内部控制试题及答案打印

1、内部限制试题 及答案 一、单项选择题： 1、企业为提升会计信息质量,保护财产的 平安、完整,保证有关法律法规和规章制 度的贯彻执行等制定和实施的一系列限制 方法、举措和程序的总和,称为 (D .A .内部资金限制B .内部信息限制C.内部监审工作D .内部会计限制2 、内部会计限制原那么的正确表述是 (C ).A .企业高管层是制度的制定者,有 权掌控内部会计限制B .财务会计主管是财会工作的领 导者,应当有权操纵内部会计限制C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计限制的权力D .监察、审计是企业专司监督的 部门,可修改掌控内部会计限制 3、内部会计限制中,关于修订和完善的原 那

2、么规定 (A .A .随外部环境变化、职能调整和治理 要求提升,应不断修订和完善B .未接单位上级指示,不得修改内部 会计限制 C .未经单位最高行政首长准 许,不得变更内部会计限制D .未经业务主管同意,不得修订内部会计限制4 、关于内部会计限制原那么,以下表述中错 误的是(B).A. 内部会计限制应涵盖企业内部涉 及会计工作业务的所有人员B .内部会计限制仅涵盖企业内部财 会部门的所有工作岗位和人员C .针对业务处理过程的关键点落实 决策,执行、监督、反应等各个环节D .企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、责任权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的责任、 权限, 保证办理工程

3、业务的不相容岗位 相互别离、制约和监督,企业应 当建立业务的 ( C ).A 经济责任制B 目标责任制C 岗位责任制 D 本钱责任制6 、为了明确审批人的授权批准方式、 权限、 程序、责任及相关限制举措,规定经 办人的责任范围和工作要求,企业应 当对相关业务建立严格的 (?A?) .A .授权批准制度？?B .业务流程制度C.信息传递制度?D .经济责任制度7、企业内部限制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是正性相同?D? .A .是否存在岗位设置不合理现象B. 是否存在从业人员专业技能不合格现象C. 是否存在在岗人员业务素质不过关现 象 D .是否存在不相容职务混岗的现象

4、8、以下要素中,不属于内部限制程序的是 D .A 交易授权B 责任划分C 独立稽核 D 内部审计9、以下各项中,预防员工贪污、挪用销货 款的最有效的方法是 C.A、记录应收账款明细账的人员不得兼 任出纳B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C 、请顾客将货款直接汇入公司所指定 的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客10 、关于内部审计的以下说法中,不正确 的是 D .A、对内部限制进行监控是内部审计的 工作责任B、相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱C、它是被审单位内部限制的一个重要 组成局部D、与注册会计师审计的公11、在一个设计适当地内部限制结构中, 同一职工可

5、以负责 DA 接受和保管支票,并批准注销客户应 收账款 B审核付款凭证, 同时签发支票C 保管现金,编制银行存款余额调节表D签发支票,同时保管原始凭证12、以下各项中,预防员工贪污、挪用销 货款的最有效的方法是 A .A. 记录应收账款明细账的人员不得兼 任出纳 B 收取顾客支票与收取 顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定 的银行账户 D 公司收到顾客支票后 立即寄送收据给顾客13 、以下情形中,不违背?内部会计限制 标准货币资金 试行 ?规定确实 保办理货币资金业务的不相容岗位相 互别离、制约和监督原那么的是 D .A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发

6、支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账 的登记工作 D 、由出纳人员兼任固 定资产明细账及总账的登记工作14、在一个设计适当地内部限制结构中, 同一职工可以负责 D A、接受和保管支票,并批准注销客户 应收账款 B 、审核付款凭证,同 时签发支票C、保管现金,编制银行存款余额调节 表D、签发支票,同时保管原始凭证15、以下职务中,不属于不相容职务的是 D .A 、授权业务与执行业务 B 、记录 业务与审核业务 C 、记录资产与保管资 产 D 、 授权业务与审核业务16、在 2007 年的邯郸农行盗窃案中,犯罪 嫌疑人张强 2007年 3 月 20日已经不是管 库员,但当天查库登记簿

