财政财务管理大会领导发言稿与财政资金安全管理工作座谈会讲话汇编

1、财政财务管理大会领导发言稿与财政资金安全管理工作座谈会讲话汇编财政财务管理大会领导发言稿经县委、县政府研究，决定召开这次全县财政财务管理工作会议。会议的主要任务是，认真查找财政财务管理存在的突出问题，深刻剖析原因，进一步强化措施，全面提升我县财政财务管理工作水平。等会，大顺书记将作重要讲话，请大家认真贯彻，抓好落实。下面，我先讲两点意见。一、查摆问题，增强财政财务管理工作责任感上半年，为进一步掌握全县财政财务管理状况，财政部门对全县行政事业单位开展了为期两个月的财务大检查； 月份，根据上级统一安排部署，在全县又开展了“小金库”专项治理和“四费公开”工作大检查。从两次检查结果来看，违纪违规现象大

2、量存在，各种问题层出不穷，必须引起高度重视。主要表现在以下五个方面。1、会计基础工作十分薄弱。一是无证上岗现象大量存在。我县从年开始实行会计基础工作规范化达标挂牌制，到目前为止，全县还有96 个单位没有通过达标验收，20 多个单位的报账员或会计没有从业资格证，甚至在教育、卫生系统出现了有会计师不用，而任用无证人员上岗的现象。二是会计核算不够规范。有的单位会计人员把关不严，一些原始凭证无开票日期、无单位名称、无经办人、无事由、无章戳，财务也照收不误；白纸条、便条列支现象屡见不鲜。有的单位会计人员责任心不强，没有坚持日清月结，有的半年甚至一年做一次第1页共22页账。有的单位会计人员业务水平差，操作

3、技能生疏，账务处理漏洞百出，或业务分类不准确、或会计记账科目错误、或转账错误等等。有的单位会计人员“艺高胆大”，为了应付各级督导检查，在支出项目之间随意调整，如接待费过高时，便将其调入会议费，致使支出内容面目全非。三是会计档案管理比较混乱。部分单位会计资料收集不完整、归档不及时 ; 有的单位多年没有归档整理；有的单位没有妥善保管，导致档案丢失，查找不便；有的单位会计工作交接不及时，手续不完备，甚至存在会计人员调离多年，但一直没有办结移交手续的现象。2、专项资金挤占挪用情况比较严重。有的单位在公用经费预算不足的情况下，随意挤占挪用专项资金，“经费不足专项挤，奖金不够专项凑”的现象比较突出。相关部

4、门在监督检查中发现，全县行政事业单位几乎每年都有侵占、挪用、套取项目资金的情况，有不少单位屡查屡犯，屡禁不止。在今年“小金库”重点清理中，全县共抽查30个单位，发现有4 个单位挤占、挪用专项资金352 万元，其中少的在10 万元以上，最多的达到202 万元，范围之广，数额之大，问题之严重，触目惊心，给我们争取上级专项资金带来了巨大风险。同时，这对个人前途和家庭幸福也是极不负责任的行为，必须引起高度警觉。3、隐瞒截留财政收入现象大量存在。一是截留应缴收入。目前，大部分行政事业单位都有一定的收入渠道，如门面出租、服务性收费等。部分行政事业单位把政府非税收入调控比例、国家税率作为收入归类的调节器，采

5、取将行政收费作为事业收费、将事业收费作为其他收入、将罚没收入作为捐赠款项等方式，隐瞒应上缴的各种行政性收费、国有资产收益和罚款等非税收入，逃避政府调控。二是坐支应缴第2页共22页收入。部分单位对已收取的部分收入，不开票、不入账，不按规定缴入国库或财政专户，而直接用于冲抵本单位工作经费支出及其他费用支出，如将场地出租收入冲减本单位会议费支出等，导致会计账面不能如实反映收入实现情况。三是串用财政收入票据。部分单位在收取非税收入时，不按国家规定使用非税票据，而是用“内部往来收据”代替，在入账时将实现收入挂“暂存”或“其他应付款”等项目，然后于年底或跨年度直接转入结余，以此逃避收入监控。经检查发现，部

