创新设计高考政治大一轮复习 第三单元 收入与分配 课时2 财政与税收课件（必修1）-人教版高三必修1政治课件

1、课时课时2财政与税收财政与税收备考导航备考导航考点分布考点分布命题方向命题方向注：注：数字代表近数字代表近5年全国高考考次。年全国高考考次。命题指数：命题指数：选择题选择题；非选；非选择题择题1.命题特点：试题多以措施类和意义命题特点：试题多以措施类和意义类为主，主要考查财政和税收在调节类为主，主要考查财政和税收在调节生产发展、优化资源配置、扩大消费、生产发展、优化资源配置、扩大消费、维护社会公平方面的作用。维护社会公平方面的作用。2.备考方向：备考过程中要特别注意备考方向：备考过程中要特别注意结合深改组关于深化财税体制改革的结合深改组关于深化财税体制改革的决定和要求，深入理解财政、税收在决定

2、和要求，深入理解财政、税收在促进经济发展、建设生态文明和促进促进经济发展、建设生态文明和促进社会和谐中的作用，加深对财税体制社会和谐中的作用，加深对财税体制改革必要性和重要性的认识。改革必要性和重要性的认识。社会公平社会公平资源合理配置资源合理配置平稳运行平稳运行税收收入税收收入债务收入债务收入经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策经济建设经济建设社会保障社会保障强制强制无偿无偿固定固定个人所得税个人所得税财政收入财政收入调节经济调节经济经济监督经济监督直接直接实际实际最终最终基本义务基本义务偷税偷税骗税骗税核心提示核心提示1.一种意识：一种意识：纳税人意识。纳税人意识。2.两种关系：两种关

3、系：财政收支关系、税收与财政的关系。财政收支关系、税收与财政的关系。3.两个作用：两个作用：财政和税收的作用。财政和税收的作用。4.三个特征：三个特征：税收的三个基本特征。税收的三个基本特征。5.四种行为：四种行为：违反税法的四种行为。违反税法的四种行为。必背术语必背术语1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。经济影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。发展水平对财政收入的影响是基础性的。2.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。3.国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政

4、具有促进资源合理配置的作用。4.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。财政及其作用财政及其作用材料材料（节选自（节选自2015北京卷，北京卷，33）未来几年我国财政收入将由）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种要求更规范科学。这种“财政新常态财政新常态”意味着在保证财政收支意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。探究：探究：结合我国当前经济形势，说明我国财政收入为什么不能结合我国

5、当前经济形势，说明我国财政收入为什么不能一直保持高速增长。如何认识适度增加财政赤字规模的财政政一直保持高速增长。如何认识适度增加财政赤字规模的财政政策？这是最合适的财政收支状况吗？策？这是最合适的财政收支状况吗？提示：提示：（1）我国当前经济发展步入新常态，经济转为中低速增我国当前经济发展步入新常态，经济转为中低速增长，这从根本上决定了财政收入不能持续高速增长。同时，也长，这从根本上决定了财政收入不能持续高速增长。同时，也是为了增强企业活力和提高人民生活水平的需要。是为了增强企业活力和提高人民生活水平的需要。（2）适度增加财政赤字规模属于积极的财政政策，目的是通过适度增加财政赤字规模属于积极的

6、财政政策，目的是通过增加经济建设支出刺激总需求增长，拉动经济增长。增加经济建设支出刺激总需求增长，拉动经济增长。（3）国家不可能长期保持财政赤字状态，财政收支状况是否合国家不可能长期保持财政赤字状态，财政收支状况是否合适应根据具体情形来评价，标准即看能否促进社会总供求平衡。适应根据具体情形来评价，标准即看能否促进社会总供求平衡。1.财政收入与支出财政收入与支出（1）地位：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是）地位：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。国家参与社会分配的两个方面。（2）构成及关系：）构成及关系：财政财政收入收入构成构成税收收入、利润收入、债

7、务收入以及其他收入税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收是国家筹集财政收入最普遍的形式税收是国家筹集财政收入最普遍的形式影响影响因素因素经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量。快经济发展，大力增加社会财富总量。国家应当制定国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高财政支出财政支出经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业

