企业宣导PPT-北汽-2014-10-30

1、1二一四年十月二一四年十月友好合作友好合作 共创双赢共创双赢企业年金制度介绍企业年金制度介绍23 目目 录录一、为什么要建立企业年金二、企业年金如何运作三、企业年金制度核心要点四、企业年金运营概况企业年金制度出台的社会背景企业年金制度出台的社会背景数据来源：全国人大常委会副委员长兼秘书长李建国代表全国人大常委会执法检查组老年人权益保障法执法检查报告老年人口增加快老年人口基数大困难老年数量多老龄化先于工业化老龄化且家庭小型化人口红利即将消失投资收益跑输CPI社保空账1.3万亿覆盖广、保障低现在不需要考虑养老平均期望53岁退休政府能解决养老问题理 想现 实老年抚养比快速攀升三支柱养老保障体系三支柱

2、养老保障体系统账结合个人账户个人账户政府政府指定的金融机构个人/商业金融机构强制自愿自愿40%-50%20%-30%10%社会基本养老个人储蓄养老个人储蓄养老养老保障三支柱企业年金基本概念企业年金基本概念参 加 主 体建 立 前 提参 加 原 则性 质企业与职工（共同、多数）参加基本养老保险、企业盈利在集体协商的基础上自愿参加享受5%税收优惠的补充养老保险企业年金： 是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。（20号令）建立企业年金的意义建立企业年金的意义国家企业个人 搭建三支柱的养老保障体系 降低政府财政负担 促进劳动力合理流动 吸引优秀人才 留住骨干员工

3、增强企业凝聚力和竞争力 解决退休前后收入落差，较为有效地保障员工退休收入水平 保证合理品质的退休生活企业年金制度发展历程企业年金制度发展历程企业补充养老保险阶段企业年金试点阶段企业年金阶段1991年-2000年国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定2000年-2004年关于完善城镇社会保障体系的试点方案2004年5月1日起实施企业年金试行办法企业年金基金管理试行办法2005年、2007年-国资委135、152号2009年- 财税694号（已作废）2011年-企业年金基金管理办法2013年- 投资新政23、24号，财税103号文 国资委198号企业年金阶段企业年金制度框架企业年金制度框架企业和

4、职工账户管理人托管人投资管理人受 托 人 委托人信托关系委托关系中国证监会中国银监会中国保监会国资委财政部人社部税务部门信托模式资产独立四个角色相互制衡严格监管报备规范高度透明信息披露完全积累个账管理企业年金各方主体企业年金各方主体企业和职工董事长受托人总经理托管人出纳+监管投资管理人投资运作l选择监督评估管理人；l设计制定年金方案；l制订资产配置策略；l统筹协调整体工作l开立资金和证券账户；l向投管人分配基金财产；l清算、交割、估值l进行投资；l核对估值；l建立风险准备金账户管理人会计l建立企业与个人账户；l记录缴费及收益；l计算年金待遇；l提供查询企业年金发展现状企业年金发展现状- -参加

5、企业数参加企业数数据来源：各年度人力资源和社会保障部统计公报320003710044900547006612001000020000300004000050000600007000020072010201120122013参加企业数企业年金发展现状企业年金发展现状- -参加人数参加人数数据来源：各年度人力资源和社会保障部统计公报92913351577184720560200400600800100012001400160018002000220020072010201120122013参加人数（万人）企业年金发展现状企业年金发展现状- -累积规模累积规模数据来源：各年度人力资源和社会保障部统计

6、公报2604014935906809101520191125332809357048216035010002000300040005000600070002001200220032004200520062007200820092010201120122013企业年金基金规模（亿元）14 目目 录录一、为什么要建立企业年金二、企业年金如何运作三、企业年金制度核心要点四、企业年金运营概况15企业年金运营的基本原则企业年金运营的基本原则企业年金运营的基本原则企业年金运营的基本原则收益性收益性流动性流动性社会性社会性16投资支付指令投资指令资产清算核对投资的监督人员信息缴费信息变动信息转移支付申请账户

7、信息缴费划账待遇支付及转移划账信息流资金流委托人/受益人（北汽集团）投资管理人（泰康资产）账户管理人（中国银行）托管人（中信银行）企业年金基金运营中的企业年金基金运营中的“钱权分离钱权分离”注：上述各管理人均由市场化运作通过规范的招标方式评价确定。17安全稳健型企业年金积累的示例安全稳健型企业年金积累的示例基本缴费, 4000投资收益, 5883 0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 123456789 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

8、35 36 37 38 39 40最终账户余额最终账户余额缴费期（年）缴费期（年）企业年金累积企业年金累积假设：假设：4%投资收益率的投资收益率的18企业年金的领取企业年金的领取领取条件 达到国家规定法定退休年龄或因病（残）丧失工作能力提前退休；计划参与职工身故；（年金个人账户余额可由其指定受益人或法定继承人领取）； 出国定居等。领取方式 一次性领取或分期领取 ； 定期领取。19企业年金的变更企业年金的变更变动工作单位 可以随同转移 升学、参军、失业； 新单位未建企业年金 可由原企业继续管理单个投资组合委托投资资产，投资商业银行理财产品、信托产品、基础设施债权投资计划、特定资产管理计划的比例，