7、“管库员一栏 有张强的签章.同年 3月 29日的查库登记 簿“管库员栏没有任何人签章,这些内 部限制失范行为与内部限制中D要素最 相关.A 、限制环境 B 、 限制活动 C风险评估D 、监督17、在 2007年的邯郸农行盗窃案中,管库员之间钥匙、密码的交接混乱,库 房钥匙登记簿与实际情况不符,这些内部限制失范行为与内部限制中B要素最相关.A、限制环境 B 、 限制活动 C、 风险评估 D 、 监督18、一天夜里,某企业的铁路专用车辆运 进一批原料,但因无人通知卸货,第 二天货物又被原封运走,这一内部控 制失范行为与内部限制中C要素最 相关.A、限制环境 B 、 限制活动 C、 信息与沟通 D

8、、 监督19、A公司方案修建一座办公楼,工程预算 总造价 300万元,其中,装饰工程 100 万元.后该公司与建筑公司签订基建 工程合同,合同及其附件写明：只将 土建工程分包给建筑公司,装饰公司 另行发包,而工程造价却未将装饰工 程局部剥离出来,仍按 300 万元总额 包给建筑公司.该案例说明 A 公司在 以下A环节中未建立内部限制,或 者设计了内部限制,却未有效执行.A 、合同的签订与审批职务未别离.B、对固定资产购建进行验收限制.？C、对固定资产支出应进行预算制度控 制 D 、对固定资产购建进行记录和入账限制24、(A)不得兼任债权债务账目的登记工20、以下选项中,符合货币资金内部限制 制

9、度规定的是( C)A、出纳人员负责应收账款的记账工作B、出纳人员负责总账的登记和保管C、货币资金审批人员负责记账工作D货币资金审批人员兼任出纳21、货物验收限制制度的核心是( D)A 、对订单的限制B 、对购货询价、签订合同的限制 C 、保管人 员不得负责会计记录D保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责 任22、为保证投资业务运行和会计记录的相 互核对、限制关系,投资业务的职务 别离制度规定,与投资的会计人员相 别离的是( D)A、投资业务的操作人员 B 、投资 方案的编制人员 C 、投资的审批人员 D有价证券的保管人员23、以下不属于不相容职务的有( B)A、出纳与

10、记账B出纳与现金保管C、财物保管与记账作.A、 出 纳 人 员 B、 会计人 员C、会计主管D、单位负责人25、会计机构负责人的直系亲属不得在单 位会计机构中担任(C)工作.A、总账登记工作 B、本钱核算工作C、出纳工作D 、档案保管工作26、出纳人员可以兼管的工作有 ( D) .A、稽核工作B 、会计档案保管C、收入账目登记D、在建工程账目登记27、以下各项中,没有违反现金内部限制 的行为包括 (A) .A、不得私设小金库B 、用本单位银行账号为他人支取现金C、用白条顶替库存现金D 、将本单位的现金借给他单位临时支用28、以下关于内部限制特征的论述,不正 确的是( D).A 、内部限制是一个

11、不断开展、完善的 过程,随着企业经营治理的新情况适时改 进?B 、内部限制由组织中各个阶层的人 员共同实施.D业务经办与财物保管?C 、内部限制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的限制方法、 举措和程序.?D 、制定了严格的内部限制制度,就 能保证一个企业必定成功.29、不相容职务别离的核心是 B . A 、 实物限制 B 、内部牵制 C 、限制环境 D限制风险30、内部限制的内容中不包括 D.A、不相容业务分开 B 、不相容职 务别离 C 、界定职权范围 D 、授权批 准31、不相容职务是指 C A、如果由一个人承当就要多付加班费的职务 B 、如果由一个人承当 就要违反劳动法的职

12、务C、如果由一个人承当就容易发生弊端 且易被掩盖的职务 D 、如果一个人承当就 容易被误解的职务32、内部限制制度的限制环境不包括 B .A、组织机构B、内部审计C、交 易授权D、治理限制方法33、以下各项中不属于单位内部限制制度 的主要方法的是 D.A、不相容职务相互别离限制 B 、预算限制 C 、会计系统限制 D 、人力 资源政策34、以下各项中,不属于对内部限制进行 研究评价的程序有 D.A、 撰写购货业务的文字说明书B、绘制固定资产内部限制流程图C、编制存货内部限制调查表D、编制应收账款明细表35、以下各项中违反现金内部限制的是B.A、每日及时记录现金收入并定期向顾 客寄送对账单B、担