8、支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出支出收支关系收支关系财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字；入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字；财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分；财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分；财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分2.财政的作用财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）国家财政具有

9、促进资源合理配置的作用。）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。1.经济运行状况与财政政策、货币政策的运用经济运行状况与财政政策、货币政策的运用经济运行状况经济运行状况对策对策财政政策财政政策货币政策货币政策在经济增长滞缓、经在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不济运行主要受需求不足制约时足制约时增加经济建设支出，减少税收，增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率款基准利率

10、和存款准备金率（扩张性财政政策、积极的货币政策）（扩张性财政政策、积极的货币政策）在经济过热、物价上在经济过热、物价上涨、经济运行主要受涨、经济运行主要受供给能力制约时供给能力制约时减少财政支出，增加税收，抑减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济制总需求，稳定物价，给经济“降温降温”减少货币发行量、提高存贷减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率款基准利率和存款准备金率（紧缩性财政政策、从紧的货币政策）（紧缩性财政政策、从紧的货币政策）提醒提醒财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩（降温），经济滞缓（过冷）要扩张（加热）。

11、目前，我国（降温），经济滞缓（过冷）要扩张（加热）。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。2.全面正确认识财政全面正确认识财政（1）财政的本质是一种分配关系。）财政的本质是一种分配关系。（2）国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。）国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。（3）财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财）财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。因为税率不是可政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。因为税率不是可以随意提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加

12、。以随意提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加。同时，要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。同时，要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。（4）财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。财政收入）财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应制定的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。业的持续发展和人民生活水平的不断提高。（5）财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一）财

13、政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。3.区分和判定财政政策和货币政策区分和判定财政政策和货币政策判定依据判定依据判定方法判定方法主体主体财政部：财政政策。中国人民银行：货币政策财政部：财政政策。中国人民银行：货币政策手段手段通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率和存款准备金率调节，则属于货币政策率和存款准备金率调节，则属于货币政策提醒提醒凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡

14、与银行、利率有关的政策就属于货币政策。凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。典例典例1（2015浙江卷，浙江卷，26）为加快从制造大国转向制造强为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施国的进程，我国将实施“中国制造中国制造2025”规划，采取财政贴规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明（）明（）A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行国家通过增加财政支出来促进

15、经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段对财政作用的分析、运用对财政作用的分析、运用预测题型：选择题、主观题预测题型：选择题、主观题解析解析加快技术创新是转变经济发展方式的重要措施，不是主加快技术创新是转变经济发展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是推进经济结构战略性调整，排除攻方向，主攻方向是推进经济结构战略性调整，排除A。通过。通过财政贴息改造传统产业，属于财政促进资源合理配置的作用，财政贴息改造传统产业，属于财政促进资源合理配置的作用，故故B正确。促进经济平稳运行，主要通过财政政策，调控社会正确。促进经济平稳运行，主

16、要通过财政政策，调控社会供求，稳定物价呈现出来，此题没有体现财政稳定经济平稳运供求，稳定物价呈现出来，此题没有体现财政稳定经济平稳运行的作用，排除行的作用，排除C。财政贴息属于财政政策而非货币政策，排。财政贴息属于财政政策而非货币政策，排除除D。答案答案B凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进

17、资源合理配置的作用；凡是看到增加或料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国民经济平稳运行的作用。快速辨别财政三个作用的技巧快速辨别财政三个作用的技巧训练训练12016年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基调，以提年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现

18、国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是（）政具有促进国民经济平稳运行作用的是（）A.加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境B.加强财政支农力度，提高农业综合生产能力加强财政支农力度，提高农业综合生产能力C.降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求D.保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平解析解析A、B体现的是财政促进资源优化配置的作用。体现的是财政促进资源优化配置的作用。D体现体现的是财政促进社会公平的作用。的是财政促进社会公平的作用。答案答案C典例典例2（20

19、16新课标丙卷，新课标丙卷，12）下图反映我国下图反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（）可以采取的财政措施是（）对财政收支、财政政策的分析理解对财政收支、财政政策的分析理解预测题型：选择题、主观题预测题型：选择题、主观题（注：（注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。）变动趋势和程度的相对数。）提高企业税费，增加财政收入提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建发行国债，扩大经济建设支出设支出降低企

