公司财务人员对老板的“抱怨”

1、公司财务人员对老板的 “抱怨问题之一：财务与管理管理层之间的关系问题：我辛辛苦苦做的财务报表老板很少看，他就关心材料用掉多少钱。财务能做什 么 ? 本来有能力做好的事情，为什么不一定能够发挥出来 ?江泓（北京金州工程有限公司上海分公司财务主管 ）：我被总公司派驻到上海主管 6 个 分、子公司的财务工作的，按道理，我的工作应该与总公司的目标保持一致，但这恰 恰是我比较困惑的问题。分、子公司的经理们总认为我应该以他们为重，跟他们站在 同一个“战壕里 ”，像这种工作关系应该如何处理 ?母公司应该采取什么样的措施制约分、 子公司 ?两者之间应该怎样进行沟通 ?冯越 （上海交大汉芯科技有限公司 ）：我的

2、老板是搞技术出身，对财务这一块，也是很 重视的，但是我辛辛苦苦做的财务报表他很少去看，他就关心材料用掉多少钱，这一 点我挺头疼的。王晓群 （上海中预营养食品有限公司 ）：我所困惑的是，如何沟通才能让老板接受。公 司运营着一个项目，需要资金 1100 万左右，通过努力，我们找到两种资金来源，一 笔资金是 1200 万，使用时间是 2 个月，它的利率几乎与银行相同。另外一笔是 5000 万的境外风险投资，对方要求一次性付息率是 8%，使用期限是 5到 8年，并且提出 要通过“三方委贷”的方式来做。经过测算后， 5000 万拿到手里等于死，因为企业资金 成本风险非常大 ;而 1200 万是可以用的，

3、我给老板建议使用 1200 万的贷款，但失败 了。很多老总是 “看着钱再找事做 ”，他认为资金到手后一切都可以做，根本不考虑资 金成本，而这恰恰是财务总监必须解决的问题。由于我没有说服他，我现在正为这 5000 万找银行。有件事让我很遗憾。我曾为一个企业做过高级顾问，这个企业类似于 特许经营，它的资金收入有几个来源，其一是商品周转，另外就是加盟金的收入。对 于 “加盟金收入 ”，入账时老总就要用 “综合费用 ”，他认为综合费用就是企业的收入。但 是从财务角度讲，综合费用是按照正常商品计算，要交17% 的增值税。我提了两个建议，一是按照加盟费入账，交 15%的税 ;二是按照保证金入账，在其他应付

4、款中体现，这是可以合理避税的。但老板就要用 “综合费用”，他说， “税收问题由会计去解决，我 喜欢这个名词， ”我很困惑，财务总监能做什么 ?本来有能力做好的事情，但是为什么 不一定能够发挥出来 ?解决方案黄建平 （上海浦东发展银行副行长兼财务总监 ）：企业发展到不同阶段有不同的 “头疼的 问题”，但是，作为财务总监，面对这些问题的时候，必须要解决。举一个例子，股东 们都希望多分一些红利，而经营管理管理层希望企业要有一定的积累，没有资本的积 累就没有办法进行风险投资投资，所以他们希望控制一定的分红比例。我们曾经提出 “不低于 ”的水平进行分红，实际上也是满足双方的心理。第一次决议是不低于税后利

5、润的x>%分红，后来是不低于税后利润的 沁。去年，某银行成为我们的股东，他要 求我们承诺每年分红 不高于XX %这就是说必须把XX%以上留下来，这就是个矛盾 了。虽然我们当时没有承诺，现在看我们基本上做到了这个目标。所以说，没有承诺 的事情不等于是没办法做的事情，这一目标达到后，银行的抗风险能力更强了。像这 样一些理念的冲撞并非不是好事，通过不断地沟通，不断地努力探索，总会找到一个 满足各方需求的平衡点，即便这个点不是很精确。李旻（保集集团副总裁 ）：财务总监与经营者之间的关系有一点要明确，你是来打工的 还是来共事的。如果是共事的，我想两者都应该以守法为基础，剩下的就是沟通的问 题。杜宏

6、鑫 （海尔纽约人寿 ）：老板跟财务总监之间的矛盾集中在利益，如果老板的利益和 股东的利益一致，那么矛盾就会比较少。我们是一家小公司，发展得非常快。我们用 一种“集权”的方式解决了股东利益跟管理层之间的矛盾。管理层有很大的股权，他本 身就是公司很重要的股东，他最大的利益就是跟股东的利益一致。所以，财务总监和 总经理不会有根本性的矛盾。一些小矛盾还是有的，因为会计本身有一定的灵活性， 他可能会要求你用一种比较有扩展性的政策去做，有时候也希望用一种比较保守的方 式去做，这就要跟他沟通和协调。夏震（上海大辰科技投资有限公司 ）：很多企业的财务总监有点像消防队员，往往是在 救火。其实，他应该是防患于未然

7、，他不是纯粹来救火的，他应该预见到子公司或者母公司将来要出现的问题，要预见到两个月以后、十个月以后甚至十八个月以后公司 在资金运作上的一些情况，这个时候给老板、给管理层一个建议。给老板的建议是一 个什么东西，是长篇报告，是计划书，还是很简单的 ABC 选择题。很多老总需要的只 是一个选择题。你给他 ABC 选择，告诉他 A 的结果，有多大收益， B 的获益是多少， C 的获益是多少，我们应该怎么做。你要让老总觉得你给他的东西是一个最好的、最 光明的一条道路，慢慢地他就会听一些你的建议。财务总监的职责不是做账，而是要参与公司的经营决策。作为一个专业人士，你要与 上级沟通，因为他们可能来自于非财务

