2017年电大基础会计形成性考核册答案3

1、借方固定资产贷方期初余额40000017500本期借方发生额17500本期贷方发生额0期末余额417500借方应付账款贷方1000010000本期借方发生额10000本：期贷方发生额10000期初余额2000125000210000本期借方发生额35000期末余额13500借方610000本期借方发生额10000(12)2500期末余额382500借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方1000(21)9000(20)115000500004000(15)65000(11)2100本期借方发生额115000本期贷方发生额11500021900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方库存现金

2、 狂贷方期初余额300025005000(19) 5002600本期借方发生额5600本期贷方发生额3000期末余额5600习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方银行存款贷方期初余额35000025000500005000(15)500001000017500(16)10000本期借方发生额100000本期贷方发生额67500(11)3600(18)32500(21)32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500借方营业税金及附期末余额3600付加贷方借方本年利润贷方(17)2250(21)2250(21)54250(

3、20)115000本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250:K期贷方发生额11500期末余额60750借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方借方其他应收款贷方借方原材料贷方2500本期发生额2500本期发生额2500借方制造费用贷方2500(13) 55001500(11) 1500本期发生额5500本期发生额5500借方应收账款贷方5000050000(15)15000本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000借方应交税费贷方(17) 2250本期借方发生额0本期贷方发生额2250期末余额2250借方生产成本贷方200001000035500

4、435500本期发生额35500借方本期发生额35500存商品贷方(14)35500(18)32500本期借方发生额35000本殳期贷方发生额23500期末余额13500借方应付职工薪酬贷方15500本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额15500借方营业外支出贷方(19)500(21)500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账

5、款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支岀500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000

6、535600535600837100837100习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债

7、及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入115000减：主营业务成本32500营业税金及附加2250二、主营业务利润80250减：销售费用10000管理费用9000三、营业利润61250减：所得税费用15312.5四、净利润45937.5基础会计作业2(1)根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款5000004.借：固定资产5500000贷：实收资本500000贷：实收资本55000002.借：无形资产1000005.借：长期借款530000贷：实收资本100000贷：银行存款3500003.借：银行

8、存款3000006借：原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本一XX公司70000(2)根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下:借方银行存款期初余额383400g贷方732012067594200物资采购103250630080600贷方109550借方其他应收款贷方期初余额12000g3000借方应交税金贷方g17425期初余额2200g1020g13600借方应付账款贷方g120675期初余额7500g120675借方现金贷方期初余额6000g3000借方银行存款贷方期初余额383400350000g500000g300000借方实收资本期初余额借方固定资产贷方期初余额188

9、60005500000借方无形资产贷方g100000借方原材料贷方期初余额5000070000借方借方短期借款期初余额贷方1640000贷方30000300000长期借款贷方350000期初余额350000习题二（1）根据经济业务编制会计分录如下:1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/（50+100）=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50X5=250（元）乙材料应分摊运杂费=100X5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=850X50+250=42750乙材料的实际采购成本=100X600+500=60500应交增值税：(85

10、0X50+100X600)X17%=17425借: 物资采购一甲材料427505.借: 物资采购一甲材料80600乙材料60500应交税金一应交增值税（进项税额）13600应交税金一应交增值税（进项税额）17425贷：银行存款94200贷：应付账款1206752.借: 其他应收款30006.借:原材料一甲材料42750贷：现金3000乙材料605003.借: 物资采购一丙材料6300丙材料6300应交税金一应交增值税（进项税额）1020贷：物资采购一甲材料42750贷：银行存款7320乙材料605004.借：应付账款120675丙材料6300贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总

11、分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方物资采购甲材料贷方427504275080600借方物资采购乙材料60500贷方60500明细分类账户借方物资采购一一丙材料贷方63006300习题三1借：生产成本一子产品30000丑产品42000贷：原材料一甲材料50000乙材料220002借：制造费用3000贷：低值易耗品30003借：管理费用3000贷：原材料一丙材料30004借：管理费用5850现金4150贷：其他应收款100005.借：制造费用50贷：现金506借：制造费用4000管理费用900贷：银行存款49007.借：现金56000贷：银行存款56000借：应付工资56000贷：现

12、金560008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）子产品应分提=3500X7.36=25760丑产品应分提=1500X7.36=11040借：生产成本一子产品25760丑产品11040制造费用8200管理费用11000贷：应付工资560003606.9.借：生产成本一子产品40丑产品1545.60制造费用1148管理费用1540贷：应付福利费784010.借：制造费用290管理费用560贷：现金85011.借：应付福利费1800贷：现金180012.借：管理费用2000贷：现金2000借方低值易耗品贷方期初余额50003000借方生产成本贷方72000368005152

