产品经理培训资料之财务运作ppt课件

1、产品经理运作讨论产品经理运作讨论 之财务之财务运作运作2019.10DV案例分析案例分析财务运作讨论财务运作讨论2004年年9月月 项项 目目本月金額 本月金額 累计金額 累计金額 产品销售收入- - 软件销售收入- - 商品销售收入3,587,692.85 45,450,491.15 技术服务收入16,384.00 1,173,073.63 内部技术服务收入- - 其他业务收入- 400.00 减：未实现收入- - 一、营业收入总额一、营业收入总额3,604,076.85 46,623,964.78 减：实际折扣106,470.96 1,109,962.21 预计折扣48,999.12 11

2、0,092.00 营业税金819.20 58,653.68 二、营业收入净额二、营业收入净额3,447,787.57 45,345,256.89 产品销售成本- - 软件销售成本- - 商品销售成本4,008,203.00 47,366,285.22 技术服务成本- - 内部技术服务成本- - 其他业务成本- - 三、营业成本总额三、营业成本总额4,008,203.00 47,366,285.22 实际回佣264,967.52 1,627,999.14 预计回佣-135,995.73 164,529.91 四、营业成本净额四、营业成本净额3,879,231.21 45,573,756.17 五

3、、折扣回佣前毛利五、折扣回佣前毛利-404,126.15 -742,320.44 折扣回佣前毛利率（%）-11.21%-1.59%六、折扣回佣后毛利六、折扣回佣后毛利-431,443.64 -228,499.28 折扣回佣后毛利率（%）-12.51%-0.50%七、城建税及教育费附加七、城建税及教育费附加84.67 5,984.81 销售费用155,178.51 1,091,190.58 研究费用- - 管理费用- - 财务费用37,797.33 464,238.09 八、期间费用总额八、期间费用总额192,975.84 1,555,428.67 期间费用率(%)5.60%3.43%九、营业利

4、润九、营业利润-624,504.15 -1,789,912.76 营业外收支净额0.42 300.75 投资收益- - 内部净分进利润- 41,150.86 减：预提存货削价准备金-52,819.37 6,606.33 预提坏帐准备金- - 预提奖励基金- - 十、税前净利十、税前净利-571,684.36 -1,755,067.48 税前净利(%)-16.58%-3.87%消费数码摄像机消费数码摄像机剖析折扣回佣后毛利剖析折扣回佣后毛利2004年年9月月 项项 目目本月金額 本月金額 累计金額 累计金額 产品销售收入- - 软件销售收入- - 商品销售收入3,587,692.85 45,45

5、0,491.15 技术服务收入16,384.00 1,173,073.63 内部技术服务收入- - 其他业务收入- 400.00 减：未实现收入- - 一、营业收入总额一、营业收入总额3,604,076.85 46,623,964.78 减：实际折扣106,470.96 1,109,962.21 预计折扣48,999.12 110,092.00 营业税金819.20 58,653.68 二、营业收入净额二、营业收入净额3,447,787.57 45,345,256.89 产品销售成本- - 软件销售成本- - 商品销售成本4,008,203.00 47,366,285.22 技术服务成本- -

6、 内部技术服务成本- - 其他业务成本- - 三、营业成本总额三、营业成本总额4,008,203.00 47,366,285.22 实际回佣264,967.52 1,627,999.14 预计回佣-135,995.73 164,529.91 四、营业成本净额四、营业成本净额3,879,231.21 45,573,756.17 五、折扣回佣前毛利五、折扣回佣前毛利-404,126.15 -742,320.44 折扣回佣前毛利率（%）-11.21%-1.59%六、折扣回佣后毛利六、折扣回佣后毛利-431,443.64 -228,499.28 消费数码摄像机消费数码摄像机收入总额收入总额- -成本成

