第03章-税收法律制度-练习

1、第03章税收法律制度-练习第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担 轻重与否的重要标志是（）。A. 计税依据B. 减税免税C. 税率D. 征税对象2、 我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定 应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税 对象的具体范围。A. 税率B. 税目C. 纳税人D. 征税对象3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的 金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。A. 起征点B. 免征额C. 税率式减免D. 税额式减免4、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）A. 纳税期限B.

2、纳税义务人C. 征税人D.税务代理人5、A.B.C.D.下列属于税收行政法规的是（）。增值税专用发票使用规定中华人民共和国个人所得税法税收征收管理法增值税暂行条例6、A.B.C.D.下列各项中属于税收程序法的是（）。 中华人民共和国消费税暂行条例中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国企业所得税法7、(A.B.下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是）。增值税消费税C. 营业税D. 土地增值税&下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类 的是（）。A. 所得税类B. 行为税类C.D.工商税类 复合税9、A.B.C.D.）。下列各项中，属于地方税的是（增值税土

3、地增值税企业所得税资源税11、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是税收三性”勺核心是（） 无偿性 固定性 收益性 强制性 10、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可 以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享 税A.B.C.D.A.增值税B. 企业所得税C. 关税D. 印花税 12、下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A.关税B.增值税C.房产税D.营业税属于中央税的是（）13、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可 以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享 税A.B.C.。下列各项中， 契税消费税 营业税企业所得税14、下列各项中，A.B.C.D.不属于税收特征的有（）

4、。强制性 分配性 无偿性 固定性D.15、下列各项中，不属于刑事处罚的是（）A. 管制B. 罚金C. 剥夺政治权利D. 罚款 16、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产(A.的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。该行为属于 ）。骗税行为B.C.D.偷税行为逃避税务机关追缴欠税行为 拖欠税款行为17、根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总 作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复局议A.B.C.D.O国家税务总局财政部 国务院 人民法院18、根据税收征收管理法的规定，下列各项中， 属于税收保全措施的是（）A. 暂扣纳税人营业执照B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C. 依法拍卖纳

5、税人价值相当于应纳税款的货物，以拍 卖所得抵缴税款D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当 于应纳税款的存款 19、下列各项中，税务机关不能核定其应纳税额的 有（）A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报， 经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C. 企业财务会计管理人员严重不足的D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 20、税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一 定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经 营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额 这种征收方式属于（）。A. 查账征收B. 查验征收C. 定期定额征

6、收D. 查定征收 21、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全， 能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）A. 定期定额征收B. 查验征收C. 查账征收D. 查定征收22、某公司将税务机关确定的应于 2011年12月5 日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我 国税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司 滞纳税款的滞纳金为（）元。A. 100B. 1000C. 10000D. 400023、纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和 商品来源不固定的，税务机关应当对其米用的税款征 收方式是（）。A. 定期定额征收B. 查验征收C. 查账征收D

7、. 查定征收24、纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、 会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但 可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用 的税款征收方式是（）。A. 定期定额征收B. 查验征收C. 查账征收D. 查定征收）日期为实际申25、根据规定，邮寄申报以下列（ 报日期。A. 到达的邮戳日期B. 寄出的邮戳日期C. 税务机关实际收到的日期D. 填制纳税申报表的日期 26、下列关于增值税专用发票开具时限的说法中， 不正确的是（）。A. 采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出， 为发出货物的当天B. 采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日 期的当天C. 采取委托银行

8、收款方式销售货物，为发出货物并办 妥托收手续的当天D. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取 得索取销售款的凭据的当天 27、下列说法正确的是（）。A. 已开具的发票登记簿应当保存3年B. 发票存根联保管期满后方可自行销毁C. 发票丢失后应于三日内书面报告主管税务机关D. 禁止邮寄空白发票出境 28、下列各项中，不属于发票的是（）A. 火车票B. 订货单C. 电信业务收据D. 电费收据29、国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于 （）。A. 增值税专用发票B. 行业发票C. 专用发票D. 专业发票 30、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从 事临时经营活动的单位和个人申请领购发票

9、的， 可以 要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额 及数量缴纳不超过（）的保证金，并限期缴销发票A. 1000 元B. 5000 元C. 10000 元D. 20000 元亠、多项选择题 1、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进 税率形式的有（）B.C.D.2、A.B.C.D.3、A.B.C.D.4、A.A. 工资薪金所得 个体工商户生产经营所得财产转让所得承包承租经营所得下列各项中，属于税法的构成要素的有（）附则减免税法律责任纳税地点计税依据也称计税标准，可以分为（）。从价计征从量计征复合计征核定计征下列各项中，属于税法的构成要素的有（）B. 征税对象C. 税目D.总则5、下列各

