NC产品培训合并报表实用教案

1、课程内容 合并报表产品总体介绍 业务回顾 产品应用架构( ji u) 产品应用目标 合并方法及应用范围 合并报表编制流程 外币折算 抵销模板 V57改进功能第1页/共73页第一页，共74页。合并报表产品总体介绍-业务回顾第2页/共73页第二页，共74页。合并报表产品总体介绍-业务回顾第3页/共73页第三页，共74页。合并报表产品(chnpn)总体介绍-业务回顾第4页/共73页第四页，共74页。合并报表产品总体(zngt)介绍-应用架构第5页/共73页第五页，共74页。合并报表(bobio)产品总体介绍-产品应用目标合并报表合并报表(bobio)业务业务5 5、合并、合并(hbng)(hbng)

2、方法的选择方法的选择6 6、多种报表的合并要求、多种报表的合并要求1 1、确定合并主体及合并范围、确定合并主体及合并范围2 2、对个别报表的调整、对个别报表的调整n人工确定合并范围人工确定合并范围n可在系统中定义多合并范围可在系统中定义多合并范围3 3、内部交易的核对、内部交易的核对4 4、合并报表的抵消及生成、合并报表的抵消及生成n录入调整凭证对个别报表进行调整录入调整凭证对个别报表进行调整n可进行多次调整可进行多次调整n与报表系统、账务系统的高度与报表系统、账务系统的高度 集成集成 n取数取数n追溯查询追溯查询n方便快捷的对账功能方便快捷的对账功能n自动生成抵消数据自动生成抵消数据n自动进

3、行报表的抵消自动进行报表的抵消n支持企业集团同一期间按照多个口径出具多支持企业集团同一期间按照多个口径出具多套合并报表。套合并报表。n保存多套合并报表结果。保存多套合并报表结果。 n支持一次性合并支持一次性合并n支持逐级合并支持逐级合并第6页/共73页第六页，共74页。合并(hbng)报表产品总体介绍-合并(hbng)方法及应用范围一次性大合并(hbng) 应用(yngyng)范围 合并层次及级数相对较少集团公司第7页/共73页第七页，共74页。合并报表产品总体介绍-合并方法及应用(yngyng)范围第8页/共73页第八页，共74页。合并报表产品总体(zngt)介绍-合并方法及应用范围逐级合并

4、(hbng) 应用范围大型(dxng)、跨行业多种经营的集团化公司第9页/共73页第九页，共74页。合并报表产品总体(zngt)介绍-合并方法及应用范围第10页/共73页第十页，共74页。课程内容 合并报表产品总体介绍 合并报表编制流程 基础设置(shzh) 报表调整 对账及抵销 合并报表生成及查询 外币折算 抵销模板 V57功能改进第11页/共73页第十一页，共74页。基础设置-系统(xtng)参数 自动生成的抵销分录显示没有数据的行 是：自动生成的抵销分录中整行没有数据的行也显示； 否：自动生成的抵销分录中不显示整行没有数据的行。 报表数据未上报是否(sh fu)允许对账与合并 此参数用于

5、合并流程控制，在合并过程中使用下级单位上报确认过的报表数据，可以避免母公司在合并时子公司修改报表数据，保证合并结果的一致性。 是：对账或合并时，不检查合并单位报表数据的上报标记； 否：未上报的单位数据不用于对账，如果有单位未上报报表，不允许合并。第12页/共73页第十二页，共74页。基础设置-系统(xtng)参数 合并结果是否按任务保存 此参数控制合并结果是否按任务保存。 是：合并报表(bobio)按不同的任务可以保存不同的调整结果和合并结果； 否：合并报表(bobio)只保留最后一次的调整结果和合并结果。 个别报表(bobio)调整是否按任务保存 此参数控制个别报表(bobio)调整表是否按

6、任务保存。 是：个别报表(bobio)按不同的任务可以保存不同的调整结果； 否：个别报表(bobio)只保留最后一次的调整结果。调整(tiozhng)表一调整表二调整表三个别报表基础数据数据采集根据目的不同编制生成不同结果按任务保存合并报表一合并报表二合并报表三任务一任务三任务二按任务保存多套合并结果第13页/共73页第十三页，共74页。基础设置(shzh)-单位单位体系是IUFO的报表系统中重要(zhngyo)的关键信息，任何报表数据的来源都可归结到某个单位上。 单位结构可以根据用户的需要自主建立；单位新增方法：通过“业务基础信息集成”功能将NC系统中的公司结构树复制到IUFO报表系统中；直

