加强企业内控制度建设防范企业运营风险

1、加强企业内控制度建设 防范企业运营风险: with the development of market economy, the domestic market and international market economy, financial, technology gradually become the global integration, leading enterprises are facing many uncertain factors. Therefore, strengthening the construction of internal control syste

2、m, the allocation of enterprise effective resources, prevention of enterprise internal and external financial risk, ensure safety of enterprise assets, complete, effective operation, is the primary problem in the management of enterprises.Keywords: enterprise internal control system construction ent

3、erprise risk prevention如何加强企业内部控制制度建设， 防范企业金融风险， 使企 业在市场经济竞争中立于不败之地。 这是当前摆在企业家企业管 理中研究的一项重要课题。就此，谈谈笔者的几点认识和体会。一、加强企业内部控制管理， 规范企业内部控制的主体行为 企业内部控制失效， 会导致一定的经营风险、 会计风险等发 生，行为主体全是人 （ 这里所指的人是指一个企业从领导到有关 业务经办人员 ） 。只有上下一致，及时沟通，随时把握相关人员 的思想、动机和行为， 才能把企业内部控制工作做好。 具体而言，除单位负责人本身应以身作则起表率作用外.还应做好以下几点工作：一是及时掌握企业内

4、部会计人员思想行为状况。企业内部业务人员、会计人员违法违纪，必然有其动机，因此。企业领导 及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，掌握可能使有关人员犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。 二是激励与约束并举。在企业中.会计人受是会计行为的主体， 居于至关重要的作用。又由于会计人员一般受制于企业领导.追求个人收人最大化的本性， 在缺乏激励或监督不力时， 就会与其 他内部人一起把私人利益放在企业利益之上，侵蚀所有者权益。三是增强会计人员的业务素质和会计人员职业道德修养，加大对会计人员进行职业道德教育和业务培训力度。职业道德是对会计人员的最基本要求，会计人员作为会汁工作的主要承担者，

5、其道德水平的优劣、业务素质的高低，直接影响着会计工作的开展和 会计信息的质量，会计人员既要有良好的业务素质， 也又要有较 强的政策观念和职业道德水平。目前，随着会计核算的日益健全， 新法规、新准则陆续出台.对会计人员的业务素质要求越来越高。 因此，必须保证会计人员有足够的学习时间，会计人员后续教育工作需要进一步加强。同时，由于会计工作身处企业收支第一 线.要求会计人员经手现金绝不能有分毫非分之念，需牢记国家利益，坦坦荡荡做人，老老实实办事。二、健全企业内部控制制度建设，提升企业会计管理水平 一是明确会计应承担的法律责任。 职业赋予会计人员更多的 责任和义务。会计法律责任应该包括：会计人员的素质

6、文化、职 业道德、会计诚信、法制观念。只有具备这些基本条件后会计人 员才能成为三种人：经济人、道德人、复合人，才能忠实、公允、 中立、完整地承担和履行职责。 二是强化推行会计信息网络化系 统。在当前形势下，发挥会计信息系统的作用，推进会计信息系 统网络化是一项非常重要的工作。 由于四级会计核算组织机构要 求，下级层层上报，决策层层下达，职能部门林立，横向法人独 立，这种情形现在已远远无法适应信息时代瞬息万变的市场实 际，只会坐失商机，或造成利益分割、效益低下。如果通过有效 的会计系统网络管理，使企业实现信息网络化管理， 网络要覆盖 企业内部全部的资金流动、关键控制点、重要环节等方面信息。 在有

7、效管理的基础上，规避会计报告抵销、调整、合并、汇总所 带来的影响，使游离在外的经济实体在统一组织协调过程中真正 做到规范经营，自负盈亏。通过会计信息网络系统的信息提供， 也将会使经营者管理视野大大拓宽， 经营者的需要被满足。同时, 通过资源优化配置、优势互相弥补，必将能够产生强大的经济合 力和经济效益。三、积极探索企业内部审计建设， 提高企业内控的自我约束 力要从地位上保证内部审计的独立性，保障其充分独立性，以更好地对内部控制进行评价。 目前，内部审计的领导体制主要有 以下几种：隶属于董事会；隶属于总经理；隶属于财务负责人；隶属于监事会。理论上讲，内部审计隶属于最高权利机构其独立 性最能得到保

8、证.但股东大会是非常设机构，所以，合理的选择 是隶属于董事会.受董事会的直接领导，与公司经理层相对独立， 涉及到经理层的审计事项直接汇报给董事会。由于董事会是决策机构，对内部审计所反映的问题和提出的建议能及时采取措施。 就我国目前情况来说，分析利弊及成本考虑，国内的中小型国有 企业因其可以接受严密的监管. 加上外包成本较高，不大适用于 内部审计外包。而进入海外的国有企业及上市公司其被监管的可 能性小，母公司不会频繁地收到其财务报表、证监会更不会到海 外对其监控、外部审计间隔时间太长、内部审计独立性相对较弱， 基于这些原因的考虑，我们或许可以试点大型国有企业、 上市公 司及海外国有企业的内部审计

9、外包。四、强化企业风险防范意识，提高企业运营风险防范水平 内控体系其中一个很重要衡量标准就是企业风险管理水平。 风险管理是企业生存的底线，企业实行风险管理既是政策要求， 更重要的还是提升公司竞争力的手段。 现在企业发展越来越离不 开资本市场.越来越离不开投资者.可以说，企业内部控制的好 与坏，不仅直接关系到资本市场的融资能力，更关系到企业能否 健康可持续发展。内控的目的不是消除风险，也不是降低风险， 而是将其控制在可承担的风险范嗣内，最主要的是预防，而不是 等着风险来了，再采取措施，为企业经营目标的实现提供合理保 证。企业应结合自身实际和外部经营环境，确定单位内部控制的关键控制环节和风险的控制

10、点， 特别耍关注高风险环节的风险控 制点的控制，以防止财务风险的发生。 再针对具体业务事项实施 相应的控制.对内部控制的执行结果定期进行检查。结合企业经营发展实际制订各项财务指标.如流动比率、速动比率、资产负 债率、产权比率、存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率、 净资产收益率、总资产收益率的风险预警底线. 以降低财务风险 发生的可能性。在实施过程中，制订各项指标的人员与分析人员 应实行严格的职责分离。合同管理是风险控制的一个重要控制 点，企业应明确在合同管理过程中各相关部门的职责权限、管理流程、操作方法，明确各方的责权利、义务。可以实行合同经办 部门与其他相关部门、法律顾问联签审核制度，凡是与投资融资、 价款结算、资金管理等有关的条款，必须经计划、财务专业人员、 分管领导、单位领导会签，在源头上对资金筹措、生产经营、后 续监管等方面进行规范