【公司管理制度】年度财务管理规范

1、.天马行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632*公司2004年度财务管理规范二零零三年十二月目 录1、总 则 -P32、财务科岗位职责-P43、分公司财务岗位职责-P74、会计基础工作规范-P105、财务处理规范-P186、销售回款管理规定-P267、票据管理规范-P278、中转仓存货管理规范-P319、费用报销管理制度-P3510、分公司费用管理制度-P3911、差旅费开支、报销管理规定-P47；*公司财务管理规范一、 总则为了适应*飞速发展的需要，规范空调公司的财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全、完整，规范企业财务行为，提高企业经济效益，

2、根据会计法和企业财务通则以及本公司业务运作的实际情况，制定本制度。本制度适用于*公司及其所属驻外销售分公司、办事处等经济组织。空调公司的会计主体统一为“*公司”，其为整个公司资金结算和会计核算中心，办理企业设立、章程修订、合同管理以及工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过程中的全部债权并承担经济活动过程中的民事责任。公司负责人（空调公司总经理）是本单位财务管理的主要责任人，直接对*公司负完全责任，严格执行公司的经营方针和管理制度。公司财务人员由*公司直接任命，受公司总经理领导，是贯彻执行公司财务管理制度和管理政策的首要责任人。对库存商品、销售回款及债权等公司各项财产负主要责任。二、 空调公司财

3、务科岗位职责空调公司财务科暂时定编4人，分别为：财务科长1人，费用审核1人，客户往来管理1人，财务处理、出纳1人，各岗位职责如下：财务科长：1、 组织、指挥、协调空调公司财务科的日常工作。2、 组织、统筹、运用、分配好空调公司的资金动作，及时组织销售货款的回笼，加速资金周转；3、 负责空调公司财务科的财务人员的工作及人事安排，并定期对财务科各员工进行评价考核。4、 根据空调公司的采购、销售政策及时制定切实可行的财务制度、财务核算体系和报表体系。5、 负责对公司财务人员、分公司会计进行管理制度、财务专业知识的培训。6、 为公司及时、准确、完整地提供销售、回款、费用开支、库存、客户往来等资料，确实

4、为销售服务。7、 审核和监控公司的费用开支，对各项费用进行整理分析，完善费用核销流程，给公司领导提出费用管理的改善建议。8、 适时监控公司资金和存货动态，管好、用活公司的资产，保障公司财产的安全、完整。9、 建立健全公司内部资产的管理制度，保证公司购置的各项资产安全完整。10、 组织财务科人员定期与供应商、代理商进行帐目核对，做到帐目清楚、明晰。11、 负责与公司各部门的协调与沟通，保持部门内部良好的协作关系。12、 贯彻执行公司领导的意图，做好公司领导交办的其他各项工作。费用审核会计工作职责：1、 按照公司费用报销规定和流程，对公司综合管理费用支出的真实性、合理性和合法性进行审核。2、 按照

5、公司市场推广费管理规范，对公司发生的市场推广费的真实性、合理性和合法性进行审核，并按公司计划对市场推广费用进行额度控制，定期或公司领导需要时为公司领导层提供市场推广费的开支情况及分析报告。3、 按照公司售后服务管理规范，对公司发生的安装费、维修费的真实性、合理性和合法性进行审核，并按公司计划对售后服务费用进行额度控制，定期或公司领导需要时为公司领导层提供售后服务费用的开支情况及分析报告。4、 费用审核主管对上述费用审核时做到各项费用发生手续完毕、程序合法、附件齐全，严把费用开支关，保障费用支出的真实、合理、高效。5、 上级领导交办的其他事项。三、客户住来会计岗位职责：1、 负责公司各仓库发给客

6、户的存货审核、统计、计价，并与销售部核对公司存货的收发存情况。2、 负责统计分公司、客户的回款情况，向公司领导提供回款分析数据。3、 按客户提货型号、数量、金额及回款等明细建立客户往来明细帐，做到客户往来帐反映及时、帐目清楚、数据准确，随时掌握客户帐户余额，并定期与客户进行帐目核对。4、 与帐务处理会计进行帐目核对，做到帐帐相符。5、 负责客户发票填开的数据审核，并给帐务处理会计提供发票填开收据。6、 上级领导交办的其他事项。帐务处理会计岗位职责：1、 按照国家有关财税法规和公司营销管理规范、财务管理办法，建立健全公司日常财务核算体系，正确设置和使用会计科目，填制会计凭证，设置和登记总帐和相关