7、接手工新增，新增时注意上下级的关系。第14页/共73页第十四页，共74页。基础(jch)设置-投资数据投资方被投资方持股比例变动投资日期001 用友软件股份有限公司001001华东大区80%2011-01-0100100101上海分公司30%2011-01-01001001华东大区00100101上海分公司60%2011-01-01 IPROPORTION：直接投资比例函数(hnsh)取投资数据中的累计持股比例。以投资方为主体描述每笔投资比率状况(zhungkung)从投资方角度查询所有投资比率明细从被投资方查询股东状况(zhungkung)【承接案例一逐级合并】第15页/共73页第十五页，共

8、74页。基础(jch)设置-合并范围001001001华东大区00100101上海分公司80%60%30% 合并范围(fnwi)可以根据“行政隶属关系”或者“股权投资关系”建立。【案例(n l)一逐级合并】001002北方大区第16页/共73页第十六页，共74页。逐级合并原理001001合并结果+001002=合计数，合计数+/-抵消数=合并数投资类抵消在母公司001与子公司（存在直接投资关系）之间进行。交易类抵消数据包括在合并范围内的所有(suyu)公司之间的交易数据以及合并单位的下级单位与合并范围内单位的交易数据。基础设置(shzh)-合并范围第17页/共73页第十七页，共74页。基础设置

9、(shzh)-案例二【案例(n l)二既有分公司又有子公司下的集团合并】背景或概述 对于一个企业集团，经常是既有分公司又有子公司，往往需要将本部的数据和分公司作简单的合并后，再和子公司的数据进行合并，在这种情况下如果设置单位结构及投资关系呢？案例详细应用分析举例：AB公司有A1，A2，两个(lin )分公司，分公司独立核算和本部之间没有投资关系，但有内部往来。有B1，B2两个(lin )子公司，子公司和本部之间需要抵消投资关系和内部交易数据。要求：1、先将A1，A2两个(lin )分公司的数据和AB公司本部的数据合并生成AB公司母公司的数据。2、将AB公司母公司的数据和两个(lin )子公司的

10、数据进行合并，生成AB集团的合并报表数据。第18页/共73页第十八页，共74页。分析：AB公司本部数据和分公司数据要进行一次合并，合并后的结果要和子公司进行一次合并。后一合并结果基于前一合并结果的基础上，因此这两个合并必须(bx)在同一个任务下进行。因为同一个单位在一个任务下只能有一个合并结果，因此必须(bx)建立一个虚单位来存储合并结果。单位结构设置：基础(jch)设置-案例二第19页/共73页第十九页，共74页。操作步骤：1、设立AB公司，个别报表数据为AB公司本部的数据2、将分公司方在本部的下级，因为本部对分公司没有投资关系，只能按照行政隶属关系选择，因此必须放在下级才可以进行合并。3、

11、在AB公司做合并，合并范围为AB公司，A1分公司，A2分公司，合并方式为逐级合并。4、设置投资关系，AB公司B1子公司投资，AB公司对B2子公司投资，投资方一定是本部，因为长期股权数据是在本部，是本部对子公司的投资，而不是虚单位。5、设置AB集团虚单位，将AB公司，B1 子公司和B2 子公司都放在虚单位下。6、建立虚单位对本部的虚拟投资，设置持股比例0%即可，因为系统中要求合并母公司对参与合并的单位必须有完整的投资链，否则(fuz)无法进行权益类的抵消，因此该持股比例必须设置。实际中有些单位设置为100%，也能进行权益类的抵消，但是可能出现虚单位对本部的长期股权投资对账结果，而为0%的情况时，