8、专业，你怎么把财会方面的一些法规跟他们解 释，让他们理解。在这个过程中，别指望解释一次老板就能听懂或者接受，但是一定 要解释。以后如果发生了这样的事情，老板自然会想到你解释的东西是对的。对于你的下级，作为一个财务总监应该有绝对的权威，你应该是所有财务人员的老师， 他们遇到所有的问题你都能帮他们解决，这样可以做到承上启下的作用。问题之二：怎么找钱、怎么花钱问题：金融机构所承担的风险主要在哪里 ?中小企业融资应该通过什么样的渠道 ?赵岚 （上海中精国际贸易有限公司 ）：我们属于中小企业，就融资难的问题想请教黄行 长。银行所承担的风险，跟企业有关，金融机构的呆账率较高，是不是主要集中在大 型企业，或

9、者说是国有企业 ?我个人认为，中小企业的还款率，或者说给银行贷款所带 来的资金风险应该相对比国有企业、大型企业低一些，但是中小企业一直被融资难所 困扰。我曾经在一家净资产只有 10 亿的公司做财务，但它可以贷到 8、9 亿的资金。 所以我认为，银行对中小企业的条件非常苛刻。那么，金融机构所承担的风险主要在 哪里 ?中小企业融资应该通过什么样的渠道 ?解决方案黄建平 （上海浦东发展银行副行长兼财务总监 ）：大家都说找钱难，我是找要钱的人而 且又让我放心的人难。有一个问题要说明一下，东南亚金融危机以前，我们产生的一 些不良资产确实大多是以前的国有企业造成的。现在来看，银行增长的一些新的不良 资产，

10、就不能这样说了。银行的不良资产并不分国有的还是民营的。如果说找钱难，我觉得没有资本是无法借 钱的。如果没有资本也可以借钱，没有钱的人也可以买股票，那么市场经济就搞乱了。 所以企业必须把你的财务安排好，银行才放心。另外，还要看你整个产业链的趋势。 就是说，有的企业现在资本金比率很低，但是也可以借到钱，因为其产品生命期长;有的企业产品生命周期很短，很难预测它产业链将来的趋势如何，借钱就很难。还有， 你不要指望在短期内抱一个 “金娃娃 ”。要长期合作，慢慢积累。想在短期内发一个大 财，可能就隐藏了很大的风险，对企业、对银行都不是件好事。王晓群 （上海中预营养食品有限公司 ）：对于中小企业贷款，并不能

11、把眼睛只盯在银行 上，还要通过多种渠道。夏震 （上海大辰科技投资有限公司 ）：企业和银行是朋友的关系，谈朋友有一个恋爱过 程，有一个蜜月过程，然后发展到以后还会有一个婴儿出来，这就是你的资金来源。 所以我们跟银行打交道从来不急于求成。我对所有的银行朋友都这样说，我认识你第 一年从来不跟你要贷款的，认识第二年以后我们是不是可以发展，在发展过程中遵循 这样的原则，就是我困难的时候你帮助我，银行困难的时候我帮助你，这样 “患难见真 情了”，双方就会沟通得更好。张文贤 （复旦大学教授 ）：中小企业要想贷款找不到路，而银行要想把钱贷出去也找不 到合适的企业，双方都是提心吊胆，什么原因呢 ?我感觉都是心理

12、作用。以前人们认为 国有企业是很可靠的，现在发现国有企业也不可靠。所以说按照所有制来划分可靠性 不是办法，解决问题的主要渠道就是沟通。银行要有办法使企业了解游戏规则，企业 也需要了解、掌握这些游戏规则。问题之三：会计合理性与合法性不统一问题：老板认为，没有收到钱为什么还要交税 ?我只能解释说，既然要按照完工比例确 定收入，就要交，他觉得不合理。郑娅奋 （上海新科电力工程有限公司财务经理 ）：对于会计处理合理性与合法性统一的 问题一直困扰着我。比如会计收入的确认，我们的财务按照会计准则，应该按照完工 比例确定收入，但是往往出现这样的问题，在工程的进度达到一定比例的时候，老板 觉得工程应该往前赶，

13、这样按照比例我们的收入确认就高了。实际上，收款和实际的 完工比例金额是不同步的，这牵扯到了税收问题、资金流量问题等。老板认为，没有 收到钱为什么还要交税 ?我只能解释说，既然要按照完工比例确定收入，就要交，他觉 得不合理。但是会计法就是这样规定的。所以会计处理合法性与合理性不统一的 矛盾的确存在。解决方案张文贤 （复旦大学教授 ）：我们碰到好多会计信息不对称问题、会计造假问题，甚至讲 到会计造假到底是谁的责任。其实好多财务人员他不想造假，谁让他造假呢?从这个问题来讲，会计是有艺术性的，有很多的可选择性，里面的弹性很大。但目前的问题就 是，造假实际上是把它变成了魔术，魔术就是眼睛一眨就没有了。财务总监比 CEO 在财务问题上更精通，所以这个角色应该是企业的战略伙伴。我们 国家以前走过以生产为中心、以质量为