20、业税费，扶持企业创新降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，减少财政赤字，降低财政赤字率降低财政赤字率A. B. C. D.解析解析图示反映出图示反映出2009年至年至2015年年GDP的增长率放缓，近年来的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府要经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府要采取积极的财政政策，刺激经济增长，采取积极的财政政策，刺激经济增长，当选；当选；为紧缩性财为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，政

21、政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，促进企业创新，当选，答案为当选，答案为C；属紧缩性财政政策，既属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。答案答案C训练训练2当前我国财政支出预算执行具有显著的当前我国财政支出预算执行具有显著的“前低后高前低后高”特点，往往特点，往往40%左右的预算资金要留到四季度支出，如无法左右的预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以结余、结转等方式留在国库、财政专正常支出，则在年末以结余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累积而成财政存量资金。对于财政存量户或

22、者部门账户上，累积而成财政存量资金。对于财政存量资金，下列看法正确的是（）资金，下列看法正确的是（）出现财政存量资金意味着财政资金没有合理的利用出现财政存量资金意味着财政资金没有合理的利用过过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果财政存财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现量资金的增加是财政收入新常态的重要表现预算管理制预算管理制度改革是盘活财政存量资金的治本之策度改革是盘活财政存量资金的治本之策A. B. C. D.解析解析财政资金稍有结余，应视为财政收支平衡，财政存量财政资金稍有结余，应视为财政收支平衡，财政存量资金过多，则意味着财政资金

23、没有合理的利用，资金过多，则意味着财政资金没有合理的利用，错误。错误。答案答案C1.（2017河南周口一调，河南周口一调，3）国务院近期公布关于深化预算国务院近期公布关于深化预算管理制度改革的决定，根据决定，各级政府部门将着力推管理制度改革的决定，根据决定，各级政府部门将着力推进预算公开透明。实施全面规范、公开透明的预算制度，将进预算公开透明。实施全面规范、公开透明的预算制度，将公开透明贯穿预算改革和管理全过程，充分发挥预算公开透公开透明贯穿预算改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督和约束作用。深化预算管理制度改革有明对政府部门的监督和约束作用。深化预算管理制度改革有利于（）利

24、于（）建立现代财政制度，加速释放改革红利建立现代财政制度，加速释放改革红利加强预算执行加强预算执行管理，优化财政支出结构管理，优化财政支出结构加大政府投资力度，促进经济加大政府投资力度，促进经济平稳运行平稳运行规范地方债务管理，减轻地方财政负担规范地方债务管理，减轻地方财政负担A. B. C. D.解析解析实施全面规范、公开透明的预算制度，将公开透明贯穿实施全面规范、公开透明的预算制度，将公开透明贯穿改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督和约束作用。这有利于建立现代财政制度，加速释放改革红利，和约束作用。这有利于建立现代财政

25、制度，加速释放改革红利，加强预算执行管理，优化财政支出结构，加强预算执行管理，优化财政支出结构，符合题意；符合题意；中中的的“加大政府投资力度加大政府投资力度”，中的中的“规范地方债务管理规范地方债务管理”材料材料没有体现，排除；故本题答案选没有体现，排除；故本题答案选A。答案答案A2.（2015新课标新课标卷，卷，38）2013年我国年我国GDP增速为增速为7.7%，2014年为年为7.4%。2015年我国年我国GDP增长目标调低为增长目标调低为7%。面对经济。面对经济下行的压力，下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，

26、力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字年财政预算拟安排财政赤字1.62万万亿元，比去年增加亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的亿元，赤字率从去年的2.1%提高到提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤之比。国际上财政赤字率安全警戒线为字率安全警戒线为3%。）。）结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。解析第一小问解析第一小问“分析现阶段我国增加财政赤字的合理性分析现阶段我国增加财