10、项中，采用从价计征形式的有（）A. 增值税B. 资源税C. 营业税D.耕地占用税6、A.B.C.D.构成税法最基本的要素有（）纳税义务人征税对象税目税率7、不A.B.C.D.8、A.B.累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定 同等级的税率，它可分为（）。全额累进税率超额累进税率全率累进税率超率累进税率下列各项中，属于税收实体法的有（）。中华人民共和国海关法中华人民共和国个人所得税法C中华人民共和国税收征收管理法D. 中华人民共和国企业所得税法9、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收规章D. 税收规范性文件 10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，

11、可将税 法分为（）。A. 国内税法B. 国际税法C. 外国税法D. 通用税法11、按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（）A. 税收行政法规B. 税收实体法C. 税收程序法D. 国际税法 12、下列各项中属于税收程序法的有（A. 中华人民共和国海关法B. 中华人民共和国个人所得税法C. 中华人民共和国税收征收管理法D. 进出口关税条例13、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累 进税率形式的有（）。A.工资薪金所得B. 个体工商户生产经营所得C.D.财产转让所得 承包承租经营所得14、下列各项中，属于税法的构成要素的有（A.B.C.D.附则 减免税 法律责任 纳税地点15A.B.C.D.、

12、计税依据也称计税标准，可以分为（）。 从价计征从量计征复合计征核定计征16、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）A. 计税依据B. 征税对象C.税目D.总则17、 下列各项中，采用从价计征形式的有（）A. 增值税B. 资源税C. 营业税D. 耕地占用税18、 构成税法最基本的要素有（）。A. 纳税义务人B. 征税对象C. 税目D. 税率19、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规 定不同等级的税率，它可分为（）。A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 全率累进税率D. 超率累进税率20、 下列各项中，属于税收实体法的有（）。A. 中华人民共和国海关法B. 中华人民共和国个人所得税法C.

13、中华人民共和国税收征收管理法D. 中华人民共和国企业所得税法21、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收规章D. 税收规范性文件22、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税 法分为（）。A. 国内税法B. 国际税法C. 外国税法D. 通用税法 23、按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（）A. 税收行政法规B. 税收实体法C. 税收程序法D. 国际税法 24、下列各项中属于税收程序法的有（）A. 中华人民共和国海关法B. 中华人民共和国个人所得税法C. 中华人民共和国税收征收管理法D. 进出口关税条例25、在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（）

14、A. 消费税B. 土地增值税C. 车船税D.契税的有（）。 增值税 契税 营业税 企业所得税26、在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享 税A.B.C.D.）。 房产税 印花税 车船税 资源税27、在我国现行的下列税种中，属于财产税类的有（A.B.C.D.28、下列各项中，属于流转税类的有（）。 A.增值税B. 消费税C. 企业所得税D.契税29、在我国现选择下列税种中，属于行为税类的有 （）。A.印花税B. 增值税C.D.车辆购置税城镇土地使用税30、下列各项中，属于流转税的有（）。增值税消费税营业税所得税A.B.C.D.1、即 余Y.N.、判断题免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。

15、 将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩 部分计征税款。（）对错2、征税人仅包括代表国家行使税收征管职权的各级）税务机关。Y.对N.错3、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他 社会组织。（）Y.对N.错4、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的 界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过 起征点部分的数额征税。（）Y.对N.错 5、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分 若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增 值税就是采用这种税率。（）Y.对N.错 6、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。 即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩 余部分计征税款。（

16、）Y.对N.错 7、征税人仅包括代表国家行使税收征管职权的各级 税务机关。（）Y.对N.错 &纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他 社会组织。（）Y.对N.错9、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的 界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过 起征点部分的数额征税。（）Y.对N.错我国的土地10、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划 分若干级距，分别规定相应的差别税率。增值税就是采用这种税率。（）Y.对N.错 11、税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴： 而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。（Y.对N.错12、财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价 值为征

17、税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于 财产税类。（）Y.对N.错13、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定 分配方式。（）Y.对N.错14、税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收三性”的核心。（）Y.对N.错15、依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合为人民币计算 并缴纳税款。（）Y.对N.错16、企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终 汇算清缴，多退少补。（）Y.对N.错 仃、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立 机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实 际联系的非居民企业，以扣缴义

18、务人所在地为企业所 得税的纳税地点。（）Y.对N.错18、企业所得税的纳税年度，自公历 1月1日起至 12月31日止。（）Y.对N.错19、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了 之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税 申报表，并汇算清缴税款。（）Y.对N.错20、根据企业所得税法的规定，企业所得税的 征收办法是按季计征，分月预缴。（）Y.对N.错21、依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得 以人民币以外的货币计算的，应当折合为人民币计算 并缴纳税款。（）Y.对N.错22、企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终 汇算清缴，多退少补。（）Y.对N.错23、在中国境内未设立机构、场所的

