国有资产管理办法41852

1、企业国有资产治理方法第一章 总那么第一条 为增强集团以下简称“集团国 有资产治理,维护国有资产的平安和完整,科学合理配置国 有资产,提升国有资产使用效能 , 根据?中华人民共和国企 业国有资产法?、?中华人民共和国会计法?等相关法律法 规,制定本方法.第二条 国有资产是指集团及所属子公司占有、使用, 依法确认为国家所有,能以货币计量的各种经济资源的总 称,包括固定资产、流动资产、无形资产、对外投资和其他 资产.第三条 国有资产的治理和使用遵循统一领导、分级负 责、责任到人、物尽其用的原那么 , 建立完善的集体决策制度. 国有资产必须纳入单位帐簿会计帐、实物保管帐等统一 治理, 不得以各种形式设

2、置帐外资产.根据市政府授权,市局作为出资人,承当集团国有资产 治理的责任；集团作为母公司和子公司的出资人,承当对所 属子公司XX有限责任公司、XXX有限责任公司、XXXX有限 责任公司、XXXXX公司国有资产治理的责任；集团所属子公 司同样承当对其所属企业及所属治理企业的国有资产治理 责任.集团要增强财会和内部审计建设,增强内部审计力量,强化对所属子公司的监督检查,落实好监督责任第四条 集团及所属子公司的法人代表为本单位国有 资产治理的第一责任人,要明确指定具体的治理部门负责本 单位国有资产的监督治理,其主要责任是：一根据有关规定,制定本单位国有资产治理方法并 组织实施.二负责本单位实物资产的

3、购置、验收入库、帐卡管 理、清查登记、统计报告及日常监督检查工作.三根据有关规定,办理本单位国有资产购置、处置 和对外投资、出租、出借等事项的报批手续.第二章 固定资产的治理第五条 固定资产,是指企业使用期限超过 1 年的房屋、 建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关 的设备、器具、工具等.不属于生产经营主要设备的物品, 单位价值在 2000 元以上,并且使用年限超过 2 年的,也应 当作为固定资产.第六条 要建立健全固定资产治理制度.一建立验收、登记制度.对实物资产的存量、增减 变动、分布情况要分类编号,指定专人、设立专簿进行序时 登记,保证帐实相符和平安、完整.新购置的固定资

4、产,要 履行验收程序,验收合格的固定资产方可办理入库手续.二完善保管制度.对固定资产要分门别类建立台帐 治理,制定保管、领用、交接等方法,手续要完备.对经批 准配备给个人使用的资产,要建立领用交还制度,工作人员 调动时,对所使用的资产应向资产治理部门办理交还手续.三健全技术资料治理制度.对于房屋、建筑物的地 质资料、设计、施工及电路、水、暖、气管道、安装线路等 全部图纸、竣工决算、房屋和土地使用证实及有关文件,应 交由本单位档案室或专人负责治理,永久保存,以备查用.四标准固定资产购置、修缮、报废、处置制度.集 团因工作和业务需要,对固定资产进行购置、修缮、报废、 处置的,要如实向市局写出书面请

5、示,待市局研究批准后再 行实施,并将市局批复的文件作为会计帐务处理的依据附贴 于记帐凭证.集团所属子公司对固定资产进行购置、修缮、报废、处 置的,要先向集团写出书面请示,集团审核后认为确实需要 购置、修缮、报废、处置的,再按规定程序向市局写出书面为了简政放权,提升效率,凡原值 10 万元不含 10 万 元以下的固定资产购置、处置事项及单项5 万元含 5 万元以下的修缮事项由集团直接审核批复, 不再向市局报批. 集团要严格审核把关,承当好治理责任.第七条 单项购置、修缮总额 5 万元以上含 5 万元 的工程,按规定不需要招投标的,要制定内部招投标方法, 实施内部招投标手续,在程序上做到公开透明.

