企业所得税法规试题

1、企业所得税法规试题（ B 卷）姓名： 单位： 成绩：一、单项选择题（0.5 X 40 = 20 ）1 下列不属于企业所得税的特点是（）。A .划分居民企业和非居民企业B. 按年计征，分期预缴C .征税对象为应纳税所得额D .取得收入就应缴税2 .企业所得税法所指的机构、场所不包括（）。A .农场B .营业机构C. 管理机构D .中外合资经营企业3 .根据企业所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。A. 10 B . 15 C. 20 D . 25 4 .下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是A .不动产转让所得按照不动产所在地确定B 动产转

2、让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在 地确定C .动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在 地确定D .权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 5 .根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不 正确的是（ ）。A.采取产品分成方式取得收入的， 按照企业分得产品的日期 确认收入的实现B 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C .以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期 确认收入的实现D .采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成 本确定 6根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企

3、业所得税 的是（ ）。A .金融债券利息收入B 非营利性组织的从事经营活动的收入C .已做坏账损失处理后又收回的应收账款D 依法收取并纳入财政管理的政府性基金7 某工业企业 2008 年度全年销售收入为 1000 万元，房屋出 租收入 100 万元，提供加工劳务收入 50 万元，变卖固定资产收 入 30 万元，视同销售收入 100 万元，当年发生业务招待费 10 万元。则该企业 2008 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 （ ）万元。A6B 6.25C4.75D 3.758 某金融企业 2008 年利润总额为 2000 万元，营业外支出中 列支有通过公益性社会团体向汶川受灾地区的捐赠 60

4、 万元，红 十字事业的捐赠 20 万元。假设其余项目会计与税法间无调整， 该企业 2008 年应缴纳企业所得税为（ ）万元。A660B500C440D4609按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所 得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。A .固定资产减值准备B .被没收财物的损失C .遭到龙卷风袭击的存货毁损D .非广告性质的赞助支出10 .某服装生产企业 2008 年度取得生产经营收入总额 3500 万元，发生销售成本 2000 万元、财务费用 150 万元、管理费 用 200 万元、销售费用 300 万元、上缴增值税 60 万元、消费 税 140 万元、城市维护建设

5、税 14 万元、教育费附加 6 万元，“营 业外支出”账户中赞助支出 10 万元、通过公益性社会团体向灾 区捐赠 25 万元。该企业 2008 年度应纳所得税额是（ ）万 元。A. 148.75B . 163.75C . 166.25D . 151.2511 .某国有企业 2008 年境内所得 1000 万元，境外所得（均 为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为 60 万 元和 51 万元，税率分别为 40 和 15 ，来自乙国所得 42.5 万元，已纳税 7.5 万元（甲国、 乙国均与我国签订了避免重复征 税的税收协定）。则 2008 年该国有企业应纳所得税 （ ）万元。A. 2

6、50B . 255C . 248D . 24612 根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的 说法正确的是（ ）。A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关 申报并依法缴纳企业所得税C .企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所 得税纳税申报表D .依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款13 企业按照公允价值确认收入的形式包括（）。A .债务的豁免B 准备持有到期的债券投资C .应收票据D .不准备持有到期的债券投资

7、14 以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作 为收入的实现B .利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认 收入的实现C .租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D 特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现15 下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是（）。A .销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B .销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C .销售商品采用支付手续费方式委托销售的，在收到代销 清单时确认收入D .企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按 照捐赠行为进行税务

8、处理16 .计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的 准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是 （ ）。A .职工福利费B .工会经费C .职工教育经费D .社会保险费17 .某公司 2009 年度“财务费用”账户中利息，含有以年利 率 8向银行借入的 9 个月期的生产用 200 万元贷款的借款利 息；也包括 12 万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100 万元资金的借款利息。 该公司 2009 年度可在计算应纳税所 得额时扣除的利息费用为（ ）万元。A. 28B . 21C20D1818 依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用是 （ ）。A .参加运输

9、保险支付的保险费B 按规定上交劳动保障部门的职工养老保险C .为员工个人投保的家庭财产保险D .按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险 和医疗保险费19 .某国有企业 2008 年度主营业务收入 5000 万元，其他业 务收入 1000 万元，债务重组收益 100 万元，固定资产转让收 入 50 万元；当年管理费用中的业务招待费 60 万元；该企业当 年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A. 60B . 30.75C . 30.5D . 3020 .某企业 2008 年度向主管税务机关申报应税收入 1000 万 元，应扣除的税金、成本、费用合计 800 万元，其中，包含通