19、，或者虽设立 机构、场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实 际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所 得税的纳税地点。（）Y.对N.错24、企业所得税的纳税年度，自公历 1月1日起至 12月31日止。（）Y.对N.错 25、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了 之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税 申报表，并汇算清缴税款。（）Y.对N.错 26、根据企业所得税法的规定，企业所得税的 征收办法是按季计征，分月预缴。（）Y.对N.错 27、某企业2004年发生亏损18万元，2005年盈利10万元，2006年亏损1万元，2007年盈利4万元， 2008年亏损5万元，2009年盈利

20、2万元，2010年盈利30万元。该单位20042010年总计应缴纳的 企业所得税税额为6万元。（）Y.对N.错 28、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。（）Y.对N.错 29、国债利息收入属于企业所得税法规定的不征税 收入。（）Y.对N.错30、不征税收入，是指从性质上不属于企业营利性 活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳 税所得额组成部分的收入。（）Y.对N.错答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。 计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻 重与否的重要标志。【该题针对税法的构成要素”知识点进行考核】2、【正确答案】

21、：B【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税 法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根 据，它规定了征税对象的具体范围。【该题针对税法的构成要素”知识点进行考核】3、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核减免税的相关规定。免征额 是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征 税款。个人所得税计算中按规定扣除的 3500元属于 免征额，而不是起征点。【该题针对税法的分类”知识点进行考核】4、【正确答案】【答案解析】:D:本题考核税法基本要素。选项 D不属于税法的构成要素。【该题针对税法的分类”知识点进行考核】5、【正确答案】【答案解析】:

22、D:本题考核税法的分类。选项 A属于税收规范性文件。选项B、C属于税收法律。【该题针对 税法的分类”知识点进行考核】6、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程 序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国 税收征收管理法、进出口关税条例。 选项A、 B、D属于税收实体法。【该题针对税法的分类”知识点进行考核】7、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税种的分类。选项B既属 于流转税又属于中央税。增值税属于流转税和中央地 方共享税；营业税属于流转税和地方税；土地增值税 不属于流转税。【该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】8、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税种

23、的分类。按照征收管理 的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。选项A、 B是按征税对象分类；选项D按照计税标准的不同 分类。【该题针对 税收的概念与分类”知识点进行考核】9、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核税收的特征。税收的无偿性 关重要，体现了财政分配的本质，它是税收三 核心。该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】:B:本题考核地方税包括的税种。选项该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】10、【正确答案】【答案解析】ACD均属于中央和地方共享税正确答案】 答案解析】11D:本题考核行为税包括的税种。选项A、C属于流转税，选项B属于所得税类。【该题针对 税收的概念与分类”知识点进

24、行考核】12、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核中央地方共享税包括的税种。 选项A属于中央税，选项C、D属于地方税，选项B 属于中央与地方共享税。【该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】13、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税种的划分。契税、营业税 为地方税；消费税属于中央税；企业所得税是中央和 地方共享税。【该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】14、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制 性、无偿性、固定性三个特征。【该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】15、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税务违法的法律责任。选项 D属于行政处罚。【该

25、题针对税收检查及法律责任”知识点进行考核】16、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核逃避税务机关追缴欠税行为 的规定。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财 产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃 避税务机关追缴欠税行为。【该题针对税收检查及法律责任”知识点进行考核】17、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核税务行政复议的规定。对国 家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务 总局申请行政复议。【该题针对税收检查及法律责任”知识点进行考核】18、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税

26、人的金额相当于应纳 税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于 应纳税款的商品、货物或者其他财产。【该题针对税收检查及法律责任”知识点进行考核19、【正确答案】【答案解析】C:本题考核核定应纳税额的情形。【该题针对税款征收”知识点进行考核】20、【正确答案】【答案解析】C:本题考核税款的征收方式。定期定额本题 选项ABD表述的情形下，税务机关都有权核定其应 纳税额的。征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照 一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税 经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税 额。【该题针对 税款征收”知识点进行考核】21、【正确答案】：C【答案解析】：本题

27、考核查账征收的相关规定。查账 征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健 全，能够如实反映生产经营成果的情况。【该题针对 税款征收”知识点进行考核】22、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核滞纳税款滞纳金的计算。（1） 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.05 %的 滞纳金；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴 纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止 （本 题为12月6日一12月15 日，共计10日）；（3） 滞纳金=20 万元 >0.05 % X10 = 1000 （元）。【该题针对 税款征收”知识点进行考核】23、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税款的征收方式

28、。对于经营 品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的 纳税人，适用查验征收的税款征收方式。【该题针对税款征收的原则和方式”知识点进行考 核】24、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税款的征收方式。对于生产 规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、 财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或 进销货的纳税人，适用查定征收的税款征收方式。【该题针对税款征收”知识点进行考核】25、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核邮寄申报的实际申报日期。 根据规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日 期。【该题针对纳税申报”知识点进行考核】26、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税