6、第八条 对国有资产的处置、租借、投资、联营等取得 的收益属于国家所有,必须全额纳入单位财务,统一核算, 统一治理.第九条 固定资产折旧方法一般采用年限平均法,要按 财务会计制度的规定足额计提折旧,不得少提折旧,更不得 无故不提折旧.第十条 固定资产购置、修缮、报废、处置请示必备的 附件：一固定资产购置、购建请示： 1资金来源说明； 2当前该项固定资产的实物库存情况规格、数量、分 布在哪些库区 ,需购置的规格、数量,准备用在哪个库区； 3预算书；后两项内容如果在正文中包括的,可不提供.二固定资产报废请示： 1该固定资产购置的发票 和记帐凭证复印件、 记载该固定资产的明细帐页复印件； 2 车辆报废

7、的行车证复印件、车辆登记证复印件、车辆管 理部门出具的机动车注销证实注销证实后补 .三固定资产出让申请： 1该固定资产购置的发票 和记帐凭证复印件、 记载该固定资产的明细帐页复印件； 2 该固定资产的权属证实房产证、土地证、行车证车辆登记 证等,其他没有权属证实的不需提供复印件.四固定资产维修申请： 1维修预算书应当包含 维修的具体地点方位、工作量、价格等内容,如预算部门出 具的专业预算书中没有上述描述的,应当另纸说明； 2资金来源说明.口 $丁中第三章 商品治理第十一条 集团及所属子公司应当根据 ?会计法? 、?统 计法?、 ?流通治理条例?、 ?仓储治理方法?等法规制度, 建立健全商品的会

8、计、统计和保管帐册,按规定进行商品购 进、销售、储存的会计、统计核算和库存治理,真实、全面 反映商品的变化情况.第十二条 商品的购进和销售, 要坚持 “一手钱、 一手货, 钱货两清的原那么,不得赊销或随意预付货款；要建立健全 治理责任制,保证财产平安、仓储平安和平安生产；要建立 严密的内部传递手续,做到相互制约、责任清楚.集团要负责对所属子公司的存货监管,督查所属子公司 核对会计、统计、保管帐目和商品库存实物,保证帐帐、帐 实、帐卡三相符； .集团要切实防范经营风险,商品经营坚持“以销定购 原那么,在不违背相关库存政策的前提下,可以根据市场供需 情况向所属子公司下达最高限量库存.第十三条 商品

9、损耗的处理.商品在收购、销售、储存 过程中的损耗,在定额内的局部,由单位根据原始记录和相 关规定自行处理；超过规定范围内的损耗,要在查明原因的 根底上逐级书面报市局审批,不得随意处理.商品超定额损 耗申请必附以下附件： 1超定额损耗情况报告； 2责任 人认定、处理情况报告.第十四条 商品损失的处理.发生商品损失后,先要查 明原因,再逐级上报市局审批,未经批准不得自行处理.商 品损失申请必附以下附件： 1商品损失情况报告； 2责 任人认定、处理情况报告.第四章 资金治理第十五条 集团及所属子公司的资金收支必须全部纳入本单位财会部门统一治理与核算,果断杜绝资金体外循 环,不得帐外设帐,不得私设“小

10、金库 .如有违反,严厉 追究相关人员的责任,问题严重或造成损失的,追究法律责 任.集团负责监督所属子公司的资金治理,催促企业健全资 金治理制度, 落实资金治理责任和平安举措, 保证资金平安.第十六条 资金一律不得外借和挪用.集团所属子公司 间的担保要经集团审批后书面报市局备案,除此之外不得为 其它任何单位和个人提供经济担保.第十七条 要强化对收购资金的治理,合理选择收购网 点,抓好各网点收购资金和商品的治理, 采取切实有效举措, 保证收购资金和商品的平安.第十八条 大额资金的使用治理.主要包括：新建工程 投资； 对外投资、 联营、 入股以及合作经营； 国有资产出租、 出借、转让、变卖以及合并重

11、组；不属于固定资产的批量用 品 5 万元含 5 万元以上购置等,其他非正常经营业务单 项单次使用资金数额 1 万元以上的行为,按程序逐级上报市 局审批.第十九条 集团所属子公司外购外销商品需要的大额 资金,一般掌握在单批次 200 万元以上包括 200 万元, 多批次累计使用资金 300 万元以上的,报集团备案.第二十条 集团及所属子公司要增强对往来款项的管 理.对于应付款项包括预收货款要专帐记录增减变化情 况；对应收款项 包括暂付货款 要实行严格的责任制治理, 预防形成呆死帐造成损失；对难以收回的应收款项,要采取 责任制方法大力组织清收,不得自行处理.往来款项确实无法收回需要作坏帐损失处理的