7、明细帐，从事财务日常核算。2、 向公司内部报送各种报表，为公司领导决策提供数据依据。3、 协调公司与税务、工商等部门的业务关系，按规定向工商、税务等部门报送各种报表。4、 负责总帐与明细帐的核对，准时出具各种会计信息，并负责各种会计信息的审核。5、 指导分公司会计正确处理日常会计帐务。6、 负责客户发票的填写工作。7、 保管公司的各种财务资料。8、 上级领导交办的其他事项。出纳员工作职责：1、 严格执行公司的资金管理制度，保证公司资金的安全、完整。2、 负责公司日常现金收、付业务，登记现金日记帐，做到现金收支日清月结。3、 负责公司日常银行存款收、付业务，登记银行存款日记帐，办理银行结算业务，

8、做到日清月结。4、 负责分公司、客户回款的跟踪、记录、统计，负责银行票据的鉴别，负责与客户往来会计进行资金回笼核对。5、 上级领导交办的其他事项。三、 分公司财务设置和财务人员工作职责一、 财务人员配备与任免程序：1、岗位设置：设有中转仓的办事处根据需要设置财务人员1名。2、财务人员编制属空调公司财务科，享受空调公司总部主管级待遇。3、驻外财务人员由空调公司财务科和空调公司办公室联合考核，报总经理及公司财务科科长审核，*公司总经理任免。二、 财务人员基本素质要求：1）、坚持原则、守法奉公；维护公司整体利益，严守公司商业秘密。2）、财务人员具备大专以上学历，助理会计师或以上的专业技术职称，熟悉银

9、行结算制度，具银行票据鉴别知识；3）、具备二年以上相关业务工作经验；4）、熟悉国家财经法规，熟悉本行业财务管理制度；熟悉本公司各项管理规定；5）、具备较强的组织、协调能力；6）、身体状况适应本职工作的要求。三、分公司财务人员工作职责：1、组织与职责：1）、分公司财务人员由空调公司直接委派，行政上接受所在分公司领导，业务上接受空调公司财务科领导；2）、贯彻执行空调公司财务管理制度和销售管理政策；3）、根据空调公司财务管理制度和销售管理政策，协助经理制定分公司各项管理制度；4）、主管分公司日常财务会计业务，协助区域经理搞好销售财务管理，参与分公司的销售管理；5）、对于空调公司的调入的各类存货建立进

10、、出、存管理制度，完善手续，保证公司资产的安全、完整、增值；负责办事处客户往来帐目的核对、清收。6）、协助区域经理，制定销售回款回笼计划，组织销售货款回笼空调公司；7）、协助经理制定费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关；8）、按时向空调公司填报各类报表及提供其他信息；9）、负责办事处财务资料的审核，对办事处日常业务进行监控；10）、配合空调公司各项业务审计；11）、保管分公司各种财务资料；12）、完成空调公司临时交给其他任务。2、权限：1）、对分公司销售管理实施财务监督；2）、对空调公司制定的财务管理制度和销售管理政策享有实施权。3、工作要求：1）、正确设置和使用会

11、计科目，组织安排分公司会计核算工作；2）、严格执行空调公司存货管理规定，负责存货出库单据的填开、保管；3）、严格执行分公司费用管理制度，履行费用报销审核权，对违反公司财务管理规定的行为及时制止、纠正，对重大问题提出处理建议并上报空调公司；4）、按存货的品种、型号、数量建立商品调拨明细帐。5）、按客户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设置应收帐款明细帐，并及时与各客户核对。6）、建立并登记现金收支日记帐，掌握办事处费用基金的使用情况。7）、每月底与仓库对帐，并实施实地盘点，确保帐实相符。8）、按公司规定，设置客户待开发票登记台帐，序时登记、跟踪客户开具增值税发票之数据资料。9）、设置客户银行票

