xx石油化工有限公司28年内部控制手册第2部分业务流程b7,2存货管理业务流程制度范本、格式

1、7.2 存货治理业务流程1、 业务目标1 经营目标1.1 确定合理库存,预防存货积压、闲置,造成浪费.1.2 科学保管,保证数量准确、质量合格.1.3 标准存货处置,预防股份公司资产流失.2 财务目标2.1 保证存货账目的真实、准确、完整.2.2 存货本钱计价准确.2.3 财务账表与实物核对相符.3 合规目标3.1 存货保管符合国家有关平安、消防、环保等规定.3.2 存货交易合同协议符合合同法等国家法律、 法规和股份公司内部规章制度.2、 业务风险1 经营风险1.1 存货储量缺乏,影响生产；储量过高,造成存货本钱过大.1.2 对市场的形势把握不当,导致存货跌价损失.1.3 保管不善发生被盗、毁

2、损、事故等,造成资产流失.1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等,导致资产损失.1.5 未及时完整办理保险,造成巨大经济损失.发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素,造 成巨大损失.1.6 存货处置不标准,造成资产流失.1.7 未经审核,变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险.2 财务风险2.1 财务账目记录有误,造成存货数据失真.2.2 存货计价错误,导致本钱不准确.2.3 账、实不符造成潜亏盈.3 合规风险3.1 违反国家有关平安、 消防、环保等规定,受到经济处罚.3.2 存货交易合同协议不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度,造成损失.3、 业务流程步骤与限制点

3、1 存货入库1.1 固体形态存货：分子公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验,审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单,并与实物一一核对,无误后,【非ERP1及时开具入库单或凭据验收入库； 入库单要由采购或生产、仓储等相关责任人签 字.【ERP1在ERP系统办理入库,相关单据要由 采购或生产、仓储等相关责任人签字.一般物资采购质量检验参见 1.4 一般物资采购供给 业务流程?限制点 6.4 o1.2 液体形态存货：分子公司仓储储运部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通 知做好接卸准备,货到后负责质检、接卸、计量等 工作,由经办人员核对无误后,【非ERP1办理入库手续,及

4、时开具入库单或凭据并签字,入库 单由采购生产、仓储等有关责任人审核签字；ERP1在ERP系统中办理入库,相关表单由采购 生产、仓储等有关责任人审核签字.1.3 直接运抵现场使用的存货：分子公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收, 办理交接手续,并签字确认.【 ERP1在ERP系统 中办理入库和由库,打印系统生成的入库单和出库 单,入库单交采购员签字确认,由库单交领用部门 签字确认.1.4 对于抵债归还的实物资产,经分子公司相关责任部门鉴定后比照本流程限制点1.1、1.2和1.3执行2 登记存货账簿、表2.1 【非ERP1分子公司仓储部门设置实物明细账,仓储人员根据存货入库单,详

5、细登记存货的类别、 编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容. 对代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独记 录,预防与本单位存货相混淆.2.2 分子公司财务部门审核采购合同、采购发票、退 料清单和入库单等相关单据是否真实、准确,经审 核无误后,【非 ERP1按股份公司内部会计制度进 行账务处理,会计凭证须经不相容岗位人员稽核； ERP1在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭 证,会计凭证须经不相容岗位人员稽核.2.3 【非ERP1分子公司财务部门稽核人员,每月 末对入库、由库和期末库存的数量、金额等情况进 行稽核确认.3 存货仓储保管3.1 分子公司仓储、供给及相关部门拟定仓储保管工作规

6、程,经分子公司分管副经理审核批准后执 行.3.2 各级仓储人员根据仓储保管规程,对存货分类保管；仓储部门负责人至少每月检查一次,并做好检查记录,及时处理平安隐患.对违反规程造成存货损失 的,要追究责任人责任.经分子公司经理批准, 依据价值损失的大小和事故等级做由相应处分.3.3 分子公司相关责任部门确定重要存货目录,根据年度生产经营方案、财务预算和市场情况,对重要 存货拟定合理库存,报分管副经理审批后实施.ERP1在ERP系统中进行相应维护.3.4 【非ERP1内部移库,仓储部门根据业务部门开具 的移库通知单办理内部移库.移库过程中应分别填 写生库、入库单或凭据,每日编制由入库日报 表或系统生

7、成的报表,经仓储部门责任人审核签 字.ERP1内部移库,仓储部门根据业务部门开具的移 库通知单在ERP系统中办理移库；移库单据须由收 发货双方责任人签字确认.对于生产环节的内部物料由入库或互供,可以用相 应报表收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统 计表、销售报表等代替移库单据,但此类报表须 经物料往来方责任人或计量人员 /统计人员和仓 储部门责任人审核签字.3.5 【非ERP1分子公司仓储部门根据存货库存收 发情况,每月编制存货使用及结存情况报表,ERP1分子公司仓储部门根据存货库存收发情 况及ERP系统中生成存货使用及结存情况报表, 报告需采购时点的储量.至少每半年进行一次存货 状态分析,对