12、,要按程 序逐级报市局审批,并附以下附件： 1坏帐损失发生情况 报告；2责任人认定和处理情况报告.第二十一条 集团及所属子公司从事期货和电子商务 业务只能开展套期保值,并坚持“三不原那么 ,即：没有足 量的符合期货和远程电子交易交割标准的现货不能做；没有 自有的、充足的保证金不能做；本地没有可供交货的交割 货仓库不能做.集团要负责日常监管,果断杜绝买空、 卖空等投机行为,如有违反,要追究领导责任及相关人员责 任,造成严重后果的,要追究法律责任.第二十二条 增强对职工集资款的治理.一是集团所属 子公司为保证正常经营业务的有序开展,缓解因经营业务扩 大而带来的临时资金短缺矛盾,在经集团审批并报市局

13、备案 后,可向本企业职工临时集资用于企业经营；二是职工集资 所支付的利息要符合有关规定,对其超过银行同类同期贷款 利率多支出的利息局部要按有关规定代扣代交利息税；三是 职工集资款项要严格根据批准用途使用,集团要负责监管, 预防挪作它用.四是设专户记载集资款的增减变化情况.第五章 建立健全决策程序第二十三条 为切实增强国有企业反腐倡廉建设,进一 步促进国有企业领导人员廉洁从业,根据上级规定,凡属重 大决策、重要人事任免、 重大工程安排和大额度资金运作 简 称“三重一大 ) 事项必须由董事会作出决定,要建立健全 董事会决策制度和议事规那么,预防个人或少数人专断,以保 证决策的科学性、民主性和合法合

14、规.第二十四条 “三重一大事项决策的根本程序.根据 中共中央办公厅 国务院办公厅印发的?关于进一步推进国 有企业贯彻落实“三重一大决策制度的意见?) “三重一大事项提交会议集体决策前应当认真调查研究.对于重大 投资和工程建设工程,应当事先充分听取有关专家的意见和 进行科学论证.对于重要的人事任免,应当事先征求履行国 有资产出资人责任机构的意见.对于企业改革以及经营治理 方面的重大问题、涉及职工切身利益的重大事项、制定重要 的规章制度,应当听取企业工会的意见,并通过职工代表大 会或者其他形式听取职工群众的意见和建议.决策事项应当提前告知所有参与决策人员,并为所有参 与决策人员提供相关材料.必要时

15、,可事先征询意见.第二十五条 为保证企业经济运行的健康开展,在研究 制定“三重一大事项时、必须通知企业监事会成员参加.第二十六条 根据?中华人民共和国企业国有资产 法? 、?中华人民共和国会计法? 、?中华人民共和国统计法? 等法律法规的规定,集团及所属子公司要建立健全财务、 会计、统计制度,设置会计、统计等账簿,进行会计、统计 核算,并依照法律、行政法规以及企业章程的规定向出资人 提供真实、完整的财务、会计、统计等信息.第二十七条 为标准企业的财务行为,保证企业资金的 合理使用和平安,财会人员必须持证上岗.对会计人员实行备案制.因工作需要任用聘用会计 人员时,要及时向市局财会审计科报告备案.

16、集团对子公司 任用聘用会计人员也要实行备案制,要积极研究、探索 会计人员委派制和会计机构负责人定期轮换制度.集团所属子公司确因工作需要调整在职会计人员的,是 会计机构负责人或会计主管的必须书面征得集团同意并报 市局财会审计科备案,由集团财会负责人负责监督办理离任 与继任双方的移交手续,其它会计人员的调整,应当征得本 单位会计机构负责人的同意,并报集团备案.第二十八条 对不按上述规定执行的,市局将通报批 评；给企业造成损失的,对企业法人代表或责任人员给予经 济处分,造成重大损失和影响较大的,除给予经济处分外, 视情节轻重给予党纪、政纪处分直至追究其刑事责任.第六章 监督检查第二十九条 集团及所属子公司依法享有经营自主权. 为了最大限度减少对企业经营的影响,对企业开展监督检查 要经市局授权后按方案进行, 果断预防随意检查、 重复检查第三十条 每个年度对企业开展 2 次监督检查,一次为 年中检查,另一次为全年的经济责任审计.重点检查企业的 资金治理、资产治理、库存治理、平安生产治理、三重一大 事项治理等.具体的检查时间、检查内容和检查时点由市局 根据实际情况研究确定后授权各相关科室进行检查.第三十一条