27、政赤字的合理性”，考查财政的作用，是原因类的问题。通过解读材料中的有效信考查财政的作用，是原因类的问题。通过解读材料中的有效信息息“经济下行压力经济下行压力”“”“国际上财政赤字率安全警戒线为国际上财政赤字率安全警戒线为3%”，我们可以轻松从财政的第三条作用，以及当前增加财政赤字的我们可以轻松从财政的第三条作用，以及当前增加财政赤字的安全性角度作答。第二小问安全性角度作答。第二小问“应该如何用好财政赤字资金应该如何用好财政赤字资金”，是措施类问题。即如何合理配置财政资金，提高财政资金利用是措施类问题。即如何合理配置财政资金，提高财政资金利用效率，所以应该从财政资金支出、管理、分配等角度整理答案

28、。效率，所以应该从财政资金支出、管理、分配等角度整理答案。答案答案财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的警戒线，是适度的、安全的。的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平

29、性。赤字资金支出的公平性。材料材料（节选自（节选自2015江苏卷，江苏卷，8）2015年年5月月10日起，卷烟批日起，卷烟批发环节从价税税率由发环节从价税税率由5%提高到提高到11%，并按照每支，并按照每支0.005元加征元加征从量税。从量税。探究：探究：此举有利于减少香烟销售，倡导绿色消费，增加财政收此举有利于减少香烟销售，倡导绿色消费，增加财政收入，优化资源配置。由此可以看出税收具有怎样的重要作用？入，优化资源配置。由此可以看出税收具有怎样的重要作用？提示：提示：税收是财政收入最重要的来源；税收是国家进行宏观调税收是财政收入最重要的来源；税收是国家进行宏观调控的重要经济手段。控的重要经济手

30、段。征税与纳税征税与纳税1.税收税收税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。入的基本形式。2.税收的基本特征税收的基本特征 强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别国家凭借政治权力强国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须制征税，纳税人必须依法纳税依法纳税国家取得税收收入，既不需要国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价税人直接付出任何代价征税对象、税率由征税对象、税率由税法规定，不能随税法规定，不能随意改变意改变联系联系紧密联系、不可分割。紧密联系、不可分割

31、。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提醒提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税率不发生改变。3.税收的种类税收的种类根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财

32、产税和行根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。4.税收的作用税收的作用第一，税收是筹集财政收入的基本形式。第二，税收是国第一，税收是筹集财政收入的基本形式。第二，税收是国家实现其职能的物质保障。第三，税收是调节经济的重要家实现其职能的物质保障。第三，税收是调节经济的重要杠杆。第四，税收是国家实现经济监督的重要手段。杠杆。第四，税收是国家实现经济监督的重要手段。5.纳税人与负税人纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人

33、，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。都为增加国家财政收入作出了贡献。6.依法纳税依法纳税（1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质保障。我国的国家利益、集以存在和实现其各项职能的物质保障。我国

34、的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。于民。（2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。等违反税法行为。（3）公民要增强税收监督意识。）公民要增强税收监督意识。1.增值税和个人所得税增值税和个人所得税 增值税增值税个人所得税个人所得税区别区别含义含义是以生产经营中的增值额是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的是国家对个人所得征收的一种税一种税征税对象征税对象生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人

35、所得额个人所得额税率税率比例税率比例税率实行超额累进税率和比例实行超额累进税率和比例税率税率作用作用可以避免对一个经营额重可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏生产经营环节企业的偷漏税行为税行为个人所得税是国家财政收个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会个人收入分配、实现社会公平的有效手段公平的有效手段联系联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用2.“营营”改改“增增”的意义的意义（1）从增值税作为一种）从增值税作为一种“税税”

36、而言：完善了我国流转税的而言：完善了我国流转税的税制。税制。（2）从增值税中）从增值税中“增值增值”角度而言：有效解决了双重征税角度而言：有效解决了双重征税问题。即教材上提到的问题。即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为”。也有利。也有利于促进公平竞争。于促进公平竞争。（3）从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，）从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。降低生产成本，促进企业发展。（4）从对国民经济的角度看：有利于加快转变经济发展方

37、）从对国民经济的角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。3.公民依法纳税的必要性和要求公民依法纳税的必要性和要求（1）必要性）必要性从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。家、集体、个人三者利益根本上是一致的。从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入的基本形式。从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入的基本形式。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收