12、系统在持股比例为0%的单位之间不进行权益类的抵消。7、在AB集团设置合并范围为：AB公司，B1 子公司，B2 子公司，合并方式只能是逐级合并，因为要使用AB公司的合并结果。基础(jch)设置-案例二第20页/共73页第二十页，共74页。上例如果AB公司没有分公司，就没有必要再建立虚单位了。合并的结果放在AB公司即可。单位结构(jigu)建立时可以将子公司放在AB公司的下级，也可以和AB公司并列。基础(jch)设置-案例二第21页/共73页第二十一页，共74页。上例中如果不要求出AB公司和分公司合并后的结果，也可以将分公司和子公司一起合并。这种情况下就不需要建立虚单位了，直接将合并结果放在AB公

13、司即可。单位结构(jigu)如下：操作：在AB公司个别报表为本部数据，设置AB公司对子公司的投资比例，在AB公司做合并，选择所有分公司和子公司，合并方式为一次性大合并。基础(jch)设置-案例二第22页/共73页第二十二页，共74页。基础设置(shzh)-个别报表及内部交易表采集模板套用系统(xtng)预置模板个别报表及内部交易(jioy)表采集模板自定义样表模板修改报表格式定义报表格式修改合并指标定义合并指标修改单元格公式定义单元格公式套用报表模板时选择同时套用“抵销模板”信息；数据采集方式通过公式直接从业务系统取数；手工录入。第23页/共73页第二十三页，共74页。基础设置(shzh)-个

14、别报表及内部交易表采集模板样表中的指标定义合并指标：参于合并计算 在资产负债表中，期末数所在的列为合并指标。年初数所在的列为非合并指标，是取自上年已经生成的合并报表的期末数，即通过如下公式计算获得：货币资金年初数=MSELECT(“货币资金期末数”,月,-ZMONTH() 期初合并指标（首先必须为合并指标） 如果通过以上方法取得的期初数或上年同期数本期需要调整，而且调整过程需要保留(boli)记录，请将以上所提到的年初数、上年同期数等设置为期初合并指标。期初合并指标仍需按照上面介绍的方法定义公式，继承前期合并结果，然后再通过录入抵销分录或合并报表调整凭证对通过MSELECT（）取到的前期合并数

15、进行调整了。期初合并指标不在合并工作底稿中出现，其调整结果可以在合并工作底稿简表界面的“年初数调整底稿”中查询。对于期初合并指标录入的个别报表调整凭证支持调整个别报表期初数，合并报表期初数调整通过录入合并报表调整凭证和抵销分录完成。 第24页/共73页第二十四页，共74页。基础(jch)设置-抵销模板控制型：指集团内的一个子公司，当有多个公司对它进行内部投资时，持有股份比率最高的那个投资公司，对该子公司的投资就是控制型投资，其他(qt)的投资公司对该子公司的投资就是非控制型投资。非控制型：除控制型外其他(qt)投资。所有投资:是指控制型投资、非控制型投资、回购投资都包括了。 回购投资:是指子公

16、司对母公司的投资。交易类：是指在合并范围内的任意两个单位之间对账、生成抵销分录。抵销模板投资类抵销模板交易类抵销模板内部交易类控制类投资非控制类投资回购投资所有投资共同抵销模板划分为：控制类投资，非控制类投资，所有投资，回购，内部交易五种类别，不同类别的业务(yw)采用不同的抵销模板抵销模板类型第25页/共73页第二十五页，共74页。基础设置-抵销(d xio)模板HT1S1T270%55%60%5%20%H集团(jtun)持股关系图投资类抵销模板类型应用举例控制类H对T1H对S1T1对T2非控制类S1对T2回购投资S1对H所有投资所有【案例(n l)三抵销模板类型应用】系统能自动在H与T1、

17、T1与T2、H与S1公司按控制型投资模板生成抵销分录。在S1与T2公司按非控制型投资模板生成抵销分录；在H与S1公司、在H与T1公司、在T1与T2公司、在S1与T2公司按全部投资模板生成抵销分录；在H与S1公司按回购型投资模板生成抵销分录。第26页/共73页第二十六页，共74页。基础设置-抵销(d xio)模板抵销模板设置方法(fngf)预制标准抵销模板：投资、内部交易，允许自由扩展和定义；自动生成的借贷差额；允许定义公式，从内部交易或个别报表中取数。相同的公式在不同的模板类型中会生成不同的结果，简单的说就是不同的模板类型决定了当前合并范围内，哪些公司的数据来参与这类模板的计算和生成数据。用户