13、任登记现金日记账及总账责任的 人员与担任现金出纳责任的人员分开C、现 金 折 扣 需 经 过 适 当 审 批 D每日盘点现金并与账面余额核对36 、以下各项中不违反现金内部限制的是C.A、现金收入直接用于公司的支出B、在办理费用报销的付款手续后,出 纳人员应及时登记现金、银行存款日记账 和相关费用明细账C、指定负责本钱核算的会计人员每月 核对一次银行存款账户D期末应当核对银行存款日记账余额 和银行对账单余额.对余额核对相符的银行存款账户,无须编制 银行存款余额调节表37、以下D职务属于不相容职务.A 、经理和董事长 B 、采购员和供 销科长 C 、保管员和车间主任 D 、记录 日记账和记录总账

14、38、在注册会计师看来,如果处于重要资 产治理或限制岗位的员工D,该员工侵 占资产的舞弊风险可能最高.A、缺少强制休假制度B 、治理层或员工不重视相关限制C对公司存在敌对情绪 D、不相容 职务的别离不充分39、会计记录限制的内容不包括 DA 、凭证必须连续编号,并按编号 顺序使用 B 、记账凭证的内容必须与原 始凭证的内容保持一致C 、 建 立 定 期 的 复 核 制 度D建立内部审计制度40、对于被担保工程发生变动的情况,企 业应建立C制度.A、岗位分工B、授权批准C、担保评 估 D 、担保审批41、所谓？D,是指未加限制就容易产生错弊的环节.A、内部审计B、内部牵制C、实质性测试D 、关键

15、限制点八、42、关于内部审计的以下说法中,不正确 的是 D .A.对内部限制进行监控是内部审计的 工作责任 B 相对于政府审计、注册会 计师审计而言,独立性最弱C.它是被审单位内部限制的一个重要 组成局部 D .与注册会计师审计的公 正性相同43、以下各项中,不属于不相容责任的有 CA、银行出纳与编制银行存款余额调节表 B 、 接受订单与批准赊销C、 现 金 出 纳 与 登 记 现 金 日 记 账D、现金出纳与编制记账凭证44、以下COS报告对内部限制研究的突破 不含 A.A 、强调限制环境在内部限制中居 于根底环节. ？B 、强调风险评估在内部 限制中的重要作用.？C 、强调信息与沟通是强化

16、内部 限制的重要途径. D 、强调监督是内部 限制发挥作用的关键环节.二、多项选择题： 1.内部限制的根本要素包括 ACDE.A、内部环境？ B、风险应对？ C、控制举措? D 、信息与沟通 E 、监督检查 的最为重要的突破. E 、目前内部限制研2以下属于企业文化的是 ABDE.A、企业整体价值观？ B 、高级治理人员的治理理念和经营风格C、标准的法人治理结构？ D、高级管 理人员的职业操守 E 、员工行为守那么 3ABCDE 都对实施内部限制负有责任.A、董事会？B、治理层？ C、风险管 理人员 ？ D 、内部审计人员 E 、财务人 员4财产保护限制包括 ABCDE.A 、财产记录 ？ B

17、 、实物保管 ？ C 、定期 盘点 ？ D 、账实核对 E 、财产保险 5符合性测试的主要方法有 ABC.A 、 证据检查法 ？B、 穿行测试 法 ？C 、实地观察法 ？ D 、文字说明法 6有关内部限制的开展阶段的论述正确的 是BCDEA、20 世纪 50年代以前, 内部限制主要 表现为内部牵制 ？B、在内部限制制度阶段,内部限制被划分为内部会计限制和内部治理限制 ？C、内部限制结构主要包括限制环境、会计系统和限制程序三个组成局部. ？D、内部限制整体框架是内部限制研究究上升到全面风险治理的高度. 7内部限制制度设计的原那么包括 ABCDE.A、合法性B、重要性？C本钱效益 性？D全面性E、

