某公司成本部管理制度汇编

1、成本部管理制度汇编成本部管理制度目录第一章成本部职能概述第二章成本部组织架构图第三章成本部各岗位职责第四章预算管理制度第五章结算管理制度第六章工程概算管理制度第七章工程成本管理办法第一章 成本部职能概述对公司房地产开发项目建设的工程招投标、 合同签订、工程款审核及申请、 工程结算进行全阶段跟踪、落实。即由工程的投资估算、工程招标、谈判、签订合同、工程实施过程中的 成本控制，到工程结算、成本分析，进行全过程管理，根据领导批示实施所有工作。成本部在工作中应保持严谨、 公正、踏实、忠实的态度， 人员素质领先一步， 专业知识技 高一筹，面对施工单位，要把公司利益放在首位，尊重事实，严格把关。第三章 成

2、本部岗位职责一、 .工作描述全面负责工程范围内所有的结算工作，确定工作每个阶段、每个程序的落实措施，提出每项结算报告的处理意见和建议，负责和有关单位进行结算谈判；负责成本部的业务保密工作，防止和杜绝损害公司利益的行为发生；负责组织、编制公司招标文件及经济标标底；负责与分包商进行商务谈判，签订各项工程分包合同；依据工程分包合同及施工进度， 审核分包工程量， 作为每月结算依据， 并审核各承包商 工程款；负责经济洽商的审核工作。二、工作内容按照公司发展目标和要求，并结合实际情况，制定成本部年度、月度工作计划，制定和完善本部门管理制度；负责日常工作及部门管理；负责本部门与各部的协调配合工作；公司领导交

3、办的其他工作。直接对部门经理负责，并负责专业造价师的工作。负责根据招投标工作计划，及时提供准确、完整的相关工程量清单； 根据工程进展，及时核算工程量、申请支付工程款；准确、及时审核零星工程； 了解市场价格，配合招投标工作；做好资料归档等工作； 负责根据招投标工作计划，及时进行招投标工作； 编制各分项工程招标文件、合同、报告文件等； 了解市场，及时进行投标单位资料整理工作；第四章 成本管理制度1 、施工项目招标标底编制 施工项目招标标底必须在设计充分完善的条件下实施，是指导施工招投标的很 重要的文件。 它是对于施工前期或中期以及施工结算期等全过程的造价指导性文件。A 标底所包含的内容：(1) 标

4、底必须提示施工项目的人、材、机、费用的全部消耗标准；(2) 标底的细化工作内容要求除了要确定建设项目的总投资，更要提示项目的各项 物消耗和劳动消耗的投资，为更进一步控制造价打好坚实的基础。B 标底编制的管理办法：(1) 标底编制必须在公司总经理的领导下，由成本管理职能部门具体负责。(2) 成本管理职能部门指派经验丰富的预算人员编制建设项目的标底。(3) 原则上标底的编制人员和审查人员不能直接负责招标工作。但由于具体情况， 可以参与一些非重点的事物性工作。或采用多人组标形式。即将标底编制分 给多人编制，各人分别掌握部分标底。总标底谁也不掌握。且互不打听。直 到开标前组合标底。(4) 标底编制人员

5、必须严格地对标底保密，在开标以前不能将标底泄漏给投标人或公 司内部任何工作人员，否则按公司有关管理制度给予处罚，同时，公司2、施工过程造价确定与控制 施工过程造价确定与控制也是合同履行的过程。 它不仅需要成本职能部门参加， 而且还 需要工程管理部门和材料管理部门以及质量监理部门的共同参与才能更好地完成。 施工过程 造价确定与控制需要解决施工过程中的如下三个方面的问题：A 、 关于施工洽商涉及调整工程价等方面的确定与控制；B 、 月、季度以及整个项目工程量的确定：C 、 施工索赔的确定。(1) 施工洽商的控制：施工洽商包含“施工任务单”、“作法洽商”、“经济洽商”三个类别。A 、施工任务单：施工