6、分乡镇为隐瞒截留计生社会抚养费，基本上就是采取这种手段。四是私吞侵占财政资金。极个别单位不将所得财政收入按规定入库入账，私设“小金库”，用于列支奖金福利等小集体费用，谋取小团体利益。部分单位票据管理制度执行不严，票款结算不同步，导致个别财会人员利用职务之便，直接开票收款，然后在账面上将收入直接冲减与之毫不相关的长期挂账、呆账，所收款项却进入个人腰包。如去年新铺乡发生的社保基金侵吞案就是深刻的教训。4、财务支出随意性较大。在今年全县财务大检查和“小金库”治理过程中，共查出违纪违规资金 3728 万元。问题主要表现在：一是奢侈浪费现象严重。有的单位节约意识非常淡薄，贪图享受，购车求洋，装修奢华；有

7、的单位无视政府规定，我行我素，接待费居高不下；有的单位负责人经常出入高档娱乐场所，灯红酒绿，乐此不疲。在上半年全县财务检查中发现，年全县行政事业单位仅接待费一项支出达到 6639 万元，占整个公用支出的29%。特别是在县纪委、县财政局组织的“四费”清理中，发现部分单位对县政府关于厉行节约严格财政支出管理的通知执行不力。到月底，全县有 34 家单位的会议费和接待费明显超过了县政府规定的标准，其中有14 家单位甚至超第3页共22页过了年的全年实际发生额。二是滥发乱补现象严重。年，我县统一了公务员津补贴发放标准，出台了相关政策。但在检查中发现，去年有30 个单位超标准超范围发放津补贴，违规发放金额1

8、05.4 万元。三是随意转移支出资金。首先是单位工会。按规定各单位工会经费只能按职工工资总额的 2% 提取，且主要用于工会活动支出，但一些单位借工会法中有关工会经费不足、可由单位适当弥补的相关规定，大量转移资金，结果弥补经费成为主要来源，超过了正常提取经费的几十倍，其支出基本用于人员的福利奖金或其他违纪违规支出。在 XX年财政监督检查中，发现有一个单位在工会经费中违规发放津补贴，年检查时又查出同类问题，该单位除按规定提取工会经费 6 万多元外，超标准转入工会款 12 万多元，违规列支职工个人福利达 9.2 万元。其次是下设服务机构。部分单位将机关支出大量转移至下设服务机构，逃避财政监督检查。四

9、是政府采购不到位。部分单位对政府采购重要性认识不够，依法采购意识淡薄，特别是部分单位大宗办公用品如教育部门的教科书、作业本和卫生系统的医疗器械购置等没有按政府采购的有关规定执行，导致资金使用效率低下。在上半年财务检查中发现有 80 家单位共 1359 万元的项目未实行政府采购。五是建设项目超规模超预算现象十分严重。有的建设项目前期准备不足，设计深度不够，在项目实施过程中频频追加预算；有的项目人为压低概算，大搞“钓鱼”工程；有的好大喜功，一味追求高标准、高规模，随意提高标准和增加投资，形成既定事实，逼迫财政买单。5、资产管理不规范。一是单位资产台账不实。表现在资产账实不符，或有账无物，或有物无账

10、，相当一部分单位对资产缺乏有效管理。除房屋、汽车等大宗资产外，电脑、摄像机、空调、办公设施等第4页共22页资产没有在会计账面予以体现，导致资产管理混乱。二是资产处置随意性大。部分单位对资产处理不按规定程序进行申报审批，随意自行处置国有资产，所得收入也没有纳入财政收支两条线管理，导致资金体外循环。以上列举的只是一些已经暴露的突出问题，还有许多问题没有显露出来。为什么县委、县政府三令五申，而许多单位仍然有恃无恐、顶风作案，违反财经纪律的现象屡禁不止？究其根源，我认为固然有其客观因素，但更多的是认识不高、执行不严、监管不到位，查处不力等原因。各级各部门一定要引起高度重视，特别是有问题的单位，要迅速制