7、本总额总额=-742320=-742320回佣总额回佣总额- -折扣折扣总额总额=572474=572474其实厂商没有欠我们钱！内部内部DV产品的大幅度降价，缺乏对其规律的把握，产品的大幅度降价，缺乏对其规律的把握，屡次受挫，集体智慧的优势没有发挥；例如：屡次受挫，集体智慧的优势没有发挥；例如：701D在后期单台亏损接近在后期单台亏损接近1000元；元；成本计算模糊，没有尽早引起重视；成本计算模糊，没有尽早引起重视；外部外部SHARP厂商对厂商对DV产品投入减少；产品投入减少；我们出现了帐面亏损我们出现了帐面亏损原因是什么？原因是什么？剖析费用剖析费用直接运营费用直接运营费用项项 目目本月金

8、額 本月金額 累计金額 累计金額 采购运费- - 销售运费6,097.89 38,889.49 市内配送运费1,475.41 15,904.77 包装费用246.89 3,001.05 海关申报费- - 转储运费2,659.32 18,173.97 检验检疫费- - 滞箱费- - 进出口手续费- - 投标保函费- - 仓储费用2,994.00 23,743.60 运输保险530.15 3,293.69 存货保险- 1,725.71 实验及检验费- - 返修货品维修费- - 顾客培训费用- - 版权费- - 条码扫描费378.00 5,666.60 物流设备折旧- - 物流汽车折旧- - 物流汽

9、车费用- - 物流汽车保险- - 增值服务费- - 加工费- - 工模费用- - 坏帐损失- - 存货报废损失- - 内部费用分配- - 其他直接营运费用- - 一、直接营运费用小计一、直接营运费用小计14,381.66 110,398.88 消费数码摄像机消费数码摄像机费用率0.24%，低于部门平均水平0.41%剖析费用剖析费用间接运营费用间接运营费用办公用品及消耗- 25.27 印刷品及消耗23.77 177.67 票据费30.62 66.48 办公室供应- - 报刊杂志费- - 低值易耗品- 854.70 电话费469.19 2,217.77 移动通讯费1,051.10 8,230.00

10、 网络通讯费31.17 255.70 邮寄费59.90 340.04 境内差旅费22,585.00 106,595.40 境外差旅费- - 市内交通费2,017.00 8,819.00 租车费15.17 253.03 运杂费- - 汽车费用- - 汽车保险费- - 会议费- - 招待费8,775.00 38,930.20 礼品费- - 法律及专业咨询费- - 审计费- - 会员费- - 商誉摊销- - 在研产品损失- - 开办及登记费- - 设备维修费236.32 479.66 网络通讯线路运营费- - IT外包服务及项目费- - IT运营费用1,236.70 7,500.38 IT项目费用-

11、 - 研发材料- - 技术协作费- - 内部费用分配- - 其他间接营运费用1,399.00 1,399.00 税项（营运费用）58.19 4,154.69 三、间接营运费用小计三、间接营运费用小计37,988.13 180,298.99 费用率0.40%，低于部门平均水平0.49%内部银行利息支出37,797.33 464,238.09 内部银行贴现利息- - 外部银行利息收入- - 外部银行利息支出- - 银行抵押借款利息- - 分期付款利息- - 信用证承诺费- - 票据贴现利息支出- - 信用证费用- - 汇兑损益- - 银行手续费- - 内部财务费用分配- - 其他财务费用- - 六

12、、财务费用小计六、财务费用小计37,797.33 464,238.09 剖析费用剖析费用财务费用财务费用费用率1.02%，远远高于部门平均水平0.44%存货/欠款周转太慢,TT付款条件剖析费用剖析费用销售部分摊费用销售部分摊费用本月金額 本月金額 累计金額 累计金額 销售费用155,178.51 1,091,190.58 其中产品部费用408800元销售部实际分摊费用682390元费用率1.5%，远远高于部门平均水平0.19%部门预期过于乐观,定位过高!总结总结几个值得我们思考的问题几个值得我们思考的问题费用亏损是大头费用亏损是大头部门决策出了问题！为什么？怎么办？部门决策出了问题！为什么？怎

