水利工程竣工决算与竣工审计的要求

1、水利工程竣工决算与竣工审计的要求根据?水利水电建设工程验收规程?,水利水电建设工程竣工验收应当具备的条 件之一是：竣工财务决算已通过竣工审计,审计意见中提出的问题已整改并提交了整 改报告.一、竣工决算的根本要求水利工程根本建设工程竣工财务决算是考核水利投资效益、核定新增资产价值、 反映竣工工程设计概预算执行成果的文件.竣工财务决算是水利根本建设工程资 产形成、资产移交和投资核销的依据.水利根本建设工程竣工财务决算由工程法人组织编制.设计、监理、施工等单位 配合,负责向工程法人提供有关资料.工程法人的法定代表人对竣工财务决算的真实性、完整性负责.竣工财务决算的编制依据主要包括以下几个方面：1 .

2、国家有关法律、法规和规章制度；2 .经批准的设计文件含工程概预算,及其变更、调整文件；3 .主管部门下达的年度投资方案,根本建设支出预算；4 .经批复的年度财务决算；5 .工程合同协议；6 .会计核算及财务治理资料等.建设工程编制竣工财务决算应具备以下条件：1 .经批准的初步设计所确定的内容已完成；2 .建设资金全部到位；3 .完工结算已完成；4 .未完工程投资和预留费用不超过规定的比例；5 .涉及法律诉讼、工程质量、移民安置的事项已处理完毕；6 .其他影响竣工财务决算编制的重大问题已解决等.建设工程完成并满足竣工财务决算编制条件后,大中型工程应在3个月内,小型工程应在1个月内完成竣工财务决算

3、的编制工作.竣工财务决算应按大中型、小型工程分别编制.工程规模以批复的设计文件为准.设计文件未明确的,非经营性工程投资额在3000万元含3000万元以上、经营性工程投资额在5000万元含5000万元以上的为大中型工程；其他工程为小型 工程.建设工程未完工程投资及预留费用可预计纳入竣工财务决算.大中型工程应限制在总概算的3%Z内,小型工程应限制在 5%Z内.竣工财务决算应反映工程从筹建到竣工验收的全部费用.竣工财务决算由以下4局部组成：1 .竣工决算封面及目录；2 .竣工工程的平面示意图及主体工程照片；3 .竣工财务决算说明书；4 .竣工财务决算报表.决算编制过程中,应注意以下几点：1 .概预算

4、与核算的口径差异,应依据工程概预算口径,通过辅助核算调 整会计核算指标,并应按概预算口径形成对应关系.2 .与工程建设本钱、资产价值相关联的会计业务应在竣工财务决算基准日之前入 账.3 .未完工程投资和预留费用应满足工程实施和治理的需要,以工程概预算、 合同等为依据合理计列.已签定合同协议的,应按相关条款的约定进行测算；尚 未签定合同协议的,未完工程投资不应突破相应的概预算标准.4 .待摊投资应由受益的各项交付使用资产共同负担.5 .交付使用资产应以具有独立使用价值的固定资产、流动资产、无形资产和递延 资产作为计算和交付对象.6 .具有防洪、发电、灌溉、供水等多种效益的工程,应根据工程实际情况

5、,合理 选择分摊建设本钱的方法：1按各功能占用水量的比例分摊；2按各功能占用库容的比例分摊；3按各功能可获得效益现值的比例分摊等.竣工财务决算编制完成后应当根据国家?会计档案治理方法?等规定的要求,整 理归档,永久保存.二、竣工审计的根本要求水利工程根本建设工程审计按建设治理过程分为开工审计、建设期间审计和竣工 决算审计.其中开工审计、建设期间审计,水利审计部门可根据工程性质、规模和建 设治理的需要进行；竣工决算审计在工程正式竣工验收之前必须进行.水利工程根本建设工程竣工决算审计是指在工程正式竣工验收前,水利审计部门 对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督.水利工程根本建设工程

6、竣工决算审计包括以下主要内容:1 .水利建设工程竣工财务决算报表审计,主要审计根据?水利根本建设工程竣工 财务决算编制规程?的有关报表编制的真实性、完整性和合法性以及竣工财务决算说 明书的真实性、准确性及完整性.2 .水利根本建设工程投资及概算执行情况审计,主要内容有：(1)各种资金渠道投入的实际金额,资金不到位的数额及原因；(2)实际投资完成额；(3)概算审批、执行的真实性和合法性；(4)概算调整的真实性和合法性；(5)核实建设工程超概算的金额,分析原因,并审查扩大规模、提升标准和方案 外投资的情况；(6)审查弥补资金缺口的来源,有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情 况.3 .水利根本建

7、设工程建设支出审计,主要内容有建筑安装工程支出、设备投资支 出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊 提的真实性、合法性和效益性.4 .水利根本建设工程交付使用资产情况审计,主要内容有：(1)交付使用的固定资产、流动资产是否真实,手续是否完备；(2)交付使用的无形资产的计价依据；(3)交付使用的递延资产的情况.5 .水利根本建设工程未完工程及所需资金审计,主要内容有审查水利根本建设项 目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情 况.6 .水利根本建设工程建设收入审计,主要内容有水利根本建设工程建设收入的来 源、分配、上缴和留成使

8、用情况的真实性和合法性.7 .水利根本建设工程结余资金审计,主要内容有：(1)银行存款、现金和其他货币资金的情况；(2)尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况；(3)库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；(4)各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等 问题,呆账坏账的处理情况等；(5)根据有关规定,计提的投资包干节余数额是否准确,是否合理合法.8.水利根本建设工程工程和物资招投标执行情况审计,主要内容有：(1)工程勘测、设汁、施工及物资采购是否根据规定进行了招标；(2)所订合同或协义的相关条款是否完备,是否全面履行；(3)合同变更、解除是否按规定

