第十一章企业经营统计预测

1、第十一章第十一章 企业经营统计预测企业经营统计预测第一节第一节 企业经营统计预测概述企业经营统计预测概述第二节第二节 企业经营环境预测企业经营环境预测第三节第三节 市场需求预测市场需求预测第四节第四节 企业销售预测企业销售预测第五节第五节 企业成本利润预测企业成本利润预测第一节第一节 企业经营统计预测概述企业经营统计预测概述一、企业经营预测的职能一、企业经营预测的职能 -通过预测提供环境发展前景，支持经营决策。 -提供准确的需求预测，避免不必要的损失。 -预测产、供、销、投资、成本、利润等众多经营目标实现的时间及水平等，为企业经营带来利益。二、企业经营预测的统计方法二、企业经营预测的统计方法(

2、 (一）指标预测法一）指标预测法利用指标之间的联系，推测现象未来状况及可能达到的水平。（二）概率预测法（二）概率预测法概率是现象不确定性的量化表示。概率预测法，就是对现象可能发生的概率进行预测的方法。包含主观判断法和经验法。（三）回归预测法（三）回归预测法（四）时间数列预测法（四）时间数列预测法预测方法种类预测方法种类适适 用用 条条 件件统计资料统计资料预测者预测者指标预测指标预测尽可能齐备精通指标，熟悉经济统计知识，有一定分析问题的能力。概率预测概率预测缺乏业务精通，熟悉情况，有较强的分析判断能力。回归预测回归预测齐备且丰富熟悉统计方法，具备使用计算机处理数据的能力。时间数列预测时间数列预

3、测齐备善于观察，具备使用计算机处理数据的能力。三、企业经营预测的步骤三、企业经营预测的步骤核查失误原因并调整核查失误原因并调整收集、审核、调整资料收集、审核、调整资料预测对象的描述和分析预测对象的描述和分析选择预测方法并进行预测选择预测方法并进行预测预测结果的评价预测结果的评价确定预测目的和对象确定预测目的和对象是否接受？是否接受？报告预测结果报告预测结果是是否第二节第二节 企业经营环境预测企业经营环境预测一、外部环境对企业的影响一、外部环境对企业的影响（同学研修）二、企业经营环境预测方法二、企业经营环境预测方法（一）指标预测法（一）指标预测法企业内部常以收入、库存、订货量、成本、价格等重要指

4、标的变动来判断经营环境的变化。如原材料等要素价格上升，生产要素市场的形势朝着不利于企业的方向发展；订货量增加，说明产品销售市场朝着有利于企业的方向发展发展。但是，这样的判断过于迟缓，这些指标常常是环境已经改变后的反应。所以企业应该从宏观角度，用一组领先指标所以企业应该从宏观角度，用一组领先指标判断经营环境的变化。判断经营环境的变化。我国经济循环中的主要领先指标及大致领先时差指标名称指标名称领先时差（月）领先时差（月）居民家庭生活费商业企业存款城镇储蓄存款资金运用总额社会商品期末库存商业贷款现金支出现金收入1212333444与领先指标有密切关系的指标是领先扩散指数。公式为： 领先扩散指数（%）

5、= 100% 领先指标总数 上升指标数目 式中：上升指标是领先指标当中增长速度比基期加快的指标。 领先指数可以用来预测经济环境变化的转折点，如扩散指数达到高峰开始回落，经济形势不久将出现逆转。 领先指标预测法能够与高端时期内（通常不超过六个月）经济形势发生的转折，但它们不能提供经济上升或下降幅度的预测。 需要注意的是：领先指标并非始终一贯地显示出领先趋势，他们很少同时指向同一方向。n宏观经济繁荣、收缩、萧条、扩张的循环变化过程对企业经营有影响重大。企业必须密切跟踪宏观经济周期的变化，以便做出科学决策。n宏观经济周期分为：绝对水平扩张与收缩的古典周期，相对水平扩张与收缩的现代周期。n了解不同的波