13、么办？帐面亏损是其次帐面亏损是其次1、部门决策支持系统能否及时发现问题？解、部门决策支持系统能否及时发现问题？解决问题？决问题？2、产品经理是否了解产品规律？每个人心中、产品经理是否了解产品规律？每个人心中是否清楚是否清楚“损益表损益表”？DV案例分析案例分析财务运作讨论财务运作讨论考考你？考考你？1 1、你全年净利指标是多少？、你全年净利指标是多少？2 2、你的整体经营费用率是多少？、你的整体经营费用率是多少？3 3、请说出某一型号的当前库存？、请说出某一型号的当前库存？考考你？考考你？截止9月31日净利累计完成多少？9月存货周转是多长时间？指标是多少？9月资金流状况如何？产品经理的天职是什

14、么？ 赚钱！赚钱！如何才能赚钱呢？如何才能赚钱呢？你必须了解你所处的行业规律；你必须了解你所运作产品的行业处境；你必须和厂商有良好的沟通；你必须清楚成本和费用结构；你必须有足够的推动力；你必须我们从算帐说起 值得我们关注的财务指标2004年预算2004年预算第一季度第一季度第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度产品销售收入0.00软件销售收入0.00商品销售收入0.00技术服务收入0.00内部技术服务收入0.00营业收入总额营业收入总额6500.006500.000.000.000.000.000.000.000.000.00减：折扣0.00 营业税金0.00营业收入净额营业收入净额

15、6500.006500.000.000.000.000.000.000.000.000.00产品销售成本0.00软件销售成本0.00商品销售成本0.00技术服务成本0.00内部技术服务成本0.00营业成本总额营业成本总额6077.500.000.000.000.000.000.000.000.00减：回佣0.000.00营业成本净额营业成本净额6077.506077.500.000.000.000.000.000.000.000.00折扣回佣前毛利422.500.000.000.000.00折扣回佣前毛利率（%）6.50%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!折扣回佣后毛利4

16、22.500.000.000.000.00折扣回佣后毛利率（%）6.50%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!销售费用78.20研发费用0.00管理费用0.00财务费用40.00期间费用总额期间费用总额118.20118.200.000.000.000.000.000.000.000.00期间费用率(%)1.82%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!营业利润304.300.000.000.000.00减：预提存货削价准备金0.00 预提坏帐准备金0.00税前净利税前净利304.30304.300.000.000.000.000.000.000.000.0

17、0税前净利(%)4.68%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!减：所得税税后净利税后净利减：少数股东权益股东应占溢利股东应占溢利如何确定营业收入总额如何确定营业收入总额应该做多少？我们自身PSI投入计划能够做多少？代理PSI市场销量趋势竞争品牌态势其他因素XY1、当XY时，我们必须找机会弥补其中的GAP，如果机会存在我们目标设定为X；如果机会不大我们调整目标为(X,Y)；2、当XY或者X=Y时，我们目标设定为Y；挑战性的目标是成功的开始！挑战性的目标是成功的开始！如何确定帐面毛利如何确定帐面毛利“帐面毛利”：经营性帐面收入与帐面成本之间的差额，更确切的说：不同批次下存货成本

18、与销售单价差额和对应批次销售数量乘积之和；或者是移动均价与销售单价差额和销售总量的乘积；“批次”：可以视为同一物料不同配置的存货。例如：DX6490 999批次代表采购价格为3100元的存货，920批次代表采购价格为2900元的存货，921批次代表采购价格为2600元的存货；“存货成本”：不同批次采购单价；“销售单价”：系统销售价格，一般是各产品经理设定的标准提货价格。留意：折扣冲减单价情况例外；如何确定帐面毛利如何确定帐面毛利“移动均价”：存货总价值/存货总量举例说明I：DX6490目前999批次存货100台，采购单价3000元，920批次存货100台，采购单价2900元，921批次存货20

19、0台，采购单价2600元；代理A从神州数码采购DX6490 20台999批次10台，920批次10台），销售单价3150元，使用折扣2000元。DX6490移动均价是多少？（100*3000+100*2900+200*2600）/（100+100+200）=2775元神州数码此单销售帐面毛利多少？10*（3150-3000）+10*（3150-2900）=4000元算清成本并不容易！算清成本并不容易！举例说明II：DX6490 10月6日999批次存货400台，其中10月1日存货100台，移动均价3000元，10月3日采购100台采购价格2900元，10月5日采购200台采购单价2600元。代