11、定措施，加快整改落实。二、强化措施，开创财政财务管理工作新局面加强财政财务管理，是促进依法行政、推进依法理财的必然要求。各单位一定要进一步提高思想认识，切实提高财政财务管理水平，促进全县财政经济健康发展。1、着力强化会计基础工作。强化会计基础工作是提升财务会计管理水平的重要环节。一是要大力推进会计基础工作规范化。各单位要按照财政部制定颁布的会计基础工作规范，对会计机构和会计人员、会计核算、会计监督以及内部会计管理制度作进一步的调整和完善。从现在开始，三年内全县所有独立核算单位的会计基础工作必须达标，否则扣减10%的公用经费，这是一条硬指标。今后，凡会计基础工作规范化没有达标的单位，财务人员不得

12、参与财务会计系列的评先评优和会计专业任职资格评审。要实行严格的摘牌制，定期对已达标单位进行监督检查，凡不符合标准和要求的坚决摘牌，并通过新闻媒体予以曝光，同时扣除分管财务领导、财务负责人和财务人员两个月第5页共22页津补贴。财政局要将此项工作纳入对各管口股室的目标考核责任体系，凡管口单位的会计基础工作没有达标或被摘牌，管口股室必须承担连带责任。二是要加强对会计人员执业资格的监管。会计人员必须100%持证上岗。年财政系统机构改革时，县财政局对46 名没有会计从业资格证的人员进行了分流。对各单位目前无证上岗的会计人员，给予一个缓冲期，明年必须取得会计从业资格证书，否则财政部门将以书面形式通知单位将

13、其调离会计岗位。单位财务专业人员紧张的，可以委托财政部门或具有资质的社会中介机构代理记账。单位二级财务机构会计人员不具备从业资格的，账务要合并到主管部门。单位执意任用无证会计人员上岗的，财政部门将不受理该单位的财政业务办理，并依据会计法予以处罚。三是要进一步健全单位内控制度。各单位要依照会计法和内部会计控制规范有关要求，全面清理原有的管理制度，找准失控环节，明确自控重点，培育自我约束能力。对岗位设置、印鉴管理、票据管理、报销审批、内部稽核、重大事项支出等方面要进行认真查漏补缺，全面完善各项管理制度，并坚决执行到位。要实行财务会计人员定期轮岗制度，规避财务管理风险。2、加快完善财务管理责任体系。

14、一方面，要强化财会人员责任。财会人员责任心强不强必然会反映到具体会计行为上来。前面列举的很多问题，只要财务人员稍微增强责任感，是完全可以避免的。全县财务人员一定要倍加珍惜自己的工作，充分发挥主观能动性，一丝不苟，精益求精，严格履责。在日常财务管理中，要做到依法依规建账，日清月结，严格把关，正确核算，保证会计账务处理及时，会计科目运用准确，会计信息准确完整。要认真履行会计监督职责，对违第6页共22页反财经法规和纪律的行为要敢于制止，向单位领导讲清利害关系，多提合理化建议。另一方面，要强化单位领导责任。会计法明确规定，单位负责人对本单位会计行为负责。虽然县直单位主要领导不再行使财政支出审批权，但会

15、计责任法律主体地位并没有因此而改变。如果单位财务会计管理出了问题，单位主要领导难辞其咎。因此，各单位主要领导一定要带头认真学习和执行财经纪律，在提高依法行政、依法理财的能力上下功夫，坚决杜绝“花钱不管来源、签字不管风险”的现象。分管财务领导一定要认真协助主要领导组织和管理财务工作，严把支出口子，严守财经纪律。这不仅是规范财经秩序的需要，也是廉政建设的需要，还是保护领导的需要，更是保护自己的需要。3、深入推进公共财政制度改革。公共财政制度改革的目的是为了增强财政制度的约束力，从机制上铲除违规违纪的土壤。一是全面推行财政精细化管理。要运用信息化、专业化和系统化管理技术，建立健全工作规范、责任制度和

16、评价机制，明确职责分工，完善岗位责任体系。要遵循总体规划、逐年推进、单项突破的原则，按照精确、细致、深入的要求实施财政财务精细化、标准化管理，不断提高财政管理效能。二是深化部门预算改革。预算编制是加强财务管理的基础环节。各单位必须准确掌握基本数据信息，严格按照政府收支分类科目，准确、真实地反映各项支出的具体用途，切实提高部门预算编制的科学性、准确性、规范性，保障财政资金安全、高效运转。三是深化国库集中支付制度改革。进一步规范国库单一账户体系，财政、金融、监察、审计部门要加强对预算单位银行账户的监管，要对各预算单位的所有银行账户实行年检，对不参加年检及未上报年检资料的单第7页共22页位，财政暂停