12、据登记台帐，序时登记、跟踪客户开具的银行票据的传递情况。10）、按时向空调公司报送各业报表。11）、严守公司秘密，维护公司利益。12）、定期与空调公司核对各个会计科目，并将核对情况反馈空调公司。13）、月底费用备用金流水帐复印件，寄回空调公司审核、备案。14）、协助区域经理处理日常业务。四、会计基础工作规范第一章 总 则 第一条 为了加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据财政部会计基础工作规范的规定，结合公司财务工作的实际状况，特制定本规范。 第二条 公司领导人及财务部负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。 第三条 会计年度自公历元月一日起至十二月三十一日止。

13、 第四条 会计核算以人民币为记帐本位币。 第五条 会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有效凭证为依据，如实反映公司财务状况，做到内容真实、项目完整、手续齐全、资料可靠。 第六条 会计记录必须清晰，便于理解、检查和使用。第二章 会计机构和会计人员 第七条 空调公司财务科、分公司根据会计业务的需要，设置相应的会计工作岗位，配备相应的会计人员，财务科长及会计人员报公司总经理批准。 第八条 空调公司财务科会计主管应当具备下列基本条件：（一）坚持原则、廉洁奉公；（二）具有助理会计师或以上资格或大专毕业以上；（三）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年；（四）熟悉国

14、家财经法律、法规、规章和方针、政策、掌握本行业业务管理的有关知识；（五）有较强的组织协调能力；（六）身体能够适应本职工作的要求；第九条 公司内所配备的会计人员，必需持有会计证，未取得会计证的人不得从事会计工作。（仓管除外）第十条 会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收付、费用、债权债务帐目的登记工作。第十一条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。第十二条 会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。公司应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员有一定时间用于学习和参加培训。第十三条 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，敬业爱岗，熟

15、悉法律、法规、依法办事、客观公正、搞好服务、遵守职业道德。第十四条 会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏单位的会计信息。第三章 原始凭证第十五条 原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单位和金额。第十六条 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章；第十七条 自制原始凭证，必须有经办人员签名或者盖章，对外开出凭证必须加盖公司公章。第十八条 一式数联的产品出库单、送货回单、货款专用收据等重要凭证必须套写

16、，并连续按序号填写。不得多本同时启用，作废时，应当注明“作废”字样，连同存根等所有联一起保存，不得撕毁。第十九条 凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须附验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。第二十条 发生销货退回的，必须用红字填制出库单并有仓管保管和退货客户亲笔签名。支付退货款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以红字出库单代替付款凭证。第二十一条 经空调公司批准的经济业务，应当将批准文件的原件或有效复印件作为原始凭证附件。第二十二条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正

17、处应当加盖开出单位公章和更正人员的私章。第四章 记帐凭证第二十三条 记帐凭证采用统一印制的收款、付款、转帐记帐凭证。第二十四条 记帐凭证内容填制必须齐全，书写字体规范，字体只占1/2行宽。第二十五条 记帐凭证按月顺序编号，不得跳号、日期与编号顺序应当一致，一笔会计业务编制两张以上的记帐凭证采用分数编号法。第二十六条 凭证摘要应当简明扼要，会计科目写明全称，不得只填写代码或简写会计科目名称，先填借方内容，后填贷方内容。第二十七条 记帐凭证填写错误时，在记帐前发现，应重新填制，审核；如已经记帐，应采用红字更正法或补充登记法进行更正。第二十八条 记帐凭证附件按自然张数计算，若原始凭证已注明附件张数，

18、可只计算原始凭证本身。第二十九条 记帐凭证每月登帐后，应折叠整齐，按编号顺序叠放，装订成册，每本厚度约2厘米为宜，在会计凭证封面填齐有关内容。第三十条 记帐凭证封面采用统一印制的记帐凭证封面。第五章 会计帐簿第三十一条 银行存款，现金日记帐，总帐均采用订本式帐簿，明细分类帐采用活页帐簿。第三十二条 银行承兑汇票、支票、内部资产、维修机及待开发票等设置备查登记簿。第三十三条 帐簿封面注明使用单位，帐簿名称；扉页有启用目录表，之后是目录表。第三十四条 启用帐簿时，财务负责人和财务科长、财务人员必须在启用表上签名，并加盖公司公章；更换财务人员时，有关交接人、移交人及监交人必须在启用表上有关栏目内签名

