会计业务指南XXXX年第2期

1、会计业务指南 2010年第（总第14期） 中国建设银行山东省分行会计部 本期责任编辑：王琦 夏军彩 编者按 为配合旺季营销活动，经与支付密码器厂商和网点充分沟通，省行确定支付密码器购买除自购赠送和代销方式外，也可采取“客户预付款项，省行统一团购”方式（即客户先行将支付密码器款项支付我行，由我行统一按招标自购价格向支付密码器厂商订购支付密码器，以下简称团购），以有效降低客户成本，提高我行客户支付密码签约率。现将有关操作流程和核算手续明确如下： 一、做好客户解释和沟通工作 各行辖属网点在营销客户时，向有意购买支付密码器客户介绍我行可采取团购方式购买支付密码器，价格为258元/台，但支付密码器厂商不

2、开具发票（支付密码器厂商给各二级分行开具一张汇总金额发票），由我行开具“业务收费凭证”给客户，如客户需要发票，则只能采取代销方式。三家公司支付密码器价目表如下： 厂家名称 产品型号 自购价格（元） 代销价格（元） 北京兆日科技有限责任公司 CI-900 258.00 370.00 杭州信雅达系统工程股份有限公司 SMZ04-B 258.00 四川信都电脑有限责任公司 SZM16-A-62 350.00 二、支付密码器保管使用 根据总行相关规定，支付密码器应视同重要物品管理，因此各行网点收到支付密码器后，通过分行特色中单证登记簿系统进行支付密码器收入登记【8301-1（单证类省行重控）以台数登记

3、】，同时手工登记重要空白凭证登记簿；客户领用支付密码器时，再通过分行特色中单证登记簿系统进行支付密码器付出登记，同时客户在重要空白凭证登记簿上签收。 三、团购业务流程和会计处理 （一）团购业务流程 1、办理支付密码器款项预收手续 如客户同意以团购方式购买支付密码器，需客户支付预付款，各二级分行辖属网点将预付款转入（可免手续费）在二级分行本级开立“其他应付款-XX支付密码器户”，济南地区各网点将预付款转入（可免手续费）在省行营业部开立“其他应付款-XX支付密码器户”，并将“支付密码器汇款信息表”（见附件1）及汇款凭证扫描件一并上传二级分行会计部或济南经管部财会中心，同时各网点给客户开具“业务收费

4、凭证”和“支付密码器领取通知书”（见附件2），并向客户说明支付密码器是我行以团购方式订购，网点收到货后再通知客户来取。 2、二级分行（济南经管部）集中上划预收款 每周周五营业终了前，二级分行（济南经管部）各自审核本级（省行营业部）“其他应付款-XX支付密码器户”入账金额与收到辖属网点上报汇款信息表，如两者相符无误，二级分行会计部（济南经管部财会中心）向二级分行本级（省行营业部）出具汇款通知书（见附件3），将其预收款转入省行在省行营业部开立“其他应付款-XX密码器省行户”，同时将汇款信息表汇总上报省行会计部（sd_kjc_js）。 3、省行向厂商订货 省行每周一核对“其他应付款-XX密码器省行户

5、”入账金额，并与各行上报汇款信息表核对，如无误，省行将及时向支付密码器厂商发送订货通知单订货。 4、厂商发货 支付密码器厂商收到订货通知单后直接将支付密码器发送至各行，并向各行开具一张汇总金额发票。各行收到支付密码器后要及时反馈省行收货信息，同时将支付密码器分发至各网点，网点登记重要空白凭证登记簿后，通知客户凭“支付密码器领取通知书”前来领取，客户在重要空白凭证登记簿上签收后，按照支付密码业务规定正式办理支付密码签约手续。 5、省行付款 各行收到支付密码器后要及时反馈省行，省行会计部向省行营业部出具汇款通知书，将预收款从“其他应付款-XX密码器省行户”汇至支付密码器厂商指定账户。 如发现省行“

6、其他应付款-XX密码器省行户”入账金额与各行上报汇款信息表有误，省行将按实际入账金额为准订货，如各行补汇了订购款，省行将在下一个周期订货。以此类推。 （二）团购会计处理 1、内部账户设置 户名 币别 核算码 序号 备注 其他应付款-北京兆日密码器省行户 人民币 273099 810330 省行用 其他应付款-杭州信雅达密码器省行户 人民币 273099 810331 省行用 其他应付款-四川信都密码器省行户 人民币 273099 810332 省行用 其他应付款-北京兆日支付密码器户 人民币 273099 810333 二级分行本级、省行营业部用 其他应付款-杭州信雅达支付密码器户 人民币 2

7、73099 810334 二级分行本级、省行营业部用 2、会计处理 （1）客户预付款时，经办行会计处理： 借：XX存款 XX存款人户 贷：其他应付款XX支付密码器户（二级分行本级） 其他应付款XX支付密码器户（省行营业部） （2）二级分行本级将款项划至省行营业部“其他应付款”时，会计分录： 借：其他应付款XX支付密码器户（二级分行本级） 其他应付款XX支付密码器户（省行营业部） 贷：其他应付款XX密码器省行户 （3）支付密码器厂商向各行发货，各行进行签收并向省行反馈收货情况。 （4）省行收到各行支付密码器反馈通知后，省行会计部向省行营业部出具汇款通知书，将“其他应付款-XX密码器省行户”汇至支

8、付密码器厂商指定账户。 借：其他应付款XX密码器省行户 贷：XX存款XX支付密码器厂商户 或：XX核算码 四、自购赠送业务流程和会计处理 需要自购并向客户赠送支付密码器，由各二级分行（济南经管部）负责集中统一订购。 1、自购并向客户赠送支付密码器，由所在行经费共享中心进行处理： 借：6505020030 市场拓展其他费 贷：经费基本存款 2、经费存款户开户行进行以下会计处理： 借：行内经费存款 贷：XX核算码 五、代销业务流程和会计处理 1、支付密码器预订 各行应根据客户需求，分批向签约供货商预订部分数量支付密码器。 2、客户购买支付密码器时，由各经办行做以下会计处理： 借：XX存款 XX存款

9、人户 贷：XX核算码 附件：1、支付密码器汇款信息表 2、支付密码器领取通知书 3、汇款通知书 附件1： 支付密码器汇款信息表 分行名称： 年 月 日 序号 机构名称 DCC系统机构号 汇款日期 金额（元） 数量（台） 供应商 备注 1 2 3 4 附件2： 支付密码器领取通知书 ： 贵单位预付 元，购买支付密码器 台（大写）。请贵单位接到我行通知后，携带本通知书和单位公章，法定代表人（单位负责人）、授权代理人身份证件、法人授权书等资料，来领取支付密码器并办理支付密码签约手续。 中国建设银行 （业务用公章） 年 月 日 附件3： 汇款通知书 编号：2010-XX ： 请将“其他应付款XX支付密码器户”内支付密码器预收款