18、在抵销权益类的时候可以将控制型投资、非控制型投资、回购投资、全部投资的抵销分录全部选中，系统会自动根据当前合并范围中的投资情况，自动处理。第27页/共73页第二十七页，共74页。基础设置(shzh)-合并任务任务名称关键字选择报表分配单位hb合并报表单位、月（会合02表）合并利润表（会合04表）合并所有者权益变动表（会合01表）合并资产负债表（会合内01表）长期股权投资明细表（会合内02表）内部债权债务明细表其中前三张表必须按这个顺序排序。所有单位建立合并任务选择(xunz)需要参与合并的报表，注意报表顺序，被引用的表排在上边。设置(shzh)当前任务将“hb合并报表”设置(shzh)成当前任

19、务。第28页/共73页第二十八页，共74页。报表(bobio)调整报表(bobio)原数据调整后的报表(bobio)数据调整凭证留有备查痕迹会计期间不一致未反映重大会计调整事项会计政策不一致第29页/共73页第二十九页，共74页。报表(bobio)调整个别报表(bobio)调整通过调用系统提供的常用凭证模板，可以快速地填制个别报表(bobio)调整凭证手工录入合并报表(bobio)调整通过调用系统提供的常用凭证模板，可以快速地填制合并报表(bobio)调整凭证手工录入成本法转转权益法调整通过系统预置的成本法转转权益法调整凭证模板，自动生成手工录入第30页/共73页第三十页，共74页。0%20%

20、成本法100%权益法50%成本法成本(chngbn)法：成本(chngbn)法是指投资按成本(chngbn)计价的方法。投资后，再发生所有者权益变动，不影响长投。 权益法：权益法是指投资以初始成本(chngbn)计量后，在投资持有期间根据投资企业享有 被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。适用范围：报表(bobio)调整-成本法转权益法调整第31页/共73页第三十一页，共74页。报表(bobio)调整-成本法转权益法调整系统(xtng)预置的模板内容（初次使用（初次使用(shyng)(shyng)时时定义）定义）（随着投资数据的（随着投资数据的变化进行维护）变化进行维护

21、）（每期间操作）（每期间操作）（每期间操作）（每期间操作）（每期间操作）（每期间操作）第32页/共73页第三十二页，共74页。系统(xtng)预置的模板内容报表(bobio)调整-成本法转权益法调整第33页/共73页第三十三页，共74页。 TPSUM：应享有累计净利润计算函数 指从投资单位最近一次开始使用成本法的第一个期间开始，到当前期间的应享有被投资单位净利润的一个逐年(zhnin)累加。应享有被投资单位净利润=被投资公司利润表中归属于母公司的净利润*投资公司对被投资公司直接持股比率。净利润是用户指定的项目。【案例四】母公司开始(kish)对子公司一进行投资，投资明细如下表： 投资日期持股变

22、动（%）累计持股比例（%） 会计核算方式2007-01-015050权益法2008-01-011060成本法2009-01-011575成本法开始使用(shyng)成本法的第一个期间报表调整-成本法转权益法调整第34页/共73页第三十四页，共74页。假如(jir)子公司一从2008年1月到2009年2 月归属于母公司所有者的净利润如下表： 期间本月数从投资单位最近一次使用成本法的第一个期间到当前期间为止的累计数2008.11001002008.21002002008.1120016002008.1230019002009.140023002009.26002900由于(yuy)从2008年1月

23、到2008年12月期间母公司对子公司一的持股比率是60%，所以这个期间母公司应享有的累计净利润为1900*60%=1140；从2009年1月到当前期间2009年2月持股比率上升为75%，所以这个期间应享有的累计净利润为1000*75%=750 ；这样从月到应享有的累计净利润应该为两者之和即为 ： 1900*60% + 1000*75%=1890 。报表(bobio)调整-成本法转权益法调整第35页/共73页第三十五页，共74页。DPSUM：已收到累计净利润计算函数已收到累计净利润计算函数DPSUM是指从投资单位最近一次开始使用成本法的第一个期间开始，到当前期间的已经收到被投资单位净利润的一个逐