19、。第三十五条 登记帐簿应起用蓝黑或黑墨水书写，书写字体端正，一般只占1/2行宽，不得超出栏宽。下列情况可以用红色墨水记帐：1、 按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录。2、 在不设借贷等到栏的多栏式帐页中，登记减少数。3、 在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。4、 根据国家统一会计制度规定可以用红字登记的其他会计记录。第三十六条 帐簿启用后，帐页应连续编号，帐页不得随意更换。第三十七条 帐簿登记错误，不得涂改、填充、挖补、不得用药水、涂改液等消除字迹，应采用红笔画线更正进行订正，并加盖更正人员私章。第三十八条 各帐户的余额，应在帐页“借或贷”栏内注明方向，无余额的

20、帐记就注明“平”，在余额金额栏内采用“0”表示。第三十九条 记帐应逐行连续记录，不等跳行记录，不慎发生跳行，应在空白行摘要栏注明“此行空白”；只是金额部分有空白行的，划对角蓝线注销；整页空白只需在首行摘要栏注明“此页空白”；年终结帐后，在“结转下年”的下一行摘要栏目注明“以下空白”。第四十条 每笔记录的日期、编号、摘要等项目，应按记帐凭证有关内容填写，不得空白或以“”代替，每页及月初的第一笔应注明月份，其余可只填写日期；如凭证编号或摘要与上一笔记录完全相同，可写“同上”字样。第四十一条 每一张帐页登记完毕，应结出月初至本月末的余额及发生额，写在本页最后一行和下页首行的金额栏内，并在摘要栏注明“

21、过次页”和“承前页”。第四十二条 汇总登记帐簿，摘要内容按所汇总的记帐凭证起止日期或编号填写。第四十三条 各明细帐户每月定期结帐，结计余额及发生额，并在摘要栏分别注明“本月合计”、“累计”，并在下面划单红线；年终填列全年累计发生额，摘要栏注明“本月合计”。第四十四条 银行存款，现金日记帐应逐日记帐并结出每天帐面余额，月末结计本月发生额和余额，年终结计全年累计发生额。第四十五条 总帐帐户应按月结计发生额和余额；摘要栏注明“本月合计”；年终应结计全年发生额和年末余额，摘要栏注明“本年合计”。第四十六条 年终结帐划双红线，在摘要栏注明“结转下年”。下年度新开帐时，在各帐户第一页首行余额栏填写上年余额

22、数，摘要栏注明“上年结转”。第四十七条 年终转新帐完毕，应将本年度帐簿装订成册、归档，连同所有会计档案一并统一保管。 第六章 会计离任交接第四十八条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。第四十九条 交接人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交未了事宜。第五十条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、 登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3、 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4、 编制移交清册，列明移交的会计凭

23、证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件数据软盘（磁带等）及有关资料实物等内容。第五十一条 会计人员办理交接手续时，必须由公司指定监交人员负责监交。第五十二条 移交人员办理移交时，要按移交清册逐项移交；接交人员要逐项点收。1、现金、有价证券根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须查清并提交书面说明。2、库存商品的结存数应与总帐保持一致，并进行实地清点。帐帐、帐物不一致时，由移交人员查明原因。3、会计凭证、会计帐簿

24、、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。4、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符。5、 财产物资和债权债务的明细帐，余额与总帐有关帐户余额核对相符。6、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第五十三条 对于财务主管的移交，还必须将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的情况等，向接交人员详细介绍或详细说明。第五十四条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交

25、接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册份数以及需要说明的问题和意见等。第五十五条 移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份、监交部门一份。第五十六条 接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第五十七条 单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。第五十八条 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐务、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 第七章 附 则第五十六条 本规范由空调公司财务科负责解释，从二零零四年一月一日起实施。五、 帐务处理规范为了规范空调公司的会计核算，统一会计核算标准，明确空调公司日常业务的会计处理方法

