内部控制具体制度固定资产管理

1、固定资产治理制度1 .总那么1.1. 为了增强对公司固定资产的内部限制,防范固定资产治理中的过失和舞弊,保护资产 的平安、完整,提升固定资产使用效率,根据?中华人民共和国会计法?、?上海证券交 易所上市公司内部限制指引?、?企业内部会计限制标准 -固定资产(试行)?和?企业内 部限制具体标准-固定资产?(征求意见稿)等法律法规,并结合公司的实际情况,制定本 制度.1.2. 本制度适用于晋城蓝焰煤业股份本部、分公司及所属全资子公司和控股子公 司(简称各单位),参股子公司可参照执行.1.3. 释义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有的,持有这项财产的目 的是为了长期使用的,使用年

2、限超过一年,单位价值较高,在使用过程中保持原来物质形 态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等.2 .组织机构和责任2.1. 各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作.机电技术部、生产技术部 和设备租赁部是固定资产实物的主管部门.2.2. 股份公司机电技术部的相关责任(1)负责在用设备的正常运行使用治理、业务治理和业务指导工作；(2)负责设备的无偿调拨审批业务；(3)负责设备购置、大修、更新改造方案的审核；(4)参与设备到货、大修后的验收工作；(5)负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作；(6)负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备；(7)负责对设备报废残体

3、的合理处置业务.2.3. 股份公司生产技术部生产治理部门的相关责任(1)负责矿井建筑物使用状况的核查工作；(2)负责矿井建筑物报废的鉴定工作.2.4. 股份公司生产技术部房产治理部门的相关责任(1)负责治理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物；(2)参与新建房屋建筑物的验收、交接,办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行 房产的盘点和核对工作.2.5. 股份公司生产技术部工程治理部门的相关责任(1)负责根本建设工程工程的治理工作；(2)负责公司土地资产及相关业务的治理工作.2.6. 股份公司财务部的相关责任(1)负责所有固定资产核算工作；(2)会同有关部门对新增、改进、大修的固定资产进行验收、

4、移交；(3)负责组织固定资产盘点和分析工作；(4)定期编报固定资产报表和有关资料；(5)参与固定资产报废审查；(6)负责对固定资产报废损失进行账务处理及上报税务机关核批工作.2.7. 股份公司财务部方案部门(以下简称“方案部门)的相关责任(1)负责固定资产方案的审查和编报工作；(2)负责下达年度固定资产投资方案.2.8. 股份公司设备租赁部的相关责任(1)制定年度租赁设备购置方案和大修理方案；(2)负责设备的采购工作；(3)负责租赁、大修、更新改造等治理；(4)负责租赁设备的租金测定、结算等工作.2.9. 各使用单位方案部门的相关责任(1)负责本单位固定资产方案的立项、编制、中报工作；(2)负

5、责本单位固定资产大修方案的申报工作.2.10. 各使用单位固定资产治理部门的相关责任(1)负责本单位设备的使用、运行、维护、一般修理和保管工作；(2)建立本单位实物台账和主要设备档案.2.11. 各使用单位财务部门的相关责任(1)建立本单位固定资产卡片,正确计提固定资产折旧,定期向上一级财务部门报送固定 资产报表及有关资料；(2)会同其他部门负责办理本单位固定资产增减变动的入账手续；(3)负责本单位固定资产盘点工作.2.12. 队、组、车间为固定资产实物使用部门,负责做好对固定资产的保管、运行、维护 和合理使用等具体工作.2.13. 公司应当建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的责

6、任、权限,确 保办理固定资产业务的不相容岗位相互别离、制约和监督.同一部门或个人不得办理固定 资产业务的全过程.2.14. 固定资产业务不相容岗位至少包括：(1)固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行；(2)固定资产采购、验收与款项支付；(3)固定资产处置的申请与审批,审批与执行；(4)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录.3 .授权审批规定3.1. 固定资产治理权限集中在股份公司,任何单位未经批准不得擅自进行固定资产购置、 撤除、调出、出租、出借、转让、抵押、担保、捐赠等行为.3.2. 公司应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度,明确授权批准的方式、权限、程 序、责任和相关限制举措