24、年累加，这也就是我们通常所说的累计投资收益或分红。这个(zh ge)函数和上面应享有累计净利润计算函数 TPSUM 的区别就是，只是对投资公司所获得的投资收益的逐年累加，没有在乘以直接持股比率。投资收益是用户指定的项目报表(bobio)调整-成本法转权益法调整第36页/共73页第三十六页，共74页。报表调整(tiozhng)-执行调整(tiozhng)内部交易表功能调整完毕后到“我的报表(bobio)”“报表(bobio)数据”可以查询到调整后的结果。第37页/共73页第三十七页，共74页。对账：根据选择的对账单位和已定义的抵销关系，将内部交易数据进行核对，为自动生成抵销分录提供数据准备(zh

25、nbi)。对账模式对账及抵销-对账及对账数据(shj)查询准确核对双方数据一致视为核对相符差额核对差额对帐规则取大/取小取借/取贷优先单位按金额/按比例符合差额规则视为核对相符差额对账是为了满足集团公司在往来双方难以及时准确对账的情况下，快速及时和相对准确的编报合并报表第38页/共73页第三十八页，共74页。对账及抵销-对账及对账数据(shj)查询合并(hbng)范围定义的对账单位第39页/共73页第三十九页，共74页。对账及抵销(d xio)-抵销(d xio)分录 系统提供两种抵销分录生成方式(fngsh)：自动抵销和手工抵销。自动抵销：根据已有的对账数据自动生成抵销分录手工抵销：通过调用

26、系统提供的常用抵销分录模板，可以快速地填制抵销凭证手工录入抵销分录查询：抵销分录的快速查询查询结果的穿透查询第40页/共73页第四十页，共74页。合并报表(bobio)生成及查询第41页/共73页第四十一页，共74页。课程内容 合并报表产品总体介绍 合并报表编制流程 外币折算 币种维护(wih) 汇率采集 折算执行 抵销模板 V57功能改进第42页/共73页第四十二页，共74页。外币(wib)折算当集团中某些成员单位记账本位币与集团内大部分单位不同时，其提供(tgng)的外币报表必需折算为用集团记账本位币表示的报表，才能参与后续的数据统计和分析、合并处理。外币折算包括币种维护、汇率采集、折算规

27、则定义、折算执行等功能，折算规则是在任务管理中定义在任务上的。支持按汇率方案进行折算定义一个折算条件时可以选择多个折算单位；合并报表系统中汇率是全局共享的，汇率方案支持不同公司使用不同汇率；灵活的平均汇率设置(shzh)和录入功能。第43页/共73页第四十三页，共74页。币种维护系统中按照国际通用标准(biozhn)预制了大部分常用货币，这些内容不允许修改和删除，如果有特殊需要可以增加币种。 外币(wib)折算-币种维护注意(zh y)“映射NC币种”第44页/共73页第四十四页，共74页。外币折算-汇率(hul)采集汇率(hul)采集决算日汇率收购日汇率平均汇率外币汇率汇率库月平均汇率季平均

28、汇率年平均汇率NC期间汇率决算日汇率：在IUFO“汇率采集”功能点录入(l r)的汇率， 是每月的决算日汇率，即当月的月末汇率。交易日汇率：交易发生当日的汇率，在IUFO中因为汇率的采集频度为每月一次，所以交易日汇率在本系统中的取值等于交易发生当月的决算日汇率。 NC期间汇率：是指在NC客户化汇率方案中录入(l r)的期间汇率。 第45页/共73页第四十五页，共74页。平均汇率定义的计算规则从当前月开始向前偏移的会计月个数进行平均：由用户(yngh)手工录入大于零的整数。计算时的算法就是将当前月的汇率与用户(yngh)定义的N个偏移月的汇率之和 / （N+1）。例如当前月是，偏移定义的是3，那

29、么往前偏移3个月后是，那么平均汇率的计算就是（汇率之和）/(3+1)。但同样是这个例子的定义，如果月没有汇率值，那么计算平均汇率时系统自动在除数中减1，即这时只能除以3了。会计季所含月数：表示当前会计期间方案的当前季度中所包括的月份数。通常情况下一个季度是3个月，但在NC一个季度中所包括的月份数是可以自由定义的，并不一定是三个。会计年所含月数：表示当前会计期间方案的当前年度中所包括的月份数。在“当前会计季各月汇率之和 / 会计季所含月数”的情况下，需要注意计算的是当前月的季平均汇率。当前月的季平均汇率，是指将本季度内当前月与当前月之前的各月的汇率之和，除以本季度内包含当前月在内的当前月之前的月

