上海企业集团财务内部治理制度DOC20页

1、编号上河企业集1自限公司版次页财务内部，理制度实施日期编制 人更改记录标记处 数更改依 据更改人 /日期批准人/ 日期审核 人批准 人财务机构设置及人员配置1、财务机构设置原则:、集团公司财务机构根据“统一领导、分层管理、分别核算、制度控制、考评监督”的财务管理体制，本着 “精兵、高效、适用”的原则设立和配备会计人员；、实行定岗定员,各公司根据规模大小可设立出纳、成本、总账岗位，根据具体情况也可一人多岗或一人多 公司岗位。按照会计制度规定，一个会计机构的会计人 员原则上不得少于2人，出纳不得兼管资产和债权债务 的业务处理。、岗位设置回避原则：企业负责人的近亲属不得担任 本公司会计机构负责人。会

2、计机构的负责人和其他会计 人员的近亲属不得在同一个公司会计部门工作。2、机构设置及人员配置：、集团公司财务中心设立财务总监,直接对集团公司总裁及分管副总裁负责，对集团下属公司的财务管理和 会计核算负全面宏观管理责任。2. 1. 1、集团公司设立财务中心，下设集团总部财务核算财务经理一名、资金运营部经理一名。2. 1. 2、集团总部财务核算设置财务经理、主办会计、 总帐会计、出纳和开票员岗位；资金运作部设置融资经理、融资专员和资金结算各一名。2. 1. 2,1、集团总部核算财务经理主要负责集团总部及子分公司、合资公司财务核算、集团管理报表编制及分 析，协助财务总监抓好内部财务管理工作。2. 1.

3、 2. 2、集团总部核算主办会计主要负责集团财务核算部各总帐会计岗位提供的财务报表（内部、外部）进 行复核，并根据财务经理审核后的财务报表编制集团公 司合并报表。2. 1.2. 3.集团财务中心财务核算部设置四个出纳（总部二个、龙威和淘钢网各一个）、五个会计岗位，负责恒 钢、励升、强年、中景、中升、天职、贝佳、龙威财务 核算工作。2.1. 2. 4、集团资金运作部融资经理主要负责集团公司 资金需求计划、融资方案的拟定和方案实施工作。2. 1. 2. 5、上海淘钢电子商务有限公司设置财务主管、出纳岗位各一人;2. 1. 3、对集团各控股公司分别设置财务主管和出纳岗位各一人;、以上各单位应根据以上

4、规定设置会计机构、配备会 计人员，原则上不准超编。特殊情况需增加财务人员, 要上报集团财务中心，批准后方可增设。会计机构职责1、集团财务总监:、财务管理：规划集团内部财务管理制度，督促检查 各项制度的执行情况。、资金管理：按照集团公司内部财务管理规定，资金 实行统一归口管理。、规范化管理：组织推进集团公司会计内部控制制度 和财务规范化建设和落实，理顺财务操作规程，控制财 务系统风险。、队伍管理：对集团总部及集团下属各公司财务主管 人员的任免、考察、奖惩。、税收管理：严格贯彻执行国家的税收政策，合理进 行税收筹划。、参与决策：积极参与集团公司重大事项的决策，并 提出意见。、不断实施集团财务管理的

5、创新，提升财务核算手段 和财务信息传递手段，提高财务分析和财务监督水平, 发挥财务服务和参与管理的职能。、信息化管理：负责集团公司信息化系统的建立、实 施、培训、完善、提高。来自资料搜索网2、集团财务中心职责:、资金管理：协助财务总监搞好整个集团公司资金管 理，保证资金供应，降低资金成本、控制财务费用、规 避财务风险。、队伍管理：负责财务经理（或主管）和财务人员招 聘、培训、分派、考核、任免，建设一支素质高、能力 强的财会队伍。、负责规范化财务制度的制订、培训、贯彻、推行。、监督职能：对各事业部、各公司财务工作、业务运 作、经营行为进行监督检查，及时反馈和解决问题。、服务职能：指导、协调各公司