17、拨付资金。对故意瞒报、漏报的银行账户，一经查实视同“小金库”依法依纪处理。要提高财政直接支付比例，能直接支付的必须直接支付。要强化财政资金拨付动态监控机制，对擅自改变资金用途、同户名划转资金等行为，财政部门要予以拒付。四是深化非税收入管理制度改革。严格执行“收支两条线”管理，将各项非税收入及时、足额上缴国库或财政专户，任何单位不得坐收坐支、以收抵支、随意减免、挪用或截留。严格加强非税收入票据和税务发票管理，单位到税务部门领取的票据要到非税局备案，收入必须纳入财政专户管理，严禁体外循环，从根本上杜绝公款私存、转移截留收入、私设“小金库”现象发生。五是深化政府采购制度改革。要严格执行政府采购法和石

18、门县政府采购管理办法，认真做好政府采购工作。实行政府采购预算编制制度，各单位要将年度计划购置的政府采购商品、物资等全部列入政府采购预算，并严格预算执行。对于各单位零星采购，要进一步完善协议供货和定点采购制度，以便统一规范操作。继续推行定点维修制度，规范单位公车维修行为。六是加强国有资产管理。要依法设置资产账簿，新购置资产必须及时入账。要加强单位国有资产报废、核销、转让管理，处置固定资产必须严格执行报批和资产评估制度，避免资产处置的盲目性、随意性。单位国有资产如需对外出租、出借或处置的，必须报国资中心审核批准，形成的收益全额上缴财政专户。县国资中心要摸清全县行政事业单位国有资产存量，进一步完善管

19、理制度，加强日常监管，确保国有资产安全完整。七是加强财政专项资金管理。要坚决执行石门县财政专项资金管理办法，各单位专项资金请示，先由财政局各股室进行审查，分管局长初审，再由财经领导小组和我会审。要进一步完善专项资金第8页共22页报账程序，乡村两级差额、定额项目专项补助资金，凡上级明确实行县级报账制的，先由乡镇财政所核查项目实施情况，乡镇政府审批，支出发票由财政所和乡镇领导签字后，到支付局报账，资金直接支付到乡镇财政账户。对擅自改变资金用途或侵占专项资金的，财政、监察、审计等部门要严格按照有关规定处理。八是强化财政投资评审。要严格执行财政投资评审管理暂行办法，所有财政性投资项目必须实行先评审后立

20、项、先评审后预算、先评审后招标、先评审后拨款、先评审后决算制度。要进一步强化财政投资评审中心职能，逐步优选扩大评审专家队伍，推行异地评审、集体评审，强化大额复审，切实规范财政投资行为，节约财政资金。4、从严把握财政支出控制管理。受国际金融危机和各种政策性减收因素的影响，今年我县财政收入形势相当严峻。虽然前 个月保持了稳步增长，但税种、重点税源之间不均衡，收入增幅趋缓，完成保增长的目标压力很大。支出方面，落实“保运转、保民生、保重点、促发展”政策的各项支出刚性增长。农业、教育等法定支出，社保提标扩面、新农合县级配套、扩内需项目资金配套等政策性支出，县本级重点项目建设支出，即将进行的交通体制改革、

21、农村养老保险、医疗卫生体制改革等改革性支出，都需要大量的资金投入，资金调度十分困难，保平衡难度越来越大。全县上下一定要认清形势，增强忧患意识，大兴节俭之风，做到同甘共苦，共克时艰。一是严格预算执行。各部门必须严格执行年度支出预算，不得擅自改变和调整。今年，除人员经费和部分会议纪要专项支出纳入预算调整安排外，其余项目一律不再安排。年终决算时，县财政也无法解决各单位的任何资金缺口，请大家做好充分的思想准备，凡事不要一味地向财政伸手，要自第9页共22页己多想办法、多谋出路、自求平衡。二是强化厉行节约。全面推行厉行节约，是中央、省、市的统一部署，也是我县应对当前形势、缓解财政困难的现实需要。各单位一定