30、份个数。如果在本季度内当前月份之前的月份用户(yngh)没有录入汇率值，那么在除数上系统需要自动相应按没有录入汇率值得月份个数减少除数。例如：2009年的第二季度包括，三个会计月，它们的汇率分别是、，在计算的季度平均汇率的时候，无论是否录入了的，的，月的计算结果都是；的季度平均汇率=（）/2；的季度平均汇率=（）/3。在“当前会计年各月汇率之和 / 会计年所含月数” 情况下，按会计季度的类推。如果按用户(yngh)定义计算平均汇率的公式，在计算时系统发现其中有一个或几个会计月没有录入汇率值，那么就自动在除数也相应减少几。外币折算-汇率(hul)采集第46页/共73页第四十六页，共74页。外币(

31、wib)折算-折算规则第47页/共73页第四十七页，共74页。外币折算(sh sun)-折算(sh sun)执行折算(sh sun)执行如果当前任务包含“币种”关键字，且在任务管理中设置了折算(sh sun)规则，即可以在折算(sh sun)执行中进行币种折算(sh sun)。折算(sh sun)时，系统将按照之前设置的折算(sh sun)规则，将原币种下的报表数据折算(sh sun)为目标币种下的数据，并同时计算报表折算(sh sun)差额。第48页/共73页第四十八页，共74页。课程内容 合并报表(bobio)产品总体介绍 合并报表(bobio)编制流程 外币折算 抵销模板 内部债权债务抵

32、销 为实现销售收入和成本抵消 长期股权投资抵销 投资收益抵销 V57功能改进第49页/共73页第四十九页，共74页。内部(nib)债权债务项目的抵销？借：应付账款(zhn kun) 贷：应收账款(zhn kun)借：应付票据贷：应收票据借：预收账款(zhn kun)贷：预付账款(zhn kun)说明(shumng)： 从集团整体看，只是内部资金运动，既不能增加企业资产，也不能增加负债。因此应进行抵销。借：应付债券贷：长期债券投资借：应付股利贷：应收股利借：其他应付款贷：其他应收款抵销模板-应收账款与应付账款的抵销第50页/共73页第五十页，共74页。抵销模板(mbn)-应收账款与应付账款的抵销

33、第51页/共73页第五十一页，共74页。存货中包含的未实现内部销售(xioshu)利润的抵销？借：主营业务收入 贷：主营业务成本(chngbn)贷：存货说明(shumng)： 从集团整体看，只是内部物资调拨，既不会实现利润，也不会增加商品价值。因此应进行抵销。抵销模板-未实现的销售收入和成本的抵销第52页/共73页第五十二页，共74页。抵销模板-未实现(shxin)的销售收入和成本的抵销第53页/共73页第五十三页，共74页。长期股权( qun)投资的抵销？借：实收(sh shu)资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉（合并价差） 贷：长期股权投资 少数股东权益说明(shumng)：从集团

34、整体看，母公司的投资相当于母公司将资本拨付下属单位，并不引起整个集团资产负债和权益的增减变动，因此，合并时简单相加后，要将母公司长期股权投资与子公司所有者权益项目进行抵销。 抵销模板-长期股权投资的抵销第54页/共73页第五十四页，共74页。抵销模板-长期股权( qun)投资的抵销第55页/共73页第五十五页，共74页。投资收益的抵销(d xio)？借：投资收益 少数股东收益 年初(ninch)未分配利润 贷：提取盈余公积 提取 应付利润 未分配利润说明(shumng)： （1）子公司本期净利润已包括在母公司的投资收益和少数股东本期收益，合并报表实质上是将子公司的本期净利润还原为收入、成本费用