6、、事业部及各公司、 事业部之间的财务工作。、参与决策、分析建议职能：对集团公司整体经营状 况、财务状况进行分析、评价，给集团公司领导提供全 面、真实、系统的参考依据。、汇总、合并报表职能：负责集团公司财务报表的汇 总、合并和统一对外上报以及领导所需其他资料的整理、 汇编工作。、核算职能：负责集团母公司、各投资子公司等会计 核算。、负责集团公司考核管理报表编制及相关分析的职能。3、资金运营部:、保证集团公司资金安全和资金充足供应。、适时进行低成本融资。、对集团公司及所属各单位的资金收、支、存情况、 贷款还款情况，做到日清日结。、每月对集团公司的资金运作情况、资金占用情况、 现金流量情况进行分析并

7、报告o、对各所属单位的资金运用情况进行监督、管理和考 核。、合理进行资本运作，提高资金运用效率。4、集团财务核算部:、按会计制度、会计准则及集团财务核算规定对集团 母公司及子公司各项账务活动进行及时准确核算;、对集团合并会计报表和集团公司管理会计报表及 时、准确进行编制;、对集团各项费用和财务控制的各项费用进行统计汇 总并分析报告;、对集团公司经营情况进行分析和预测;、负责集团母公司及子公司财务收支和报销;、负责对集团所属各单位的会计核算情况进行监督和考核。、负责对集团除货币资金以外的各项资产进行监督和 管理。5、集团总部之外的各事业部子公司、控股公司财务：、资产安全：从财务角度保证所在公司各

8、类资产的安 全。、核算真实：按照集团公司规范化财务管理要求和相 关法律制度进行会计核算，及时、准确提供会计信息。、经营监督：对本单位财务收支活动、经济运作等进 行监督。、分析报告：定期对本单位收入、成本、费用、销售、 利润等情况进行分析，及时向总部报送财务报告。、内部管理：负责财务人员的培训、考核，合理分配 工作岗位；建议财务中心调动、选拔和任免。、协助本公司总经理抓好企业内部管理。财务垂直化管理1、集团为贯彻财务垂直管理体制，采用财务主管委派、财务人员轮岗和收入集中发放三个主要措施。2、集团财务主管实行分级管理和委派制度。各单位财务主管由集团财务中心统一选拔、招聘、培训、管考核、分派。3、财

9、务主管领导和管理本单位会计机构和会计人员,组织会计人员进行会计核算和会计监督；参与企业经 管理；向集团财务中心及时汇报公司重大经营情况及财 务情况。4、对财务主管的管理实行审计监督、财务检查、财务汇报、激励约束的办法。5、通过对财务主管和会计人员定期轮岗、加大人员交流，减少舞弊风险，提高适应能力。6、财务主管和财务人员的收入统一由集团公司核定、分配发放，由所在单位承担费用，提高透明度，减少随 意性。财务系统岗位职责及会计人员工作质量考核1、集团公司财务总监岗位职责、抓好财务管理：根据企业会计准则的规定，规划集 团内部财务管理制度，督促检查各项制度的执行情况。、抓好资金管理：按照集团公司内部财务

10、管理规定, 资金实行统一归口管理。通过选择低利率贷款和在集团 内部资金调剂使用等手段，降低筹资成本。、抓好税收管理：集团公司总部严格贯彻执行国家的税收政策，积极交纳各项税款，在集团公司内部可以做 好税收筹划。通过选择投资方式、会计结转方式和会计 业务操作形式，尽量做到合理节税。、抓好财务经理（或主管）和会计队伍的管理：在集 团公司董事长的领导下，抓好对所属公司的财务主管和 会计队伍的管理。对各公司财务主管的任免、考察、奖 惩，制定措施，组织人员考察监督。对不合格的视不同 情况扣发奖金、撤职降级、调离；触犯法律的按法律规 定处理。、组织推进集团公司会计内部控制制度的建设和落实, 理顺财务操作规程

