弗布克财务部管理

1、弗布克财务部管理 弗布克1+1管理工具箱系列 财务部规范化管理工具箱 王德敏 编著 人民邮电出版社 北 京 目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、一般公司财务部组织结构图 二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图 三、大型集团公司财务部组织结构图 四、酒店财务部组织结构图 五、财务部职责 六、财务部权力 七、财务总监职责 八、财务部总经理职责 九、财务主管职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制

2、主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 第四章 资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章 筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章 会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资

3、产核算流程 七、利润核算流程 第七章 成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责 三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章 应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章 审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章 税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳

4、税核算流程 五、纳税申报流程 第一章 财务部组织结构与责权 一、一般公司财务部组织结构图 二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图 预算主管 财务成本控制主管 应收账款主管 资金主管 会计主管 财务分析师 投资 主管 融资主管 预算专员 税务专员 核算专员 出纳员 簿记员 收银员 投资分析专员 融资市场分析专员 财务管理员 收入核算会计 固定资产核算会计 费用核算会计 利润核算会计 往来核算会计 现金出纳 银行出纳 二级公司会计 分支机构会计 主办会计 副经理 三、大型集团公司财务部组织结构图 四、酒店财务部组织结构 总出纳 应付账主管 总账主管 工资主管 前厅收银主管 餐厅收银

5、主管 夜审主管 信贷收款主管 成本控制主管 收货部主管 秘书 会计员 总账资产 前厅收银员 餐厅收银员 夜审员 信贷收款员 成本控制员 仓库领班 会计部经理 成本控制部经理 财务部经理 财务总监 银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计 固定资产会计 原始单据审核会计 制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员 六、财务部权力 权力5 权力6 权力7 权力8 对违反财务制度部门、分支结构和个人对其他部门实施财务监部门内部员工聘任、解要求相关部门配合相关工作权力 五、财务部职责 权力1 权力3 权力4 权力9 权力2 参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息权力 参与年度、季度、月度销售计划

6、制定，并提出意见和建议权力 参与年度、季度、月度采供计划制定，并提出意见和建议其他相关权力 参与年度、季度、月度生产计划制定，并提出意见和建议权力 职责8 职责9 职责10 职责11 协调与税务、银行部门关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置其他工作 七、财务总监职责 职责3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准 职责4 进行税收管理和方案制定 职责5 健全公司内部核算体系和财务管理规章制度 职责6 开展经济活动分析，编

7、制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益 职责7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议 职责5 建立与发展同财政税收部门及银行良好合作关系职责6 审核会计凭证 职责7 审核上报各种会计报表及纳税申报表职责8 八、财务部总经理职责 九、财务主管职责 职责1 财务预算编制、呈报及执行 职责3 有效地管理运用资金 职责4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理 对下属员工进行培训 职责9 协调部门内部、部门之间员工关系 职责2 组织公司会计核算及年度审计 职责8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作 职责9 对公司重大投资、融资、并购等经营活动提供建议和

8、决策支持 职责10 向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议 职责11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行建议和措施 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 职责5 监督管理预算执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈 职责6 定期汇总、综合分析各部门编制简要预算执行差异分析报告 职责7 负责向董事会解答有关预算质疑，确定组织预算要求符合法律规定 职责8 根据实际经营情况，定期更新已编制预算，使企业预算更趋准确 二、资本预算专员岗位职责 职责3 根据预算监控日常支出，定期进行反馈 职责4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告 职责5

9、编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表 职责6 编制集团总体预算平衡方案 职责7 按时进行下一年度预算编制工作 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 总预算 提供资料审召开本部门预算编制部门预算计 召开预算会汇总预 召开预算会议 预算执行 审查监督审 预算编制 上报 开始 财务部经理 各系统总监 财务总监 总经理 结束 董事长 审签 审批 预算调整会 参加会议 参加会议 预算调整 预算执行 参加会议 召开部门预算会 传达指标审 编制部门预算汇总各部门预 调整方案汇总年度预算预算调整方案年度预算下 审批 再次下达执行 预算执行 开始 预算主管 财务部经理