6、任务书由施工管理部门签署并下达，由材料部门和成本部门汇签。B、作法洽商：在施工中为明确施工作法、工艺方法，或管理方法，质量检测方法等 涉及技术、工艺方面的指令或洽商。由工程管理部门下达或签认，无须通过成本 管理部门。并不能作为增、减工程量或单价的依据。C、经济洽商：在施工中由于材料的变化，项目的变更与合同的有关内容不符时，可 签署的材料认价手续，和项目变更手续。主要有：设计更改通知书，材料变化通知书等。D、所有涉及增、减账项目的洽商变更，均需成本管理部门汇签。(2) 工程量的确定工程量的确定是控制过程成本的重要手段。它分为大型工程的月、季度工程量核定和 小型项目的工程量核定。工程量核定涉及的有

7、关单位和部门是施工单位，工程管理部门及成本管理部门。工程量确定程序:工程造价确定程序：分为订单价确定工程和合同单价确定程序两种。1)会签的工程量清单按规定编制工程造价2)会签的工程量清单按合同单价规定编制工程造价(3) 施工索赔与反索赔 施工索赔是乙方向甲方所作的索赔。 反索赔是甲方向乙方作的索赔。A:索赔的签认和报批手续:B反索赔的签认程序反索赔的主持部门是工程管理部门、材料部门、质量监督部门，根据具体情况分别 提出，对施工单位提出工期、材料损耗、质量等索赔，索赔文件需经施工单位确认签字。反 索赔签认的文件需抄成本管理部门留存，作为工程结算的依据。(3) 工程收入的确认A 、工程计划的编制每

8、月 25日前，成本部根据工程部编制的施工进度计划，要求所有分包单位编制下月 工程量完成计划， 并和自己完成部分进行汇总， 汇总后加上公司的管理费， 填写建筑安装工 程施工计划表，上报投资公司作为下月工程计划。B 、工程收入的确认每月 25日前，成本部要求所有分包单位将本月工程量进行报统，并会同工程部、材料 部等相关部门对分包的上报数进行审定， 确定后和自行完成部分进行汇总并加上一定的管理 费用， 填写建筑安装工程统计报表， 上报投资公司作为本月公司的工程收入， 以此控制工程 款的支付。3、工程款的拨付工程款的拨付必须严格按照合同及公司的财务规定执行。(1) 合同订金，合同预付款，进场费等合同规

9、定的工程款的拨付。(2) 由成本、材料、工程三个职能部门根据合同的性质、范围可分别作为发起人，经工 程、成本汇签，或经材料、成本汇签之后，上报总经理或投资公司批准方可支付如 上款项。(3) 工程进度的拨付必须按照合同的规定执行， 并且当期工程进度款原则上不能超过当 期完成工程量的 70，由工程或材料二个职能部门依据合同的规定和施工单位的要 求首先通过工程量确认清单或有关入库证明等有关文件作为工程款清付的 发起部门，经成本管理部门汇签后，转由财务部等有关部门汇签，上报总经理或投 资公司批准，方可支付如上款项。(4) 决算工程款必须按照合同规定完成工程竣工验收后并满足合同规定的，进入决算阶段，经决

10、算的最终审定，双方共签决算书后，依据决算书的规定，拨付除保证金以外的尾款。(5) 公司每月支付的工程款总量不得超过上报投资公司的工程收入量。附表：1、工程进度款支付审批单2、工程量及价款确认单3、零星工程款支付审批单工程进度款支付审批单公司名称：年 月曰施工单位名称合同编号工程项目名称进度款支付申请施工 单位 申报项目内容已完工程量（进度）本次申请付款额度1、2、3、合计预算 部经办人负责人工程 部经办人负责人总工程师 意 见工程总监 意 见财务 部经办人合同总价已付款本次付款累计付款金额金额比例金额比例金额比例负责人项目总经理成本质量 控制部总经理备注附件（张）领款人签名上报此表时，需同时上

11、报“工程量及价款确认单”工程量及价款确认单施工单位名称合同 编号工程项目名称工程量确认施工 单位 申报项目内容工程量（进度）单价金额备注1、2、3、合计详细确认内容可另附说明， 注明页数。预算 部确认经办人负 责 人工程 管理 部确认经 办 人负 责 人工程总监/ 总工程师注：在上报此表时，需同时附上监理公司的“验收合格报告”零星工程款支付审批单施工单位名称工程项目名称零星工程款支付申请施工 单位 申报项目内容已完工程量（进度）本次申请付款额度1、2、3、合计预算 部经办人负责人工程 管理 部经办人负责人工程总监/总工程师财务 部经办人价款总额已付款本次付款累计付款金额金额比例金额比例金额比例