7、,规定经办人的责任范围和工作要求.严禁未经授权的机构或人 员办理固定资产业务.3.3. 审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超 越审批权限.3.4. 经办人在责任范围内,根据审批人的批准意见办理固定资产业务.对于审批人超越授 权范围审批的固定资产业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向上级部门报告.3.5. 授权审批内容可以参见下表：固定资产治理审批权力矩阵审批部门及人 审：、 审批事项使用单位股份本部高管层董事 会股东大 会固定资产管 理部门方案部 门主管领 导设备租 赁部生产技术部机电技术部财务部方案 部门财务部分管副总 经理总工程 师总经理办公会生产治理部

8、门房产治理部门固定资产投资年度预算提出审核汇总预算领导治理 组审议审议审批u备更新方案提出申报审核会审会审组织会审并 汇总审批固定资产投保提出矿井建筑物 物投保提出房屋建筑物 物投保提出机电设备 投保审核审批固定资产大修方案提出申报审核会审会审组织会审并 汇总审批"产调拨提出审核审核审批固定资产 报废机电设备提出审核审查审核审批矿井建筑物提出审核审查审核审批房屋建筑物提出审核审查审核审批备注：设备采购方案与付款的审批程序见?采购与付款治理制度?采购付款审批权力矩阵.4 .固定资产治理内控程序方案部门工程、机电、生产等部门使用单位 主管部门财务部门财务部门 使用部门图：固定资产治理内控

9、程序4.1.财务部根据公司经营开展需要,综合考虑各单位提交的固定资产投资预算草案,制定年度固定资产投资预算,经预算领导治理组审议和董事会审核后,报 股东大会审批.4.1. 根据公司固定资产投资预算,工程、生产、机电等部门通过自行购置、自 行建造以及其它途径取得固定资产.4.2. 各使用单位和主管部门共同参与固定资产的日常治理,包括 ：实物治理与 记录、固定资产投保、设备租赁、资产调拨、固定资产大修和固定资产盘点等.4.3. 财务部门定期进行固定资产定价、折旧、减值等方面的财务核算.4.4. 各单位提出固定资产报废中报,主管部门组织相关单位进行技术鉴定及审 查,报总经理办公会审批,审批的报废固定

10、资产经财务部门帐务处理后,由各单位负责清理、处置.5 .固定资产的投资预算内控要求5.1. 公司应根据固定资产的使用情况、生产经营开展目标等因素拟定固定资产 投资工程,对工程可行性进行研究、分析,编制固定资产投资预算,并按规定程 序审批,保证固定资产投资决策科学合理.5.2. 对于重大的固定资产投资工程,可组织独立的第三方进行可行性研究与评 价,并由公司实行集体决策和审批,预防出现决策失误而造成严重损失.5.3. 公司应当严格执行固定资产投资预算.对于预算内固定资产投资工程,有 关部门应严格根据预算执行进度办理相关手续；对于超预算或预算外固定资产投资工程,应由固定资产相关责任部门提出申请,进行

11、审批后再办理相关手续.5.4. 固定资产预算审批程序与内控要求根据?预算治理制度?的有关规定执行.6 .固定资产的取得内控要求6.1. 自行购置6.1.1. 设备购置(1)使用单位每年在11月份提出下年度设备购置建议方案,方案部门审查后统一制定采购方案,报总工程师审批,设备租赁部按方案进行采购,采购的 设备经设备治理部门和使用部门验收合格后,财务部门审核有关手续并执 行付款结算.(2)设备购置的内控要求根据?采购与付款治理制度?有关规定执行.6.1.2. 设备更新6.1.3. 位提出设备更新申请及方案,方案部门组织机电技术部、设备租赁 部等相关部门人员进行审查并制定设备更新方案,上报总工程师审

12、批后, 按设备采购程序进行.6.1.4. 新的内控要求根据?采购与付款治理制度?有关规定执行.6.2. 自行建造(1)在建工程工程经有关部门验收合格后,财务部办理工程工程结转固定资产 手续.(2)自行建造内控要求根据?工程工程治理制度?有关规定执行.6.3. 其它途径6.3.1. 投资者投入的固定资产,应根据评估或合同协议价格,经有关部门办理手续后,送财务部门办理.6.3.2. 接受捐赠的固定资产,各受赠部门不得隐瞒,应如实向有关部门申报, 经有关部门办理手续后,送财务部门办理.6.3.3. 融资租入的固定资产,根据租赁协议或者合同确定的价款由财务部门办 理固定资产结转手续.6.3.4. 经抹

