第二章进出口合同的签订与履行

1、Business Documents：签订合同签订合同催证催证审证审证备货备货托运托运报验报验报关报关放行放行投保投保装船装船制单制单交单交单结汇结汇外汇核销外汇核销出口退税出口退税信用信用证证发票发票/装箱装箱单单提单提单/装船通装船通知知汇票等全汇票等全套套 出口前的准备工作 出口合同流程图 交易前的准备 交易磋商过程 订立出口合同 询盘 发盘 还盘 接受 履行出口合同 nExport planning 编制出口计划编制出口计划nHow to obtain the information of our future clients？Embassy or ConsulateChamber o

2、f Commerce）Trade Directory） 出口前的准备工作 出口合同流程图 交易前的准备 交交易易磋磋商商过过程程 订立出口合同 询询盘盘 发发盘盘 还还盘盘 接接受受 履行出口合同 知识目标知识目标 掌握信用证的含义、性质和当事人；掌握信用证的含义、性质和当事人； 熟悉信用证的格式及内容；熟悉信用证的格式及内容； 熟悉信用证的种类。熟悉信用证的种类。技能目标技能目标 掌握跟单信用证业务流程；掌握跟单信用证业务流程； 能够根据合同内容，审核并修改信用证。能够根据合同内容，审核并修改信用证。信用证是迄今为止国际贸易中使用最为广信用证是迄今为止国际贸易中使用最为广泛的一种结算方式。它

3、自泛的一种结算方式。它自1919世纪问世以来，便世纪问世以来，便迅速普及世界各地。目前，以信用证方式结算迅速普及世界各地。目前，以信用证方式结算的贸易额占贸易总额的百分比，约为的贸易额占贸易总额的百分比，约为90%90%，我国，我国外贸部门为外贸部门为80%80%以上。使用信用证进行交易，由以上。使用信用证进行交易，由银行提供付款保证，从而解决了进出口商互不银行提供付款保证，从而解决了进出口商互不信任的矛盾，同时还为进出口双方提供了资金信任的矛盾，同时还为进出口双方提供了资金融通的便利，而银行只处于买卖双方之间，并融通的便利，而银行只处于买卖双方之间，并不参与货物的买卖。因此，信用证在进出口业

4、不参与货物的买卖。因此，信用证在进出口业务中被广泛使用，在外贸单证业务中占有重要务中被广泛使用，在外贸单证业务中占有重要地位。地位。Business Documents不固定，无统一格式不固定，无统一格式2.2.1、信用证的格式、信用证的格式信开信用证示例信开信用证示例SWIFT信用证示例信用证示例P64信用证样本信用证样本2Business Documents信用证的开立方式信用证的开立方式A银行B银行开证开证印鉴印鉴信开本信用证信开本信用证Business Documents电开本信用证电开本信用证A银行B银行CABLE、TELEX、SWIFT开证Business Documents2.2

5、.2 SWIFT l21世纪国际商务单证实务课件国际商务单证实务课件1-3SWIFT.htmBusiness Documents2.2.3、信用证的当事人、信用证的当事人保兑行（CONFIRMING BANK） 开证申请人（APPLICANT/OPENER） 开证行（ISSUING /OPENING BANK） 通知行（ADVISING /NOTIFYING BANK） 受益人（BENEFICIARY）议付行（NEGOTIATING BANK） 付款行（PAYING /DRAWEE BANK） 偿付行（REIMBURSING BANK） Business Documents信用证方式的一般收付

6、程序信用证方式的一般收付程序 General Procedure for LC businessBusiness Documents Flowchart of Documentary Credit Pay/Nego-tiatePre-sentDoc Advise L/CapplyforL/Cre-leasedoc.makepay-mentBeneficiaryGoodsApplicantPaying/ NegotiatingBank Advising Bank IssuingBank Issue L/C Remit Doc.Reimburse-mentBusiness Documents三 信

7、用证的作用:l 对进口商： 1 通过信用证的条款，控制出口商的交货品质，数量和装船日期 2 进口商无须先付款，使得资金周转较为灵活。l 对出口商： 1 信用证可降低信用风 险。 2 出口商可获得资金融通。Business Documentsl 对出口人风险：对出口人风险：进口人不开证或不按时开证；进口人不开证或不按时开证；开证行倒闭或开证行开证行倒闭或开证行(进口人进口人)无理拒付；无理拒付；利用软条款信用证诈骗；利用软条款信用证诈骗；l 对进口人风险：对进口人风险：出口人单据诈骗出口人单据诈骗(伪造单据或含欺诈性内容的单据伪造单据或含欺诈性内容的单据)Business Documentsl清