18、制衡性 8以下属于内部环境要素的是 ABCDE.A、企业文化B、治理结构C、反舞 弊机制D、内部审计 E、人力资源政策 9符合印章限制要求的是 ABDE.A 、财务专用章由专人保管 B 、 个人名章由本人保管 C 、一人可以保管 全部印章D严格履行签字或盖章手续E 、个人名章可由授权的人保管 10货币资金岗位分工限制包括 ABCDE.A 、建立货币资金业务的岗位责任制B、出纳人员不得兼任稽核C 、实行岗位轮换制度D 、 建 立 回 避 制 度E、配备合格的业务人员11针对以下与货币资金相关的内部限制, 注册会计师应提出改良建议的有 BD.A、现金收入必须及时存入银行,不得 直接用于公司的支出B

19、、在办理费用报销的付款手续后,出 纳人员应及时登记现金、银行存款日记账 和相关费用明细账C、指定负责本钱核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额.对余额核对相符的银行存款账户,无须编制 银行存款余额调节表 12单位设置会计工作岗位时一般应当考 虑以下哪些要求 BCD.A、与单位负责人的关系B 、实行内部牵制 C 、会计工作岗位应有方案 地轮岗 D 、建立岗位责任制 13内部限制制度就其限制范围和具体要 求来说,又可分为 ACA、 ?内部治理限制 ? B 、内部人员控 制 ? C 、内部会计限制 ?D 、内部 组制限制 14以下属于不相容职务的有 A

20、BCDEA、 ?授权批准 ?B 、业务经办 ?C 、 会计记录 ? D 、财产保管 ? E 、稽 核检查 15根据内部限制制度的要求,不相容职 务应当相互别离.以下各项中,属于不相 容职务的有 ?ABCD?.?A 授权批准与业务经办B 业务经办与会计记录 C 会计记录与财产保管D. 业务经办与稽核检查 16限制环境是实施内部限制的根底.下 列有关限制环境的表述中,正确的 有 ABCD.A、科学合理的人力资源政策是内部控 制的人才和工作机制保证,有利于调发动 工的积极性、主动性和创造性B 、有效的反舞弊机制是发现和处理舞 弊行为的制度安排,有利于及时防范因舞 弊而导致内部限制举措失效C 、企业文

21、化是企业在经营治理过程中 形成的、影响内部限制环境的精 神和理念,包括高级治理人员的 治理理念、经营风格与职业操守, 企业的整体价值观,员工的行为 守那么等D 、健全的治理结构、科学的内部机构 设置和权责分配是内部限制的根本前提, 是限制环境的重要内容17.以下业务中,ABCD需要集体审批.A 、重要货币资金支付业务. B 、 超出销售政策和信用政策的赊销业务.C、重大投资工程决策 提前或延期收回对外投资. 18内部会计限制主要包括 ABCD.A、？采购与付款循环限制？ B、销售 与收款循环限制 ? C 、对外投资限制 ? D担保限制 19采购与付款循环限制包括 ABCDE.A 、 ？请购限制

22、 ？ B 、审批限制 ？C 、 采购限制 ？ D 、验收限制 ？E 、付款控 制 20以下有关企业内部限制建设的表述中, 正确的有 ABCD.A. 内部限制建设有助于企业及时识别和防范风险,促进企业实现战略开展目标B. 企业应当结合自身的治理实践,从限制环境、风险评估、限制举措、 信息与沟通、监督检查等要素出 发建立本单位的内部限制C. 内部限制应当由企业各个层级的人员共同实施,从企业负责人到各 个业务分部、职能部门的负责人, 直至每一名员工,都应对实施内 部限制负有责任D. 企业应当定期或不定期对本单位内部限制的健全性、合理性和有效 性进行评价,及时发现内部限制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞

23、,采取切实可行举措予以改良21. 限制环境是实施内部限制的根底.下 列有 关控 制 环 境的表述中, 正确的 有 ABCDA. 企业文化是企业在经营治理过程中形成的、影响内部限制环境的精 神和理念,包括高级治理人员的 治理理念、经营风格与职业操守, 企业的整体价值观,员工的行为 守那么等B. 健全的治理结构、科学的内部机构 设置和权责分配是内部限制的根本前提, 是限制环境的重要内容C. 科学合理的人力资源政策是内部控 制的人才和工作机制保证,有利于调发动 工的积极性、主动性和创造性D. 有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排,有利于及时防范因舞 弊而导致内部限制举措失效22. 企业应当