22、要牢固树立过紧日子的思想，坚持量力而行、精打细算、勤俭办事，把更多资金用于保运转、保民生、保重点。年初，县政府下发了关于厉行节约严格财政支出管理的通知，各单位一定要认真对照文件，采取有力措施，大力压缩非生产性开支，确保公务用车、出国出境费用零增长，确保单位会议费、接待费实际压缩 20%以上。今年，不接受任何单位解决公用经费不足的报告。年底，纪检、财政、审计部门将对各单位执行厉行节约的情况进行专项监督检查，检查结果与年终决算找补、目标责任制考核及年部门预算安排挂钩。对制度执行不力，节支效果较差的单位要全县通报，并追究单位主要领导、分管领导及直接责任人的责任。当前，还要重点抓好公共机构能源资源消耗

23、统计工作。去年7 月 23 日，国务院第 18 次常务会议通过了公共机构节能条例，属于中华人民共和国节约能源法的配套法规。按照要求，我县公共机构节能监督管理工作由县政府办牵头，工业局、统计局、建设局、发改局、财政局具体负责。各单位都要按照条例要求，抓紧制订公共机构节能规划，建立公共机构能源消费计量和统计制度，分步实施节能技术改造。本次公共机构能源资源消耗统计工作必须在本月底之前完成，时间紧、要求高、任务重。各单位一定要迅速落实前四个年度和今年前三个季度的填报工作，并按时按质填写好湖南省公共机构能源资源消耗统计平台。三是扎实推进“四费”公开。要进一步明确“四费”公开的方式、时间、内容和程序，以张

24、榜公示、情况通报等方式定期将“四费”支出情况向本单位干部职工公开，并将公开情况归纳统计后第10页共22页报县纪委、县财政局。各单位要成立民主理财小组，加强对财务支出的监督。凡瞒报、串科目或将会议费、接待费、差旅费、交通费开支摊派、转嫁到下属机构的将从严查处；情节严重的将组织专项审计，严厉追究单位主要领导和分管副职的责任；对单位年度“四费”不降反增的单位，主要领导要向纪检监察部门说明原因并拿出整改措施；增幅居前 5 名的单位，除对主要领导警示谈话外，视情节追究党纪政纪责任。四是规范津贴补贴发放。今年，津贴补贴政策仍然实行“三个不变”，即财政统筹标准不变、发放渠道不变、上限控制标准不变。从去年运行

25、情况来看，很有必要再次重申发放纪律。各单位在发放津贴补贴时，一律不准出现自设项目、提高标准、扩大范围、发放有价证券和实物以及举债、变相发放等现象。凡是以任何借口、任何名义、任何方式违规发放津补贴的，单位主要领导、分管领导一律按组织程序先予免职，然后依法依纪追究责任。要进一步规范政策性奖励发放行为，在发展经济、招商引资等方面贡献突出的，对干部职工的奖励要按程序申报审批，严格控制标准，严禁不报批自行发放。5、建立健全财政监督问责机制。一是要延伸责任追究链条。以前，对财务违纪违规问题的查处，存在重检查、轻处理、碍情面、讲关系等现象，特别是侧重处理单位，疏于追究个人责任。今后，凡发现违反财经纪律的行为

26、，不仅要加大对单位的处罚力度，而且要根据问题的性质、情节加大对单位主要领导、分管领导、财务机构负责人和财务人员的问责力度，该通报的通报，该罚款的罚款，该吊销证照的依法吊销，该移送司法机关的及时移送，绝不姑息。同时，要加强对被查处单位的后续监督工作，建立跟踪回访制度，确保整改措施有效落实。二是要把握监督检查重点。要围绕重点资金、重点部门、重第11页共22页点工程以及可能存在的“小金库”行为加大监督检查力度。特别是对于执收执罚单位、涉及社会事业发展和民生保障资金较多的教育、卫生、民政、劳动等部门，涉及重点项目较多的交通、水利、建设、林业等部门以及临时机构、单位下设二级财务机构，要进行重点监督检查，

