2020年春季学期《税收理论与实务》在线考核试题_3.doc

1、1. 一部新法实施后， 对新法实施之前人们的行为不得适用新法， 而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。A.特别法优于普通法原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧、程序从新原则 D.新法优于旧法原则【参考答案】 : B2. 按照“营改增”试点办法规定，下列项目不征收增值税的是（ ）。A.广告公司的车身广告业务B.租赁公司的车辆出租服务C.搬家公司的搬家服务D. 企业取得的存款利息【参考答案】: D3. 电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。（）A.正确 B.错误【参考答案】 : A4. 根据车辆购置税法律制度的规定， 下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。A.电动自行

2、车 B.农用运输车 C.汽车 D.摩托车【参考答案】 : A5. 登记为一般纳税人的个体工商户不适用增值税起征点的规定。（）A.正确 B.错误【参考答案】 : A6. 个人之间互换自有居住用房地产， 经当地税务机关核实的， 可以免征土地增值税。（）A.正确 B.错误【参考答案】：A7. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。（）A.正确 B.错误【参考答案】：A8. 对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（）。A.属人原则B.综合分类原则C.属地兼属人原则D.属地原则【参考答案】：C9. 根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业

3、务往来， 不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定 期限内进行调整，该期限为（）。A.20 年 B.10 年 C.15 年 D.30 年【参考答案】：B10. 甲公司2016年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠 50万元 通 过某县民政局向当地贫困人口捐赠 100万元。已知当年会计利润为1000 万元。则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为（）。A.100万元 B.132万元 C.50万元 D.150万元【参考答案】：A11. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是（）。A.房屋使用权交换B.以房抵债C.房屋赠与D.以房产对外投资: A12. 企业在汇总计算缴纳

4、企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）A.正确 B.错误【参考答案】 : B13. 征税对象反映了一个税种的征税深度。（）A.正确 B.错误【参考答案】 : B14. 增值税零税率等同于免税。（）A.正确 B.错误【参考答案】 : B15. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品B.其他个人销售用过的电脑 C.农业生产者销售自产农产品D.对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费【参考答案】 : D16. 根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所

5、得额的比例为 （ ） 。A.3%B.15%C.30%D.10%【参考答案】 : C17. 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过180 天的，应当自期满之日起（）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.15B.60C.45D.30【参考答案】 : D18. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B.组成计税价格=关税完税价格X （1+关税税率）+ （ 1+消费税税率）C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）

6、+ （1-消费税税率）D.组成计税价格=关税完税价格X （ 1+关税税率）+ （1-消费税税率）【参考答案】 : B19. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用 11%增值税税率的是（）。A.杂粮B.蔬菜罐头C.文具盒 D.洗衣液【参考答案】 : A20. 下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。A.税收效率原则B.实质课税原则C.税收公平原则D.税收法定原则【参考答案】 : D21. 转让土地使用权适用11%税率计征增值税。（）A.正确 B.错误22. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是（ ）。A.葡萄酒B.啤酒C.润滑油 D.

7、卷烟【参考答案】: A23. 某演员应邀拍电视片获得酬金3 万元， 组织者代扣代缴了 4800 元的个人所得税。（）A.正确 B.错误【参考答案】 : B24. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（）。A.接受税务检查B.申请延期缴纳税款C.按其如实办理纳税申报D.依法设置账簿【参考答案】 : B25. 某砂石厂 2017年 3月开采矿石 5000立方米， 对外销售 4000立方米，当地砂石资源税税率为 3 元/ 立方米，则该厂当月应纳资源税（）。A.0.3 万元 B.1.2 万元 C.1.5 万元 D.0.6 万元【参考答案】 : B26. 一般纳税人出租不动

8、产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的， 应向不动产所在地主管地税机关预缴税款， 向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。 （）A.正确 B.错误【参考答案】 : B27. 房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）A.正确 B.错误【参考答案】 : B28. 根据契税法律制度的规定， 下列各项中， 不属于契税纳税人的是 （） 。A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业C.受让土地使用权的企业 D. 购买房屋的个人【参考答案】 : A29. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内， 按照

9、国家有关规定设置账簿，该期限是（）。A.7 日 B.10 日 C.30 日 D.15 日【参考答案】 : D30. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是（）。A.11%B.6%C.13%D.17%【参考答案】 : A31. 对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的， 暂免征收土地增值税。 建成后转让的， 应征收土地增值税。 （）A.正确 B.错误【参考答案】 : A32. 下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（ ）。A. 土地增值税B.增值税C.城镇土地使用税D.车船税【参考答案】 : B33. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于

10、资源税征税范围的是（ ）。A.海盐原盐 B.原煤C.人造石油D.稀土矿原矿【参考答案】 : C34. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，征收增值税的项目是（）。A.管道运输服务B.有形动产租赁服务C.物流辅助服务D.陆路运输服务【参考答案】 : D35. 居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）A.正确 B.错误【参考答案】 : B36. 根据契税法律制度的规定， 契税的征收对象应具备的基本条件是 （）A.转移的客体是土地使用权和房屋所有权B.农村集体土地承包经营权的转让是契税的征收对象C.发生经济利益关系D.权属客体必须发生转移【参考答案】 : ACD

11、37. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（ ）。A.财产租赁所得B.股息红利所得C.偶然所得D.特许权使用费收入【参考答案】 : BC38. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）。A. 个人转包、转租取得的所得B. 个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得 C.个人承包、承租经营所得D.投资股息所得【参考答案】 : ABC39. 根据增值税法律制度的规定，以下属于“营改增”交通运输服务的有（）。A.缆车运输 B.索道运输 C.光租业务 D.港口码头服务【参考答案】 : AB40. 根据契税法律

12、制度的规定，契税的纳税人包括（）。A. 土地使用权的受让方B.房产赠与的受赠方C.房产抵债的债权方D.以房产投资的投资方【参考答案】 : ABC41. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（ ）。A.追征税款权B.核定税款权C.依法计征权D.税务检查权: ABC42. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中适用累进税率征税的有（ ）。A.个体工商户生产经营所得B.承包承租经营所得C.财产转让所得D.工资薪金所得【参考答案】 : ABD43. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有（）。A.企业签订的仓储保管合同B.企业签订的货物运输合同C.企业与政府签订的土地使用权出让合同D.企业签订