26、，及时、准确反映公司经营成果和资产状况，有效地监控公司的资金货物流转，根据商品流通企业会计制度和本公司的实际情况，特制定本规范。一、 会 计 科 目 设 置 类型 编号 科目名称 类型 编号 科目名称101 现金 201 短期借款102 银行存款 202 客户政策基金104 在途资金 负债 203 应付票据109 其他货币资金 204 应付帐款121 应收票据 211 其他应付款122 应收帐款 231 预提费用129 其他应收款 321 本年利润资产 135 库存商品 权益 322 利润分配136 委托供销商品 501 商品销售收入144 材料物资 511 商品销售成本151 商品削价准备

27、517 经营费用159 待摊费用 损益 551 管理费用171 固定资产 555 财务费用175 累计折旧 571 营业外收入185 递延资产 575 营业外支出 191 待处理财产损溢二、帐本的设置及说明科目编码 帐本名称 二级明细帐 三级明细帐 格式 说明总帐 三栏式金额帐101 现金 三栏式金额帐102 银行存款 三栏式金额帐104 在途资金 ××办事处 三栏式分类帐109 其他货币资金 ××分公司 收入户、费用户 三栏式分类帐121 应收票据 ××办事处 ××客户 三栏式分类帐122 应收帐款 ×

28、×办事处 ××客户 三栏式金额帐129 其他应收款 三栏式金额帐135 库存商品 ××中转仓 ××型号 数量金额式 电脑帐品名、型号设多栏项目136 委托代销商品 ××办事处 ××客户 多栏数量金额 电脑帐品名、型号设多栏项目144 商品削价准备 ××办事处 三栏金额式151 材料物资 ××办事处 三栏数量金额式159 待摊费用 ××办事处 三栏金额式171 固定资产 ××单位 财产名称 七栏式 按面值、折

29、旧、净值记录175 累计折旧 三栏金额式185 递延资产 三栏金额式191 待处理财产损失 三栏金额式201 短期借款 三栏金额式202 客户政策基金 三栏金额式203 应付票据 三栏金额式204 应付帐款 ××单位 三栏金额式211 其他应付款 三栏金额式231 预提费用 三栏金额式321 本年利润 三栏金额式322 利润分配 三栏金额式501 商品销售收入 ××办事处 三栏金额式 加一栏数量511 商品销售成本 ××办事处 三栏金额式 加一栏数量517 经营费用 ××单位 费用项目 多栏金额式551 管理费用

30、××单位 费用项目 多栏金额式555 财务费用 ××单位 费用项目 多栏金额式571 营业外收入 三栏金额式 575 营业外支出 三栏金额式三、基本业务帐务处理 一、销售回款的核算 1、收到客户现金或经鉴别无误的转帐支票、电汇、银行汇票等款项后，填写收款收据，帐务处理会计凭收款收据汇总表作：借： 现金（或银行存款等）××客户 贷：应收帐款××办事处：××客户2、收到客户银行存兑汇票，经鉴别无误后，填写收款收据，连同票据复印件作：借： 应收票据××办事处：××

31、;客户 贷：应收帐款××办事处：××客户二、工厂走货的核算1、 发货给中转仓，根据空调公司开具调拨单及出库单汇总表作：借：库存商品××中转仓：××型号贷：应付帐款空调公司2、 中转仓将坏机返厂，凭返厂报告及成品仓入库单作：借：库存商品品质部：××型号贷：库存商品××办事处：××型号3、 运输途中发现丢失和毁损机器，空调公司根据中转仓的收货通知书内填写的丢失、毁损机器的情况，开具红字出库单，凭汇总表作：借：待处理财务损溢 贷：库存商品××

32、中转仓：××型号月底，根据每个运输公司的丢失、毁损机器汇总后，凭汇总单作：借：其他应收款××运输公司 ××型号 贷：待处理财务损溢 4、中转仓之间调货，空调公司根据发货申请开具出库单，财务科根据出库单汇总表和调入中转仓的收货通知确认书作：借：库存商品调入中转仓：××型号 贷：库存商品调出中转仓：××型号5、工厂直接发货给客户，由空调公司开具出库单，财务科凭出库单汇总表作：借：库存商品北京中转仓：××型号 贷：应付帐款空调公司同时作：借：应收帐款××办事处：