10、 过政府机关向贫困地区捐款 15 万元，向红十字事业捐赠 8 万元， 向受赠人直接捐赠 2 万元；其他纳税调整增加额 10 万元，纳税 调整减少额 5 万元。2008 年度该企业应缴纳企业所得税为 （） 万元。A51.75B 51.5C51D5021 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入 总额中扣除的是（ ）。A .经济合同的违约金支出B 各项税收滞纳金、罚款支出C .罚金支出D .非广告性质的赞助支出22 .在计算企业所得税时， 通过支付现金方式取得的投资资产， 以（ ）为成本。A .公允价值B .公允价值和支付的相关税费C .购买价款D .成本与市价孰低23 .在计算企业所得

11、税时，通过支付现金以外的方式取得的投 资资产，以该资产的（ ）为成本。A .公允价值B .公允价值和支付的相关税费C .购买价款D 成本与市价孰低24 在计算企业所得税时，通过支付现金的方式取得的存货， 以（ ）为成本。A .公允价值B 公允价值和支付的相关税费C .购买价款D .购买价款和支付的相关税费25 .以下各项中，最低折旧年限为 3 年的固定资产是（ ）。A .家具B .小汽车C .飞机D .电子设备26 .在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建 支出（ ）。A .一次性列入成本费用B .按照不少于 3 年的时间分摊摊销C .按照不少于 5 年的时间分期摊销D .按照固定

12、资产预计尚可使用年限分期摊销27 .在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、 固定资产大修理之外， 其他应当作为长期待摊费用的支出， 从支 出发生月份的次月起， 分期摊销， 摊销年限不得低于 （）年。A. 3B4C5D1028 某书店 2008 年毁损一批库存图书，账面成本 20148.8 元 （含运费 148.8 元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认， 在所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。A20148.8B 22768.04C22760D 2356029 某服装厂 2008 年毁损一批库存成衣， 账面成本 20000 元， 成本中外购比例 60 ，该企业的损失得到税务机关的

13、审核和确 认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。A23400B 22040C21360D 2000030 某企业（一般纳税人） 因意外事故损失外购材料 50 万元（不 含税）。保险公司审理后同意赔付 5 万元，则该企业所得税前可 以扣除的损失为（ ）万元。A45B50C53.5D 58.531 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。A .被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C .企业境内总机构发生的亏损，只能总机构以后年度的所得弥补D .企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补32 2008 年某企业当年实现自产货

14、物销售收入 500 万元，当 年发生计入销售费用中的广告费 60 万元，企业上年还有 35 万 元的广告费没有在税前扣除， 企业当年可以税前扣除的广告费是 多少（ ）万元。A. 15B . 60C . 75D . 9533.根据企业所得税法的规定， 以下适用 25 税率的是（ ）。A .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B .在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场 所没有实际联系的非居民企业C .在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所 有实际联系的非居民企业D 所有的非居民企业34 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为 纳税地点。A .企业登记注册地B 企

15、业实际经营地C .企业会计核算地D .企业管理机构所在地35 .依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在 地确定所得来源地的是（ ）。A .销售货物所得B .权益性投资所得C .动产转让所得D .特许权使用费所得的划分36 .下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生 物资产是（ ）。A .经济林B .防风固沙林C .用材林D .存栏待售牲畜37 .创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有 满2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额； 当年不足抵 扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A30 B50C70D 1

16、00 38 在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（ ）。A .一次性列入成本费用B 按照 12 个月分期摊销C .按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销D .按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销39 .由居民企业控制的设立在实际税负明显低于税法规定基本 税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对 利润不作分配或者减少分配的， 上述利润中应归属于该居民企业 的部分， 应当计入该居民企业的当期收入。 所谓实际税负明显低 于基本税率水平， 是指构成实质控制的外国企业的实际税负低于 企业所得税法规定的 25 税率的（ ）。A. 70 B. 50 C . 30 D . 20 40 .企业

17、应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报 送年度企业所得税纳税申报表， 并汇算清缴， 结清应缴应退税款。A2B3C4D5二、多项选择题（1 X 30 = 30 ）1 根据企业所得税法的规定， 下列收入属于征税收入的是 （ ）A .特许权使用费收入B 财产转让收入C .劳务收入D .国债利息收入2 根据企业所得税法的规定， 下列收入的确认正确的是 （）。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收 入的实现B .利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认 收入的实现C .租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D .特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付 特

18、许权使用费的日期确认收入的实现3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的 说法中正确的有（ ）。A .企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B .企业扩大经营 ,经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租期限均匀扣除C .企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额 12 的部分，准予扣除D 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除4下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。A .企业支付的违约金B .企业之间支付的管理费C .企业内营业机构之间支付的租金D .非银行企业内营业机构之间支付的利息5 .根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说 法中正确的有（