11、，控制财务系统风险。、参与重大经济决策：积极参与集团公司重大事项的 决策，并提出意见；参与重大经济合同的研究、审查工 作。、不断实施集团财务管理的创新，提升财务核算手段 和财务信息传递手段，提高财务分析和财务监督水.平，发挥财务服务和参与管理的职能。2、集团财务中心经理岗位职责:、直接对集团公司财务总监负责，协助做好整个集团 公司的宏观财务管理工作。包括做好会计、税务、金融 等相关法律法规的贯彻、执行，做好内部控制制度的制定、完善，做好财务战略决策和宏观财务控制。、领导下属各单位进行财务核算，真实提供会计信息。、监督各单位经营、财务运作并负责协调解决有关问 题。来自资料搜索网、以人为本，负责对

12、下属机构财务人员的管理，组织 会计人员进行培训、考核，提高会计人员业务水平。、负责资金的筹集和运用，确保资金安全，提高资金 使用效率。、作好税收管理，依法计算税金，及时交纳税款。、提出对下属各单位财务主管（包括主办会计、总帐会 计）选拔、委派意见，并实施有效的监督、考核。3、财务主管（或总帐会计）岗位职责、根据会计法和企业会计制度及集团公司财 务核算规范，组织本单位会计人员进行会计核算，真实 反映会计信息并及时向集团财务中心报送财务报告，向 政府部门报送相关财务资料。、负责对本单位会计人员的管理并实施有效的考核、 监督。、按照税法规定管理使用发票，正确核算税金，依法 交纳税款。、根据总部统一要

13、求进行资金管理。、规范本单位会计基础工作。、对本单位生产经营活动和财务收支进行有效监督。、协助公司总经理和其他部门做好公司的各项管理工 作，及时、准确进行财务分析，为企业降低成本、提高 经济效益服务。4、财务人员岗位职责及工作质量、工作及时性考核办以下各岗位适用一人多岗，也适用一岗多人。工作质量、工作及时性是将全月绩效考核工资占80分计算, 按扣分后的实际得分计算绩效工资收入。、出纳岗位4. 1. 1、报销单据时应认真审核原始单据，对不真实、 不准确、不合法、不完整的原始单据应拒绝报销。否则, 每次扣1分。4.1.2、应将当天所有收支编制现金、银行存款收支的记账凭证和资金日报表及时转交总帐会计

14、，不得积压。否则，每次扣1分。4. 1.3.每天业务结束应盘点现金，列出盘点表，保证账款相符。否则，每次扣1分。假钞及错款由自己承 担。4.L4、月度终了，应将现金账、银行日记账和总账进行核对，保证账账相符。否则，每次扣2分。4.1.5、 月度终了，应与银行对账并编制银行存款余 额调节表（每月10号前），否则每次扣5分；出现壹个 月以上的未达账项，每次扣2分；因未达账款长期挂账 造成企业经济损失的，赔偿损失并追究法律责任。4.1.6、 对外付款单位应与发票开具单位一致，否则, 每次扣5分，造成损失，赔偿损失并追究法律责任。4.1.7、 不得公款私存、挪用现金和不得白条抵库。 否则，清除出财务队

15、伍，造成损失的，赔偿损失，追究 法律责任。否则，每次扣2分。4.1.8、 接收外来票据要认真审查真伪，不得接收无 信用担保的支票和商业承兑汇票；收到支票、汇票应当 天及时到银行解付，及时索要回单进行账务处理。否则, 每次扣2分。造成企业经济损失的，赔偿损失，追究法 律责任。4. 1.9.每日准确、及时编制资金日报表，并及时向 有关领导及部门报送。否则，每次扣2分。4.L 10不得违规使用财务印章，否则，每次扣2分。 造成损失的，赔偿损失，追究法律责任。4.1.11、下班之后、离开座位应锁好抽屉，把现金、票据、印章等锁入保险柜。应打乱密码，妥善保管钥匙。否则，每项每次扣1分，造成损失的应赔偿。、