8、洁提单（清洁提单（Clean B/L）指货物在装船时外）指货物在装船时外表状况良好，承运人未加任何货损，包装表状况良好，承运人未加任何货损，包装不良或其他有碍结汇批注的提单。不良或其他有碍结汇批注的提单。l不清洁提单（不清洁提单（Unclean B/L or foul B/L）则是指承运人在提单上加注有货物及包装则是指承运人在提单上加注有货物及包装状况不良或存在缺陷，如水湿、油渍、污状况不良或存在缺陷，如水湿、油渍、污损、锈蚀等批注的提单。损、锈蚀等批注的提单。Business DocumentsBusiness Documentsl空白背书空白背书l定义定义l空白背书 (blank endo

9、rsement)，又称无记名背书、略式背书、不完全背书，是一种金融文书，指不记载被背书人名称而仅由背书人签章的背书。l应用范围应用范围l空白背书存在于银行业务、支票、持票人提示票据、不记名债券 、汇票、国际贸易议付文件、期票、本票等业务往来中。 Business Documents空白背书的原因空白背书的原因l空白背书的主要原因是贸易中间商避免厂家和买家直接联系而使用的一种手段。由于中间商不是货物的直接买家，为了把货权转让给真正的买家，中间商要求厂家把单据收货人一栏写成“to order (凭指示)”，而不写成真正买家的名字。这样中间商在收到单据的时候就可以通过空白背书把单据转让给买家，也就是

10、货权转让给买家，这样中间商既可以赚的自己的差价，又能保证避免厂家和买家直接接触而撇开中间商。Business Documentsl Draft must be accompanied by full set original on board marine Bill of Lading made out to order, endorsed in blank, marked freight prepaid.l 汇票必须附有全套印有“货物收讫”字样的正本海运提单，凭指示、空白背书，并写明“运脚已付”。l 3/3 full set origin Clean on Board Bill of Loa

11、ding made out to order, blank endorsed marked Freight Prepaid , and notifying the Applicant at the destination port.l 3全套全本清洁的已经装船的提货单空白处标示”运费已经付”，并于搬货港报信开证申请人。Business DocumentslThis is to certify that two copies of Invoice, Packing List and N/N Bill of Lading have been air mailed direct to a lic a

12、nt immediately after shipment effected.l兹证明发票、箱单和提单各两份副本，已于装运后立即直接航空快邮寄开证人。Business Documentsl 设立有限责任公司应当满足以设立有限责任公司应当满足以下条件：下条件：l 股东人数为2人以上50人以下；股东出资达到法定资本最低限额；l 股东共同制定公司章程；有公司名称、建立符合有限责任公司要求的组织机构；l 有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。l 根据公司法规定，有限责任公司的注册资本不得少于下列最低限额：以生产经营为主的公司人民币50万元；以商品批发为主的公司人民币50万元；以贸易零售为主的公司人

13、民币30万元；科技开发、咨询、服务性公司人民币10万元。l 特定行业的有限责任公司注册资本最低限额需高于上述所定限额的，由法律、行政法规另行规定。 设立股份公司应当满设立股份公司应当满足以下条件：足以下条件：有5人以上为发起人，其中过半数的发起人在中国境内有住所（国有企业改建为股份有限公司的，发起人可以少于5人，但应当采取募集设立方式）；发起人认缴和社会公开募集的股本达到法定资本最低限额；股份发行、筹办事项符正当律规定；发起人制定公司章程，并经创立大会通过；有公司名称、建立符合股份有限公司要求的组织机构；有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币1000万

14、元，股份有限公司的注册资本最低限额需高于上述所定限额的，由法律、行政法规另行规定。Business Documents股份有限公司与有限责任公司的共同点：l股份有限公司和有限责任公司，都是股份制企业的法律形式。股份有限公司和有限责任公司主要有两个方面的相同l 第一、是股东都是以其所认购的股份对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任；l 第二、是股东权益的大小都取决于股东对公司投资的多少，投资多，享受的权利就大，承担的义务也大；投资少，享受的权利就小，承担的义务也小。 Business Documents股份有限公司和有限责任公司的区别主要有以下三点： l第一、公司设立时对股东人数要

15、求不一样。设立股份有限公司应有3个以上（含3个）发起人，多者不限；设立有限责任公司必须有2个以上30个以下的股东，因特殊需要，公司股东超过30个的，须经批准；但最多不得超过50个。 第二、股东的股权表现形式不一样。在股份有限公司中，公司的资产总额平均划分为相等的股份，股东的股权是用持有多少股来表示的。而有限责征公司的资产总额不作等额划分，股东的股权是通过投资占总资产比例大小来表示的。 第三、股份转让限制不一样，股份有限公司可以发股票，股票可以自由转让和交易；而有限责任公司不发股票，对股东只发放一张出资证明书，股东转让出资，要由股东会或董事会讨论通过。 Business Documentsdul

16、y honoured及时付款（信用证常用英语） lwe undertake that drafts drawn and presented in conformity with the terms of this credit will be duly honoured 。l我行保证对提交符合本证条款的汇票付款；开具并交出的汇票Business DocumentslWe hereby agree with you that all drafts drawn under and in compliance with the terms of this credit will be duly ho