35、处理，那么必须将对母公司的投资收益予以抵销。 （）因为采用权益法核算，子公司的期初未分配利润已包括在母公司的长期股权投资及期初未分配利润（或其他所有者权益）账上，应予抵销。 （）由于合并利润分配表是在整个企业集团的角度，反映对母公司股东的利润分配情况，而子公司的利润在母公司的投资收益及利润分配中已有所反映，因此子公司的利润分配各项目数额必须予以抵销。抵销模板-投资收益的抵销第56页/共73页第五十六页，共74页。抵销(d xio)模板-投资收益的抵销(d xio)第57页/共73页第五十七页，共74页。抵销模板(mbn)-存在亏损子公司情况下抵销模板(mbn)的设置应用背景标准产品中预置的权益

36、类抵销模板没有考虑子公司亏损的情况。但在大型企业集团中，难免存在经营业绩不佳的子公司。所以，在项目实施过程中常会需要修改预置的权益类抵销模板。当集团内子公司较多时，盈亏情况会很复杂：可能期初是盈利(yn l)的，期末是亏损的；可能期初是亏损的，期末亏得更多；也可能期初是亏损的，期末是盈利(yn l)的。这就导致抵销模板中“未确认投资损失”、“少数股东权益”、“投资收益”和“少数股东损益”等抵销项目的取数比较复杂。案例五多重IFF函数嵌套因为集团内存在多家业绩不佳的分子公司，所以，在编制合并报表时会出现“未确认投资损失”这一抵销项目。需要通过对比亏损子公司所有者权益年初数和年末数，对未确认投资损

37、失和少数股东损益等项目设置适合多种情况的公式。第58页/共73页第五十八页，共74页。控股母公司长期投资抵销控制类1、抵销模板(mbn)设置，如下图所示：合并报表中存在亏损子公司情况下抵销(d xio)模板的设置第59页/共73页第五十九页，共74页。2、公式解释未确认投资损失取数公式：IFF(SREP(会03-所有者权益合计,1)所有者权益合计,1),0)文字说明：如果子公司所有者权益期末数小于0，则取子公司所有者权益期末数作为未确认投资损失，此时母公司承担全部损失，少数股东不确认损失；否则取0，即抵销凭证中不存在未确认投资损失这一抵销项目。少数股东权益取数公式：IFF(SREP(会03-所

38、有者权益合计,1)所有者权益合计,1)*(1- IPROPORTION(持股比例(bl)文字说明：如果子公司所有者权益期末数小于0，则取0，此时母公司承担全部损失，少数股东不确认损失；否则取少数股东应享有的比例(bl)，即子公司所有者权益*(1母公司持股比例(bl)。抵销模板(mbn)-存在亏损子公司情况下抵销模板(mbn)的设置第60页/共73页第六十页，共74页。控股母公司投资收益抵销(d xio)控制类1、抵销(d xio)模板设置，如下图所示：抵销模板-存在亏损子公司情况(qngkung)下抵销模板的设置第61页/共73页第六十一页，共74页。2、公式解释由于未确认投资损失抵销项目设置

39、更为复杂，因此，方案中将其设置为借贷(jidi)差额，而为少数股东损益和投资收益项目设置了取数公式。分别解释如下：少数股东损益取数公式：IFF(SREP(会03-所有者权益合计年初数,1)所有者权益合计,1)所有者权益合计年初数,1)0 AND SREP(会03-所有者权益合计,1)0,SREP(会01-净利润,1)*(1- IPROPORTION (持股比例),IFF(SREP(会03-所有者权益合计年初数,1)0 AND (SREP(会03-所有者权益合计,1)净利润,1)-SREP(会03-所有者权益合计,1)*(1- IPROPORTION (持股比例),(SREP(会01-净利润,1

40、)+SREP(会03-所有者权益合计年初数,1)*(1- IPROPORTION (持股比例)抵销模板-存在亏损(ku sn)子公司情况下抵销模板的设置第62页/共73页第六十二页，共74页。文字说明：如果子公司所有者权益年初数小于等于0且年末数也小于等于0，即，上年和本年子公司都是亏损的，此时损失由母公司承担，少数股东不确认损失，取0；否则(fuz)，如果子公司所有者权益年初数大于0且年末数也大于0，即，上年和本年子公司都是盈利的，此时正常取数，取子公司净利润*(1母公司持股比例)；否则(fuz)，如果子公司所有者权益年初数大于0但年末数小于0，即，上年是盈利的但本年是亏损的，此时少数股东要

