几种账户管理模式讲课讲稿

1、资金池账户管理（二级联动账户管理）账户开立财务公司在商业银行开设总账户，成员企业同时以自身名义 在同一家商业银行开设真实结算账户，在业务上可以看作普 通账户或基本账户，成员企业结算账户与集团公司账户具有 从属关系，所有的资金都存在于总帐户内，二级户不是实际 的负债，其余额可以看作是其在财务公司帐户中的余额，表示 成员单位可以支配的金额，同时成员单位在财务公司开立内 部账户，该内部账户与外部银行账户一一对应，余额保持实 时同步。收款流程集团外部单位向成员单位付款，银行收到后增加成员单位银 行二级账户上的金额，其金额实时联动的更新到总户上，相 应的增加总户金额，同时通过银企接口向财务公司发送指 令

2、，财务公司在收到银行指令后，增加其内部账户上的金额。付款流程成员单位申请对外付款，可以有两种方式，一种方式是通过 财务公司支付，通过电子指令或到财务公司柜台办理，财务 公司内部审核通过，则减少成员单位内部账户金额，同时通 过银企接口发送银行指令，银行在收到付款指令后，减少成 员单位银行二级账户上的金额，同步减少总户金额；另一种 方式是到银行柜台办理付款，由银行办理票据验证等审核工 作，并银行先行扣除成员企业在银行的二级账户余额，同步 减少总户金额，并把此付款信息通过银行接口传递到财务公 司内部，减少内部账户余额并自动记账。内部资金划转对于成员单位之间的内部资金划拨，其资金信息也通过银行 接口实

3、时更新成员单位二级户上的金额，总户因为成员单位 金额一增一减，相互抵消，保持总户余额不变。银行账户开立模式介绍财务公司在银行开立总账户。 成员单位以自身名义开立二级帐。 二级账户收付款直接反映在总账户上。业务特点资金池资金集中管理模式使得财务公司通过与银行实现互 联，利用银行的资金管理功能为财务公司资金结算服务，财 务公司的结算业务相当于银行柜台的延伸，所有的收付款业 务数据都是通过银行传递给财务公司业务系统，这些数据可 以实现自动记账。单据交换及单据清算环节都由银行完成， 所有的收付款业务可以由成员单位到银行办理，成员企业的 收付款单据可以由银行提供（对账单由财务公司提供，体现财务公司作为金

4、融主体的地位），相当于把结算业务外包给 商业银行，财务公司可以专心做好定期存款、通知存款及贷 款等自营业务。适用性此账户管理模式适用于管理力度相对较大的企业集团和成 员企业相对分散的企业集团，集团对成员企业监管力度强， 其资金收支必须通过财务公司来做。门户账户管理账户开立成员单位在商业银行开立一般结算账户（可以是成员单位现 有的银行账户），由于成员企业的收付款都通过此账户，所 以简称“门户账户”；财务公司在商业银行设立总账户，并 与成员单位一起构成集团账户，成员单位在财务公司开立对 应于其在商业银行的内部结算账户，成员单位的账户与财务 公司的账户是平行的，没有级次关系，通过与银行签署协议， 可

5、以授权财务公司管理成员单位银行账户。收款流程集团外部单位给内部成员单位付款，增加门户账户金额，同 时依据门户账户与集团公司总账户之间达成的归集策略（可 以定额归集、零余额归集等），对成员企业门户账户进行资 金归集，上收到总账户；归集策略的制定取决于集团公司对 成员单位的控制力度，可以采用限额上收或实时上收，银行 完成资金上收后，发送银行指令到财务公司，财务公司在得 到银行指令后，自动记账，增加成员单位的内部账户金额。付款流程成员单位申请付款，财务公司内部审核通过后，减少其内部 账户金额，通过银企接口向银行发送指令，银行在得到指令 后，由财务公司总账户代为支付或从财务公司总账户上下拨 资金到成员

6、单位的门户账户上，由成员单位自行对外支付， 简称“先拨后支”功能。内部资金划转资金的内部划拨直接封闭在系统内运作，分别记录成员单位 内部账户上的金额，内部的资金变动并不影响外部银行账户 金额。银行账户开立模式介绍财务公司在银行开立总账户。各成员单位开立与总户平行的门户账户。日终对超限额的资金账户上收到总帐户。 支出时先将资金拨付到门户账户，由成员单位对外支付。业务特点对于实施门户账户这种模式，要求集团对成员单位的资金进 行实时或疋时的归集，归集力度较大，之所以为具有独立法 人资格的成员单位在银行开立账户，其主要目的是为了保持 成员单位对外业务的独立形象，实际上其资金都已归集到总 户上，对于成员

7、单位的每笔资金支付，可以结合预算进行资 金控制，严格控制成员单位的资金收支，当然对于资金支付， 系统可以提供限额控制，在一定金额以下可以不进行审批直 接支付，而对于一定金额以上尤其是一些大额支付必须结合 预算进行交易监控。适用性此账户管理模式适用于管理力度相对较大的企业集团和成 员企业相对分散的企业集团，集团对成员企业监管力度强， 其资金收支必须通过财务公司来做。收支两条线账户模式账户开立财务公司在商业银行开立总账户，成员单位在商业银行同时 开立收入户和支出户，收入户通常为一般结算账户，成员企 业的主营收入必须到收入户；支出户通常为成员企业基本 户，用于日常的费用支出。通过与银行签署协议，成员