12、负责人项目总经理成本质量控制部总经理备注附件（张）领款签名第五章 结算管理制度一、结算工作原则1工程结算应包括公司开发和建设项目， 从筹建到工程竣工交付使用的全过程自身实际开支 费用和自营及发包工程的每项经济开支费用。2公司对外签订的建设工程施工和安装合同， 材料、设备采购合同， 劳务合作合同、 机械设备 租赁合同在结算工程款达到合同总价款的70，其工程经过各方面或政府有关部门竣工验收后进入结算程序3依照合同， 对合同规定的质保金进行审核， 在工程保修期内扣除。 4对已确认质量合格的工程或设备等进行结算。5在竣工验收过程中， 质量不合格的工程或设备不能进行结算， 施工方或供货方提出结算要 求，

13、其不合格工程或设备价款应在合同总价款中扣除， 并按合同要求向 我公司支付由于其质 量原因或未完成的工程给我公司造成经济损失的经济赔偿。6. 结算工作应充分利用有效使用资金的原则，做到有计划、分期分批支付。7. 结算部的任何员工， 绝对禁止向施工单位、 供货单位许愿， 禁止接受施工单位、 供货单位 的礼品、 宴请等等，结算工作必须以合同为依据， 做到“对公司有利，对方能接受”。8. 结算部要对所有合同逐项审核， 提出合同中存在的问题， 不合理的条款和价格必须予以调 整，把好结算关。9. 在工程竣工验收期间， 结算部要进行跟踪检查， 对发现的材料、质量、进度、价格等方面 存在的问题， 以通知单的形

14、式下发各有关单位、 部门， 各有关单位、 部门接通知单后给予确 认，并将意见反馈到结算部。10. 每项结算报告均应数据准确和真实，其报告的结论对开发单位、 承建单位、 供货单位等各方面利益均应公正和平等。 每项结算报告均应有结算部处理意见和建议事项， 并严格按着 其直接上级批准的权限， 具体处理和解决结算中的问题。二、结算工作内容1对合同条款的复核1）合同价款： 复核是否合理。 复核招投标期间中标和另二家以上未中标的报价资料。2）合同的付款方式及时间：复核是否合理。3）施工单位：营业执照，企业资质等级证书， 专业许可证， 岗位证书，外地施工企业进 京许可证。4）对合同结构的复核， 确保合同的完

15、整性， 复核有无条款丢失及漏项。 合同中更改部分 或合同签章处是否有双方认可签章。2对工程进度的复核 参加工程竣工验收工作， 对工程实际情况进行复核、 检查，工期是否符合合同要求。3对工程质量的复核1）材料、设备：复核材料准用证，出厂质量证明，试验报告结果，复试结果，构配件和 设备厂家的资质证明和产品合格证， 进口材料、设备的商检证明， 监理签认的材料配件 设备报验单是否齐全、有效。2）实体质量： 参加工程竣工验收工作对工程实体质量进行检查， 复核，是否符合合同要 求。4对支付工程款的复核 复核预算部门的结算台帐与财务部门的付款台帐之间是否相符。5工程洽商、变更的复核 复核工程洽商、变更的手续

16、是否完整、有效。6现场发生的各种扣款的复核 指各施工单位由于质量、 进度、材料浪费， 文明施工等方面违反施工管理制度而发生的罚 款，做到逐项核对，准确无误。三、保密1保密内容和范围：1）公司的管理规章制度以及各种管理文件。2）公司的各种会议内容和文件。3）各种合同书、业务往来文件、信函、经济洽谈情况。4）公司投资和业务开展意向、业务操作手段及计划书。5）与公司业务关系密切的合作伙伴和客户及公司内部重要人员情况。6）工程设计原始资料和图纸、 施工监理资料、 各种政府部门审批资料和文件。7）成本造价的测算、概预算及结算的经济数据和资料。8）在没有公开情况下物资、建材、设备的报价、数量等资料。9）其