27、及时发现和解决问题，防患于未然。三是要加大协调配合力度。纪检监察、财政、审计部门要加强协调配合，不断创新监督检查方式方法，整体联动，资源共享，努力提高财政监督整体效能。6、全面提升财务人员综合素质。要以会计专业职称、会计从业资格考试和会计人员继续教育为抓手，促进财会人员综合素质不断提升。一方面，要加强学习培训。当前，财政财务管理的新形势、新任务对财务人员的素质提出了新的更高要求。财政部门要持之以恒地抓好会计人员业务培训，会计人员要认真学习财政金融、税收管理、计算机等方面的知识，不断提高政策水平和业务素质，把学习的成果转化为做好财政财务管理工作的能力。凡连续三年未按规定参加会计继续教育培训或连续

28、三年未按有关规定完成会计继续教育学时的，财政部门要依法吊销会计从业资格证。今后，要将各单位分管财务领导纳入培训范围，全面提升其依法理财、科学理财的能力。另一方面，要加强职业道德建设。“诚信为本，操守为重”是会计人员的职业道德，“坚持准则，不做假账”是会计人员的行为准则。财务人员要从查处的违法违纪案件中吸取教训，做到自警、自省、自律、自重。要切实规范职业活动中的行为，坚守职业道德底线，不得为本单位违反财经纪律的行为出谋划策。否则，除按会计法予以处罚外，坚决进行轮岗分流。财政部门要加快建立会计人员“信用档案”数据库，第12页共22页划分适当的信用等级，将其作为财务人员评先评优、提拔任用等方面的重要

29、依据。同志们，加强财政财务管理是一项长期而艰巨的任务，责任重大，使命光荣。让我们在县委、县政府的正确领导下，勤奋耕耘，开拓创新，为全县经济社会发展做出新的更大贡献！第13页共22页财政资金安全管理工作座谈会讲话XX年 12 月 24 日， * 市财政局国库收付中心职工* 盗窃特设专户拨款凭证及银行预留印件，分两次将580 万元财政专户资金转入私人账户，随后分多次从武汉、荆州等地将款项取走后潜逃。案发后， * 市委市政府高度重视，紧急部署相关事宜。一是组织市检察及公安机关争分夺秒全力破案；二是迅即在全市范围内开展了财政资金管理清查，对全市财政系统管理的现有账户和资金进行一次全方位、拉网式的清理检

30、查，认真核对账务，确保资金管理不掉链节、账户管理不留死角，堵塞财政资金管理上的一切漏洞。迫于财政系统开展的资金清查压力，* 市张金镇财政所零户统管中心出纳陈某向当地检察机关自首。又曝出了张金镇财政所3 名职工挪用 170 万元零户统管资金案件，在* 省乃至全国财政系统引起了比较大的反响，引起了社会舆论的关注。财政部、 * 省领导对此非常重视，责成 * 省财政厅认真进行分析、检查和整改。分析 * 案发生的原因，主要有以下几个方面：（一）国库集中支付制度改革不彻底。由于传统体制的惯性以及主客观条件的制约，一些市县的改革没有完全到位，操作也不尽规范，改革中采取和保留了一些过渡性办法。一是会计集中核算

31、转轨不彻底，与国库集中支付双轨运行。在预算单位财务收支管理上，财政部门集单位会计与出纳为一身，削弱了预算单位作为预算执行主体、财务管理主体和会计核算的地位，致使预算单位内部会计与出纳的牵制机制全面消失。二是财政专项资金沿用财政专户管理的办法，没有纳入国库集中支付统一管理。各种财政专项资金分别设户、分散管第14页共22页理、独立运行，并采用传统的实拨方式拨付资金，导致资金拨付管理链过短，增加了资金运行风险。 * 市财政局国库收付中心 * 和张金镇财政所 3 名职工，选择财政专户资金和财政代管的单位资金作案，正是利用了财政资金管理制度上的漏洞。（二）财政资金运行机制不健全。在改革过程中，由于新老制

32、度并存，各种资金管理方式不一，基层财政部门在机构设置、账户管理、资金拨付等方面都很不规范。一是国库机构设置不合理。部分市县国库科（股）、国库收付中心分开设置、各自独立运行，造成资金管理链条和流水作业程序被人为分割，业务管理机构不能有效行使对业务执行机构的管理和监督。部分国库收付中心实质上仍为会计核算中心，本应由预算单位承担的资金风险转为财政部门承担。二是财政专户管理不规范。从 XX年度财政专户年审情况看，市县仍然存在专户过多、重复设置、管理分散的问题。 * 市财政局开设的各类财政资金账户多达 40 几个，而且分属国库科、国库收付中心、非税局、国资中心等不同的科室管理，没有做到“集中管理、分账核