38、作为物质保障。物质保障。从公民的权利和义务的关系看：权利与义务具有一致性，从公民的权利和义务的关系看：权利与义务具有一致性，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。（2）要求：增强纳税人意识）要求：增强纳税人意识义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。抗税等违反税法行为。权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收的征权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收的征管和使用。管和使用。典例典例3（2014新课标新

39、课标卷，卷，13）2013年年12月，财政部公月，财政部公布了布了2014年关税实施方案，宣布对年关税实施方案，宣布对760多种进口商品实多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能（）税能（）改善国际收支结构改善国际收支结构鼓励企业海外投资鼓励企业海外投资刺激居民刺激居民消费需求消费需求缩小居民收入差距缩小居民收入差距A. B. C. D.税收的地位、作用税收的地位、作用预测题型：选择题预测题型：选择题解析关于解析关于，

40、随着我国经济的进一步开放，根据，随着我国经济的进一步开放，根据WTO的规的规定，我国应该逐步降低关税，并以最终与国际接轨为目标。降定，我国应该逐步降低关税，并以最终与国际接轨为目标。降低关税，势必利好进口，进口会有一定程度的增长，进而有利低关税，势必利好进口，进口会有一定程度的增长，进而有利于改善国际收支结构，因此选于改善国际收支结构，因此选；降低关税有利于降低进口商；降低关税有利于降低进口商品的价格，会刺激居民消费需求，品的价格，会刺激居民消费需求，入选；入选；与题意无关。与题意无关。故答案为故答案为A项。项。答案答案A出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；出口退税有利于出口

41、保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段；配，实现社会公平的有效手段；“营改增营改增”有利于减轻企业负有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经担，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经济持续健康发展。济持续健康发展。生活中常见的几种税收政策的作用生活中常见的几种税收政策的作用训练训练3财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税

42、制结构。以下改革国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是（）措施与其带来的影响对应正确的是（）把高耗能产品纳入消费税征收范围把高耗能产品纳入消费税征收范围调节产品结构调节产品结构引引导居民消费方向导居民消费方向财政支持节能减排财政支持节能减排实现资源优化配实现资源优化配置置促进社会总供给与总需求平衡促进社会总供给与总需求平衡健全完善个人所得税健全完善个人所得税制度制度缩小收入差距缩小收入差距提高社会总体消费水平提高社会总体消费水平扩大扩大“营改增营改增”试点范围试点范围增加国家财政收入增加国家财政收入促使公民依法促使公民依法纳税纳税A. B. C.

43、D.解析解析财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，错误；错误；“营改增营改增”实质上是减税，并不直接带来国家财政收入的增加，同时与促实质上是减税，并不直接带来国家财政收入的增加，同时与促进公民依法纳税无密切关系，进公民依法纳税无密切关系，错误。错误。答案答案B典例典例4（2014四川卷，四川卷，4）纳税人是直接向税务机关缴纳税款纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。

44、下列对应关系正确的是（）应关系正确的是（）李先生交纳李先生交纳1 200元个人所得税元个人所得税李先生既是纳税人也是负李先生既是纳税人也是负税人税人某连锁店交纳某连锁店交纳8 500元营业税元营业税该商店既是纳税人也该商店既是纳税人也是负税人是负税人张女士购买一套张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品元（含消费税）的化妆品张女士是负税人但不是纳税人张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台某公司购买一台66 000（含增值税）的机床（含增值税）的机床该公司是纳税人但不是负税人该公司是纳税人但不是负税人A. B. C. D.依法纳税依法纳税预测题型：选择题预测题型：选择题解析解析纳税人是直接向

45、税务机关缴纳税款的单位和个人，负税纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。在税负不能转嫁条件下，负人是实际负担税款的单位和个人。在税负不能转嫁条件下，负税人也就是纳税人，李先生缴纳了个人所得税并负担了最终的税人也就是纳税人，李先生缴纳了个人所得税并负担了最终的税款，税款，入选；在税负能够转嫁的条件下，纳税人如果能够通入选；在税负能够转嫁的条件下，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去，纳税人并不是负税人，某连锁商过一定途径把税款转嫁出去，纳税人并不是负税人，某连锁商店缴纳营业税是纳税人，但该税款最终转嫁到消费者身上承担，店缴纳营业税是纳税人，但该税款最终

