《出纳管理制度》

1、乐平融兴村镇银行乐平融兴村镇银行出纳管理制度出纳管理制度2011-06-08 定义定义 1. 1.乐平融兴村镇银行乐平融兴村镇银行出纳业务出纳业务是指现金（本、外币现是指现金（本、外币现钞）、有价单证的收付、兑换、整点、调运、保管钞）、有价单证的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理。等业务活动及其管理。 2. 2.柜面业务柜面业务是指柜台直接为客户办理现金、有价单证是指柜台直接为客户办理现金、有价单证的收付、整点、兑换等业务。的收付、整点、兑换等业务。 3. 3.款项调缴业务款项调缴业务是我行与人民银行发行库之间、与同是我行与人民银行发行库之间、与同业之间、系统内各营业机构之间的现金

2、往来业务以业之间、系统内各营业机构之间的现金往来业务以及款项运送。及款项运送。 职责与权限 1.营业部负责全行出纳业务操作流程的制定，并根据业务要求和风险防范制定相应的管理制度，对全行出纳业务人员进行相关培训与指导。 2.综合部负责指导、检查各单位款项调缴及运送过程中的资金安全工作。 出纳工作的主要任务：出纳工作的主要任务： 1 1贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度，进行贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度，进行柜面监督。柜面监督。 2 2办理现金收付、整点、保管、兑换和调运业务，办理现金收付、整点、保管、兑换和调运业务，作好现金回笼和供应工作。作好现金回笼和供应工作。 3 3办理人民币的兑

3、换和挑残业务，调剂市场券别比办理人民币的兑换和挑残业务，调剂市场券别比例。例。 4 4宣传爱护人民币，负责反假、反破坏人民币工作宣传爱护人民币，负责反假、反破坏人民币工作和票样管理工作。和票样管理工作。 出纳工作必须坚持的原则出纳工作必须坚持的原则 1 1双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。 2 2账实分管、交接清楚、责任分明。账实分管、交接清楚、责任分明。 3 3收入现金先收款后记账，付出现金先记账后收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款，手续严密，数字准确。付款，手续严密，数字准确。 4 4严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，坚持查严禁挪用库存现

4、金，严禁白条抵库，坚持查库制度，做到账实相符。库制度，做到账实相符。 5 5维护国家利益和银行信誉，坚持服务与监督维护国家利益和银行信誉，坚持服务与监督并重并重。 柜面业务柜面业务 ： 1 1现金收款业务现金收款业务 2 2付款业务付款业务 3 3票币兑换业务票币兑换业务 4 4票币整点票币整点 5 5交接管理交接管理 6 6错款的处理错款的处理 7 7反假币工作反假币工作 8 8出纳机具的管理出纳机具的管理 1现金收款业务基本规定 收入现金必须先收款、后记账，中午碰库，收入现金必须先收款、后记账，中午碰库，日清日结。日清日结。 清点现金，按照清点现金，按照“三先三后三先三后”程序操作程序操作

5、, ,即即先点大数、后点细数，先点主币、后点辅先点大数、后点细数，先点主币、后点辅币，先点大额票币、后点小额票币。币，先点大额票币、后点小额票币。 坚持坚持“有疑必复有疑必复”制度，收款时遇到疑点，制度，收款时遇到疑点，一定要重新操作，做到有疑必复，复准为一定要重新操作，做到有疑必复，复准为止。止。 2付款业务的基本规定付款业务的基本规定 每日营业开始，领取的备付金按券别定位归档，每日营业开始，领取的备付金按券别定位归档，尾箱内的现金应重新清点核对，无误后方能对外尾箱内的现金应重新清点核对，无误后方能对外支付。支付。 付出现金必须坚持付出现金必须坚持“先记账后付款先记账后付款”的原则一笔的原则

6、一笔一清，当面清点。一清，当面清点。 对外付款时必须坚持对外付款时必须坚持“三核对三核对”原则，即叫单位原则，即叫单位或取款人名，收回对号单，问答取款金额，核对或取款人名，收回对号单，问答取款金额，核对无误后方可付款。无误后方可付款。 3票币兑换业务票币兑换业务 办理兑换业务必须办理兑换业务必须先兑入，后兑出先兑入，后兑出。半额残损人。半额残损人民币兑换应当面在残损币上加盖民币兑换应当面在残损币上加盖“全额全额”、“半半额额”戳记。戳记。 残缺污损人民币的兑换工作政策性强，涉及面广，残缺污损人民币的兑换工作政策性强，涉及面广，应按照人民银行残损人民币兑换标准办理，力求应按照人民银行残损人民币兑

7、换标准办理，力求做到做到“两防两防”：一防标准卡得过死，不兼顾群众：一防标准卡得过死，不兼顾群众利益；二防尺度放的过宽，给不法分子留下可乘利益；二防尺度放的过宽，给不法分子留下可乘之机，给银行造成损失。之机，给银行造成损失。 附：残缺污损人民币的兑换标准 （1）能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。 （2）能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。 （3）纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。 （

8、4）兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。 （5）票面残缺1/2以上者，不予兑换。 4票币整点的基本规定 整点时，必须两人（或两人以上）在场共整点时，必须两人（或两人以上）在场共同进行，互相监督，坚持一分一清。同进行，互相监督，坚持一分一清。 票币在未整点前，不得将原封签、腰条丢票币在未整点前，不得将原封签、腰条丢失，以便在发现差错时证实和区分责任。失，以便在发现差错时证实和区分责任。 凡经复点整理的票币凡经复点整理的票币, ,应达到应达到“五好钱捆五好钱捆”的标准，即的标准，即点数准确、残币挑净、平铺整点数准确、残币挑净、平铺整齐、把捆扎紧、印章清楚。齐、把捆扎紧、印章清楚