13、账、清欠回收构成固定资产的,由相关部门办理入库手续,未经批 准任何单位不得使用.经公司有关部门批准后,再按有关程序,经财务部门办理转增固定资产手续.6.3.5. 盘盈的固定资产,各单位根据固定资产盘点结果,应填制“固定资产盘 盈明细表,并上报董事会研究批准,经评估后按规定办理固定资产入账手续.7 .固定资产的日常治理内控要求7.1. 实物治理与记录7.1.1. 固定资产卡片是与固定资产实物相配套的治理,公司所属各单位固定资产卡片必须根据可靠的历史资料和实际调查的资料进行登记,一般应根据以下资料登记：(1)固定资产原有卡片、台账及有关历史资料；(2)固定资产盘点、鉴定和估价等有关资料；(3)固定

14、资产新增有关手续；(4)固定资产调拨、报废等有关资料.7.1.2. 固定资产卡片按房屋建筑物类(含矿井建筑物)和机电设备类进行分类 登记,并进行分类编号.7.1.3. 固定资产必须按规定进行卡片登记,卡片内容、签字、盖章等要齐全, 一式两份填写后,使用单位、财务部门各一份.7.1.4. 固定资产各使用部门要经常与本单位财务部门进行实物与卡片核对,做 到账、卡、物相符.7.1.5. 公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查,预防 与本公司财产混淆,并应及时归还.7.1.6. 资产主管部门应建立固定资产维修保养制度,保证设备设施正常运行, 限制维修保养费用,提升资产使用效率.固定资

15、产大修治理见“7.4固定资产大修治理内控要求.7.1.7. 资产日常治理过程中,资产使用部门与资产主管部门发现固定资产毁损 以及资产发生变化等状况应及时通知财务部,财务部应及时掌握资产的价值变动 以及使用状况变动情况,并根据会计核算制度规定进行相应的帐务处理.7.2. 固定资产投保7.2.1. 资产主管部门应定期对房屋建筑物、动产和其他重要固定资产进行投保, 防范和限制固定资产的意外风险.7.2.2. 资产治理部门对应投保的固定资产工程提出投保申请,经有关领导审批 后,办理投保手续.7.2.3. 固定资产投保时,假设有必要可采取招标方式确定保险公司,具体操作程 序按公司招投标有关规定执行.7.

16、2.4. 已投保的固定资产因增减、转移及处置等原因而发生变动时,固定资产 治理部门应提出变更申请,经公司授权部门或人员审批后办理投保、转移、解除等相关保险手续.7.3. 设备租赁7.3.1. 使用单位提出租用方案和申请(1)设备租用单位应根据本单位下年度生产方案安排,每年十月底左右与设备租赁部共同根据下年度生产衔接安排, 提出下年度租用设备方案,报设备 租赁部.(2)上报后的租用设备,未经设备租赁部同意,不得随意变动.如根据生产需要确需变动时,应及时与设备租赁部联系,设备租赁部将尽力按租用单位 要求办理.(3)方案内租用综采、综掘设备,租用单位应在安装前三个月提出使用申请, 设备租赁部按此做好

17、出租准备,安装前一个月,租用单位应到设备租赁部 签订租赁合同,办理有关业务手续.7.3.2. 设备租赁部制定年度设备购置方案并进行采购(1)设备租赁部应认真审核各单位上报的租用设备方案,在内部平衡调剂、充分利用库存闲置设备的根底上,于十一月份编制出下年度租赁设备购置建 议方案.(2)设备购置方案与采购审批程序及限制要求根据?采购与付款治理制定?有关规定执行.7.3.3. 使用单位租用设备(1)租用的设备,由设备租赁部和租用单位共同负责租用前的验收,对存在问题,设备租赁部负责处理,使之到达完好标准,保证使用性能.(2)对设备使用中发现的问题,由出租和租用双方现场鉴定,属设备质量问题 由出租方负责

18、,属使用中的问题由租用方负责.7.3.4. 设备租赁部回收出租设备(1)租赁设备使用结束,应及时撤回上井,设备租赁部与租用单位在指定地点 进行交接验收,验收合格的设备终结租赁合同.(2)租赁设备验收中存在缺件、换件和非正常损坏等问题,使用单位应在7日 内按质、按量归还,否那么按缺件原值加收租赁费,在办理加收租赁手续完 毕时,终结租赁合同.(3)拟停止使用的设备,租用单位要按规定时间迅速组织回收, 移交设备租赁部,否那么加倍收取租金.(4)因验收不合格而需要处理的时间视为租用期,设备租赁部应继续核收租 金.回收后应交回设备租赁部的设备,使用单位不得用原损坏零部件将完 好的零部件调换后交回,经查出