33、××客户 贷：商品销售收入××办事处：××型号三、 公司（办事处）销售走货的核算 1、代理、经销客户提货时，空调公司开具出库单，财务科凭出库单汇总表作：借：应收帐款××分公司：××客户 贷：商品销售收入××分公司：××型号2、经公司特批的零售客户提货时，空调公司开具出库单，财务科凭出库单汇总表作：借：委托代销商品××分公司：××客户：××型号 贷：库存商品××中转仓：×

34、;×型号收到客户结算单时，填写委托代销结算清单，凭结算清单作：借：应收帐款××分公司：××客户 贷：商品销售收入××分公司：××型号4、 月末结转成本时作：借：商品销售成本××分公司：××型号 贷：库存商品××中转仓 ××型号（经销客户） 贷：委托供销商品××分公司 ××客户 ××型号（零售客户）若遇客户退机，应填写红字出库单，帐务处理用红字冲销即可。 四、非销售走货

35、核算如果以机抵广告费、赠机、奖品机等非正常走货，应填写出库单，财务科凭出库单汇总表及公司领导的指示作：借：费用科目×× 贷：库存商品××中转仓：××型号五、客户政策基金核算1、每月按公司政策计提客户政策基金（包括调价补差、返利、促销费等），根据审核结算组相关表格作：借：经营费用××分公司：客户政策费用 （补库、返利、促销） 贷：应收帐款××分公司：××客户若申请用政策基金以现金方式与客户兑现，凭经审批的付款申请表及客户收据作：借：经营费用××分公司：客户政

36、策费用 （补库、返利、促销） 贷：银行存款××帐户 六、分公司拨款核算 1、分公司申请退客户货款时，凭经审批的用款申请表及银行汇款单作：借：应收帐款××分公司：××客户 贷：银行存款××帐户2、总部下拨分公司业务费用、工资、奖金、销售提成等款项，凭经审批的付款申请表及银行汇款单作：借：相关费用科目 贷：银行存款××帐户七、总部费用核算2、 现金或银行支付费用时，凭费用单据及银行单据作：借：费用科目××贷：现金或银行存款×× 2、冲销个人以前借支的费用时，凭

37、费用单据及审核会计开具的收款收据作：借：费用科目×× 贷：其他应收款××八、总部其他会计核算1、出纳收现金，凭收款收据作：借：现金 贷：相关科目2、银行提备用金，凭银行单据作：借：现金 贷：银行存款××银行3、银行贷款到帐，凭银行单据作：借：银行存款××银行 贷：短期借款××银行还贷款时，凭银行单据作：借：短期借款××银行 贷：银行存款××银行4、向银行申请开具银行承兑汇票，支付货款时，凭银行承兑汇票作：借：应付帐款空调公司 贷：应付票据×

38、15;银行银行承兑到期付款，凭银行单据作：借：应付票据××银行 贷：银行存款××银行5、以现金或银行存款支付货款时，凭银行单据作：借：应付帐款空调公司 贷：银行存款××银行或现金6、银行转存时，凭银行单据作：借：银行存款××银行 （转入行） 贷：银行存款××银行 （转出行）7、计提固定资产折旧费，凭折旧计算表格作：借：经营费用××单位：折旧费借：管理费用折旧费 贷：累计折旧××九、每月月底，将损溢类科目转入利润1、 借：商品销售收入××

39、贷：本年利润 2、 借：本年利润 贷：商品销售成本×× 贷：经营费用×× 贷：管理费用×× 贷：财务费用××十、年终结算后，将本年利润转入利润分配作：借：本年利润 贷：利润分配本年度赢利，再进行分配利润作：借：利润分配×× 贷：相关科目六、销售回款管理规定销售收入的实现（以下称销售回款）是企业赖于持续发展的物质基础，是商品销售最终实现的重要标志。销售回款的管理是分公司/办事处财务人员的一项重要工作，此项工作的好坏直接影响整个集团的资金运转，为了确保分公司/办事处销售回款资金的安全、完整，缩短销售