24、对影响内部限制目标实现的各种风险进行评估,根据评估结果 制定相应的举措.以下有关企业风 险评估程序的表述中,正确的有 ABCD.A. 在充分调研和科学分析的根底上,对业务流程和治理活动进行全面梳理,找出 影响内部限制目标实现的各风险点B. 依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序,确定应当关 注的重要风险点C. 合理确定企业整体风险承受水平和具 体业务层次上的可接受风险水平D. 选择系列风险应对举措使重要风险处 于期望的限度内23. 以下有关内部限制举措中,能够有效 防范货币资金风险的有 ABCD.A. 建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的责任权限,保证办理货币资

25、金业务的不 相容岗位相互别离B. 建立货币资金授权制度和审核批准制度,并根据规定的权限和程序办理货币资金支付业务,严禁未 经授权的部门或人员办理货币资 金业务C. 建立货币资金监督检查制度,定期 和不定期进行货币资金清查和对账,保证 货币资金账实相符D. 增强银行预留印鉴的治理,指定责 任心强的人员统一保管用于支付款项的各 种印章24. 某大型集团公司为强化担保业务内部限制,制定了担保业务内部限制制 度.在该制度规定的以下内容中, 符合内部限制要求的有 ABC.A. 重大对外担保业务由集团公司统一审批,严禁子公司自行对外担保或者子公 司之间提供互保B. 对外担保业务应当履行严格的风险评估程序,

26、并形成书面评估报告； 被担保人要求变更担保事项的,公司应当重新履行评估与审批程 序C. 对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析,密切关注担保工程的进展情况D. 对于与担保业务相关的抵押物,可以在担保有效期间内进行投资治理,使其 保值增值25. B公司于20X6年3月开工建设生产车间,20X7年4月完工.公司董事会 考虑到工程金额较大,决定授权公 司总经理周某全权负责组织工程的 可行性研究,并由其对工程做出决 策.之后,公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编计档案保管工作和债权债务登记工作制,并对工程各项价款的支付进行审批.吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣,并利用工程价款支付“一支笔审

27、批权从中侵占公司巨额财产.根据上述情况,该公司在工程工程建设过程中存在的内部控 制缺陷有 ABCD.A. 周某负责组织工程可行性研究并对工程做出决策,违背了不相容岗位相互分 离的内部限制要求B. 周某负责对工程做出决策,违背了工程决策集体审议的内部限制要求C. 吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批,违背了内 部限制要求D. 公司授予吴某“一支笔审批权, 属于授权不当26. 以下各项中,违背有关货币资金内部限制要求的有 BCDE?A. 采购人员超过授权限额采购原材料B. 未经授权的机构或人员直接接触企业资金C. 出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D .出纳人员兼任

28、会E. 主管财务的副总经理授权财务部经 理办理资金支付业务27. 会计记录限制的内容包括 ABC A、凭证必须连续编号,并按编号顺序 使用 B 、记账凭证的内容必须与 原始凭证的内容保持一致C 、 建 立 定 期 的 复 核 制 度D建立内部审计制度28. 内部限制的目标,可以归纳为ABCDEA、保护资产的平安和完整B、保证会计及其他信息资料的真实可靠C、有利于实现企业的开展战略D、提 高 经 营 管 理 的 效 率 、 效 果E、促进国家法律、法规有效遵循29. 公司对存货的以下内部限制规定中, 应当由存货治理部门承当的是 ? BCD?.A 、对会计期末货物已到、发票未到 的收货,应暂估入账

29、?B 、对代管、代销、暂存受托加工 的存货应单独记录,预防与本单位存货混 淆C、设立实物明细账,详细登记经验收合格入库的存货,定期与会计部门核对D记载治理过程中废弃的存货30工程工程限制包括 ABCD.A 、工程决策限制 ?B 、概预算限制 ?C竣工决算限制？ D、价款支付限制 31内部限制报告方式通常包括 ABCD.A、例行报告 B、实时报告 C、专题报 告 D 、综合报告32授权限制包括 ABCD. A 、常规 性授权 B 、临时性授权 C 、集体审议 D联签制度33风险应对举措包括 ABCD. A 、风险 回避 ？ B 、风险承当 ？C 、风险降低 ？ D风险分担 34企业反舞弊工作应关