13、借方原材料贷方期初余额50000720003000借方其他应则攵款贷方期初余额1200010000借方现金贷方期初余额6000504150560005600085018002000(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400490056000借方制造费用贷方借方管理费用贷方借方应付工资贷方5600056000借方生产成本一一子产品贷方130000借方应付福利费贷方1800期初余额80007840明细分类账户借方生产成本丑产品贷方142000借方银行存款贷方期初余额383400600189540500012000借方应收账款贷

14、方期初余额176001200049740借方主营业务收入贷方16200042000借方现金贷方300050400082001148290290300058509001100015405602000257603606.40习题四(1)根据经济业务编制会计分录如下：1.借：银行存款189540贷：主营业务收入一子产品丑产品7200090000应交税金一应交增值税(销项税额)275402.借: 银行存款12000贷：应收账款 -XX单位120003.借: 应收账款-XX公司49140贷：主营业务收入一子产品24000丑产品18000应交税金一应交增值税(销项税额)7140借: 应收账款-XX公司60

15、0贷：银行存款600(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户110401545.604.借：营业费用1250贷：现金12505.借：营业费用5000贷：银行存款50006.借：主营业务税金及附加6120贷：应交税金一应交城建税6120期初余额60001250借方应父税金贷方期初余额22002754071406120借方主营业务税金及附加贷方6120(3)公司20XX年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20XX年2月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款176

16、00497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交

17、税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120合 计241880024188007812510781251087575958757595习题五权责发生制:1.借：待摊费用贷：银行存款600060005.借：管理费用制

18、造费用10000256002.借：财务费用2100贷：累计折旧35600贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008借：应付账款10004.借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款7500贷：银行存款6300贷：银行存款

19、75003借：银行存款500008借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-(2100+10000+1400)=41500(元)收付实现制：利润=收入-费用=50000-(6000+6300)=37700(元)习题六(1)根据经济业务编制会计分录如下：1.借：制造费用管理费用 贷：累计折旧2.借：管理费用贷：待摊费用3.借：其他应付款贷：其他业务收入(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。借方银行存款贷方期初余额38340045000借方管理费用贷方1000140借方其

20、他业务收入贷方19007500总分类账户借方制造费用贷方2560借方财务费用贷方2100800借方预提费用贷方期初余额40002100借方其他应付款贷方1900期初余额5000750045000借方其他应则攵款贷方80025604.借：财务费用21001000贷：预提费用210035605.借：银行存款45000140贷：其他应付款45000140借：其他应付款75001900贷：其他业务收入750019006.借：其他应收款800贷：财务费用8001924867065.666134.47600072000350090010000150012157.222690013006250习题七(1)根

21、据以上经济业务编制会计分录如下：1.分配率：(16688+2560)/200+300=38.496子产品:200X38.496=7699.2丑产品:300X38.496=11548.8借：生产成本一子产品7699.2丑产品11548.8贷：制造费用2.生产成本一子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品一子产品67065.6丑产品66134.4贷：生产成本一子产品丑产品3.已销 一子产品 (60+20)X950=76000丑产品(50+10)X1200=72000借：主营业务成本

22、一子产品76000丑产品72000贷：库存商品一子产品丑产品4.借：银行存款3500贷：营业外收入5.借：营业外支出900贷：现金6.借：银行存款10000贷：其他业务收入7.借：营业外支出1500贷：银行存款8.主营业务收入=80X1200+60X1800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6

23、120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=36840X33%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金一应交所得税9.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润借：本年利润202217.26120贷：管理费用25990财务费用营业费用主营业务税金及附加700020000240014800012157.2700020000营业外支岀主营业务成本 所得税10.借：利润分配一提取盈余公积金贷：盈余公积11.借：利润分配一应付股利贷：应付股利(

24、2)根据会计分录登记相应的总分类账户总分类账户借方生产成本贷方O19248133200借方主营业务成本贷方CD148000148000借方制造费用贷方19248借方库存商品贷方133200148000借方银行存款贷方期初余额383400015003500借方100主营业务收入贷方3500借方营业外收入贷方35003500借方所得税贷方12157.212157.2借方现金贷方期初余额6000900借方其他业务收入贷方1940010000借方营业外支岀贷方90024001500借方应交税金贷方期初余额220012157.2借方管理费用贷方25990借方财务费用贷方1300借方营业费用贷方6250借