19、,对使用单位加倍处分.7.4. 固定资产大修7.4.1. 固定资产大修的范围包括：(1)机器设备进行全部拆卸、检修和更换主要部件、配件等；(2)房屋和地面建筑物的挑顶、换梁、山墙倒塌重建,以及增加隔墙、增开门窗,改善地面、屋面等工程；(3)房屋、地面建筑物以及传导设备就原有规模、原有地点、原有结构,进行 局部翻修.7.4.2. 由于整体规划需要或严重威胁平安生产及井下采空、地面塌陷等确实无 法利用的房屋和地面建筑物,需移地重建,同时扩大面积、增加层次等,不属于 固定资产大修范围.7.4.3. 各单位应本着实事求是的原那么,不得以大修名义购置和新建固定资产, 造成公司资产的流失.7.4.4. 固

20、定资产改进、固定资产装修不属于固定资产大修范围,应当根据?企 业会计准那么一一固定资产?执行,具体规定见?专项资金治理方法?.7.4.5. 各使用单位应结合固定资产实际情况和使用状态,提出年度大修方案, 方案部门根据固定资产大修范围组织相关部门人员进行审查并汇总,报总工程师审批,审批后由方案部门统筹安排实施.7.5. 固定资产调拨7.5.1. 使用部门有固定资产需要调拨时,固定资产治理员填写固定资产转移中 请单,经使用部门领导审核后,提交固定资产主管部门.7.5.2. 固定资产治理员根据主管部门领导审批的调拨申请,安排固定资产的调 拨,并将固定资产转移申请单分发给固定资产转出部门、固定资产转入

21、部门和财务部.7.5.3. 固定资产治理员根据固定资产转移申请单变更固定资产台帐.7.5.4. 固定资产转出部门根据固定资产转移申请单,转出实物并变更固定资产 实物登记帐7.5.5. 固定资产转入部门根据固定资产转移申请单,转入实物并变更固定资产 实物登记帐.7.5.6. 会计部门根据固定资产转移申请单,调整固定资产明细账.7.6. 固定资产盘点7.6.1. 固定资产盘点前,应当保证固定资产治理部门、使用部门和财务部门进 行固定资产账簿记录的核对,保证账账相符.7.6.2. 财务部负责组织固定资产盘点工作,每年至少要进行一次,根据财产盘 点有关规定,结合公司实际情况,规定每年十二月为固定资产盘

22、点时间,由各单 位自行组织盘点.根据实际工作需要或特殊情况可随时进行不定期盘点和个别盘 点.7.6.3. 固定资产盘点的主要内容：(1)固定资产的账、卡、物是否相符,有无丧失、损坏及未经批准擅自外调、 外借、外售等情况；(2)设备保管是否完整,有无拆套、拆件等现象；(3)设备维修保养情况,设备检修是否及时,有无带病运转现象；(4)房屋建筑物是否完整,有无随意撤除或改建等现象；(5)固定资产的增减变动是否及时办理手续,计提折旧是否正确.7.6.4. 资产使用部门负责本部门资产盘点,应完整准确填写盘点表；资产主管部门应对资产量大的部门进行复盘,检查盘点表的准确性；财务部应对资产盘点结果进行复核,对

23、资产盘点差异应编制报告.7.6.5. 固定资产盘点完毕后,如发现盘盈、盘亏、毁损、淘汰、不适用或不需 用等固定资产,要进一步查明原因,弄清责任,并编制 <<固定资产盘点报告表>>, 按规定程序办理.7.6.6. 对封存的固定资产,应指定专人负责日常治理,定期检查,保证资产的 完整状态.8 .固定资产核算内控要求8.1. 固定资产计价公司固定资产按实际本钱计价.8.2. 固定资产折旧8.2.1. 以下固定资产应当计提折旧：(1)房屋和建筑物；(2)在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；(3)季节性停用、大修理停用的固定资产；(4)融资租入和以经营租赁方式租出的固定