46、转嫁到消费者身上承担，因此不是负税人，因此不是负税人，错误；公司购买机床，增值税由销售机床错误；公司购买机床，增值税由销售机床的企业缴纳，因此购买者不是纳税人而是负税人，的企业缴纳，因此购买者不是纳税人而是负税人，错误；我错误；我国的消费税由销售者或经营者缴纳，但由消费者承担，所以张国的消费税由销售者或经营者缴纳，但由消费者承担，所以张女士是负税人但不是纳税人，女士是负税人但不是纳税人，入选。故答案为入选。故答案为B项。项。答案答案B训练训练4网络发票是符合国家税务总局统一标准并通过国家税务网络发票是符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的总局

47、及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。网络发票推行后，纳税人可网络发票管理系统开具的发票。网络发票推行后，纳税人可以通过互联网，利用省级以上税务机关公布的发票在线应用以通过互联网，利用省级以上税务机关公布的发票在线应用系统开具发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。可系统开具发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。可见，推行网络发票（）见，推行网络发票（）可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本可以可以有效防止各种发票、税收违法犯罪行为的产生有效防止各种发票、税收违法犯罪行为的产生目的是方目的是方便向电子商务

48、或个人网店征税，堵塞漏洞便向电子商务或个人网店征税，堵塞漏洞有利于加强税有利于加强税收征管的针对性和有效性，实现信息管税收征管的针对性和有效性，实现信息管税A. B. C. D.解析解析本题考查依法纳税与征税。网络发票的推行有利于税务本题考查依法纳税与征税。网络发票的推行有利于税务机关加强发票管理和税收征管，防止偷税漏税等违法犯罪行为机关加强发票管理和税收征管，防止偷税漏税等违法犯罪行为的发生，的发生，符合题意，故选符合题意，故选D项。项。中中“完全取代完全取代”表述错误，表述错误，不是推行网络发票的目的，均排除。不是推行网络发票的目的，均排除。答案答案D偷税：偷税：“偷着不缴或少缴偷着不缴或

49、少缴”；欠税：；欠税：“欠着未缴欠着未缴”；骗税：；骗税：“骗取税收优惠骗取税收优惠”；抗税：；抗税：“抗着不缴抗着不缴”。如何区分违反税法的四种行为如何区分违反税法的四种行为易错点易错点1不能准确区分财政政策和货币政策不能准确区分财政政策和货币政策易错典例易错典例1（2014浙江卷，浙江卷，26）2010年后，我国光伏产业的年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于补贴政策有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于（）（）A.财政政策财政政策 B.货币政策货

50、币政策C.税收政策税收政策 D.价格政策价格政策易错分析易错分析典例典例剖析剖析就本题而言，国家光伏产业补贴资金来源于国家财政，就本题而言，国家光伏产业补贴资金来源于国家财政，属于财政支出的一部分，因此补贴资金属于财政政策属于财政支出的一部分，因此补贴资金属于财政政策设陷设陷方式方式对国家宏观经济政策的考查，通常的设陷方式是故意混对国家宏观经济政策的考查，通常的设陷方式是故意混淆财政政策和货币政策淆财政政策和货币政策应对应对策略策略判定财政政策和货币政策的具体方法：一看主体，实施判定财政政策和货币政策的具体方法：一看主体，实施主体是国家就是财政政策，实施主体是中国人民银行就主体是国家就是财政政

51、策，实施主体是中国人民银行就是货币政策；二看手段，通过财政和税收调节属于财政是货币政策；二看手段，通过财政和税收调节属于财政政策，通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属政策，通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策于货币政策矫正训练矫正训练12016年经济工作的总基调是年经济工作的总基调是“稳中求进稳中求进”，实施积，实施积极的财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极财政政策的极的财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极财政政策的有（）有（）完善结构性减税政策完善结构性减税政策增加国有企业上缴财政的利润增加国有企业上缴财政的利润控制信贷规模，缓解通胀压力控制信贷规模，缓解通胀压力加

