医院财务监督检查制度

1、医院财务内部监督制度为了适应医院快速开展的需要,进一步增强医院财务治理制度化、标准化,使医院财务体系得以有效运行,以保证医院资产完整及会计信息的真实性、准确性,特制定财务内部监督检查制度.一、 设立财务监督检查小组检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查,对发现的问题和薄弱环节,要采取有效督导举措,改良和完善医院财务 治理制度.二、实施细那么一、财务预算监督检查1 .医院财务是否按制度编制财务预算,一切收入、支出是否全部纳 入预算治理.2 .财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的 原那么,是否科学合理.3 .检查预算的执行情况,是否按已编制的预算组织收入、安排支出

2、4 .对预算执行中的问题,是否做出科学、客观地分析并采取了改良 举措.二、财务收入监督检查1 .各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定,是否由财 务部门统一核算、统一治理,是否设立帐外帐和“小金库.2 .门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作, 有无不按规定办理的现象.3,各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳 员,有无不及时交款或不交款现象.4 .出纳员是否按时将发生的收入及时入账.5 .票据治理员是否按规定治理收入票据,是否按要求发放、登记, 跟踪收款票据使用的整个环节,是否存在票据遗失等现象；检查票 据治理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭

3、证是否完 整及退费审批情况.6,预收金明细帐登记情况,是否及时准确的将发生的预收金收支 入帐,月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对.三、货币资金支付监督检查1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程 序、是否存在越权审批行为.2,各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格根据医 院财务会计制度的规定确认、核算支出.3 .银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保 管.4 .不定期检查库存现金的帐实相符情况,抽查银行对帐单、银行日 记帐、银行存款余额调节表,核对是否相符.5 .货币资金支出是否取得合理合法的原始票据,支出是否及时准确 下帐.四、药品、库存

4、物资限制监督检查1 .药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定,验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全.2 .部门会计是否严格根据财务制度办理出入库手续、是否及时记 账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与 月末汇总表、账簿一致.3 .部门会计是否每月与财务科总帐进行核对,对帐情况如何,对于 不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理.4 .物资治理部门是否认期进行盘点,盘点出实物与帐簿不符的情况 是否查明原因,并采取相应的举措进行处理,是否存在物资损坏、 长期积压而未采取处理举措的现象.对药品、库存物资的盘盈、盘 亏、毁损的处理程序是否完备.五、固定资产监督

5、检查1 .固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿 转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制 度,固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越 权处置或处置不当的情况.2 .固定资产明细会计是否认期与财务对帐,对帐情况如何,固定资 产档案治理是否完整、标准,档案与实物是否相符.3 .闲置的固定资产是否已由供给科固定资产治理人员进行封存管 理,并定期进行养护.4 .毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定,是否办理相关报批手 续并进行财务处理.5 .盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理.六、债权和债务监督检查1 .债权是否存在越权审批,