10、财务总监 总经理 结束 各部门经理审审 审核 审批 预算平衡审议 结束 再次下达预算 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程审批 审核 编制调整方案审议预算调整报告 召开预算平衡会 审批 审 批 审 核审 批 审 核 新预算目标 提出预算调整申请 预算执行 修订预算编制新预算 现金流量预算调整 协调确定预算 结束 报告现金流量预算监控 结束现金流量预算评价编制现金流量分析现金流量预算考核审核 组织编制总预算组织编制总预算 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 职责3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职4进行成本检 职责5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告 职责

11、6 提出改进财务运转建议 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程登记账簿复核记账凭证职责3 撰写成本分析报告职责4 提出成本控制改进方案职责5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责2 执行产品成本控制方案 内 外 审核报销审定报送编制凭证 明细账 及总账 付款 填现金盘点表 审 核 清查组盘点账证核对 现金/银行 /日记账 编制盘点 结束相应账务处理 编制调节表账单核对职责6 进行成本档案管理和统计分析 会计报表 盖章认可 审核 费用总表 结束账账核对 结束 第四章 资产管理 一、资产管理主管岗位职责 职责8 负责固定资产折旧基金定期提

12、取工作报表审核职责10 每月负责汇总各部门物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划 职责9 组织全公司低值易耗品和固定资产清查、盘点和不定期抽查工作职责11 完成领导交待其他事项建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对负责固定资产购买初审及备案以及管理货币资金负责资产转让费，使用费，资产税账目管理负责企业内部设备调拨定期巡查固定资产完好情况参与企业清产核资工作办理财产保险，确保财产安全完成主管交待其他事项调查低值易耗品使用周期，确定摊销比率审核 制定现金清查制度财务经理审核 建立备用金预借和报销制度审核 开始编制登记账簿账务信息归档结束财务经理 财务部 登记应收账期分析催 付款 审核 财务

13、经理 开始 召开盘点会议 制定全面盘审 核 审 核 财务经理 总经理 纳 各部门 款 档 设备部方案 出出 纳 开始 填制领款单 领取备用金 使用备用金 向财务部报销 法律诉讼否 法务部 填写相关盘点表并签字进行盘点 阅 实施解决方案各部门财务部 清查组盘点编制盘点表相应账务处理 是 呈报盘点通知写出盘点报告整理汇总会计主管审核相关账务处理 结束否 结束和盘点表格上 签字 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程职责职责职责职责职责职责职责职责职责交审审业务部 1 3 4 5 6 7 8 9 2 汇总收款凭证和

14、付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因填现金盘点表 审核付款凭证付 款登记日记账收 付 款 登记日记账审核是 单 开始 催 付 款账务处理编制银行调节表存 结束财务部 组织盘点 提出解决问题签字并传单审 报 批 批 第五章 筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程职责12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算方案设计职责13 配合部门经理做好相关培训和指导职责14 其他相关工作 职责3 管理现有筹资渠道相关工作 职责4 开发新筹资渠道 职责5 负责企业经营所需资金筹划工作，策划组织相

15、关筹资活动职责6 完成企业筹资任务职责7 其他相关工作职责5 对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析职责6 具体承揽投资项目，并设计方案，组织实施，定期汇报工作进度职责7 及时向上级汇报对投资项目行为产生重大影响事件或变动信息职责8 在上级领导下，收缴投资项目收益职责9 收集、整理投资项目档案，建立、维护投资信息库职责10 参加部门有关管理会议，参与重大业务及管理决策职责11 其他相关工作选审核 审核 否 否 审批 审批签订借款合同审批 审批 签订借款合同执行筹资计划 安排执行 咨询调查 编制筹资分析提取借款 账务处理洽谈意向执行可行结束 发放贷款账户扣款 报告 是 贷后检查