17、它属于保密范围的事项。10）未经许可不得随意将有关重要文书和资料携带离开办公场所。11）结算部所涉及的一切文书、资料、图纸必须存档由专人专管。12）每日下班后，桌面上不得有反映属于保密的内容，材料文件。经主管领导批13) 结算参与成员需要调阅重要文件和资料时， 须填写登记查阅申请单， 准后方可调档查阅。附表：1工程结算款支付审查表一，2 工程结算款支付审查表二，3 工程结算款支付审查表三，4 工程结算款支付审查表四，5工程结算报告，6. 竣工结算书范本施工单位名称合同 编号工程项目名称合冋执行情况概述：（是否按合冋要求完成施工、是否存在工程甩项等问题）工程施工状况工程量（进度）安全施工文明 施

18、工工程维修移交 验收工程质量其他技术资料（含材 料设备合格证）存档技术资料管理员：工程管理 部处理及 扣款意见经办人负责人施工单位名称合同编号工程项目名称序 号施工项目明细工程量汇总材料计算用量汇总12345678910合计可另附表进行详细说明审核 事项设计图纸变更现场签证洽商标准 和定额其他预算部 意见经办人负责人施工单位名称合同 编号工程项目名称付款 记 录序 号付款日期金额备注序 号付款日期金额备注1112123134145156167178189191020付款金额合计扣 款 记 录序 号扣款日期金额备注序 号扣款日期金额备注142536扣款金额合计财务部 意见经办人负 责 人施工单位

19、名称合同 编号工程项目名称序 号施工项目甲供材料设备出库数量汇总序 号材料设备名称单位数量11234567823材料设备的退换及损坏情况采购部意见库管负 责 人附件5*工程竣工结算审批单公司名称：年 月曰施工单位名称合同 编号工程项目名称竣工结算报告摘要工程竣工决算经办人：竣工结算 负责人工程总监/总工程师项目总经理成本质量控制部总经理备注附件6工程竣工结算书甲方：乙方：一、工程项目介绍及合同的相关约定：二、合同执行情况：（包括实际开工日期、竣工日期；停工；合同价款、承包 范围、工期等的调整；验收情况，资料移交情况）三、工程款支付情况：四、结算情况：五、最终结算结论：（包括结算总价款、支付方式

20、）六、甲乙双方对-工程上述情况均无异议，本 结算书是在充分考虑上述 所有情况并做调整后得出的最终结算结论。自本结算书生效之日起，除乙方 须依合同继续承担工程保修责任和质量责任外，双方不得再依本结算书签订 前的相关文件主张对方违约或承担其它责任。七、本结算书需经双方加盖公章并法定代表人或授权代表人签字确认方可生 效。八、本结算书生效前各方所签相关文件中的工程价款如与本结算书不一致时，以本结算书为准。九、本结算书一经生效，双方均明示放弃以任何理由主张撤销或变更此结算 书的权利。十、本结算书壹式四份，甲方叁份，乙方壹份。十一、因本结算书发生的争议，双方应向项目所在地人民法院诉讼解决。甲方（盖章）乙方

21、（盖章）法人代表或授权代理人签字：法人代表或授权代理人签字：时间:年 月曰时间:年 月曰第六章 工程概算管理制度总则第一条 建筑安装工程概 （ 预 ）算是确定工程造价，核定企业收入，安排施工生产及成本核 算的基础。是 企业管理工作的重要组成部分，具有广泛的技术 性、综合性。 为加强 公司概 （预 ）算管理，提 高概（预）算编制质量，根 据行业主观 部门颁发 的有关政策、法规，结合公司实际情况，制定本办法。概（ 预）算的编制和交底第二条 工程预算是确定工程造价。拨付工程款。安排生产、成本核算及竣工结算的基 础，工程开工前经营预算部门必须编制工程概算。第三条 编制概 （ 预 ）算的依据1 建设单位

22、招标文件中有关工程报价的条款。2 招标图纸及答疑会议纪要。3 施工组织设计或施工方案。4 施工现场的地形、地貌。位置及障碍物情况。5 各专业施工图册。图集及施工详图和预算专用工具书。6 现行的河南省定额和国家统安装工程定额。第四条 工程概 （ 预 ）算编制内容1 工程概（ 预） 算应 按单付 工程编制，由专 业概 （ 预） 算书 和综合 概（ 预） 算书 组 成。2 专业慨 （ 预 ） 算书包括：土建、暖通、给排水、天然气、电气、电梯、设备安3 综合概 （ 预 ） 算书包括个专业汇总、编制说明等。4 室外工程上下水、热力管道、庭院道路及围墙等，原则上按上述要求编制专业 工程概 （预）算书和综合