19、 ）。A .盘盈的固定资产， 以同类固定资产的重置完全价值为计税 基础B .通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价 值为计税基础C .外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以与直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D .融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相 关费用为计税基础6. 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（ ）。A .通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B .企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用C .企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴 纳企业所得税D .企业不能提供完整、准确的收入与成本、费用凭证，不

20、 能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额7. 根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所 得税的有（ ）。A .农作物新品种的选育B .林产品的采集C .海水养殖D .牲畜、家禽的饲养8. 下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B 非居民企业减按 15 的所得税税率征收企业所得税C .企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按 照投资额的 70 抵扣应纳税所得额D 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费 用，形成无形资产的，按照无形资产成本的 150 摊销 9根据企业所得税法的规定，下列说法正

21、确的有（）。A.对在中国境内未设立机构、 场所的居民企业应缴纳的所得 税，由纳税人自行申报缴纳B .对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 7 日内 缴入国库D 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履 行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳10 企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有 权按照下列（ ）方法核定其应纳税所得额。A .参照同类或类似企业的利润率水平核定B 按照企业合理的费用加利润的方法核定C .按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D .按照企业成本加合理的费用和

22、利润的方法核定11 企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的 收入有（ ）。A .购买国库券到期兑现的利息收入B .外单位欠款付给的利息C .收取的逾期未收回包装物的押金D .无法付出的应付款12 .纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应 纳税所得额的有（ ）。A .分期收款方式销售商品B .代销方式销售商品C .建筑安装工程，持续时间超过 12个月的12D .为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过 个月的13 可在企业所得税前扣除的税金包括（）。A .可抵扣的增值税B 土地增值税C .出口关税D 资源税14 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有 （

23、 ）。A .为雇员支付集资分红的支出B .为雇员年终加薪的支出C .按规定为雇员缴纳社会保险的支出D .为雇员提供的劳动保护费支出15 .企业所得税法规定，需要资本化的利息包括（）。A.为建造固定资产发生借款的， 该资产建造期间发生的合理 的借款费用B .为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合 理的借款费用C .为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存 货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用D .为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用16 企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利 息支出，准予据实

24、扣除的有（ ）。A .非金融企业向金融企业借款的利息支出B 非金融企业向非金融企业借款的利息支出C .金融企业的各项存款利息支出D .金融企业的同业拆借利息支出17 .以下可在企业所得税前列支的保险费用有（）。A .政府规定标准的职工基本养老保险基金支出B .政府规定标准的雇员补充医疗保险基金支出C .职工家庭保险费用支出D .企业厂房保险支出18 .在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。A .被没收财物的损失B .计提的固定资产减值准备C .迟纳税款的滞纳金D .法院判处的罚金19 .以下符合企业所得税法固定资产计价规则的有（）。A .外购的固定资产， 以购买价款和支付的相关税费为计税

25、基 础B .自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税 基础C .盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计 税基础D 通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和 支付的相关税费为计税基础20 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取 得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）A .股息B 转让财产所得C .租金D .特许权使用费21 .税务机关依照企业所得税法规定核定关联企业的应纳税所 得额时，可以采用（ ）方法。A .参照同类或者类似企业的利润率水平核定B .按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C .按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D .按

26、照其他合理方法核定22 .对关联企业交易导致所得不实的调整方法包括（）。A .可比非受控价格法B .再销售价格法C .成本加成法D .交易净利润法23 .以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）。A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点B .登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地 点八、C .非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场 所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总 缴纳企业所得税。D .企业应当自年度终了之日起 5个月内，向税务机关报送 年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款24 以下符合跨地

27、区经营汇总企业所得税征收管理规定的有 （ ）。A.总机构和分支机构处于不同税率地区的，不适用汇总纳税办法B 上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴 企业所得税C .新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税D 企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不 就地预缴企业所得税25 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机 构应按照以前年度分支机构的（ ）三个因素计算各分支机构 应分摊所得税款的比例。A 经营收入B 经营利润C .资产总额D 职工工资26 以下新增企业所得税征管范围正确的有（ ）。A.在国税局缴纳营业税的企业， 其企业所得税由国税局管理B .按税法规定免

28、缴流转税的企业，其企业所得税由地税局 管理C .既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得 税暂由地税局管理D .企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由地 税局管理27 以下各项中，最低折旧年限为 10 年的固定资产有（ ） A 生产设备B 小汽车C 火车D 飞机28 企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利 息支出，准予据实扣除的有（ ）。A .企业经批准发行债权的利息支出B .非金融企业向非金融企业借款的利息支出C .企业向个人借款的利息支出D .金融企业的同业拆借利息支出29 下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。A .因粉刷暂停使用的房屋B 未投入使用的机器设