8、企业 收入户的管理权在财务公司，成员单位无权使用，收入户的 资金实现零余额管理，资金高度集中。对外支出时，按照费 用预算先从财务公司总账户划拨到成员企业支出户，这部分 资金由成员企业自行对外支付，财务公司不做限制。收款流程通过银行接口系统监控收入户变动，如有资金余额则可以通 过银行接口系统自动上收到财务公司账户，收款信息通过银 行接口传递到财务公司内部业务管理系统，自动记账并生成 收款交易记录，增加成员企业在财务公司的内部账户余额。付款流程成员单位可以按照费用预算提交付款指令，财务公司接受该 请求后，对照各成员企业的额度使用情况进行审核，如果通 过则输入支付所需的下拨的资金金额，确认后向商业银

9、行发 出付款指令，将财务公司账户上的资金下拨到成员企业的支 出账户上，完成下拨业务。一般来说，财务公司根据成员单 位的要求，会在年初或月初下拨一笔固定的资金到成员单位 的支出账户上，以后各成员单位可以自行使用该笔资金，避 免资金收支的频繁操作，影响成员单位的生产经营。银行账户开立模式介绍财务公司在银行开立总帐户。成员单位分别在银行开立收入户和支出户。 收入户资金可以按要求将资金归集到总帐户。 可以把日常支出拨付到支出户。业务特点收支两条线账户模式属于松散控制的资金管理模式，支出户 上的资金有部分的沉淀，资金集中力度相对小一些，一般来 说，对于成员单位比较愿意配合。对于成员单位收入账户的 资金上

10、收，可以结合成员单位的实际情况，提供灵活的资金 归集策略，包括定时、限额、日终上收等策略。对于成员单 位支出账户的资金下拨，并非每笔资金支付进行控制，只是 进行松散控制。适用性这种资金集中管理模式适用于电力等能源企业集团，收入渠 道相对单一（例如主营收入主要是电费），管理相对方便。代理行开户模式账户开立成员单位仅在财务公司内部开立内部账户，在商业银行不需 要开立账户。财务公司在商业银行开设总账户，作为财务公 司为成员单位收付款的代理账户，同时商业银行在业务系统 中存储内部账户信息，标识当该成员单位收到外部单位付款时，直接把该笔资金增加到财务公司总账户上收款流程集团外部单位给集团成员单位付款（电

11、汇、信汇和支票），它 需要在单据上填与内部成贝单位在财务公司开立的账户账 号和户名，银行在接收到该笔业务后，根据原先存储的集团 成员单位内部单位账号标识，直接增加财务公司总账户上的 金额，然后通过银企接口发送指令给财务公司，财务公司在 得到该扌曰令后，提取扌曰令中的成员单位内部账号信息，增加 相应的内部成员单位账户金额。付款流程成员单位向集团外部单位付款，在付款申请单上填写自身在 财务公司的内部账户和户名，审核通过后，财务公司减少成 员单位在财务公司开立的账户金额，然后发送指令给银仃。 银行根据指令信息，直接以付款人的户名和账户号对外支 付，但其对外支付资金是直接从总账户上扣减，这样，集团 外

12、单位看到的付款方是与它有真实交易的对手方账户号和 户名，而实际上资金是从财务公司的账户上支付的。银行账户开立模式介绍成员单位依托财务公司在银行开立账户进行业务处理。 成员单位在财务公司内部开立账户对应业务并记帐处理。业务特点通过代理行开户模式，成员单位资金直接归集到财务公司在 商业银行开立的代理账户上，财务公司不必通过银行再做资 金归集，加强集团对成员单位的资金归集力度，减少资金汇 划费用。另外，由于商业银行可以识别成员单位在财务公司 的内部账户，势必减少集团在商业银行的账户数量，方便财 务公司的账户管理。但有一点必须指出，如果涉及到跨行收 款，其他银行是不识别财务公司的内部账户，可能成员单位

13、 的内部账户信息被过滤掉，使得财务公司无法从银行的指令 上判断收款方是集团哪个成员单位。适用性目前代理行账户模式都是在一些成立较早的财务公司使用， 主要原因是成员单位不可能再在银行开立真实账户或者开 立新的银行账户比较困难，新成立的财务公司基本上不会采 用此种方式做资金的集中管理，原因在于这种方式不支持集 团外部成员单位在商业银行的网上银行支付，必须通过传统 柜台或汇票方式，收款的及时性受到了一定的限制。 由于大型企业集团成员单位众多，跨地区、跨行业、控股、 参股企业各不类同，集团对其管理力度也不尽相同，因此每个财务公司在做资金集中管理时不可能只采取其中的一 种账户管理模式，而有可能是两种或多

14、种模式并存监控账户模式账户开立财务公司在银行开立总帐户，成员的单位在商业银行开立账 户，但财务公司只能查询该账户，做资金的流向和流量；不 能从该账户做收入和支出。业务特点成员单位定期上报资金调度表或者米用技术手段搭建一个 跨银行的资金集中监控平台。财务公司不干预成员单位的资 金管理，在资金使用和用途上，给其较大的自主权，使其自 主安排流动资金总量，分配不同流动资金所占的比例，自主 决定购买与公司经营有关的固定资产。成员单位不能私自从 外部商业银行借贷，其借贷有两种方式，也即从财务公司借 贷或者经集团批准按计划向商业银行借贷。收款流程集团外部单位给内部成员单位付款，增加门户账户金额，同 时依据门户账户与集团公司总账户之间达成的归集策略（可 以定额归集），对成员企业门户账户进行资金归集，上收到 总账户；可以采用日末上收，银行完成资金上收后，发送银 行指令到财务公司，财务公司在得到银行指令后，