52、大对三农、保障性住加大对三农、保障性住房等领域的投入房等领域的投入A. B. C. D.解析解析不是积极的财政政策，不是积极的财政政策，属于货币政策。属于货币政策。答案答案B易错点易错点2对财政的作用区分不清对财政的作用区分不清易错典例易错典例2中央财政下拨中央财政下拨26亿元，用于支持基层农技推广体系亿元，用于支持基层农技推广体系改革与建设工作。从改革与建设工作。从2009年起，中央财政安排资金支持基层年起，中央财政安排资金支持基层农技推广体系改革与建设。截至目前，已累计投入资金农技推广体系改革与建设。截至目前，已累计投入资金127.7亿元。这表明国家财政（）亿元。这表明国家财政（）A.是改

53、善人民生活的物质保障是改善人民生活的物质保障B.能够促进资源的合理配置能够促进资源的合理配置C.能够促进国民经济的平稳运行能够促进国民经济的平稳运行D.使社会财富的分配更加合理使社会财富的分配更加合理易错分析易错分析典例典例剖析剖析基层农技的推广缺乏资金，需要国家财政支持，这体现了基层农技的推广缺乏资金，需要国家财政支持，这体现了B，A、C排除。社会财富的合理分配是要处理好国家、企排除。社会财富的合理分配是要处理好国家、企业、个人三者的关系，本题没有涉及，业、个人三者的关系，本题没有涉及，D不符合题意不符合题意设陷设陷方式方式对财政作用知识的考查，通常的设陷方式是故意混淆财政对财政作用知识的考

54、查，通常的设陷方式是故意混淆财政的三个作用的三个作用应对应对策略策略看投入领域、目的，判断区分财政的三个作用：凡是在民看投入领域、目的，判断区分财政的三个作用：凡是在民生领域的投入用于生活水平提高的，是促进社会公平、改生领域的投入用于生活水平提高的，是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是有关物价、经济发展的，则善人民生活的物质保障；凡是有关物价、经济发展的，则是促进国民经济平稳运行；凡是工程建设、产业改造类的是促进国民经济平稳运行；凡是工程建设、产业改造类的投入，基本上是资源合理配置的作用投入，基本上是资源合理配置的作用矫正训练矫正训练22016年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补年

55、，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的拨付力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保贴资金的拨付力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明（）农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明（）国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进资源合理配置的作用财政政策是国财政政策是国家宏观调控的重要手段家宏观调控的重要手段国家财政是改善人民生活的物质国家财政是改善人民生活的物质保障保障加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A. B. C. D.解析解析加大农资综合补贴资金力度，体现了国家对农业生产的加大农资综合补贴资金力度，体

56、现了国家对农业生产的重视，这是国家在促进资源合理配置，重视，这是国家在促进资源合理配置，符合题意，符合题意，不符合不符合题意；题意；符合题意，国家宏观调控的手段包括经济手段、法律符合题意，国家宏观调控的手段包括经济手段、法律手段和行政手段，财政政策属于经济手段；手段和行政手段，财政政策属于经济手段；说法错误，靠农说法错误，靠农民自身的因素才是增加农民种粮收益的关键，外在因素不能成民自身的因素才是增加农民种粮收益的关键，外在因素不能成为关键。为关键。答案答案A助推企业发展结构性减税再送助推企业发展结构性减税再送“红包红包”热点透视热点透视在我国经济下行压力加大的情况下，积极财政政策的作用凸在我国经济下行压力加大的情况下，积极财政政策的作用凸显。高考可能结合该热点考查财政的作用、税制改革等知识。显。高考可能结合该热点考查财政的作用、税制改革等知识。注：注：把左栏的把左栏的“信息提取信息提取”与右栏的与右栏的“信息解读信息解读”通过通过“连线连线”形式一一对应。形式一一对应。创创 新新 预预 测测1.从从2015年年10月月1日起到日起到2017年底，依法减半征收企业所得税的年底，依法减半征收企业所得税的小