30、注 ABCD.A 、在财务报告和信息披露方法弄虚作 假. B 、在开展业务活动中非法适用企业 资产牟取不当利益.C 、未经授权、滥用授权或采取其他不 法方式侵占、挪用资产. D 、员工单独 或串通舞弊给企业造成损失. 35审计委员会在企业内部限制设计和实 施中承当的责任包括 ABCD.A 、审核企业内部限制及其实施情况, 并向董事会作出报告. B 、指导企业内 部审计机构的工作.C 、审核企业的财务报告及有关信息披露内容.D、负责内部审计与外部审计的沟通协调. 36风险评估主要包括 ABCD. A 目标设定 B 、风险识别 C 、风险分析 D风险应对37 .企业可以采取ABCD等方法识别相 关

31、的风险因素.A、讨论B、问卷调查 C、案例分 析 D 、咨询专业机构意见38. 内部会计限制的根本要求是 ABCD.A 、记账人员与经济业务事项的责任权 限相互别离、相互制约.B 、明确重大对外投资、资产处置、资 金调度的决策和执行相互监督、相互制约 的程序.C 、明确财产清查的范围、期限和组织 程序. D 、明确对会计资料定期进行内 部审计的方法和程序.39. 现金限制要求做到 ABCD.A 、实行现金库存限额治理. ？ ？B 、 明确现金开支范围. ？C 、严禁现金坐 支. ？D 、现金定期盘点.40. 以下行为中,不符合内部限制要求的 是 ABCDA、信用治理岗位与销售业务岗位的重合.

32、B 、销售谈判少于 2 人,谈判与 订立合同人员未别离.C编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人员开票以及销售人员接触现 款.D赊销未经批准或越权批准.41担保业务的不相容岗位包括 ABCD.A 、担保业务的评估与 审批 .B、担保业务的审批与执行.C 、 担保业 务的执 行与 监督 .D担保财产的保管与担保业务的记录.42内部限制评价报告一般应当包括 ABCD.A 、 评价范 围和程序的 说明 .B、发现的内部限制缺陷及原因分析.C、对重大缺陷的说明及其不利影 响的分析. D 、针对内部限制缺陷提出 的补救举措.43银行存款限制要求 ABD.A 、增强银行账户治理,按规定办理存 款、取款

33、结算. B 、定期检查、清理银 行账户的开立和使用情况.C 、 现 金 收 入 及 时 存 入 银 行 .D定期获取银行对账单,编制银行存款余 额调节表.44健全性测试方法有 AD.A、制度描述法？ B 、证据检查法C、实地观察法 D、比拟评价法 45制度调查方法包括 ABCD. A 、审 阅法？ ？B 、询问法 ？C 、观察法 D 、 调查表法46根据萨班斯法案第 302 条款的规定, 上市公司的BC对建立和维护本公司的 内部限制负责.A 、董事长 ？ B 、首席执行官 ？ C、首席财务官 D 、内部审计师47不 相容职务分工的 主要内 容包括 ？AB ？A 经济业务处理过程的分工 B 财务

34、记录与 保管的分工 C 责权利的分工 D 党政的分 工？48. 内部限制评价的主要集中在ABD方 面.A、健全性？ ？B、有效性 ?C、符合性 D 、合理性49. 对外投资授权批准限制要求 ABCD.A、明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关限制举措.B 、严禁未经授权的部门或人员办理对 外投资业务.C、制定对外投资业务流程.D明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资处置等环节的内部限制要求. 50竣工决算限制要求 ABCD.A 、建立竣工清理制度. B 、 及时编制和审核竣工决算. C 、建立竣 工决算审计制度.D及时组织工程工程竣工验收.51以下行为中,不符合内部限制要求的 是