29、专用发票开具时限的 规定。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发 出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当 天。【该题针对发票开具与管理”知识点进行考核】27、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核发票的相关规定。已开具的 发票存根联和发票登记簿应当保存 5年，选项A错 误；保存期满，报经税务机关查验后销毁，选项B错误；发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机 关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废， 选 项C错误。【该题针对发票开具与管理”知识点进行考核】28、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核发票的范围。ACD属于专 业发票。【该题针对 发票开具与管理”知识点进行考核】29、

30、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核专业发票的有关规定。专业 发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭 证、保险凭证；国有邮政电信企业的邮票邮单、 话务 电报收据；国有铁路航空企业和交通部门、国有公路、 水上运输企业的货票、客票等。【该题针对 发票开具与管理”知识点进行考核】30、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核发票的领购。税务机关对外 省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单 位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或 者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。【该题针对 发票开具与管理”知识点进行考核】亠、多项选择题 1、【正确答案】

31、：ABD【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财 产转让所得适用的是比例税率，税率为 20 %。【该题针对 税法的构成要素”知识点进行考核】2、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构 成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、 税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、 附则、法律责任等项目。【该题针对 税法的构成要素”知识点进行考核】3、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的构成要素。计税依据 可以分为从价计征、从量计征和复合计征三种类型【该题针对 税法的构成要素”知识点进行考核】4、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的构

32、成要素。税法的构 要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、 率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、 则、附则等项目。该题针对税法的构成要素”知识点进行考核】5、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核财产税包括的税种。选项B、D采用从量计征形式【该题针对 税法的构成要素”知识点进行考核】6、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。纳税义务 人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。【该题针对 税法的构成要素”知识点进行考核】7、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核累进税率。累进税率分为全 额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。【该题针对税法的构成

33、要素”知识点进行考核】8、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核税收实体法的范围。选项A、 C属于税收程序法。【该题针对税法的构成要素”知识点进行考核】9、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律 级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、 税收规章和税收规范性文件。【该题针对税法的构成要素”知识点进行考核】10、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。【该题针对税法的构成要素”知识点进行考核】11、【正确答案】【答案解析】BC:本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不

34、同，可将税法分为税收实体法和税收程序 法【该题针对税法的构成要素”知识点进行考核】12、【正确答案】【答案解析】ACD:本题考核税法的分类。税收程序法是中、中华人民共和国进出口关指税务管理方面的法律，如税收征收管理法 华人民共和国海关法税条例。【该题针对 税法的构成要素”知识点进行考核】13、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财 产转让所得适用的是比例税率，税率为 20 %。【该题针对税法的分类”知识点进行考核】14、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构 成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、 税率、纳税环节、纳税期限、纳

35、税地点、减税免税、 附则、法律责任等项目。【该题针对税法的分类”知识点进行考核】15、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的构成要素。计税依据 可以分为从价计征、从量计征和复合计征三种类型。【该题针对税法的分类”知识点进行考核】16、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构 成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、 税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、 罚则、附则等项目【该题针对 税法的分类”知识点进行考核】17、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核财产税包括的税种选项B、D采用从量计征形式【该题针对 税法的分类”知识点进行考核】18

36、、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。纳税义务 人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。【该题针对 税法的分类”知识点进行考核】19、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核累进税率。累进税率分为全 额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。【该题针对 税法的分类”知识点进行考核】20、【正确答案】BD【答案解析】：本题考核税收实体法的范围选项A、C属于税收程序法。【该题针对 税法的分类”知识点进行考核】21、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律 级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、 税收规章和税收规范性文件。【该题针

37、对 税法的分类”知识点进行考核】22、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家 行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国 际税法和外国税法。【该题针对税法的分类”知识点进行考核】23、【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法的功 能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序 法。【该题针对税法的分类”知识点进行考核】24、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核税法的分类。税收程序法是 指税务管理方面的法律，如税收征收管理法、中 华人民共和国海关法、中华人民共和国进出口关 税条例。【该题针对税法的分类”知识点进行考核】25、【正确答案】：

38、BCD【答案解析】：本题考核税种的分类。根据现行税收 征管权限和收入支配权限的划分，属于地方税的税种 包括：营业税、车船税、房产税、车船使用牌照税、 契税、土地增值税等。消费税属于中央税。【该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】26、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核中央地方共享税包括的税种。 选项B、C属于地方税。【该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】27、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核财产税包括的税种。选项B 属于行为税；选项D属于资源税。【该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】28、【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核流转税的类型。我国现行的 增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。【该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】29、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B 增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财 产税。【该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】30、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税收的分类。流转税包括增 值税、消费税、营业税和关税等。【该题针对税收的概念与分类”知识点进行考核】三、判断题 1、