中小学现金及银行存款管理制度

1、中小学现金、银行存款管理制度第一章总则第一条为了加强对中小学校库存现金及银行存款的内部控制和管理，保证资金 的安全完整及合理合法的支配、使用，根据有关法律法规，结合教育系统实际情况， 特制定本制度。第二条本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。第二章现金管理第三条严格执行现金管理条例和现金管理条例实施细则，合理确定中 小学校现金开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。必 须加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金要及时存入银行。第四条必须配置专职出纳人员，负责办理现金的收支或结存，对库存现金必须 妥善保管,非出纳人员不得经管现金。出纳员应当具备良好的职业道德，忠于

2、职守， 廉洁奉公，遵纪守法，客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。第五条收取现金必须开具相应票据。属于行政事业性收费的，必须严格按照批 复的收费许可证上标明的标准和金额收取，并开具河北省非税收入专用收据，并 及时上缴县财政专户或国库账户；代收代管事项收取的现金,应开具相应的往来票 据。现金收入应及时存入银行，不得直接用于支付单位自身的支出。第六条现金结算的范围包括如下内容：1(1)、职工工资、津贴；(2)、个人劳务报酬、包括稿费和讲课以及其它专门工作报酬;(3)、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金；(4)、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(5)

3、、向个人购买农副产品和其他物资的价款；(6)、出差人员必须随身携带的差旅费；(7)、结算起点以下的零星支出；(8)、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第七条严格现金核算，发生现金收支业务必须按业务发生顺序，逐笔登记“现 金日记账”。每日业务终了前需及时进行库存现金盘点，做到日清月结，确保现金账 面余额与库存相符。发现不符，要及时查明原因，做出处理。严禁“白条”抵充库存 现金。月份终了，必须进行账U核对，“现金日记账”的余额应与“现金”总账的余 额核对相符。第八条单位借出款项必须执行严格的审批程序，严禁擅自挪用、借出现金。单 位间不得互相借用现金。单位的现金不得以个人储蓄方式存入银行，严禁

4、保留账外 现金。第九条支付职工工资奖金等职工个人费用，达到非现金结算起点的应通过银行 办理,尽量减少现金支付。第十条严格执行备用金制度，加强备用金管理，及时办理备用金报账、清理业 务。第三章银行存款管理第十一条严格按照会计法、中小学财务制度等有关规定，加强银行存 款和银行账户的管理。严格按照银行账户管理办法及县财政部门有关要求，申 请开立或变更银行账户。不得出租、出借银行账户。第十二条严格遵守银行结算纪律，按照支付结算办法的有关规定,办理有 关存款、取款和转账结算业务，保证银行收支业务的真实性和合法性。第十三条定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银 行对账单调节相符。如调

5、节不符，要及时查明原因，并做出处理。第十四条各中小学报账员必须及时登记银行存款账务，与教育支付中心管户会 计及时核对，确保账账相符。要加强银行结算凭证的填写、传递及保管等环节的管 理和控制。第十五条严禁以单位信用为担保，为职工个人开设银行信用卡。第十六条严禁利用单位银行账户为其他单位和个人套取现金。第四章支票管理第十七条加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领 用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票 据的遗失和被盗用。第十八条加强银行预留印鉴管理。各单位财务专用章必须由专人保管,个人名 章必须由本人或授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需

6、的全部印章。按规定需要有关人员签字或盖章的经济业务，必须 严格履行签字或盖章手续。第十九条支票签发一律记名，签发支票时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项 口。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，并与存根联一致, 加盖银行预留印鉴必须清晰， 带密码支票要核清密码号， 如签发错误不得撕毁， 应加 盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存,并在支票使用登记簿上注明作废。第二十条签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空 头、远期支票,不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款 单位代签。第二十一条不准携带空口支票外出，如有特殊悄况,需经领导批准，并登记清楚 用途及限额。第二十二条若支票丢失，应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报 告。第二十三条收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项