基会会计工作组织管理

1、第一节第一节 会计工作管理体制会计工作管理体制一、会计工作管理体制一、会计工作管理体制( (一一) )会计工作的主管部门会计工作的主管部门 财政部门是我国会计工作的主管部门，即国财政部门是我国会计工作的主管部门，即国务院财政部主管全国的会计工作，县级以上地方务院财政部主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府的财政部门管理本行政区域内的会各级人民政府的财政部门管理本行政区域内的会计工作。计工作。 ( (二二) )会计制度制定权限会计制度制定权限二、会计机构二、会计机构（一）会计机构的设置（一）会计机构的设置我国会计机构实行分级管理、分工负责制度，我国会计机构实行分级管理、分工负责制度，它的设

2、置一般有以下几种具体情况：它的设置一般有以下几种具体情况：单独设置会计机构。单独设置会计机构。在相关机构中设置会计人员并指定会计主管人在相关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。员。二、会计机构二、会计机构（二）会计机构内部的岗位设置（二）会计机构内部的岗位设置一般来说，可以设置的会计工作岗位有：会计一般来说，可以设置的会计工作岗位有：会计机构负责人或会计主管人员、出纳、稽核、资本机构负责人或会计主管人员、出纳、稽核、资本基金核算、财产物资核算、收入支出核算、债权基金核算、财产物资核算、收入支出核算、债权债务核算、工资核算、成本费用核算、财务成果债务核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、

3、总账报表、会计档案管理等。核算、总账报表、会计档案管理等。（三）企业会计工作的组织形式（三）企业会计工作的组织形式1.1.集中核算。集中核算。2.2.非集中核算。非集中核算。第二节第二节 会计人员会计人员一、会计人员的任职资格一、会计人员的任职资格（一）一般会计人员的任职资格（一）一般会计人员的任职资格从事会计工作的人员必须取得会计人员从业资格证从事会计工作的人员必须取得会计人员从业资格证书。书。（二）会计机构负责人的任职资格（二）会计机构负责人的任职资格会计机构负责人除了应具备会计从业资格证书，具会计机构负责人除了应具备会计从业资格证书，具备会备会计师以上专业技术资格，或从事会计工作计师以上

4、专业技术资格，或从事会计工作3 3年以上的经年以上的经历。历。 （三）总会计师的任职资格（三）总会计师的任职资格取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个一个重要方面的财务会计工作时间不少于重要方面的财务会计工作时间不少于3 3年，年，二、会计人员的职责二、会计人员的职责1.1.依法进行会计核算依法进行会计核算; ;2.2.有效地实施会计监督。有效地实施会计监督。3.3.拟订本单位办理各项交易、事项的具体办法拟订本单位办理各项交易、事项的具体办法; ;4.4.参与拟订本单位经济计划、财务计划，编制参与拟订本单位经济计划、财务计划，编制预算，考核

5、、分析财务计划的执行情况预算，考核、分析财务计划的执行情况; ;5.5.妥善、完整地保管好各种会计档案资料，办妥善、完整地保管好各种会计档案资料，办理其他会计事务。理其他会计事务。三、会计人员回避制度三、会计人员回避制度根据有关规定根据有关规定: :1.1.国家机关，国有企业、事业单位任用会计人国家机关，国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；员应当实行回避制度；2.2.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员），单位会计机计机构负责人（会计主管人员），单位会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在构负责人（会计主管人员

6、）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。本单位会计机构中担任出纳工作。 四、会计人员的职业道德四、会计人员的职业道德1.1.爱岗敬业爱岗敬业; ;2.2.诚实守信诚实守信; ;廉洁自律廉洁自律; ;客观公正客观公正; ;5.5.坚持准则坚持准则; ;6.6.提高技能提高技能; ;7.7.参与管理参与管理; ;8.8.强化服务。强化服务。五、会计人员工作交接五、会计人员工作交接（一）交接前的准备工作（一）交接前的准备工作 会计人员在办理交接之前必须做好以下的准备工作：会计人员在办理交接之前必须做好以下的准备工作： 1.1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕；已经受理的经济业

7、务尚未填制会计凭证的应当填制完毕； 2.2.尚未登记账目的会计凭证应当登记完毕，结出余额，进行账尚未登记账目的会计凭证应当登记完毕，结出余额，进行账证、账账、账实核对，编制相关报表，核对无误后，在相关账证、账账、账实核对，编制相关报表，核对无误后，在相关账户最后一笔余额后加盖经办人印章；户最后一笔余额后加盖经办人印章； 3.3.整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；面说明材料； 4.4.编制移交清册，列明移交凭证、账簿、会计报表、公章、现编制移交清册，列明移交凭证、账簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、

8、文件、其他会计资料和物品等金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容；容； 5.5.会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接管人员介绍清作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接管人员介绍清楚。楚。 五、会计人员工作交接五、会计人员工作交接（二）交接的基本程序（二

9、）交接的基本程序移交人员离职前必须将经管的会计工作，在规定的期移交人员离职前必须将经管的会计工作，在规定的期限内向接管人员全部移交清楚。接管人员应认真按照限内向接管人员全部移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。移交清册逐项点收。 会计工作的临时交接会计工作的临时交接 会计工作临时交接是指会计人员临时离职或者因病暂会计工作临时交接是指会计人员临时离职或者因病暂时不能工作，需要有人临时接替或者代理工作时所办时不能工作，需要有人临时接替或者代理工作时所办理的工作交接手续。理的工作交接手续。3.3.会计资料移交后的责任界定会计资料移交后的责任界定 根据有关规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账