33、算、统一调度”，资金监管存在着“盲区”。三是实拨资金拨付程序不严谨、管理脱节。财政专户资金、集中核算资金、零户统管资金等大多采用实拨方式，拨付流程比较简单，而且拨款凭证的生成和传递主要依靠手工操作，缺少网络平台支持，在预算单位、财政内部相关科室、代理银行之间无法形成程序规范、管理严格、监督制衡、公开透明的运行机制。 * 市两起案件都是当事人绕过规定审批程序作案，资金被挪用和盗取后单位也未及时发现，这说明实拨资金方式在运行机制上存在着严重的问题。第15页共22页（三）内控管理制度不落实。 * 市两起案件的发生，暴露了基层财政部门内部管理上的薄弱。一是岗位设置不健全。一些市县财政国库机构和乡镇财政

34、所由于人员配备不足，在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期对账等无法落实，一些需要相互牵制的关键环节和重要权限集中在个别人员手中，给资金安全留下巨大隐患。二是印鉴和票据管理不严格。少数单位未对支付印鉴实行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鉴，印鉴存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未将财政支付凭证作为重要空白凭证加以管理，保管、领用和核销制度不严格，出库后随意摆放，管理漏洞较大。三是稽核和对账制度未落实。一些地方未按制度规定设置内部稽核岗位，对账工作不及时、不认真、流于形式，造成问题发生后长期不能发现。综观 * 两起案件的作案手法，其手段并不高明，但

35、正是内部管理制度的失控，使得作案由一路红灯变为一路绿灯。如果印鉴、票据、稽核、对账中的任何一个环节管理到位，问题就不会这么容易发生。（四）国库集中支付管理风险不可忽视。国库集中支付虽然程序规范、方便快捷，但也存在一定的管理风险。一是财政部门对财政直接支付申请（资金用途、收款人、收款账户）的真实性和合理性难以核实，存在预算单位虚假套取财政资金的风险。二是财政授权支付给预算单位违规操纵财政资金留下了空间，一些单位频繁大额提现，甚至违规向老账户划转资金，逃避财政管理和监督。三是国库集中支付依赖于系统管理和操作，一旦系统安全出现问题，后果将十分严重。目前，基层财政部门受资金投入和人员素质的限制，在网络

36、环境、硬第16页共22页件配置和运行维护等方面都比较欠缺。一些地方重建设轻维护、重硬件轻软件、重使用轻管理，系统运行存在着较大的安全隐患。二、财政部会议的主要精神财政部党组对财政资金安全工作一直高度重视，* 案发生以来，谢部长、廖副部长、张通部长助理几次作出重要批示，多次要求有关司局认真查找原因，堵塞漏洞。部内有关司局行动迅速，派出工作小组赴 * 实地调查，掌握了案件的第一手资料，同时查找出* 案暴露的财政资金安全管理方面的问题和漏洞。2 月 19 日上午，财政部召集 * 、北京、辽宁、黑龙江、 * 、广东、四川、 * 等八个省市的财政厅分管厅长、纪检组长、国库处处长、监察室主任，召开了部分省

37、市财政资金安全管理工作座谈会。会上， * 省财政厅先介绍了 * 市财政专户资金被窃案的情况、查摆的原因以及整改措施，与会代表讨论了财政部关于进一步加强地方财政资金安全管理的通知（征求意见稿）。财政部部长助理张通主持会议，纪检组长贺邦靖同志做了重要讲话。就地方财政资金安全管理问题，贺组长提出两点意见：（一）充分认识加强财政资金安全管理的重要性和紧迫性。 * 案的发生，值得各级财政部门认真进行反思：一是有些地方财政资金安全意识淡薄，由此导致内部管理松懈；二是制度存在缺失，执行不到位。财政专户开设过多，专项资金没有全部纳入国库集中支付范围。财政与银行、预算单位之间的定期对账制度、相互制约机制和纠错机