16、评估报告结束议书 制定具体计划编制投资项目建结束归还本息下达计划项目验收使用借款 管理建议筹资考核结算凭证归还审核 是提出筹资业务 是 审核审核 参与验收 第六章 会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 登记明细账登记日记总账日记账明细账与总账余额核对根据日记总账和明细账编制会计报表审核 审核 结束上市公司所公开财务报表审批 职责7 了解公司经济合同履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，应付款项清算 职责8 关注企业经济活动各项资料并进行分析，提

17、出有益企业发展意见、建议职责9 负责公司各项债权、债务清理结算工作 职责10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案管理工作，并提出建议职责11 完成领导交办其他工作事项 指导会计人员核算业务工作，提高工作质量 职责10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展建议、意见 职责11 负责与税务、外汇管理局等机构联系与协调工作 职责12 完成领导交办其他工作 审批 审核 清查核实 核算利润 开始 分析决策 分析 汇总各损益类科目 总经理 会计核算主管 会计人员 财务总监 各部门审核 审批 审核 审核 编制报会计报表审核 登记总账核对账目登记明细账登记日记账编制记账凭证 审核 审批

18、结束 编制记账凭证登记日记账登记明细账根据科目汇总表登记总账核对账目编制报会计报表审核 结束 编制科目汇总表审批 审核 签批发票 采购 报销发票 固定资产入账 建立固定资产卡片 定期核对 建立固定 资产台账 审 核 结束 核定 审定 变更资产卡片及台账 调整固定资产账目 账物核对 组织盘点 盘点清理 审 批 一、成本会计主管岗位职责 职责7 做好相关成本资料整理、归档、数据库建立、查询、更新工作 职责8 执行资金预算及控制预算内经费支出 职责9 管理往来账、应收账、应付款、固定资产、无形资产 职责10 每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目 职责11 完成财务经理交办其他工作 二、成本会计专员

19、岗位职责 三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 职责7 负责有关报表报送工作 职责8 进行现金与支票管理 职责9 财务档案整理、装订 职责10 完成财务经理委派其他任务 结束 产品定额成本试用 产品定额成本修改 确定产品定额成本 是 制造费用核单位产品成本 成本差异分析 结 束 审 核 审 核 否 签字 生产费用归集和确定成本核算方法 费用明在制品与产成品分配 计算总成本和单位成本 结束 原始记录 审批 结束 并进行应收 职责9配报损、转使盘 第七章 成本会计管理 第八章 应收账款管理费用核 一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管

20、理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程职责5 通过账款分析，对超期应收账款提出具体处理建议，收款策略建议职责6 协助主管应对外部机构对应收账款审核，提供相关资料职责7 每月定期提交月度应收账款统计报表职责8 向审计部门等提供资料支持职责9 完成应收账款主管交付其他工作职责9 货款回收制度执行情况监督检查，参与货款回收工作考核职责10 协助、支持审计部门相关工作职责11 协助外部机构对应收账款审核，应答其质疑，并向其提供有关信息职责12 完成财务部经理交代其他工作审批 审核 审核 审核 审批 财务经理 财务总监 总经理 付款 否催款 账务处理 是 付款 制定坏账政策汇总凭

21、证确认 开出票据否 制定计提坏账准备政策 开始 开始 计量核算是 审核 法律诉讼 是背书转让 审核 付款账务处理转为应收账款 账务处理 应收账款入账估计坏账损失 审核审核审核结束审核 编制银行调节表到期付款 是 检查应收账款计提坏账准备 存档 否结束 坏账确认坏账账务处理预计坏账损失计提或冲减坏账确认坏账收回账务处理 结束结束 第九章 审计管理 一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程否 始收支凭证 审核 职责7 负责对所有涉及审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议职责8 职责9 职责10 职责11 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划行为 职责9 协助外部审计工作开展职