25、方本年利润贷方190060期初余额42400226900借方主营业务税金及附加贷方6120借方利润分配贷方期初余额8000700020000借方盈余公积贷方7000(3)根据上述资料结清虚账户、结转实账户借方应付股利贷方20000结清虚账户:借方主营业务成本贷方七148000七148000本期发生额148000本期发生额148000借方主营业务税金及附加贷方四6120七6120本期发生额6120本期发生额6120借方营业外支岀贷方七900七D2400借1500所得税贷方本期发生额1215400本期发生额122500本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方管理费用贷方三CD3000七

26、D25990三5850三900三11000三D1540三迤560三D2000六O1000六140本期发生额25990本期发生额25990借方主营业务收入贷方借方营业费用贷方四D1250七D6250四借方5000财务费用贷方_本期发生额625P本期发生额62800七1300本期发生额2100本期发生额2100借方营业外收入贷方七3500七D3500本期发生额3500本期发生额3500借方其他业务收入贷方七D19400六1900六7500七10000本期发生额19400本期发生额19400七0204000四D四016200042000本期发生额204000本期发生额204000结转实账户:借方银行

27、存款贷方期初余额383400一0350000一0500000二07320一0300000二0120675四0189540二094200四012000三04900六045000三056000七03500四0600七010000四05000七01500本期发生额1060040本期发生额640195期未余额803245借方应收账款贷方期初余额17600四012000四049740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方原材料贷方借方现金贷方期初余额6000二03000三04150三050三056000三056000三0850三01800三02000四01250七0900本期发生

28、额60150本期发生额65850期未余额300借方其他应收款贷方期初余额12000二010000二03000六0800本期发生额3800本期发生额10000期未余额5800借方低值易耗品贷方借方库存商品贷方期初余额34000七CD148000七O133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方短期借款贷方期初余额30000一D300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方应付账款贷方二120675期初余额7500二120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方其他应付款贷方六1900期初余额5000六O7500

29、六D45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方应交税金贷方二17425期初余额2200二1020四D27540二13600四D7140四6120七12157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23112.2借方预提费用贷方期初余额4000六D2100本期发生额0本期发生额2100期未余额6100借方待摊费用贷方期初余额16800六140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方长期借款贷方一D350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方应付工资贷方三D56000三56000本期发生额56000本期发生额

30、56000期未余额0借方应付福利费贷方三1800期初余额8000三D7840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040借方应付股利贷方期初余额6700七20000本期发生额0本期发生额20000期未余额26700借方实收资本贷方期初余额1640000一500000一100000一5500000一70000本期发生额0本期发生额6170000期未余额7810000借方资本公积贷方期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方盈余公积贷方期初余额21000七迤7000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方贷方制造费用七202217.2期初余额 七4240

31、0226900本期发生额202217.2本期发生额226900期未余额67082.8本年利润借方贷方借方利润分配贷方期初余额8000七7000七20000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000生产成本借方贷方3000三(三酒制电达公司的5结账后试算平衡表。19248三4000三8200三1148三迤290六现金560银行存款账户名称本期发生额应收账款其他应收款期未余额电达公司结账丿20XX年三口试算平平衡表三七300803245本期发生额19248-55340本期发生额133200-5800期未余额01545507200036800:元七本期发生额133200133200低值易耗品

32、2000库存商品19200待摊费用16660固定资产7386000无形资产100000物资采购80600累计折旧278560短期借款330000应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分配35000合计86586958658695原材料(5)根据上述资料编制电达公司20XX年3月份资产负债表和损益表。资产负债表资 产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：流动负责：货币资金803545短期借款330000应收账款55340应付账款7500其他

33、应收款5800其他应付款40600编制单位：电达公司20XX年3月单位：元存货175750应付福利费14040待摊费用16660应交税金23112.2流动资产合计1057095应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责合计448052.2固定资产原价7386000减：累计折旧278560所有者权益：固定资产净值7107440实收资本7810000固定资产合计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分配利润32082.8无形资产100000所有者权益合计7897082.8无形资产合计100000物资采购80600合 计8345135合 计8345135损 益 表编制单位：电达公司20XX年3月单位：元项目本 月 数一、主营业务收入204000减：主营业务成本148000主营业务税金及附加6120二、主营业务利润49880力口：其他业务利润19400减：营业费用6250管理费用25990财务费用1300三、营业利润35740力口：投资收益0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840减：所得税12157.2五、净利润24682.