38、制都不太健全，漏洞较大；三是市、县国库集中收付制度改革还不彻底，一些市县在推行国库集中收付制度改革时，还存在认识不到位、紧迫感不足、畏难犹豫等问题，没有很好地落实改革的有关要求；四第17页共22页是管理制度实施操作过程中存在漏洞，在财政资金管理的重点环节，如管人、管账、管电脑密码、管保险柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不严格执行等问题。（二）切实采取有效措施，全面加强财政资金安全管理工作。1、扎扎实实开展好财政资金安全检查工作。财政部决定组织地方各级财政部门开展一次财政资金安全检查工作，国库司、驻部监察局和监督检查局将组织专门检查组，对地方财政部门检查和整改情况进行抽查。2、进一步健全完善财

39、政资金安全管理制度。特别是要对会计、出纳、审核岗位分设，印鉴、票据分开使用管理，财政部门与代理银行之间的权、责、利关系等关键环节和风险点，以及专项资金管理进行重点规范。3、全面深化和完善国库集中收付制度改革。一是改革尽快实现“横向到边、纵向到底”。XX年省、市两级所有预算单位都要实施改革， XX年前力争将改革覆盖到所有市县的所有预算单位和所有财政性资金，暂不具备条件的，也要在XX年前完成改革任务；二是抓紧做好会计集中核算向国库集中收付制度的转轨或衔接工作。不能再采取将资金实拨到核算中心账户沉淀形成“第二国库”的做法。条件比较好或具备条件的地方，应当按照规范化的要求，抓紧做好转轨工作；全面转轨条

40、件尚不具备的地方，先将会计核算中心的实有资金账户改为零余额账户，将国库集中支付做起来，力争XX年前所有市县都实现改革和转轨；三是要全面推动国库管理机构和国库收付执行机构之间的职能和业务流程整合，按照财政资金支付的“流水线”设岗作业，建立起科学、高效、安全的财政资金支付流程，进一步提高工作效率；第18页共22页四是要建立健全预算执行动态监控机制，对财政资金支付业务实现实时动态监控，充分发挥动态监控的威慑作用。4、狠抓财政总预算会计队伍建设。各地要在财政总预算会计编制、人员和岗位配置上，采取一些硬措施，确保满足资金安全管理对机构、人员编制和人员素质的基本要求。5、加强财政部门内部的协同配合。在财政

41、资金安全管理内部管理制度上，各有关司局要全力配合。比如在财政资金专户管理上，要加大清理、归并和撤销力度，严格控制开设新的财政专户，列出具体时间表，尽快将财政资金专户统一纳入国库单一账户体系，由财政国库部门统一管理。部内各有关司局发文，凡涉及新设财政资金专户的，必须商国库司同意。三、财政部关于开展地方财政资金安全检查工作的要求座谈会后，财政部印发了关于开展地方财政资金安全检查工作的通知（财库 XX18 号），决定于 3 月至 5 月，在地方各级财政部门内部开展地方财政资金安全检查工作。检查内容包括十个方面：组织领导、财政资金专户管理、印鉴和票据管理、制度建设和内控管理、岗位设置和人员配备、资金收

42、付管理、账务处理、对账管理、代理银行管理、信息系统管理。检查方式：由财政部统一部署，由省级财政部门具体组织实施，检查方式以地方各级财政部门自查为主，上级财政部门抽查为辅。财政部将于 XX年 5 月中下旬组织对地方财政部门检查工作的抽查，省级财政部门也要组织对下级财政部门检查工作的抽查。四、布置我省的财政资金安全大检查工作第19页共22页我省的财政资金安全大检查工作分为自查和抽查两个阶段。检查方式以各级财政部门自查为主，上级财政部门抽查为辅。（一）时间安排：1、4 月 10 日之前，省、市、县、乡各级财政部门完成本部门的自查和整改工作。2、4 月 20 日之前，县级财政部门完成对本级及所有乡级财政部门自查和整改工作的检查，并将本地区的自查和整改报告报送市级财政部门。3、4 月 30 日之前，市级财政部门完成对本级及所有县级财政部门自查和整改工作的检查，并对乡级财政部门的自查和整改工作进行抽查，并将本地区的自查和整改报告报送省级财政部门。4、5 月 20 日之前，省级财政部门完成对本级及所有市级财政部门自查和整改工作的检查，并对县级财政部门