9、合计不得高于投资组合委托投资资产净值的30%。其中，投资信托产品的比例，不得高于投资组合委托投资资产净值的10%。货币类不低于基金净资产的 固定收益类不高于基金净资产的不高于基金净资产的权益类l银行活期存款l中央银行票据l债券回购l货币市场基金l银行定期存款、协议存款l国债、金融债、企业债l短期融资券、中期票据、万能保险l可转换债、债券基金、投连保险l商业银行理财产品、信托产品、基础设施债权投资计划、特定资产管理计划、股指期货l股票等权益类产品l股票基金l混合基金、投资性保险政策要点政策要点- -基金投资基金投资21账户管理人根据企业年金基金财产净值和净值增长率，按周或日足额计入企业年金基金企

10、业账户和个人账户。受托人不高于资产净值的0.2%账户管理人不高于5元/每户每月（企业另行缴纳）托管人不高资产净值的0.2%投资管理人不高于资产净值的1.2%投资管理人从当年收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金，专项用于弥补企业年金基金投资的亏损。风险准备金在托管银行专户存储，余额达到所管理资产净值的10%时可不再提取。企业年金制度收益分配及费用（国家规定）企业年金制度收益分配及费用（国家规定）受托费0.05%账户管理费1元/户/年托管费0.01%投资管理费0.2%+10%22 目目 录录一、为什么要建立企业年金一、为什么要建立企业年金二、企业年金如何运作二、企业年金如何

11、运作三、企业年金制度核心要点三、企业年金制度核心要点四、企业年金运营概况四、企业年金运营概况23企业年金制度的相关政策企业年金制度的相关政策 企业年金试行办法企业年金试行办法 人社部第人社部第2020号令号令 企业年金基金管理办法企业年金基金管理办法 人社部第人社部第1111号令号令 关于关于企业新旧财务制度衔接有关问题企业新旧财务制度衔接有关问题的通知的通知 财企财企200820083434号号关于企业年金关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知职业年金个人所得税有关问题的通知 财税财税20132013103103号号关于贯彻实施关于贯彻实施企业年金试行办法企业年金试行办法有关问题的通

12、知有关问题的通知 京劳社养发京劳社养发2006200639 39 号号关于关于北京市国有企业试行企业年金制度北京市国有企业试行企业年金制度的指导意见的指导意见 京国资考核字京国资考核字200620067777号号 关于关于北京市国有企业试行企业年金制度有关问题北京市国有企业试行企业年金制度有关问题的补充通知的补充通知 京国资考核字京国资考核字20072007144144号号政策要点政策要点- -个人所得税缴纳个人所得税缴纳- -缴费阶段缴费阶段财税 2013103号 企业缴费企业为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。 个人缴费年金

13、个人缴费部分，在不超过本人本人缴费工资计税基数的缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 个人缴费工资计税基数=MIN【本人上一年度月平均工资，(个人工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%)】政策要点政策要点- -个人所得税缴纳个人所得税缴纳- -领取阶段领取阶段20142014年缴费员工年缴费员工 具体情况 对应纳税规则退休，分期按月领取参照月领计征个税退休，分期按季/年领取平均分摊计入各月，参照月领计征个税退休，一次性领取以一次性领取总额单独作为1个月工资薪金所得计征个税，不得按月分摊出境定居，一次性领取以一次性领取金额分摊至12个月，参照月领计征个

14、税职工或退休人员身故，一次性领取以一次性领取金额分摊至12个月，参照月领计征个税 不建议采取一次性领取。政策要点政策要点- -个人所得税缴纳个人所得税缴纳- -领取阶段领取阶段20142014年前已缴费员工年前已缴费员工具体情况应纳税所得额对应纳税规则退休，分期（月、季、年）领取一次性领取2014年前的完税缴费账户余额2014年前的完税缴费平均分摊计入各月，参照月领计征个税账户余额全额按照分期领取平均分摊计入各月，参照月领计征个税退休，一次性领取账户余额2014年前的完税缴费以一次性领取总额单独作为1个月工资薪金所得计征个税，不得按月分摊政策要点政策要点- -个人所得税缴纳个人所得税缴纳- -

15、领取阶段领取阶段20142014年前已缴费员工年前已缴费员工具体情况应纳税所得额对应纳税规则出境定居，一次性领取账户余额2014年前的完税缴费以一次性领取金额分摊至12个月，参照月领计征个税职工或退休人员身故，一次性领取账户余额2014年前的完税缴费以一次性领取金额分摊至12个月，参照月领计征个税28企业年金制度的核心要点企业年金制度的核心要点u具有相应的经济能力（盈利并完成下达考核指标）；u与人工成本承受能力相适应（不能造成人工成本大幅增加）；u基本养老规范、民主管理健全（依法参加基本养老并履行缴 费义务、职代会）。29u在企业年金计划实施有效期内与企业签订正式劳动合同；u试用期满并在企业工