40、回款的在途时间，确保分公司/办事处销售回款准确、及时、完整地返回公司总部，特制定本规定。一、所有代销商、经销商的销售回款必须直接回款公司总部（即各种票据的收款人只能是*公司）。二、财务人员是分公司/办事处销售回款管理的直接责任人（未派驻财务人员的分公司、办事处，区域经理是分公司/办事处销售回款管理的直接责任人），分公司/办事处的销售回款必须全额归集于财务人员，由财务人员集中保管并解缴公司总部。三、几种销售回款的管理1、 以现金（转帐支票）方式销售回款：客户发现金方式销售回款时，经出纳人员验收无误后，开具收款收据，办理发货手续；客户以转帐支票方式销售回款，必须等款项到达公司帐户后，方可开具收款收

41、据，办理发货手续。2、 以电汇方式销售回款：客户电汇回款公司总部时，款项必须到达公司总部帐户后，方可开具收款收据，办理发货手续。3、 以银行汇票方式销售回款：客户发银行汇票方式销售回款的，收款人必须是*公司。财务人员收到客户回款票据正本时，应认真、仔细鉴别票据真伪，对于背书的银行汇票还需进行电查，鉴别无误后，填写回款票据传递跟踪表随同银行汇票复印件一起传真至空调公司财务科。同时24小时内将回款票据原件以特快专递方式寄回空调公司财务科。4、 以银行承兑汇票方式销售回款：客户发银行承兑汇票方式销售回款的，收款人必须是*公司，且必须附有该银行承兑汇票相对应的客户销售合同。财务人员收到银行承兑汇票正本

42、时，应认真仔细检查鉴别票据真伪，对于背书的银行承兑汇票还需进行电查，鉴别无误后，及时填写回款票据传递跟踪表随同银行承兑汇票复印件一起传真至空调公司财务科，并在24小时以内将银行承兑汇票件连同客户销售合同一并以特快方式寄回空调公司财务科。七、加强银行票据鉴别、传递的注意事项为加强票据传递跟踪工作的管理，保证资金的安全转移，防止票据遗失，保证票据传递跟踪工作有条不紊在开展，提高票据传递跟踪工作效率，对银行票据的鉴别、传递作以下规定。一、银行票据的鉴别：A、新、旧版银行汇票和银行承兑汇票的区别自1999年6月1日起，启用新版银行汇票和商业汇票（包括银行承兑汇票、商业承兑汇票）凭证，并同时废止现行银行

43、汇票和商业汇票凭证。1、 取消出票日期的“壹玖”字样，保留“年、月、日”2、 票面左侧印明“（99）××××厂1999年印制”。3、 银行汇票和商业汇票凭证背面左侧空白处印有二维标识码B、银行汇票鉴别事项银行汇票必须记载下列事项：1、 表明“银行汇票”的字样2、 无条件支付的承诺3、 出票金额4、 付款人名称5、 收款人名称6、 出票日期7、 出票银行签章欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。分公司/办事处收到银行汇票时，应审查下列事项：1、 出票日期是否使用中文大写，填写是否规范。（为防止编造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾，日为壹至玖

44、、壹拾、贰拾、叁拾，应在其前加“零”，如2月19日，应写成零贰月壹拾玖日，再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。） 2、收款人全称是否正确无误。（公司全称是*公司，多一字少一字都是错误的。） 3、出票金额大、小写是否一致4、 出票人签章是否是“汇票专用章”。5、 出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。 6、汇票是否在提示付款期限内。（银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。） 7、汇票和解讫通知是否齐全。（银行汇票为一式两联寄回空调公司财务科）。8、 必须记载的事项是否齐全。C、银行承兑汇票鉴别事项银行承兑汇票必须记载下列事项：1、 表明“银行承

45、兑汇票”字样2、 无条件支付的委托3、 确定的金额4、 付款人名称5、 收款人名称6、 出票日期、到期日7、 出票人签章8、 出票银行签章欠缺记载上列事项之一的，银行承兑汇票无效。分公司/办事处收到银行汇票时，应审查下列事项：1、出票日期和到期日必须是中文大写，具体要求和银行汇票要求相同。（注意大、小月份，二月份没有30号和31号。）2、 汇票出票人和收票人全称必须与印章一致，应无丝毫差异，不得随意增加或减少。（出票人须盖其公章和法人代表或财务专用章和法人代表章。）3、 汇票金额的大、小写必须一致，没有小写金额的汇票是无法解付的。4、 中国农业银行开出的银行承兑汇票的右上角必须加盖标识码。5、