17、noured on due presentation and on delivery of documents specified to Drawee Bank.l凡开具的汇票完全符合本信用证规定的条款，一经向付款银行提示并提交本信用证所规定的有关单据，本银行同意向贵方履行付款责任。Business Documentsl 1跟单信用证和光票信用证跟单信用证和光票信用证l按照信用证项下的汇票是否附有货运单据，按照信用证项下的汇票是否附有货运单据，可将信用证分为跟单信用证和光票信用证。可将信用证分为跟单信用证和光票信用证。l（1）跟单信用证跟单信用证(documentary L/C)。跟。跟单信用

18、证是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款单信用证是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。的信用证。 l（2）光票信用证光票信用证(clean L/C)。光票信用证。光票信用证是指开证行凭不附单据的汇票付款的信用证。是指开证行凭不附单据的汇票付款的信用证。3.3 跟单信用证的类型跟单信用证的类型Business Documents案例分析案例分析l1. 某公司从国外某商行进口一批钢材，货物分某公司从国外某商行进口一批钢材，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖

19、方在有效期内向银行交单议付，货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向该商行议付货款，随后中议付行审单后，即向该商行议付货款，随后中国银行对议付行作了偿付。我方在收到第一批国银行对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但遭开征行拒绝。问：开证行这样做是否合理？但遭开征行拒绝。问：开证行这样做是否合理？为什么？为什么？Business Documents分析：l答：开证行拒绝有理。因为我方要求开证答：开证行拒绝有理。因为我方要

20、求开证行拒付，实质为撤销信用证，不可撤销信行拒付，实质为撤销信用证，不可撤销信用证未经有关当事人同意不得撤销。开证用证未经有关当事人同意不得撤销。开证行在单证相各个地方时必须付款，不管货行在单证相各个地方时必须付款，不管货物是否与合同相符。有关品质与合同不符，物是否与合同相符。有关品质与合同不符，进口方应直接向出口方索赔。进口方应直接向出口方索赔。Business Documents4、即期、即期/远期信用证远期信用证n即期信用证即期信用证(sight L/C)n开证行或指定付款行收到符合信用证条款的汇票及开证行或指定付款行收到符合信用证条款的汇票及/或单据时立即付款的信用证。或单据时立即付款

21、的信用证。Business Documentsn远期信用证远期信用证(usance L/C; time L/C)n开证行或指定的付款行收到符合信用证规定和汇票开证行或指定的付款行收到符合信用证规定和汇票及及/或单据后，在规定的期限内付款的信用证。或单据后，在规定的期限内付款的信用证。 延期付款信用证延期付款信用证n远期信用证远期信用证 承兑信用证承兑信用证 远期议付信用证远期议付信用证n承兑信用证和远期议付信用证，又称卖方远期信用承兑信用证和远期议付信用证，又称卖方远期信用证证-出口人承担远期收汇的利息；出口人承担远期收汇的利息； 如见票后如见票后90天付款远期汇票天付款远期汇票(US$100

22、,000)： 贴现或议付贴现或议付 受益人受益人-银行银行 (扣除利息扣除利息)Business Documents案例：远期信用证的风险n我公司的客户现要求L/C 90days ,问题如下：n1 Usance L/C 是否有很大风险？n2 Usance L/C 下，到了付款期，客户以货物质量有问题拒付，银行是否可拒付？Business Documents答案：n1 风险不会很大，因客户要提货，得先接受单据，接受单据意味着开证行已承兑了汇票。n2 不能。 如上所述，银行放单给客户提货，前提是银行已经承担了到期付款的义务。若质量有问题，客户也只能在信用证以外根据合同加以解决。Business D

23、ocumentsn假远期信用证假远期信用证(usance credit payable at sight)n合同规定即期付款；合同规定即期付款；n信用证规定，受益人开具远期汇票，但指定的银行信用证规定，受益人开具远期汇票，但指定的银行负责对远期汇票承兑和贴现，一切利息和负责对远期汇票承兑和贴现，一切利息和贴现贴现的费的费用由进口人承担用由进口人承担nThe usance draft are payable on a sight basis, all interests and discount charges are for applicants(buyers) account.Busines

24、s Documentsn贴现：贴现：n指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式 n贴现的性质：贴现的性质：n贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。 Business Documentsn 对出口人：对出口人：n表面上表面上-远期收款远期收款(开远期汇票开远期汇票)；n实际上实际上-即期十足收款即期十足收款(指定的银行负责贴现，有关的费指定的银行负责贴现，有关的费用由进口人承担用由进口人承担)；n如见票后如见票后90天汇票，贴现时，天汇票，贴现时，90天的利息和贴现费用由天的利息和贴现费用由进口人支付；进口人支付；n 对进口人：对进口人：n仍是远期付款；仍是远期付款；n承担贴现的利息和费用；承担贴现的利息和费用；n又称买方远期信用证又称买方远期信用证;n假远期信用证实际上是套用了付款行的资金假远期信用证实