29、备C .单独估价作为固定资产入账的土地D .已出售给职工的房屋30 依据企业所得税法的规定， 判定居民企业的标准有 （）。A .登记注册地标准B .所得来源地标准C .经营行为实际发生地标准D .实际管理机构所在地标准三、判断正误题（1 X 20 = 20 ）1 .我国的企业所得税，选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖标准，最大限度地维护了我国的税收利益。 （）2 .依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，应仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 （）3. 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的， 包括委托单位或者个人经常代其签订合同， 或者储存、 交付货物

30、的等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、 场 所。（）4. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。 （）5. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减收回当期的费用。 （）6纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐 赠的非货币性资产不属于应税收入。 （ ） 7企业发生非货币性资产交换，以与将货物用于在建工程和非 应税项目，均应视同销售货物，计征企业所得税。 （ ） 8纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补； 下一纳税年度的所得不足弥补的， 可以逐年延续弥补， 但

31、是延续 弥补期最长不得超过 5 年。这里所说的亏损， 是指会计利润小于 0 。（ ）9 企业对外投资的成本，无论何时均不得扣除。 （ ）10 某商业企业从事国家非限制和禁止行业， 2008 年度应纳税 所得额为 27 万元，从业人数为 50 人，资产总额为 800 万元， 2008 年适用的企业所得税税率为 20 。（ ）11 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 （ ）12 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以缩短折旧 年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。 （ ）13 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏 损可以抵减境内营业机构的盈利。 （ ）14 在计算应纳税所得额

32、时， 自创商誉不得计算摊销费用扣除； 外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。 （ ）15 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超 过规定标准而发生的利息支出， 不得在计算应纳税所得额时扣除。16 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用， 未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上， 按照研究开发费用的 50 加计扣除；形成无形资产的，不得加 计摊销。（ ）17 自行建造的固定资产，以达到可使用状态前发生的支出为 计税基础。（ ）18 企业购置并实际使用规定的环境保护设备的，该设备投资 额的 40 可以从本企业当年比购置前一年新增的税额中抵免， 当年不足抵免的，可

33、以在以后 5 个纳税年度结转抵免。 （ ）19 企业所得税过渡优惠政策与新税法与实施条例规定的优惠 政策存在交叉的， 由企业选择最优惠的政策执行， 不得叠加享受， 且一经选择，不得改变。 （ ）20 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳 的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣 缴义务人。（ ）四、综合实务题（8 + 8 + 14 = 30 ）1 某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规， 2008 年企 业会计报表利润为 200000 元，未作任何项目调整，已按 25 的所得税率计算缴纳所得税 50000 元。税务检查人员对该企业 进行所得税纳税审查，经查阅有关

34、账证资料，发现如下问题：（ 1 ）企业 2008 年度有正式职工 100 人，实际列支工资、 津贴、 补贴、奖金为元；（2 ）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款 100000 元，年利率为 5 ；向其他企业借周转金 200000 元，年利率 10 ，上述借款均用于生产经营；（3 ）全年销售收入元，企业列支业务招待费250000 元；（ 4 ）该企业 2008 年在税前共计提取并发生职工福利费168000 元，计提了工会经费 24000 元，计提了教育经费 38000 元；（5） 2008 年 6 月 5 日“管理费用”科目列支厂部办公室使用 的空调器一台， 价款 6000 元（折旧

35、年限按 6 年计算， 不考虑残 值）；（6 ）年末“应收账款”借方余额元， “坏账准备”科目贷方余额6000 元（该企业坏账核算采用备抵法， 按 3 提取坏账准备金） ； （7）其他经核实均无问题，符合现行会计制度与税法规定。要求：（1）扼要指出存在的问题；（2）计算应补企业所得税额。2 新华化工机械制造有限公司（居民企业）于 2007 年 1 月注 册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用企业 会计制度进行会计核算。 2007 年应纳税所得额为 -50 万元。 2008 年度生产经营情况如下：（1 ）销售产品取得不含税收入 9000 万元；从事符合条件的环 境保护项目的收入为 1000 万元（第一年取得该项目收入） 。（2） 2008 年利润表反映的内容如下： 产品销售成本 4500 万元；从事符合条件的环境保护项目的成 本为 500 万元 销售税金与附加 200 万元；从事符合条件的环境保护项目的 税金与附加 50 万元 销售费用 2000 万元（其中广告费 200 万元）；财务费用 200 万元 投资收益 50 万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认 的投资收益 40 万元，国债持有期间的利息收入 10 万元）； 管理费用 1200 万元（其中业务招待费