46、 汇票必须有承兑银行盖章，所盖的必须是“汇票专用章”，而且印章要清晰。 6、银行承兑汇票的付款期限最长不得超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日内。 7、银行承兑汇票背书要连续、规范，第四背书人、第七背书人除了在自己的方格内背书盖章外，还应在粘贴单处的犄缝处盖章。二、银行票据的传递：1、分公司/办事处收到客户回款（银行汇票、银行承兑汇票、电汇等）应按上述鉴别方法仔细鉴别，防止收受假票、错票，以免给公司造成损失。2、从即日起，为加快资金回笼速度，客户回款原则上必须做到行对行结算。3、分公司会计、办事处经理对收到的票据鉴别无误后于24小时内填写票据传递跟踪表并签名，将票据传递跟踪表与票据复印

47、件传真至空调公司财务科，通知财务科查收。4、除客户通过电汇直接回款公司总部外，客户所有回款必须经分公司会计或办事处经理直接以特快专递形式寄回空调公司财务科。5、将银行票据装入普通信封，在信封上应注明每张票据的票据种类、出票人、票据号码、出票行、金额等资料，然后将装有票据的普通信封装入特快专递信封，邮寄回空调公司财务科××收。特别提示：1）、银行票据不能与其他资料一起邮寄。2）、银行票据寄回空调公司财务科，否则由此造成的损失，由分公司/办事处承担。 6、在票据寄出35天，电汇汇出57天后，如仍没收到财务科回签的票据传递跟踪表，应及时与财务科联系。 八、中转仓存货管理规定 一、

48、中转仓的设立由于公司销售区域辽阔、业务幅射面广，为了便利客户随时补充货源，根据市场需求，在有较大销售潜力、2004年度销售任务较高、回款情况较好，具有区域管理及调控能力的地区设立区域中转仓，所有中转仓的设立必须报经集团公司总经理批准。为了有效控制区域中转仓库的库存，合理配置分公司存货的品种、型号、数量，便利公司的资金调度和工厂生产排产，特制定本规定。应选择设备完善、管理良好的在大型国有商业仓库作为区域中转仓，中转仓的存货应分类管理、码放整齐、便于清点、确保存货的安全、完好。区域中转仓库的存货出、入库管理由公司驻外财务人员负责（在未派驻财务人员时由区域经理负责）。公司以仓库为单位对各中转仓存货出

49、、入库实行总部一级核算、中转仓所在分公司、办事处进行平行辅助核算。二、中转仓存货的入库管理：中转仓所在分公司、办事处在中转仓库存货品种不全的情况下，根据本月回款计划和本月需货计划，结合市场销售情况向空调公司提出需货申请，传真至空调公司，经审核后，通知工厂发货。中转仓所在分公司、办事处收到工厂传真的收货确认通知书后，须对运输途中的货物随时进行跟踪，对在正常时间范围内未及时到货，应引起高度重视，并及时向空调公司联系。中转仓所在分公司、办事处财务人员、未派驻财务人员的区域经理（或其委托人），在存货进入中转仓时需根据收货确认通知书，配合仓库保管员进行存货实地清点，办理验收入库手续，填写“*公司入库单“

50、，入库单必须同时具有仓库保管员、会计、经理或其委托人，仓库主任的亲笔签名，并盖有仓储单位业务公章。存货验收入库后，财务人员应将存货的实际验收情况记入收货确认通知书传真至空调公司，尤其应对运输途中存货的短缺、毁损情况在相关单证上做好记录，索取短缺、毁损证明，及时将相关资料传真（邮寄）回空调公司，便于公司办理索赔。附：存货入库管理流程图：需货申请 审 核 发 货 验 收 信息反馈分公司/办事处 空调公司 工 厂 仓库、分公司 分 公 司 三、中转仓存货的出库管理：1、 出库依据：中转仓必须凭经空调公司财务科科长或授权人签名的*产品出库指令单传真件和分公司、办事处财务人员（未派驻财务人员的区域经理）开具的*公司产品出库单仓库联的原件方可发货，二者缺一不可，除此以外的任何单据都不准出库。*产品出库指令单和*公司产品出库单格式及签名模式见附件。2、 发货程序：客户前往中转仓提货时，财务人员或经理必须