10、根据有关规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关会计资料的合法性、真实性、簿、会计报表和其他有关会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任。完整性承担法律责任。第四节第四节 会计档案管理会计档案管理 一、会计档案及其内容一、会计档案及其内容会计凭证具体包括以下内容：会计凭证具体包括以下内容：会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿，其他会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿，其他会计账簿。会计账簿。财务报告类：月度、季度

11、、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。及文字说明，其他财务报告。4.4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册和其他应当保存的会计核算专业资档案保管清册、会计档案销毁清册和其他应当保存的会计核算专业资料。料。 二、会计档案的归档、保管和查阅二、会计档案的归档、保管和查阅（一）会计档案的归档（一）会计档案的归档会计凭证会计凭证; ; 会计账簿会计账簿; ; . .会计报表会计报表; ; （二）

12、会计档案保管（二）会计档案保管当年形成会计档案的保管当年形成会计档案的保管; ; 会计档案移交档案机构后的保管。会计档案移交档案机构后的保管。 （三）会计档案的查阅（三）会计档案的查阅 查阅会计档案，应有一定的手续。对查阅的档案，查阅会计档案，应有一定的手续。对查阅的档案，应设置应设置“会计档案查阅登记簿会计档案查阅登记簿”，详细登记查阅日期、，详细登记查阅日期、查阅人、查阅理由、归还日期等。查阅人、查阅理由、归还日期等。 三、会计档案销毁三、会计档案销毁会计档案按规定保管期满后，一般可以按照以下程序销会计档案按规定保管期满后，一般可以按照以下程序销毁：毁：由本单位档案机构会同会计机构提出销毁

13、意见，编制由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、保管期限、已保管期限、销毁数、起止年度和档案编号、保管期限、已保管期限、销毁时间等内容；时间等内容；单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见；单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见；销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构共销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构共同派员监销；同派员监销；报告监销情况；报告监销情况；采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的

14、纸介档案。出的纸介档案。 复习思考题参考答案复习思考题参考答案一、练习题一、练习题（一）单选题：（一）单选题：1 1、D 2D 2、B 3B 3、B 4B 4、B 5B 5、C C（二）多选题：（二）多选题：1 1、BDE 2BDE 2、CE 3CE 3、ACE 4ACE 4、CE 5CE 5、ACDEACDE（三）判断题：（三）判断题：1 1、2 2、3 3、4 4、5 5、6 6、7 7、8 8、2010年3月14基于黑盒测试技术的基于黑盒测试技术的CTCS-3CTCS-3级列控系统联调联试技术研究级列控系统联调联试技术研究3 3、黑盒测试技术的应用、黑盒测试技术的应用6 6、测试环境、测

15、试环境 完整的测试环境应包括完整的测试环境应包括系统构成、软件版本、测试数据和测试工具系统构成、软件版本、测试数据和测试工具等，等，测试环境应相对稳定测试环境应相对稳定。CTCS-3CTCS-3级列控系统试验测试环境应与系统的总体技术级列控系统试验测试环境应与系统的总体技术方案、设备工作特性和运营需求一致，并具备模拟测试条件和监测分析手段。方案、设备工作特性和运营需求一致，并具备模拟测试条件和监测分析手段。具体要求包括：具体要求包括： 1 1）测试环境与总体技术方案的一致性：包括测试系统总体结构、系统设备配置、）测试环境与总体技术方案的一致性：包括测试系统总体结构、系统设备配置、接口方案、安全

16、信息网络结构、应答器布置原则、系统集成功能要求等；接口方案、安全信息网络结构、应答器布置原则、系统集成功能要求等； 2 2）测试环境与设备工作特性的一致性：包括设备工作环境、电气特性、电磁兼容）测试环境与设备工作特性的一致性：包括设备工作环境、电气特性、电磁兼容环境等；环境等； 3 3）测试环境与运营需求的一致性：包括地面数据配置、运营速度、司机操作与）测试环境与运营需求的一致性：包括地面数据配置、运营速度、司机操作与DMIDMI显示、系统配置参数等；显示、系统配置参数等； 4 4）测试环境对模拟测试条件的要求：测试环境应具备一定的模拟测试条件，以验）测试环境对模拟测试条件的要求：测试环境应具

17、备一定的模拟测试条件，以验证系统在特定条件下的功能和故障安全性能，包括应答器报文修改、证系统在特定条件下的功能和故障安全性能，包括应答器报文修改、RBCRBC内部参数或内部参数或变量值修改、系统配置参数或列车数据的修改等；变量值修改、系统配置参数或列车数据的修改等； 5 5）测试环境对监测分析手段的要求：测试环境应具备一定的监测记录与分析手段，）测试环境对监测分析手段的要求：测试环境应具备一定的监测记录与分析手段，以满足对系统功能或性能的综合评价，包括以满足对系统功能或性能的综合评价，包括JRUJRU记录分析设备、记录分析设备、RBCRBC维护终端和司法记维护终端和司法记录器、录器、GSM-RGSM-R无线网络无线网络PRIPRI、A A、AbisAbis接口监测记录设备等。接口监测记录设备等。 中国铁道科学研究院通信信号研究所中国铁道科学研究院通信信号研究所三、会计人员回避制度三、会计人员回避制度根据有关规定根据有关规定: :1.1.国家机关，国有企业、事业单位任用会计人国家机关，国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；员应当实行回避制度；2.2.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员），单位会计