16、作满一年（或以上）的正式在职中国籍员工 ；u按规定在本企业参加了基本养老保险并履行了缴费义务；u在规定期限内自愿提出书面申请的职工 企业年金制度的核心要点企业年金制度的核心要点3030人员人员类别类别定义定义是否参是否参加计划加计划待遇安排待遇安排老人老人制度实施前已经退休的职工制度实施前已经退休的职工否否不参加企业年金不参加企业年金中人中人需要缴费倾斜的临近退休职需要缴费倾斜的临近退休职工（距法定退休年龄工（距法定退休年龄1010年内）年内）是是个人缴费个人缴费+ +企业基本缴费企业基本缴费+ +中人补偿缴费中人补偿缴费新人新人可以自我累积的中青年职工可以自我累积的中青年职工是是个人缴费个人

17、缴费+ +企业基本缴费企业基本缴费新新 人人中中 人人老老 人人已经退休已经退休距退休距退休1010年内年内其他员工其他员工企业年金制度的核心要点企业年金制度的核心要点31 企业缴费：控制在上年度工资总额的企业缴费：控制在上年度工资总额的 1 112 （约（约8.33%8.33%：基本：基本5 5，中人中人3.33%3.33%）以内按月缴纳；（缴费基数控制在上年市社平工资）以内按月缴纳；（缴费基数控制在上年市社平工资的的5 5倍）倍） 个人缴费：应与企业缴费（基本缴费）个人缴费：应与企业缴费（基本缴费）1 1:1 1 匹配按月缴纳；匹配按月缴纳； 总量：不超过总量：不超过 1 16 6 （约（

18、约16.66%16.66%）企业年金制度的核心要点企业年金制度的核心要点32u对对“中人中人”系列员工，退休时企业基本缴费不足系列员工，退休时企业基本缴费不足10年的，企业按年的，企业按照年金建立时的缴费标准补足照年金建立时的缴费标准补足10年年（集团内的缴费年限累计计（集团内的缴费年限累计计算）算）；退休时企业缴费子账户中积累的领取额未达到本企业规定；退休时企业缴费子账户中积累的领取额未达到本企业规定的领取标准的补足到领取标准。的领取标准的补足到领取标准。u“中人中人”补偿缴费只针对企业初次建立年金制度时参加本年金计补偿缴费只针对企业初次建立年金制度时参加本年金计划的员工，后期加入本年金计划

19、的员工不再追溯。划的员工，后期加入本年金计划的员工不再追溯。u统筹外项目要规范，对原有商业补充养老保险要求清理、规范。统筹外项目要规范，对原有商业补充养老保险要求清理、规范。企业年金制度的核心要点企业年金制度的核心要点333 3年年4 4年年8 8年年6 6年年5 5年年50501001008080606040402020100%100%权益归属：权益归属：3-83-8年逐步归属给职工个人年逐步归属给职工个人企业年金制度的核心要点企业年金制度的核心要点90%90%7 7年年3434企业公共账户企业公共账户A A 员工个人账户员工个人账户个人缴费个人缴费企业基本缴费企业基本缴费企业补偿缴费企业补

20、偿缴费进入账户时进入账户时100100归属个人归属个人 3 38 8年归属个人：年归属个人：满满3 3年年20%20%；满；满4 4年年40%40%；满；满5 5年年60%60%；满满6 6年年80%80%；满；满7 7年年90%90%；满；满8 8年年100%100%退休时归属退休时归属B B员工员工缴缴费费归归属属 退休时划入退休时划入l 中人补偿中人补偿 账户权益由缴费与投资运营收益组成账户权益由缴费与投资运营收益组成企业年金制度的核心要点企业年金制度的核心要点35达到国家法达到国家法定退休年龄定退休年龄并办理了退并办理了退休手续休手续因病（残）因病（残）丧失工作能丧失工作能力正式办理力

21、正式办理病退或提前病退或提前退休手续退休手续出国（境）出国（境）定居定居在职期间去在职期间去世世企业年金制度的核心要点企业年金制度的核心要点领取领取36 新单位建立了企业年金可以随同转移到新单位；新单位建立了企业年金可以随同转移到新单位； 新单位未建企业年金或升学、参军、失业，可由原企业作为保留账新单位未建企业年金或升学、参军、失业，可由原企业作为保留账户继续管理。其保留账户的账户管理费不再由企业支付，而由个人自户继续管理。其保留账户的账户管理费不再由企业支付，而由个人自行承担。行承担。调入到调入到企业年金制度的核心要点企业年金制度的核心要点转移转移37 目目 录录一、为什么要建立企业年金二、企业年金如何运作三、企业年金制度核心要点四、企业年金运营概况神州泰岳软件股份有限