9、履行了必要的手续；(4)对违约者是否依照有关条款追究责任等.水利工程根本建设工程的竣工决算审计,除有专门要求外,一般由主持竣工验收 的水行政主管部门的水利审计部门组织实施.可以组织水利根本建设的专业审计力量 组成审计组进行审计,也可以由水利审计部门委托具有专业审计资质的社会审计机构 承当.竣工决算审计意见书和审计决定是组织水利根本建设工程竣工验收的主要依据之 一,也可以作为对工程法人代表进行任期经济责任审计的重要依据和参考.水利根本 建没工程竣工决算未经审计,有关单位和部门不得组织工程的竣工验收.竣工结算与竣工决算的关系竣工结算是指施工企业根据合同规定的内容全部完成所承包的工程,经验收质量 合

10、格,并符合合同要求之后,依据招投标文件、施工合同,竣工图设计变更、现场签 证等竣工资料,向建设单位(业主)办理最后工程价款清算的经济技术文件.采用清 单招标时,中标人填报的清单分项工程单价是承包合同的组成局部,结算时按实际完 成的工程量,以合同中的工程单价为依据计算结算价款.工程竣工结算、竣工决算、财务决算的区别一、根本建设工程竣工决算与竣工财务决算的定义竣工决算是在建设工程或单项工程完工后,由建设单位财务及有关部门,以竣工结算等资料为根底,编制的 反映整个建设工程从筹建到工程竣工验收投产全部实际支出费用的文件,包括建筑工 程费用、安装工程费用、设备工器具购置费用和工程建设其他费用以及预备费和

11、投资 方向调节税支出费用等.竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书,竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价比照分析四个局部,前两个局部又称之为建设工程竣工 财务决算,是竣工决算的核心内容和重要组成局部.1、竣工决算报告情况说明书竣工决算报告情况说明书主要反映竣工工程建设成果和经验,是对竣工决算报表进行 分析和补充说明的文件,是全面考核分析工程投资于造价的书面总结,2、竣工财务决算报表 竣工财务决算报表根据报表大、中型建设工程和小型建设工程分别制 定.3、建设工程竣工图建设工程竣工图是真实的记录各种地上、地下建筑物、构筑物等情况的技术文件,是工程进行交接验收、维护改建和扩建的依据,是国家的重 要技

12、术档案.4、工程造价比拟分析批准的概算是考核建设工程造价的依据.在分析时,可先比照整个工程的总概算,然后将建安工程费、设备工器具费和其他工程费 用逐一与竣工决算表中所提供的实际数据和相关资料及批准的概算、预算指标、实际 工程造价进行比照分析,以确定竣工工程总造价是节约还是超支,并在比照的根底 上,总结先进经验,找出节约和超支的内容和原因,提出改良举措.二、根本建设工程竣工财务决算的编制内容根据?财政部关于进一步增强中央根本建设工程竣工财务决算工作的通知?(财办建 202191号)的规定,根本建设工程竣工财务决算 的编报内容包括如下六个局部：1.根本建设工程竣工财务决算报表主要有以下报表表式见附

13、件1： 1封面； 2根本建设工程概况表建 竣决01表；3根本建设工程竣工财务决算表建竣决02表；4根本建设工程交付使用资产总表建竣决 03表；5根本建设工程交付使用资产明细表建竣决04表.2.竣工财务决算说明书,主要包括以下内容：1根本建设项目概况；2会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；3根本建设支出预算、投资方案和资金到位情况；4基建结余资金形成等情况；5概算、工程预算执行情况及分析,主要分析决算与概算的差异及原因； 6尾工及预留费用情况；7历次审计、核查、稽察及整改情况；8主要技术经济指标的分析、计算情况；9根本建设工程治理经验、问题和建议；10预备费动用情况； 11招投标情况

14、、工程政府采购情况、合同协议履行情况；12征地拆迁补偿情况、移民安置情况；13需说明的其他事项；14编表说明.3.工程立项、可研及初步设计批复文件复印件；4.工程历年投资方案及中央财政预算文件复印件；5.经有关部门或单位进行决结算审计或审核的,需附完整的审计审核报告,报告内容应详实,其主要内容应包括：工程概况、资金来源、审 核说明、审核依据、审核结果、意见和建议,并附有工程竣工决结算审核汇总表见附件2、待摊投资明细表见附件 3、转出投资明细表参考见附件4、待摊投资分配明细表参考见附件5;6.其他与工程决算相关的资料.三、根本建设工程财务决算的编审时间要求工程建设单位应在工程竣工后三个月内完成竣

15、工财务决算的编制工作,并报主管部门 审核.主管部门收到竣工财务决算报告后,对于按规定由主管部门审批的工程,应及时审核批复,并报财政部备案；对于按规定报财政部审批的工程,一般应在收到决 算报告后一个月内完成审核工作,并将经其审核后的决算报告报财政部经济建设 司审批.主管部门应催促工程建设单位增强对根本建设工程竣工财务决算的组织领导,组织专门人员,及时编制竣工财务决算.设计、施工、监理等单位应积极配合 建设单位做好竣工财务决算编制工作.在竣工财务决算未经批复之前,原机构不得撤 销,工程负责人及财务主管人员不得调离.四、根本建设工程竣工财务决算编制依据 一国家有关法律法规及制度；二经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件；三历年下达的年度投资方案、工程支出预算； 四会计核算及财务治理资料；五招投标