典当有限责任公司财务管理制度

1、典当有限责任公司财务管理制度范本第一章总那么第一条为了标准企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算标准化、制度 化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财 务管理的作用，根据？中华人民共和国会计法？、？企业会计准那么？、？典当管理方法?， 结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。第三条公司财务部应根据财政部制定的？会计根底工作标准？，结合本公司的实 际情况，制定会计根底工作标准。第四条公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的 ？会计档案管理方法？制 定会计档案管理方法。第二章筹集资金管理第五条 筹集资金要在遵守？典当

2、管理方法？及国家相关法律、法规的前提下，本 着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济四项根本原那么进展。第一节筹集资金预测管理第六条筹集资金的预测及分析。公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应根据工程可行性报告，对工程所需资金进展筹集预测分析。筹集资金由财务部根据公司经营开展实际预测需要量。资金需求预测一般采用“现金流量法，即预测公司现金流入量、流出量和确 定方案期现金缺乏或多余。财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资本钱后，应提出几套筹集 资金方案，提交董事会研究决定，确定最正确筹资方案。第七条 按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。第二节负债管理第八

3、条 负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经 济利益流出企业。负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交 税金、其他应付款和预提费用。长期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司使用长期借款，如用于购建固 定资产，在固定资产未交付使用前，那么借款费用应计入固定资产的本钱，除此之外借款费用直接计入当期损益。第九条 公司负债是资金的重要来源， 公司应充分利用负债进展经营， 获得财务 杠杆效应；同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，防止出现大的财务风 险。第十条 公司归还贷款必须经过规定的审批程序，具体程

4、序如下：财务负责人应根据公司的财务状况，拟订资金还款方案。 资金还款方案经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责还款事宜。第十一条 公司支付应交税金， 由财务部参照税法有关规定进展核算， 经财务负 责人审核及总经理批准前方可执行。第三节 所有者权益管理第十二条 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益， 其余额为资产 减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。第十三条 财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。按照实收资本的构成分类、 清楚细核算， 详细反映实收资本的构成、 增减变动。 资本公积主要有资本溢价、 法定资产重估增值、 外币折算差额、 承受捐

5、赠资产、 其他资本公积，详细核算反映资本公积形成原因、增减变动。第三章 资产管理第十四条 资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源， 该资源预期会给企业带来经济利益。第一节 货币资金管理第十五条 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金银行汇票存款、银行 本票存款等。第十六条 公司设置现金和银行存款日记账， 由财务部出纳人员专人负责， 按照 业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单，并按月编制银行存 款余额调节表。对于库存现金应每天进展盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进 展相应的账务处理。第

6、十七条 财务部应根据国务院颁发的 ?现金管理暂行条例 ?，结合本公司的实际 情况，制定现金管理方法。公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要及时存入银行。第十八条 财务部应根据中国人民银行发布的 ?银行结算制度 ?结合本公司的实 际情况，制定支票管理方法。第二节 贷款管理第十九条 质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项。 质押贷款又分为动产质押和权利质押，按照借款人每笔借款即每张当票设立分 户。第二十条 抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。 按借款人 每笔借款即当票设立分户。第二十一条 绝当贷款是指贷款逾期超过规定期限未还的款项， 按借款人每笔

7、绝 当借款即当票设立分户。第二十二条 为了保证公司资金的平安， 财务部应根据公司业务部的实际情况制 定备用金管理方法。第二十三条 当票是典当行与当户之间的借贷契约， 是典当行向当户支付当金的 付款凭证。典当行和当户就当票以外事项进展约定的，应当补充订立书面合同，但 约定的内容不得违反有关法律、法规和本方法的规定。第二十四条 贷款的方式、额度，当票的填写、使用，当物的保管及典当行收取 的利息、手续费均按照国家商务部公布的 ?典当管理方法 ?执行。第二十五条 贷款呆账准备金是指按规定以年末质押贷款、 抵押贷款、 绝当贷款 余额的 1比例提取的呆账准备金。呆账准备金余额到达质押贷款、抵押贷款、绝当贷

8、款合计余额的 10时，不再 计提。由于年末贷款余额下降， 已提贷款呆账准备金余额超过当年末贷款余额的 10 时，超过局部应用红字冲回。财税部门有规定时，从其规定。第三节 应收款项管理第二十六条 应收利息是指贷款利息。第一十六条 应收综合费用是指因 “绝当贷款业务发生的应收未收的综合费用 不超过 5 日。第二十八条 其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性暂时挂账的款项， 包 括应收未收的各种赔款、罚款、对外支付的费用借款如差旅费借款、 招待费借款等、零星采购借款以及应收取的各种垫付款 项。如公司员工因业务需要借款，需填写 ?借款申请单 ?然后根据资金管理制度办理 借款手续。公司员工假设离开公司

9、必须到财务部清理个人欠款。第二十九条 坏账准备金是根据应收利息、 应收综合费用、 其他应收款科目年末 余额，按每年 1比例计提坏账准备金。余额到达年末应收利息、应收综合费用、其 他应收款科目合计余额的 10时不再计提。本科目年末余额超过年末应收款项合计 余额的 10时，超过局部以红字冲回。财税部门有规定时，从其规定。第四节 固定资产、在建工程管理第三十条 固定资产是指使用期限较长、 单位价值较高， 并且在使用过程中保持 实物形态的资产；不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用年限超过 2 年的，也作为固定资产。第三十一条 公司固定资产由办公室统一管理并制定固定资产管理

10、方法。第三十二条 公司固定资产计提折旧采用平均年限法，预计净残值率为 5。各 类固定资产折旧年限规定如下：1、房屋建筑物20年2、运输工具5年3、电脑、打印机等其他设备 5 年第三十三条 在建工程是指公司进展的各项工程发生的支出工程完工到达预定 可使用状态时，转人固定资产科目。第五节 无形资产管理第三十四条 无形资产是指公司购入的房屋使用权、 专利权等。 可按合同设立分 户，摊销时计入管理费用。第三十五条 长期待摊费用是指企业已经支出， 但摊销期限在一年以上 不含一 年的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改进支出等。第三十六条 长期待摊费用采用直线法在费用工程的受益期内平均摊销：

11、1、修理费用，在下一次大修理前摊销；2、租人固定资产的改进支出，在租赁期限和租赁资产尚未使用年限内摊销；3、公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、 印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的借款费用等，先在长期待摊费用中归 集，待公司开场经营的当月起一次计入开场经营当月的损益。第四章 损益管理第一节 收入管理第三十七条 收入是指公司的贷款利息收人、综合费用收入、 其他营业收人、 营 业外收入。第三十八条 其他营业收人是指公司贷款利息收入、 综合费用收入以外的营业收 入。第三十九条 营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈、出纳长款。第二节 费用管理第四

12、十条 费用是指公司业务经营及管理中发生的各项费用含折旧。第四十一条 公司费用实行预算管理， 财务部应根据董事会制订的财务预算方案 严格控制费用的支出。第四十二条 为了更好地控制公司费用的支出， 由公司财务部负责制定费用支出 管理方法。第五套 利润及利润分配第四十三条 利润是指公司在一定会计期间的经营成果， 包括营业利润、 利润总 额和净利润。第四十四条 公司所得税的会计处理采用应付税款法。第四十五条 公司按月计算利润，当年实现的净利润按以下顺序进展分配：1、弥补以前年度的亏损；2、取 10的法定盈余公积；3、提取 5的法定公益金；4、提取任意盈余公积转增资本金；5、向股东分配红利。第四十六条 当法定盈余公积到达注册资本 50时，可不再提取；盈余公积可 用于弥补亏损或者转增资本，但转增资本后，企