16、总帐会计岗位4.2.1、正确、及时审核出纳编制的现金、银行存款 收付款会计凭证，当天不得积压、否则，每次扣2分。记账凭证与原始凭证内容不符的，每次扣1分。造成损 失的，由出纳和制证人员共同承担责任。4. 2.2.认真审核原始单据，制作记账凭证，对不真 实、不准确、不合法、不完整的原始单据应予退回。否 则，每次扣1分。4. 2.3.准确计提资产折旧和摊销及各项预提费用，否则，每次扣1分。4.2.4、对于有成本核算的公司，负责以上公司的有“成本会计”岗位考核。4. 2.5.记账凭证应严格按电算化管理要求制作，违反电算化管理规定的，每次扣1分。4.2.6、每月4号应准确、及时向主办会计、相关领导提供

17、相关财务报表及相关资料。否则，每延迟一天扣10分，每错一处扣1分。4.2.7、正确计算税金、编制税收申报表交主管审核,否则，每延迟一天扣5分、每错一处扣2分。4. 2.8.应妥善保管记账凭证及其他相关会计资料,否则，每次扣1分。4. 2. 9、每月15号前及时将上月的会计凭证、财务报表、税务资料等装订成册，否则扣2分。4.2.10、应及时向采购部门催要发票，及时入账。对 已入库、超过60天发票末到而没有催收证据的，每次扣2分。4. 2.11.每月终了，应做好账户余额变化和账龄分析,向长期不报账的单位和个人发出催款通知书，催要欠款。否则，每次扣3分。4. 2.12、集团内部各公司债权、债务往来应

18、每月核对,编制未达账项调节表，保证账账相符。否则，每次扣2 分。、成本会计岗位4. 3.1.正确核算材料或外购商品成本，为成本核算提供准确数据。否则，每次扣1分。4. 3.2.做好材料或库存商品的月末暂估入账、下月初红字冲回。否则，每次扣2分。4. 3.3.应与物流仓管、统计、核对收、发单据，保 证账账相符、账实相符、账表相符，否则，每次扣1分。4. 3. 4、月末应将存货账面余额与实际库存进行核对,保证账实相符。否则，每次扣1分。4. 3.5.按规定定期进行材料盘点，对盘盈和盘亏的材料及时汇报和处理，否则，每次扣2分。4.3.6、应正确核算产品成本，提供有关成本资料,成本结转不正确，数据不真

19、实的，每次扣3分。4. 3.7.正确计算产品销售和其他业务收入，正确计 算和结转主营业务成本和费用，正确计算利润。否则， 每次扣3分。、开票员岗位4.4.1、必须按开票管理流程的规定（即销售实提单或销售出库单、开票申请单），每乱开一份发票扣5分;4.4.2、严禁发票开具后积压，发票开具后在二日内交 销售业务人员或客户，否则一经查出，扣2分/份；4. 4. 3、每月允许发票错误率为1% （即100份发票只允 许1份开错），否则，超过扣2分/份。4.4.4、应及时购买发票，保证发票安全，对已经使用过的发票，应装订成册、妥善保管，否则，扣2分。造 成发票丢失的扣5分，并赔偿损失。、融资专员岗位4.

20、5.1.每月一号、每周一准确及时提供各公司、各银行的贷款明细及还款明细表交资金经理和总监，否则扣15分；4.5.2、每月底及时编制下月的资金需求计划，和上月 资金计划执行情况，交资金经理，否则扣10分；4. 5. 3、负责融资借贷合同的整理和保管，否则扣2分;对遗失合同的，扣15分，并按公司合同管理规定进行处 罚;4. 5. 4、协助资金经理及时准备和提供借款方所需的贷 款资料、审计资料等，否则每次扣5分。、财务核算部经理岗位4. 6. 1、严格审核相关人员报销的原始单据是否符合规 定，对其合法性、合理性、真实性、有效性等作出审核, 违规批复每处扣2分。4.6.2、按时、准确提供集团公司内部考