41、承担的损失是核算到0为止，其余部分损失由母公司独自承担。此时取数是（子公司净利子公司所有者权益期末数）*（1母公司持股比例）；否则(fuz)，除上述几种情况外，少数股东损益的取数公式设置为（子公司净利子公司年末所有者权益）*（1母公司持股比例）。抵销模板-存在亏损(ku sn)子公司情况下抵销模板的设置第63页/共73页第六十三页，共74页。投资收益取数公式：IFF(SREP(会03-所有者权益合计年初数,1)所有者权益合计,1)所有者权益合计年初数,1)0 AND SREP(会03-所有者权益合计,1)0,SREP(会01-净利润,1)* IPROPORTION (持股比例),IFF(SRE

42、P(会03-所有者权益合计年初数,1)0 AND (SREP(会03-所有者权益合计,1)净利润,1)-SREP(会03-所有者权益合计,1)* IPROPORTION (持股比例),(SREP(会01-净利润,1)+SREP(会03-所有者权益合计年初数,1)* IPROPORTION (持股比例)文字说明：如果子公司所有者权益年初数小于等于0且年末数也小于等于0，即上年和本年(bn nin)子公司都是亏损的，此时没有投资收益，取0；否则，如果子公司所有者权益年初数大于0且年末数也大于0，即上年和本年(bn nin)子公司都是盈利的，此时投资收益正常取数，取子公司的净利*母公司持股比例；否则

43、，如果子公司所有者权益年初数大于0且年末数小于0，即上年盈利但本年(bn nin)亏损，此时投资收益冲减至0为止，其余亏损计入未确认投资损失项目。投资收益取数为（子公司净利所有者权益）*母公司持股比例；否则，取数为（子公司净利所有者权益年初数）*母公司持股比例。抵销摸吧-存在亏损子公司情况下抵销模板(mbn)的设置第64页/共73页第六十四页，共74页。课程内容 合并报表产品总体介绍 合并报表编制流程 外币折算 抵销模板(mbn) V57改进功能第65页/共73页第六十五页，共74页。V57改进部分(b fen)-新增功能管控相关功能常用调整凭证的管控：常用调整凭证由哪个单位创建的条目就由哪个

44、单位来删改条目和编辑模板内容并且提供是否共享下级的选项，如果没有共享就只有自己使用，如果共享则下级单位只可查看和调用录入数据，无权删改条目和编辑模板内容；常用抵销分录的管控：同常用调整凭证一样；抵销模板的管控：抵销模板由哪个上级单位创建的条目就由其来删改条目和定义(dngy)公式并且提供是否共享下级的选项，如果没有共享就只有自己使用，如果共享则下级单位只可查看和调用运行，无权删改条目和修改公式；第66页/共73页第六十六页，共74页。对账差额规则的管控：由于抵销模板进行了管控，删改维护权限属于创建公司了，所以抵销模板差额规则的设置也属于创建公司，抵销模板共享后，与抵销模板的管控相同，差额规则也

45、是只有模板的创建公司可以定义、修改，下级单位只可以查看和按规则要求对账，无权修改；设置差额规则的功能点有两处，一个是抵销方案，另一个是对账；为了让上级设置了“差额规则”的抵销模板可以定义到下级的抵销方案中，对这样的模板，下级在使用自己的抵销方案对账时可以使用上级定义的差额规则，但仍然无权修改，这一点与下级在抵销模板中使用的规则相同。上级抵销模板按任务保存的差额规则是在“自动对账”的时候设置，所以下级在自己的抵销方案中引用上级已经(y jing)定义了差额规则的模板后，下级的这个抵销方案在自动对账时被用到哪个任务中它就将遵循上级相同任务所定义的差额规则。V57改进(gijn)部分-新增功能第67页/共73页第六十七页，共74页。个别报表期初数据调整增加个别报表期初数调整功能，对于期初合并指标录入的个别报表调整凭证支持调整个别报表期初数；合并报表期初数调整通过录入合并报表调整凭证和抵销分录完成；取消合并报表参数“期初合并指标是否用调整凭证调整”。增加对