9、。 附：损伤人民币的挑剔按以下标准办理： 1纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。 2纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米。 3纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。 4纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。 5硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。 4款项调缴及运送 调缴款时，必须做到双人封包、双人押调缴款时，必须做到双人封包、双人押运，中间不许停留，并严格履行交接手运，中间不许停留，并严格履行交接手续。续。 凡运送现金、款包和贵重物

10、品等，必须凡运送现金、款包和贵重物品等，必须指定两名调款人员和两名以上专职武装指定两名调款人员和两名以上专职武装持枪人员押运，不得委托他人护送，以持枪人员押运，不得委托他人护送，以保证及时、安全和准确。保证及时、安全和准确。 5交接管理交接管理 交接内容交接内容：1 1凡现金、外币、有价证券、重要章证凡现金、外币、有价证券、重要章证等，在换人经管时都必须办理交接手续。等，在换人经管时都必须办理交接手续。2 2凡现金凡现金（有价证券等视同现金）出入库房必须办理交接（有价证券等视同现金）出入库房必须办理交接手续。手续。 交接方式交接方式 ：款项交接必须建立：款项交接必须建立“款项交接登记款项交接登

11、记簿簿”，做到交接双方当时当面点交清楚，并在登，做到交接双方当时当面点交清楚，并在登记簿上相互签章，以明确责任所使用的库房和保记簿上相互签章，以明确责任所使用的库房和保险柜钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，也险柜钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，也必须办理交接手续，登记款项交接登记簿。必须办理交接手续，登记款项交接登记簿。 6错款的处理错款的处理 常见的差错常见的差错1 1收款中常见的差错：收款中常见的差错：（1 1）内外款混淆，未坚持笔笔清，单位存款与内部款混淆造成差错。）内外款混淆，未坚持笔笔清，单位存款与内部款混淆造成差错。（2 2）现金未一次交足。出纳窗口柜员未发现、造成短款。）现

12、金未一次交足。出纳窗口柜员未发现、造成短款。（3 3）差错券别和张数。）差错券别和张数。（4 4）凭证金额加错。一笔收款几份凭证，累加计算错误。）凭证金额加错。一笔收款几份凭证，累加计算错误。（5 5）找零款未注金额。单位存款需找零时，未在凭证上注明金额，造）找零款未注金额。单位存款需找零时，未在凭证上注明金额，造成多找、少找、漏找。成多找、少找、漏找。（6 6）未先过大数，后清点细数，或过数时没注意看清券别造成的银企）未先过大数，后清点细数，或过数时没注意看清券别造成的银企纠纷。纠纷。（7 7）现金缴款凭证与现金金额不符。）现金缴款凭证与现金金额不符。（8 8）交接班未办交接手续，临时顶替工

13、作，未办理交接手续，造成结）交接班未办交接手续，临时顶替工作，未办理交接手续，造成结账错款。账错款。（9 9）心算失误，未用算盘或计算器加计总额，凭心算造成计算差错。）心算失误，未用算盘或计算器加计总额，凭心算造成计算差错。 2 2付款中常见的差错付款中常见的差错 （1 1）付款后调换票面时调换错。）付款后调换票面时调换错。 （2 2）抽张。在把内抽张支付，不复点把内张数、或抽张不拆）抽张。在把内抽张支付，不复点把内张数、或抽张不拆把条，又作整把付出。把条，又作整把付出。 （3 3）被冒领。付款时未坚持）被冒领。付款时未坚持“三核对三核对”，被冒领或串份。，被冒领或串份。 （4 4）未当面点交

14、。付款时，未当面点交清楚、发生银企纠纷。）未当面点交。付款时，未当面点交清楚、发生银企纠纷。 （5 5）将现金付出凭证。误将现金付出凭证与现金一并带出造）将现金付出凭证。误将现金付出凭证与现金一并带出造成账款不符。成账款不符。 （6 6）审查现金付出凭证不细。未审核大、小写，或将小写字）审查现金付出凭证不细。未审核大、小写，或将小写字头误看成数字造成多付大额款。头误看成数字造成多付大额款。 （7 7）不卡把支付。付大捆不卡把，造成差错。）不卡把支付。付大捆不卡把，造成差错。 （8 8）凭证金额加计错。一笔付款几张凭证，加计金额错位造）凭证金额加计错。一笔付款几张凭证，加计金额错位造成差错。成差

15、错。 （9 9）漏扣转存款。付款转存收款时，漏扣存款数额，造成付）漏扣转存款。付款转存收款时，漏扣存款数额，造成付款清账短款。款清账短款。 处理出纳错款的原则 对于不论因何种原因发生的长短款，对于不论因何种原因发生的长短款，都要按以下原则进行处理：都要按以下原则进行处理：长款不得长款不得寄库，短款不得空库，不能以长补短；寄库，短款不得空库，不能以长补短；长款不报以贪污论处，短款不报以违长款不报以贪污论处，短款不报以违反制度论处。反制度论处。7.反假币工作管理 营业机构在办理业务时发现假币，由该机构两名以营业机构在办理业务时发现假币，由该机构两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应该上业

16、务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应该当面加盖当面加盖“假币假币”字样的戳记；对假外币纸币及各字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖处加盖“假币假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的金融机构（以下简称核人名章等细项。收缴假币的金融机构（以下简称“收缴单位收缴单位”）向持有人出具中国人民银行统一印）向持有人出具中国人民银行统一印制的制的假币收缴凭证假币收缴凭证，并告知持有人如对被收缴，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。收缴的假币，不得再交予持有人。 8.出纳机