初级审计师《内部控制及其测评》练习题

1、初级审计师内部控制及其测评练习题1.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制【答案】D察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。参考教材P117。2.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制【答案】D控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。参考教材P119。3.下列各项中，不属于控制活动的是：A.独立检查B.实物控制C.监督D.职责分工控制【答案】C控制活动

2、包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。参考教材P119。4.下列选项中，内部审计属于内部控制中的：A.风险评估B.监督C.控制活动D.信息与沟通【答案】B内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。参考教材P122。5.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通【答案】C控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的.各项控制政策和程

3、序。参考教材P119。6.下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是：A.审计目标B.审计效率C.实质性测试D.评估风险【答案】B内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。参考教材P127。7.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全。相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：A.转入内部控制测试阶段B.提高控制风险评估水平C.提高固有风险评估水平D.直接转入实质性测试阶段【答案】A如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或错报，则审计人员就应当减低控制风险的评估水平，并根据确定的内部控制测试范围，转入内部控制测试阶段。参

4、考教材P126。8.确定内部控制测试的抽查范围时。可选择的方法是：A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法【答案】C经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。参考教材P127。9.下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：A.缺少内部控制的重要业务领域B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域C.内部控制没有发挥作用的领域D.内部控制能够防止重大错报【答案】D这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。 参考教材P130。10.下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：A.经营决策控制B.财

5、产物资控制C.会计信息控制D.预防式控制【答案】D按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。 参考教材P116。11.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：A.职责分工控制B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制【答案】B内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。参考教材P118。12.下列各项中，不属于控制活动的是：A.信息与沟通B.实物控制C.独立检查D.职责分工控制【答案】A控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容

6、。参考教材P119。13.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：A.内部控制的设置极为有限B.进行内部控制测试不经济C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价D.内部控制风险较低【答案】D经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。参考教材P126。14.在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A.接受保管现金，并登记现金日记账B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C.保管空白支票和银行预留印鉴D.批准付款与签发支票【答案】A主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准供货单位发票的付款应与签发付款支票的职责相分离;接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。参考教材P120。15.员工素质属于内部控制要素中的：A.控制活动B.风险评估C.控制环境D.监督【