21、核报表及报表 分析说明，每延迟一天扣5分，每错一处扣2分；4. 6. 3、应对总帐会计提供的“内部往来调节表”和“银行余额调节表”进行复核，对未达账项超过一个月以上 未处理的，扣2分;4.6.4、应严格对待下属会计人员，并进行严格考核,对下属人员的考核应公平公开原则，不能带有个人主观 倾向，否则，扣5分。、资金运营部经理岗位4. 7.1、每月底将集团公司及下属公司下月的“资金收支计划”交主管，否则，扣10分;4. 7. 2、每月6号前将上月资金收支计划执行情况分析交主管，否则，扣10分;4.7.3、应及时组织集团及下属公司月、季、年资金收支预算，解决资金缺口，并制订相关的融资方案，否则, 扣5

22、分;4. 7. 4、及时编制融资所需会计报表及审计报表，以符合贷款方的需要，否则，扣5分;4.7.5、应严格对待下属会计人员，并进行严格考核,对下属人员的考核应公平公开原则，不能带有个人主观 倾向，否则，扣5分。财务人员收入考核办法为适应集团公司规划发展要求，加强财务垂直管理, 进一步贯彻实施财务主管委派任命制，按照集团公司用 工制度，积极稳妥地推进财务体制改革，建立健全财务 工作责任链，优化收入分配机制，有效提高工作效率和 工作质量，特制定本方案。1、财务人员收入方案、财务人员收入发放原则根据集团公司用工制度，财务人员实行按月取酬。1.1.2、财务人员的收入由集团公司管理中心人事部门按公司薪

23、酬体系确定。、财务人员收入确定标准集团财务中心、及集团下属子公司、控股公司会计人员按集团公司确定的薪酬体系标准执行。2、财务人员收入的造发程序、集团财务中心财务核算部总帐会计、出纳、开票员 和下属公司财务主管岗位（或会计岗位）（如劳钢、典当、 房地产公司财务主管人员）由集团财务核算财务经理根 据当月对各岗位人员的考核结果交财务总监审核后交集 团管理中心人事部门;、集团财务中心资金运营部融资专员岗位由资金经 根据当月对各岗位人员的考核结果交财务总监审核后交 集团管理中心;、集团中心财务核算经理、资金经理的收入由集团财 务总监根据当月对财务核算经理、资金经理的考核结果 经集团总裁审核后交集团管理中

24、心编制;、集团财务中心下属公司的财务人员由下属公司财务 主管根据当月对各岗位人员的考核结果交下属公司行政人事部门;、各公司财务人员的收入由各公司人事部门编制并按 规定的程序审核后，由财务部发放。3、财务人员收入考核办法、财务人员的收入分配按“综合评价、百分考核、公 平公开、激励约束”的原则，从“工作质量和及时性、 工作态度、工作计划性”三个方面进行评定打分。标准 分为100分，其中工作质量、工作及时性指标占80分， 工作态度和工作计划性各占10分。工作质量、及时性及 工作态度由各公司财务经理（或主管）根据集团财务中 心制定的考核原则进行考核。各项具体考核标准如下:3.1.1、工作质量和及时性（

25、80分）。各公司全体财务人员的工作质量及工作及时性,是根据各个岗位的工作 质量要求规定及岗位职责规定,进行量化计算得分。3.1. 2、工作态度和工作计划评分是根据各岗位对主管分派的工作任务绝对服从，工作中没有怨言、团结同事、 没有公司其他部门的投诉。3. 1.3、工作计划评分是根据各岗位人员对月份、半年 度、年度工作计划与总结是否按规定时间完成，完成的 内容是否全面，有无敷衍了事。4、会计人员（含主管人员）工资分配计算办法、结合以上二项考核标准给各会计人员打分。、计算各岗位的总分数及总收入。总收入=按该岗位与人事部确定工资收入金额得分数=100-按考核办法计算的每个财务人员扣分合 计数、计算出

26、每考核分折合的金额：每考核分折合的金额=工资收入/100、确定每个财务人员所得的收入如果本人得分数90,则所得工资收入=人事部门确定的工资收入X （本人本 月得分数一90） X每考核分折合的金额。如果本人得分数V90,则所得工资收入=人事部门确定的工资收入-（本人本月 得分数一90） X每考核分折合的金额。财务工作计划及财务例会制度1、财务岗位工作计划与总结：财务工作计划和财务工作总结包括：月份、半年度、年度工作计划和工作总结。月份工作计划与总结采用标 准格式，半年度和年度计划与总结采用Word文档自行编 制。、集团财务中心、集团子公司及控股公司财务人员每 月末最后一天（节假日提前）将本月工作

