关对应