24、资产.8.2.2. 公司固定资产采用平均年限法计提折旧.固定资产净残值率根据固定资 产原值的3%!定.8.2.3. 矿井建筑物按原煤产量吨煤2.5元计提折旧.平安费用形成的固定资产 每月一次性提足折旧(扣除净残值)08.2.4. 除矿井建筑物、平安费用、已提足折旧继续使用的固定资产、根据规定 已经估价单独入账的土地外所有固定资产均根据平均年限法计提折旧.8.2.5. 已经提足折旧后,仍然继续使用的逾龄固定资产,不再计提折旧；逾龄 固定资产卡片应单独做出标记；毁损或其他原因提前报废的固定资产不补提折 旧；应将每年已提取的折旧额填记在固定资产卡片上.8.2.6. 对于固定资产已完工投产,但尚未办理

25、竣工决算的固定资产,应按暂估 价计提折旧.8.2.7. 土地出让金构成房屋建筑物实际本钱,根据土地出让年度计算的年分摊 额计入对应的房屋建筑物应计折旧额,出让金分摊年限多于房屋、建筑物折旧年限的局部作为房屋、建筑物的残值计入新建房屋、建筑物的价值,假设无新建房屋、 建筑物,那么转入无形资产继续分摊.8.3. 固定资产减值8.3.1. 公司应当定期或者至少于每年期末,对固定资产进行全面检查,并根据 谨慎性原那么的要求,合理地预计固定资产可能发生的损失, 对可能发生的各项资 产损失计提资产减值准备.8.3.2. 年末固定资产治理部门应将固定资产卡片、维护记录、盘点资料等报备 财务部门,提供减值准备

26、依据.8.3.3. 财务部门根据以上资料,初步判断当期固定资产减值情况,编制?固定 资产减值准备计提明细表?.?固定资产减值准备计提明细表?经财务部经理审 核和总经理审批后,作为减值准备的核算依据9 .固定资产处置内控要求9.1. 凡符合以下情况的固定资产可申请报废：(1)固定资产在正常使用过程中逐步耗损, 最后完全丧失使用水平,确实不能 修复使用的,包括已提足折旧的正常报废和未提足折旧的提前报废；(2)虽可以修复使用,但修理费用超过其重值价值80%Z上的固定资产；(3)因意外事故或自然灾害而毁损,经鉴定确实无法修复利用的固定资产；(4)长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的

27、固定资产；(5)由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产；(6)因地面塌陷等原因而易造成危险事故的房屋、建筑物；(7)确系阻碍生产建设的进行而需要撤除的房屋、建筑物；(8)因整体规划需要撤除的房屋、建筑物；(9)其他实质上已经不能再给公司带来经济利益或使用会产生大量不合格产 品的固定资产.9.2. 固定资产报废审批程序9.2.1. 矿井及矿井建筑物报废审批程序.使用单位提出报废申请,并填写?周 定资产报废申请书?,生产技术部生产治理部门组织有关部门和专业技术人员对 各单位申请报废的矿井建筑物进行严格的技术鉴定,对符合报废条件的报公司总经理办公会审批.9.2.2. 房屋建筑物(含建筑物性质传导设

28、备)的报废审批程序.使用单位提出 报废申请,并填写?固定资产报废申请书?,生产技术部房产治理部门组织有关 部门和工程技术人员进行详细技术鉴定,对符合报废条件的报公司总经理办公会 审批.9.2.3. 机电设备(含设备性质的传导设备)的报废审批程序.使用单位提出报 废申请,并填写?固定资产报废申请书?,机电技术部组织有关部门和机电技术 人员进行详细的技术鉴定,对符合报废条件的报公司总经理办公会审批.9.3. 各单位财务部门在填写?固定资产报废申请书?中相关数据时,要认真组 织核算、填报,并符合公司固定资产治理的相关规定要求.9.4. 申请报废的固定资产未批准前,各使用单位必须妥善保管,任何单位和个

29、 人不得擅自撤除、拆卸,更不准私人赠送、变卖或换置其他物品等.9.5. 固定资产报废审批后须填制报废通知单,报废通知单一式三份.主管部门 根据报废通知单销毁固定资产卡片,并登记固定资产明细账；使用单位根据报废 通知单销毁固定资产卡片后对报废物进行清理、处置；财务部根据报废通知单销 毁固定资产卡片,登记总账和明细账,并将残值转入固定资产清理账户.9.6. 经批准报废的房屋建筑物,其撤除、清理费用由各单位自行解决,与清理 回收的废旧残料相抵.房屋建筑物报废后其净值直接按净损失处理, 由财务部门 报请税务机关批准后再进行账务处理.10 .监督检查10.1. 审计部和财务部应定期或不定期对固定资产内部限制进行检查.10.2. 固定资产内部限制监督检查的内容