20、理A从神州数码采购DX6490 20台，销售单价3150元，使用折扣2000元。DX6490移动均价是多少？（100*3000+100*2900+200*2600）/（100+100+200）=2775元神州数码此单销售帐面毛利多少？20*（3150-2775）=7500元折扣回佣折扣回佣“折扣”：神州数码给代理商的返利，直接冲减利润。兑现方式：提货时抵扣；“回佣”：厂商对神州数码的返利、销售支持等，直接增加利润。留意：回佣不改变帐面移动均价。兑现方式：祥见说明方式I：“预计回佣转红字发票”：厂商在月末出据具有法律效力的折让证明文件，神州数码凭此文件可以在当月将此作为预计回佣计入利润。次月神州

21、数码凭此文件到税务部门办理货款折让手续，然后厂商给神州数码开出负数发票，最终神州数码以未清货款抵扣的方式或者下批定单货款抵扣的方式兑现；方式II：“实际回佣”：厂商对神州数码直接开出负数发票或者是含有负数栏的增植税发票，在发票入帐是直接达到利润增加的目的；方式III：“市场费”：神州数码对厂商开出服务性发票，直接以销售收入的方式体现回佣，达到利润增加的目的；折扣回佣计入一定要遵守折扣回佣计入一定要遵守“权责发生权责发生制制”！费用费用费用类别5项费用之直接运营费用采购运费销售运费市内配送运费包装费用海关申报费转储运费检验检疫费滞箱费进出口手续费投标保函费仓储费用运输保险存货保险实验及检验费返修

22、货品维修费顾客培训费用版权费条码扫描费物流汽车折旧物流汽车费用物流汽车保险增值服务费加工费工模费用坏帐损失存货报废损失内部费用分配其他直接营运费用直接营运费用小计直接营运费用小计此项费用主要是由于商品实体采购、仓储、运输和销售等而发生的费用。费用类别5项费用之市场发展费用此项费用主要是由于厂商转款、神州数码自身市场投入等而发生的费用。广告及宣传费宣传制作费市场活动费市场服务费市场合作资金支出市场合作资金返还内部费用分配其他市场发展费用市场发展费用小计市场发展费用小计费用类别5项费用之间接运营费用此项费用主要是商品销售间接相关的差旅、款待、电话等费用。办公用品及消耗印刷品及消耗票据费办公室供应报

23、刊杂志费低值易耗品电话费移动通讯费网络通讯费邮寄费境内差旅费境外差旅费市内交通费项目市内交通费租车费运杂费汽车费用汽车保险费会议费招待费礼品费法律及专业咨询费审计费会员费在研产品损失开办及登记费设备维修费（设备）网络通讯线路运营费IT运营外包服务费IT运营费用IT项目费用研发材料技术协作费内部费用分配其他间接营运费用税项（营运费用）间接营运费用小计间接营运费用小计费用类别5项费用之人力资源费用此项费用主要是员工薪金、保险和相关福利等费用。董事费及酬金顾问费职工薪金外地员工津贴双粮劳务费福利经费公积金款项员工保险费员工福利/活动费员工食堂费加班餐费房屋津贴员工培训费用员工招聘费用人口管理费劳保费

24、退休人员生活费内部费用分配其他人力资源费用税项（人力资源费）人力资源费用小计人力资源费用小计费用类别5项费用之固定资产费用此项费用主要是与员工办公相关的设备采购和折旧等费用。折旧土地使用权摊销租金水电费物业管理费房屋维修及改良支出资产保险ITMA&LICENSE及备件IT递延资产摊销递延资产装修摊销递延资产摊销内部费用分配其他固定资产费用税项（固定资产费用）固定资产费用小计固定资产费用小计费用类别其他财务费用和销售部分摊费用）财务费用是该业务资金占用的成本；月额度内贷款利率0.6%，超额贷款利率0.8%，存款利率0.4%销售部分摊费用是按照各产品人力投入多少按比例分摊的销售部整体费用；