23、概 （ 预）算书。第五条 工程概 （ 预 ）算的编制要求1 各专业概 （ 预 ） 算书的内容必须符合定额，工程量要严格按照定额中各自章节 说明及规定计算，凡定额中己综合的内容范围不得再单独列项。2 土建： 工程概 （ 预 ） 算按 基础工 程、结 构工程、门窗工程、内装修工程。外 装修工程，其他消接费用的顺序编制。3 安装工程概 （ 预 ） 算按照采暖、给排水、天然气、通风、电气、电梯等系统分类编制。4 各专业工程概 （ 预） 算都应使用计算机打印成规范化概 （预）算书。5 概 （预） 算书排列及装订形式：(1)概（预） 算书封面(2)工程概 （ 预）算汇总表(3)工程概 （ 预）算说明(4)

24、工程费用表(5)土建工程概算书(6)给排水工程概算书(7)采暖工程概算书(8)通风工程概算书(9)天然气工程概算书(10)电气工程概算书(11)电梯工程概算书(12)封底6 各种表格按规定填写或打印，内容要齐全、整洁、字迹清晰，分部分项小计与 合计均以“无”为单位。7 工程概 （ 预 ） 算根据需要确定打印份数，施工概（ 预 ） 算一式三份，公司经营预 算部一份，项目经理部二份。第六条 工程概算必须在期限内编制审核完毕，其编审程序为：1 公司开发管理部门负责人对编制概算人员进行交底和分配工作， 由具体管理项 目的项目部经理负责向编制概算人员介绍工程情况和要求。2 概算人员按照编制要求，编制完整

25、的工程概算，并自行复核一次。3 成本部门或项目部经理安排专人负责概算审核工作，对编制的概算进行复核 和汇总，确认无误后方能交山项目部使用。第七条 工程概算经审核后，公司成本部门组织交底，由编审人员向技术、施工、计 划、统计、财务、材料等部门和项目部有关人员进行交底，其内容是：1 编制依据；2 工程直接人工、材料、机械费用是多少；3 定额中的综合计算费用项目，如土方、防水、塔吊等因素的概算收入和定额所含工程量。4 参考价和暂估价材料、设备的价格和定额可调项目。5 主要材料、设备，加工件数量、规格、品种。6 图示不明确的部位，概算是如何处理的。7补充定额项目的组成。增减帐管理第八条 根据合同条款，

26、凡属建设单位方面原因，如修改设计工程数量的增加或减少， 由于建设单位责任给施工造成的经济损失，均应由建设单位办理经济索赔。第九条 洽商增减帐的分工依据1 工程项目经理对施工现场所发生的一切洽商增减帐负责，确保工程合理收入。2 技术性变更洽商，由技术部主管工程师会同现场技术负责人负责办理，建设单位 设计单位确认后，登记台帐并交给现场预算员一份编制增减预算。3 工程施工业务洽商， 由生产部门专人或施工现场负责人办理， 确认后登记台帐， 交一份于预算人员办理增减预算。4 材料供应和管理业务洽商，由材料部门专人或现场材料管理人员办理并提供数 据于预算人员办理增减预算。5 有关部门建设单位在工程款方面违

27、约资料，由财务部门办理。第十条 增减帐的管理及工作程序1 发生在施工之前的设计变更，材料代用。基础处理、障碍物的拆除等洽商，工程部门负责人或生产部门负责人在收到建设单位变更通知或确认处理方案后，出技 术资料，办理洽商确认后 交预算人员，编制出增减预算，要尽量执行“先洽后干”。2 属于材料、设备价格的变更，材料供应部门应在料料购入或确定购货价格后十 天内，送到成本部门，成本部门区别情况在施工中期或结算前调整。3 属于建设单位违约或不可抗因素造成施工损失，项目经理部应在损失十日内把损失资料交建设单位确认，成本部门办理增减帐；对于连续发生的损失，应每月办理一次。4 洽商资 料一式四份，建设单位2 份