27、总结和下月工 作计划提交给主管;、集团财务中心各总帐会计、出纳、开票员和下属子 公司、控股公司财务主管的工作计划和总结提交给财务 中心核算部经理；融资专员工作计划与总结提交给资金运营经理；、集团财务核算中心核算部财务经理和资金运营经理 的工作计划和总结交财务总监；来自资料搜索网2、财务例会制度人员及时间规定:、集团财务中心将每月1号上午9点（节假日顺延） 定为财务例会日；、年度财务工作会议于每年度1月份中旬召开，时间 将以会议形式通知，参会人员为集团公司全体财务人员。3、财务例会报告内容:、月例会由财务总监组织，发言顺序由集团核算部财 务经理、资金运营经理、子公司（控股公司）财务主管、 各公司

28、总帐会计、出纳等汇报上月工作完成情况及出现 的相关问题、末完成工作的主要原因，及本月工作计划, 以及需要协调事项；、例会最后由财务总监进行上月整体财务工作进行总 结，并布置本月主要完成的财务工作内容。、例会会议纪要由主办会计负责记录和整理后下发各 主管人员。4、每月例会会前三天以“会议通知”下发给与会人员,会议不允许迟到和早退，迟到5分钟交10元罚款。未参 加且没有请假者每次处100元罚款。会计工作交接制度会计工作的交接是会计基础工作的重要内容。办理会计工作交接，有利于分清移交人员和接管人员的责任, 使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，防止 账目不清、财务混乱。1、需要交接的情形:、会

29、计工作岗位调整，从事其他会计工作岗位。、调离工作单位，不再从事原单位会计工作。、部门调整或其他原因，原先账务或会计事务转移。、请假超过一个月（含）且公司领导同意的情形。会计人员在发生以上情形或其他必要情形的，必须履行交接手续，否则不允许接任其他工作或办理调离和 请假手续。2、交接前的准备工作:、本人负责的会计事务必须处理完毕，包括：凭证制 作完毕、正在办理的会计事务能尽快办完的必须办理完 毕。、整理应移交的各项资料，对遗失资料、未了事项、 遗留问题要写出说明材料。、编制移交清册，列明移交凭证、账簿、印章、现金、 票据、文件及其他会计资料和物品等。、财务主管或其他委托人员负责监交。必须核实:2.

30、41、现金、有价证券盘点与账面余额一致;2. 4.2.会计凭证、账簿、报表及其他会计资料应制作完毕、完整无缺;2. 4.3.银行账户余额与银行对账单核对相符，每月编制的银行存款余额调节表保存完整;2. 4. 4、各类明细账余额与总账余额核对相符;2.4.5、 内部往来账款每月核对，每月编制的往来对 账调节表保存完整;2.4.6、 经管的印章和其他实物齐全等。、财务主管移交时，应将财务会计工作、重大财务收 支问题、会计人员情况及其他必要情况向接替人员介绍 清楚。税务及其他重要工作岗位移交时，要向接替人书说明应注意的重要事项。3、会计工作交接时的监督:般会计人员办理交接手续，由单位财务主管或财务主

31、管委托人员负责监交。、财务主管办理交接手续，由财务核算中心委派人员 负责监交，本单位经理（厂长）可以参与监交。、因重大财务问题需办理的相关人员交接，集团公司 财务中心委派人员参与交接。4、交接后的有关事宜:、会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清 册上签名或盖章，注明单位名称、交接日期、交接双方 和监交人的职务和姓名、移交清册页数及其它需要说明 事项。、接管人员要继续使用移交前的账簿，不得擅自另立 账簿，保证会计记录衔接，内容完整。、移交清册一式三份，交接人双方各执一份、存档 份。5、交接责任:、移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表 和其他会计资料的合法性、真实性承担责任。、保留