35、 ABC DA不经过审批付款.B 、总账与日记账、明细账由一人登记.C未经开户行批准,坐支现金.D、 支付款项所需印章由一人保管.52以下行为中,符合内部限制标准的是 BC.A 、由同一个人或部门办理某个业务的 全过程.B 、至少有两人以上参加业务谈判.C单位负责人的直系亲属不得担任本 单位会计机构负责人. D 、会计机构负责 人的直系亲属担任本单位出纳等.53. 在采购与付款循环中,ABCD属于不 相容职务.A 、请购与审批. B 、询价与确定 供给商. C 、采购与验收. D 、订立合同与审计.54. 对外投资业务的不相容职务包括 ABCD.A 、 对外投资预算的编制与审批.B、对外投资工

36、程的分析论证与评估.C、对外投资处置的审批与执行.D对外投资的决策与执行.55. 内部限制缺陷是指监督检查过程中发现的ABCD情形.A 、 内部限制的 设计存在 漏洞.B、不能有效防范错误与舞弊.C、内部限制运行存在弱点与偏差.D不能及时发现并纠正错误与舞弊.三、判断题：1. 内部限制要素可以分为限制环境、会计 系统和限制程序,内部审计是限制程序 的主要组成局部.错 2. 无论内部限制制度的设计怎样合理、运行多么有效,我们对内部限制的可信赖 程度,都应低于 100%.对 3. 单位在签订销售合同前,指定两名以上 专门人员与购货方谈判,并由他们中的 首席谈判代表负责签订销售合同. 错4. 对售出

37、的商品由收款员对每笔销货开 具账单后,将发运凭证按顺序归档,且 收款员应定期检查全部凭证的编号是 否连续.错5. 内部审计即是内部限制的一个组成部 分,又是内部限制的一种特殊形式. 对6. 内部审计机构原那么上不得置于财会机 构的领导之下或者与财会机构合署办 公.对7. 内部审计机构对审计过程中发现的重 大问题,可以直接向审计委员会或董事 会报告.对8. 内部审计人员应当具备内审人员从业 资格,拥有与工作责任相匹配的道德操 守和专业胜任水平. 对9. 企业对关键岗位的员工,可以实行强制 休假制度,并保证在不超过五年的时间 内进行岗位轮换.对10. 内部限制的根本理念、原那么和方法等仅 适用于企

38、业等营利组织,不适用于非营 利组织.错11. 除了董事会成员外,任何人不得拥有凌 驾于内部限制之上的特殊权利. 错12. 内部会计限制应当遵循本钱效益原那么, 以合理的限制本钱到达最正确的限制效 果.对13. 内部会计限制应随着外部环境的变化、 单位业务职能的调整和治理要求的提 高不断修订和完善. 对14. 建立内部限制框架首先要在组织机构 设置和人员配备方面做到董事长和总 经理分设、董事会和总经理班子分设, 预防人员重叠.对15. 单位内部的各级治理层必须在授权范 围内行使相应职权,经办人员也必须在 授权范围内办理经济业务. 对16. 内部会计限制应当符合国家有关法律 法规以及本单位的实际情

39、况. 对17. 尽管国家制定了统一的会计制度,但其 中某些会计政策是可选的.因此,从企 业内部治理要求出发,必须统一执行所 确定的会计政策,以便统一核算汇总分 析和考核.对18. 全面预算是企业财务治理的重要组成 局部,它是为到达企业既定目标编制的 经营、资本、财务等年度收支总体方案, 从某种意义上讲,全面预算也是对企业 经济业务规划的授权批准. 对19. 根据COS报告,内部限制只能够向企业 治理层保护资产平安完整等目标提供 合理保证,而不是绝对保证. 对20. 根据COSO艮告,内部限制的根底不是限 制,而是引导和协调. 对21. 根据COSO艮告,内部限制旨在保证公司 有关各方目标的实现

40、. 对22. 人力资源政策设计要求对掌握重要商 业秘密或核心技术等关键岗位员工离 岗作出限制性规定.对23. 信息沟通机制要求内部所需要的内部 信息、外部信息在企业内部准确、及时 传递和共享,保证董事会、治理层和企 业员工之间有效沟通. 对24. 审计委员会的责任之一是指导企业内 部审计机构的工作,监督检查企业的内 部审计制度和实施情况. 对25. 公司为治理方便,将关联单位库存现金 合并在一起存放,符合?内部会计限制 标准货币资金 试行 ?的规定. 错26. 公司以个人名义开设的个人存折与单 位现金一起存放,违反了?内部会计控 制标准货币资金 试行 ?的规定. 对27. 公司超过现金结算起点