25、间接运营费用间接运营费用/财务费用是我们最具财务费用是我们最具控制力的部分！控制力的部分！销价计提和坏帐计提销价计提和坏帐计提销价计提：由于存货时间较长一般是3个月以上），出 于降价风险考虑从财务上预留的损失储备；销价计提不影响移动均价。销价计提在存货时间超过3个月时发生，在对应存货销售时冲回；坏帐计提：由于欠款时间较长一般是45天以上），出 于回款风险考虑从财务上预留的损失储备。坏帐计提在超期时间超过30天时发生，在对应欠款核销时冲回；流动性是我们的生命！流动性是我们的生命！小结小结营业收入总额 帐面毛利 折扣回佣 费 用销价坏帐计提净净 利利折扣回佣后毛利如何控制财务指标？把握关键环节营业

26、收入总额 帐面毛利 折扣回佣 费 用销价坏帐计提净净 利利折扣回佣后毛利营业收入总额 折扣回佣 如何确保营业收入总额如何确保营业收入总额目标设定目标设定目标分解目标分解执行跟踪执行跟踪反馈总结反馈总结再分解经验参考1、目标设定祥见Page6）2、目的资源分解准绳：合 理考虑代理PSI，目标与资源基本成正比； 可执行细化到代理/型号/时间进度；方式：尽可能使用工具，例如：EXEL举例：9月份KODAK产品指标分解机型9月1日9月3日9月6日9月10日 9月13日9月17日9月20日9月24日9月27日9月30日DX4530DX6490LS743电视广告DX7440CX7330DX7590内部执行

27、力KODAK沟通会议代理动员代理沟通会议进度比例6%19%40%25%10%政策公布，终端促销开始渠道出样全面铺开主推型号、奖励政策和代理指标确认KODAK全月重点工作进度表细化到每周代理名称DX6490DX4530LS743DX7440CX73307590台数金额资源分解DX6490正龙世达400802005050780#VALUE!6%丹灵数码40080130503066019914006%富诚佳信40060100805064019873006%华远伟业1005020502205700004%成名数码100605020202307063004%中恒300120604050520166510

28、06%大成轩辕20012050203039012156005%海通50202020201303691004%正远光大100805010202607429004%太原科耐特16444230848203%天津光德5020302551303428505%天津超越204552361014703%天津创美10222218526603%天津峰之润20252332957603%河北鑫易通155510237958003%河北伟龙15255532924103%金世达10222218526603%河北嘉达10222218526603%山西日月星10452223654703%山西纵横10452223654703%山

29、西百大10222016447603%内蒙嘉庆10452223654703%合计22567277574053014266#VALUE!北京任务2400240720720360240468013941600黄色为主推待定北京平台代理指标资源分解表细化到代理细化到型号指标VS资源正比3、执行跟踪准绳：一切靠自己！ 善用系统资源！方式：“嘴勤”施加压力、解决问题每天一个电话） “手勤”明确方向、激发斗志每周一封邮件） “腿勤”深入市场、树立榜样每月二个平台）4、反馈总结准绳：你只能改变自己！ 规律很重要！方式：从数据出发； 回头看三个月； 最好有讨论； 一定要写下来。如何确保折扣回佣如何确保折扣回佣折扣折扣方式：分类预算月度政策性返点、厂商转款、方式：分类预算月度政策性返点、厂商转款、 额额外奖励等）外奖励等） 凭证报销额外奖励等折扣一定要有相关邮凭证报销额外奖励等折扣一定要有相关邮件备案）件备案） 权责发生当期折扣当期审批，神州数码一权责发生当期折扣当期审批，神州数码一般滞后一个月）般滞后一个月） 留有余地在预算折扣时一定要考虑到留有留有余地在预算折扣时一定要考虑到留有一定余地，以便应付特殊状况）一定余地，以便应付特殊状况） 超支即停达到预算额度立即停止审批，同超支即停达到预算额度立即停止审批，同时对超额原因进行分析