8、异常情况报警明示.供给、生产、营 销、财务等部门共同研究降低提升库存方案, 报分管副经理或总会计师审批.3.6 分子公司对属于参加股份公司内部财产保险的存 货,根据股份公司财产保险统一规定执行；不属于 此范围的存货,根据需要可由仓储部门和财务部门 共同商议,提由存货的财产保险方案,报分管副经 理或总会计师审批后实施.3.7 存货的请领与审批、保管与记账应由不同的人员负责,并与负责采购、运输等业务的人员责任别离.【非ERP1分子公司仓储部门对存货收发进行 日清月日结,汇总月度材料耗用表并由仓储部 门负责人审核签字；生产、营销、统计部门岗位 如实上报、统计、核对存货数量,部门之间统计的 存货数量产

9、生差异,要分析我由原因.ERP1分子公司仓储部门对存货收发及时在 ERP系统中维护,进行日清月日结.4 存货由库4.1 一般存货领用：【非 ERP1分子公司使用部门根据批准的需求方案到供给部门开具领料单,仓储部门根据领料单发生货物.领料单要由领用人、领 用部门负责人、仓储保管员签字.ERP1分子公司使用部门根据批准的需求方案 到供给部门开具发货通知单,仓储部门根据领用单 位负责人签字确认的发货通知单在 ERP系统中发货 过账,并打印实发数量由库单,由领用人签字确认.4.2 销售商品：【非 ERP1分子公司仓储部门审核发货通知单及有关单据,办理发货,并填写由库日 报表.单位厂区门卫凭由门证并核实

10、相关单据 后放行.ERP1分子公司仓储部门根据营销、 计量等相关部门确认的实际发货计量单据在ERP系统中发货过账,并打印由库单交相关责任人签字.对于管线由售的液体库存商品：分子公司有关部门办理相关合规手续后,由生产调度部门安排储运 部门输送液体产品,根据管道流量表计算发生商品 数量,发生商品数量经供方确认,营销部门审核后, 由财务部门审核有关业务单据,办理货款结算手续.5 存货盘点5.1 分类盘点：分子公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点,并将清查的结果与财务部门的账表数 据核对.盘点差异须进行分析,并经采购或供给、 生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计 师.5.2 全面盘点：分子公

11、司根据实际情况,至少每半年进行一次全面盘点年底必须进行盘点,并由具 残次冷背存货报告.存货全面盘点工作由财务部门 组织,仓储部门、使用部门实物盘点,填写盘点表, 并与实物账册、财务账表核对,由不相容部门人 员监督、审核、签字.不相符的要查明原因,提 由处理意见,经总会计师审核后,报分子公司 经理审批,并对相关责任人进行处理.年度清查结果 上报财务部.6 存货处置6.1 分子公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货,按规定权限批准后处 置,并报财务部备案；超过分子公司处置权限 的报主管事业部,主管事业部审核一般物资需会 同物资装备部审核后报财务部,财务部提由处理 意见并按规

12、定权限逐级报批.6.2 分子公司对无使用方向的闲置存货,由仓储、供 应、生产、营销、财务、设备、工程等部门共同组 成的联合小组审核后,分析造成闲置的原因,提由 处置意见及防范举措.6.3 分子公司联合小组根据市场情况或评估结果, 确定闲置存货根底价格,通过拍卖、由租、转让由 售、投资等方式处置闲置存货,按规定权限批准后 处置,并报财务部备案；超过分子公司处置权限 的报主管事业部,主管事业部审核一般物资需会同 物资装备部审核后报财务部,财务部提由处理意见 并按规定权限逐级报批.闲置存货评估由租不用评估应由分子公司在 财务部确定的中介机构范围内选聘评估机构,并由财务部书面批复,评估报告须经存货所属

13、单位盖章.分 子公司财务部门提由初审意见,报财务部审定, 财务部办理评估备案手续.6.4 分子公司在允许的年累计额度内按规定权限自行 处置存货资产损失.超过年累计额度的存货处置要 上报财务部,由财务部会同相关事业部、物资装备 部等部门审核,提由处置意见按规定权限逐级报批.7 存货核算7.1 分子公司财务部门根据股份公司规定的存货计价方法,正确核算存货的实际本钱. 财务部监督检查分 子公司存货计价方法是否正确.存货计价方法 变更由财务部上报总裁班子审批,对外披露后,在 下一年度实施.7.2 【非ERP1分子公司财务部门对在途存货、货 到票未到的,月末应按股份公司内部会计制度暂估 入账.财务部门负责人对账表进行审核并签字.ERP1月末,对单到货未到的在途存货,应根据业务部门提供的有关在途存货统计报表,以及发票、 付款凭据等经财务部门负责人审核后进行账务处 理.相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核.7.3 分子公司财务部门至少每半年根据生产、仓储、 采购、营销部门提供的有关资料进行存货跌价准备 减值分析,需计提跌价准备的及时进行账务处理. 跌价准备数额上报财务部会同事业部审核,按规定