41、的大额现金支 付,违反了?内部会计限制标准货 币资金试行 ?的规定.对28. 公司没有未建立健全集团公司统一的 内部财务治理和会计核算制度,缺乏集 团内部统一的执行标准和监督考核依 据,造成各子公司在执业方面存在一定 程度的“各自为政现象,违反了?内 部会计限制标准根本标准 试行 ? 的规定.对29. 某公司为了工作方便,将所收到的工程 款存入个人账户作为日常结算账户使 用,这并不违反?内部会计限制标准 根本标准 试行 ?的规定.错30. 由于该单位实行内部承包,为较好的完 成内部考核指标,各承包单位在领用材 料时未及时办理领料手续,实际资产已 使用,年末仓库对账时补办领料手续, 这并不违反?

42、内部会计限制标准基 本标准 试行 ?的规定.错31. 某公司会计档案存放公共场所且无任 何防范举措的橱柜内,违反了?内部会 计限制标准根本标准 试行 ?的规 定.对32. 某公司不按月编制银行余额调节表,导 致账面余额错误或余额为负值,同时导 致未达账项较多,并且时间较长,有些 未达账项长达几年,造成银行存款账面余额与银行账户余额之间的较大差异,严重违反了?内部会计限制标准货 币资金试行 ?的规定.对33. 销货业务订单限制制度中,应当实行顺序编号法,为了增强治理,应当对所有的订单,包括已经执行和尚未执行的订 单一起进行治理和限制,以免疏漏. 对34. 授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务

43、要别离,如有权决定或审批材 料采购的人员不能同时兼任采购员职 务.对35. 执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要别离,如填写销货发票的人 员不能兼任审核人员. 对36. 执行某项经济业务和记录该项业务的职务要别离,如销货人员不能同时兼任 会计记账工作. ?对37. 保管某些财产物资和对其进行记录的职务要别离,如会计部门的出纳员与记 账员要别离,不能兼任. 对38. 根据会计人员回避制度的规定,国有企业会计机构负责人的直系亲属不得担 任本单位的任何会计职务. 错39. 登记各种总账和明细账的属于不相容职务,应当予以别离. 对40. 不得由同一部门或个人办理担保业务 的全过程.对41. 董事

44、长和总经理的交叉任职并没有违 背内部限制的根本原那么. 错42. 在实行国家统一级会计科目的根底上, 企业应根据经营治理需要,统一设定明 细科目,特别是集团性公司更有必要统 一下级公司的会计明细科目,以便统一 口径,统一核算.对43. 从某种意义上讲,全面预算也是对企业 经济业务规划的授权批准. 对44. 企业预算内资金实行责任人限额审批, 限额以上资金实行集体审批,严格限制 无预算的资金支出.对45. 为满足企业内部治理的时效性和针对 性,企业应当建立内部治理报告体系, 全面反映经济活动,及时提供业务活动 中的重要信息.对46. 企业应建立专门信用治理部门,并应将 信用治理岗位与销售业务岗位

45、设在一 起.错47. 增强对应收票据的治理,其取得和贴现 必须由保管票据的主管人员书面批准. 错48. 企业建立竣工决算审计制度,及时组织 竣工决算审计.对49. 需要签订合同的对外投资业务,应先进 行谈判并经审查批准后签订投资合同, 相关谈判须由两人以上参加. 对50. 转让、核销对外投资,应经集体审议批 准.核销对外投资应取得因被投资单位 破产等不能收回投资的法律文书和证 明文件.对51. 穿行试验法：检查与某些交易或事项相 关的原始凭证和其它文件,沿着这些凭 证和文件上所留下的业务处理的踪迹 进行追踪,从而判断业务处理过程是否 按所设计的内部会计限制的要求进行. 对52. 检查人员可以观察仓库实际的发货过 程,是否和规定的发货程序一致.为使 观察收到实效,检查人员最好采用突击