32、责任追索权。即使移交时接替人未发现会计资料存在的问题，事后发现仍应由原移交人员负责。财务档案装订和保管1、会计凭证的装订、会计凭证应每月15号前装订，按年分月妥善保管归 档。、会计凭证装订前的准备工作:1.2.1. 分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是 否齐全。1.2.2. 摘除凭证内的订书钉、大头针、回形针，对 大的张页或附件要折叠成同记帐凭证大小，且要避开装订线。1. 2. 3、整理检查凭证序号，如有颠倒要重新排列,发现缺号要查明原因并在编号单上注明。检查附件有否 漏缺。1.2.4. 记帐凭证上的印章是否齐全。1.2.5. 科目汇总表和编号单要装订在第一本凭证的 首页。2、会计报表的装订

33、、会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全。、会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明（附注）、按会计报表的编号顺序排列的报表、会 计报表的封底。、装订后按照所装订报表的顺序填写会计报表封面并 加盖经办人和会计主管印章。3、各类税务资料的装订、增值税发票、运输发票、收购发票抵扣联每25份装 订一本。不准混订、跨月装订。使用税务机关抵扣凭证 专用封面，并准确填写封面内容。、增值税一般纳税人每年按月份顺序，装订增值税纳 税申报表及其附列资料和附表，使用税务机关专用封面。并保存好每月申报软盘，每年刻录光盘。、企业所得税申报资料每年按月份顺序装订，装订顺 序为：所得税纳税申报表、城市建设维护税

34、纳税申报表、 教育费附加纳费申报表、年度所得税汇算清缴表。、其他税收纳税申报表报表每年按月份顺序分别装订。4、银行对账单及余额调节表、内部往来核对调节表每年按月份顺序装订，装订顺序为：月度银行存款余 额调节表，银行对账单。发生业务较多的单位应分行装 订，业务较少的可合并装订。内部往来对帐调节表，按月装订，顺序为：月度内部 往来调节表、双方往来明细表。5、财务档案的保管:企业的财务资料包括企业注册登记资料、会计档案、 税务资料等。以上财务资料应按照保管期限妥善保管。5.1、 企业注册登记资料企业的注册登记资料包括营业执照、税务登记证、税务 登记表、组织机构代码证、批准证书、开户许可证、外 汇登记

35、证、贷款卡、海关登记证、进出口资格证书、合 同、章程、可行性研究报告以及其他批准开业资料。以 上资料需永久保存，定期年检。5.2、 会计档案5. 2.1.会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行对帐单及余额调节表、往来帐对帐调节表、财 务分析报告以及需单独存放的原始单据。5. 2. 2、会计凭证保管期限为15年；会计帐簿保管期限为15年，其中现金和银行存款日记帐保管期限为25 年，涉及外事的会计帐簿永久保存;5. 2. 3、财务指标快报保管期限为3年，月、季度会计报表保管期限为5年，年度会计报表及年度财务分析报 告永久保存;5. 2. 4、银行存款余额调节表和银行对帐单保管期限为 5年;

36、5. 2. 5、会计档案移交清册保管期限为15年，会计档案保管清册及会计档案销毁清册永久保存。6、税务资料、税务资料包括发票领购本（包括防伪税控IC卡）、 未使用发票、抵扣凭证、税务申报资料、年度所得税汇 算资料、出口货物免、抵、退审批表、各种税收优惠申 报资料、坏账报批资料以及其他各类请示、批复资料等。以上税务资料，普通发票存根保管期限为5年；一次 领用增值税发票两个月必须使用完，剩余发票到税务局 缴销；其他资料保管期限不低于10年。、保管到期的税务资料销毁必须经税务机关批准，监 督销毁。抵扣凭证、出口货物审批表、税收优惠及财产 损失的审批资料必须按规定保管，否则相应的进项税不 得抵扣、已减免的税款必须补缴。以上财务资料应按要求整理立卷、装订成册，编制会 计档案保管清册。会计电算化管理规定1、操作规定、为全面顺利实施会计电算化，提高会计核算和财 务管理水平，保证会计信息准确、完整、安全、保密,制定本规定。、集团及下属子公司、控股公司在实