28、，送公司预算部门项目经理部l 份。预算部门对洽商增减帐分类编号登记台帐，整理存档。竣工结算第十一条 竣工结算是结算工程款，确定企业收入、核定工程成本的最终阶段，项目经理 部在工程竣工并取得验收证书后30日r4，由项目经理组织预算、材料、 技术、生产等部门由预算部门牵头整理好概算和全部增减帐，索赔文件、材料 差价等资料，编制竣工结算书，送建设单位审定办理竣工结算。第十二条 竣工结算包括下列表格：1 封面与预算封面一致，写明为“工程结算书”2 编制说明3 工程结算费用汇总表4 洽商增减帐明细汇总表5 材料、设备参考价格差价计算明细表第十三条 各级预算部门，办理竣工结算的分工与编制预算相同。第十四条

29、 工程竣工图费用，由技术部门与建设单位另订协议，不列入工程结算。第十五条 工程结算一式十份，建设单位留三份，签字确认后，公司和项目部预算部门各 留一份，归档一份，同时发放计划、 财务、 材料部门。项目 经理部会同财 务部门据此办理结算工程款。定额管理第十六条 编制概算必须按照定额适用范围套用定额，不得任意改变定额的应用范围，概算原则上只允许使用一种定额，定额缺项时可参考套用有关定额；概算的取 费计算必须按照概算定额规定的费用标准执行。第十七条 对于新技术、新工艺、新材料的补充定额，各公司经营预算部门应按照有 关规定计算。第十八条 缺项的施机械台班补充单价，由机械施单位预算部门根据机械品种、规格

30、，性能、 原值、 年 作台班等资料，参照相类似机械的使 用年限和使用后残价值及 大修费用的计算方法，用规定表格编制补充台班单价，报公司预算部门审批后， 交有关主观部门批准后使用。第十九条 概算书中定额编号应填写齐全。第二十条 定额中规定可以换算的单价项目，可以经换算后使用，但原定额编号后需 加“换”字，并付换算分析资料。结算资料管理第二十一条 结算工作的档案资料由公司经营部门设专人管理，其管理办法为：1 建立工程预算台帐， 可按工程类型建帐， 也可按程时间顺序建帐， 分工程类别编排档案 号。2 归档资料要随时积累，结算后装订成册。3 工程结算档案资料编号与台帐编号保持一致，以便查询。4 结算档

31、案保存期一般为竣工后十年，重点工程资料保存十五年。5 重点工程和有代表性的工程竣工后， 要进行资料分析， 为改变企业管理提供有效数据。第七章 工程成本管理办法第一条 总则1 各项目必须及时准确的编制单位工程施工预算和单位工程材料计划， 并报公司审核。2 项目部每月 25日必须编制完成下个月的月进度计划， 所完成工程量的施工预算和相应 的材料计划，以及资金使用计划并上报公司。3 项目部每月 5 日编制完成上月工程量结算及定额材料的损耗，并进行成本分析，主要 对定额量与实际用量进行比较，并且进行分析说明。第二条 编制工程施工预算，控制工程总造价。1 预算人员首先收集齐有关的施工图纸， 施工组织设计

32、 （ 包括施工方案、 施工方法和必要的施工大样 ） 并加以研究。将施工图纸及施丁组织设计中存在的疑问整理成书面形式提交 有关部门参加有关部门组织的图纸会审及技术交底。2 预算人员根据施工图纸、施工组织设计及预算定额，对有相应预算定额的施工项目应 根据施工预算定额正确计算工程量，正确套用有关定额。对无相应定额的施工项目根据施 工洽商。施工组织设计、施工图纸套用相近定额子目对定额进行补充换算，不能直接套用。 对于特定施工项目，为了及时完整的编制预算，可以暂定施工项目和相应工程量，但应在 编制中注明，特定项目落实后要及时进行施工预算调整。3 施工预算应按单位工程分层编制。4 施工预算应在编制移全后、工程开前编制完成。5 对于工程变更洽简要有有关部门领导签字后方可补充预算。6 编制预算同时做好工料分析，采用定额量、市场价。对于定额中未包含的材料结合工 程实际及施工方案补充材料定额用量，对于定额中包含但实际中未用的材料应删去。尽量 使施工预算反映出实际成本。第三条 编制工程材料总计划，控制材料成本。1 计划编制人员从施工预算工料分析入手， 根据施工进度计划及变动情况对工料分析进 行修改、补充、完善，工料分析中不适用的材料予以剔除，缺