6、动周期对企业意义重大。 我国经济周期如下页表所示。 我国古典经济周期基准初步研究转折点日期持续月数高峰低谷扩张收缩1960年8月1966年8月1963年6月92341975年10月1969年2月37321980年11月1976年11月80121985年11月1982年12月48241988年11月1986年12月35131990年9月以来1990年12月2321（注：经济扩张开始从1953年1月算起。）我国增长经济周期基准初步研究转折点日期持续月数高峰低谷扩张收缩1957年2月1960年8月1958年5月50151966年8月1963年6月27141970年12月1969年2月38321974

7、年2月1973年2月22261975年10月1975年1月12111980年12月1976年11月9131985年11月1981年1月49121988年11月1986年12月47131990年9月以来1990年8月2321（注：经济扩张开始从1953年1月算起。） ( (二二) )企业经营环境的概率预测法企业经营环境的概率预测法1.企业经营环境状态的划分 运用概率预测法，首先要掌握环境状态的划分方法。 所谓环境状态是指未来可能出现的各种情况。 划分状态的方法有：（1）分类法将状态区分为各种类型，如景气和不景气。（2）顺位法在分类基础上，按照状态之间固有的次序排列出顺序。（3）列举法无需分类，只

8、需要将状态一一列举，如地名、企业名。 2.2.状态概率的确定方法状态概率的确定方法运用上述方法为状态赋予概率时应注意以下问题：（1）分配概率应遵守完备性原则。 各个状态的概率之和应严格等于1（100%）。（2）主观概率估计法和经验概率估计法结合应用。 主观概率估计法和经验概率估计法结合的途径是运用贝叶斯方法估计概率。 案例：参考案例：参考微观经济运行分析微观经济运行分析王持位主编第王持位主编第20-2220-22页。页。 对外经济贸易大学出版社对外经济贸易大学出版社 3.专家意见法（同学自修）（三）企业经营环境的时间数列预测法（三）企业经营环境的时间数列预测法 运用时间数列预测企业经营环境要具

9、备的条件是： （1）环境因素必须用相应的指标加以反映。 （2）预测者必须具有一定的经济统计知识。 （3）有环境数据资料的积累。 （4）预测者熟悉时间数列分析方法。 预测时要将多种时间数列分析方法结合应用。第三节第三节 市场需求预测市场需求预测一、市场需求预测的内容和方法（一）市场需求预测的内容市场需求预测，是指企业对社会需要的某种产品或服务需要量的预测。该预测可以站在不同角度进行：站在整个行业的立场上，企业可以预测全社会对该产品或服务的需要量。站在某一个企业的立场上，企业可以预测某产品或服务自己未来可能达到的销售水平。假定企业的生产能力充足，则销售预测值与市场需求预测值的关系为： 销售预测值=

10、某产品市场需求量该企业市场占有率市场需求预测的中心是确定未来市场的需求总量，还要兼顾考虑市场需求结构，以及消费者购买力投向。（二）市场需求预测的统计方法（二）市场需求预测的统计方法 1.1.关联指标法关联指标法通过指标推算的方法来推测市场需求量及分布情况。该方法要与市场调查相结合，以便获得预测所需要的资料。 2.2.时间序列预测法时间序列预测法 3.3.回归分析预测法回归分析预测法二、市场趋势预测二、市场趋势预测（一）产品市场阶段的划分-试销期、成长期、成熟期、衰退期。见右侧图示。 产品市场阶段划分图产品生命周期与销售增长率的关系周期阶段试销期成长期成熟期衰退期前期后期前期后期年增长率（%）0

11、-55-10以上10左右10-00左右0.9以下（二）判断市场周期阶段的指标方法 1.销售增长率法 产品生命周期与销售增长率的关系见下图所示。2.2.普及率方法普及率方法 某些耐用高档消费品可以用该方法判断商品所出的生命周期阶段。一般有三种方法: (1)按居民家庭数计算的普及率 普及率=一定是点拥有该种商品的户数同一时点居民总户数（2）按拥有量和居民总数（或总户数）之比来计算普及率 普及率=一定是点某种商品社会拥有量同一时点人口总数（或居民总户数） （注：分母按百人或百户计量）（3）按拥有量与最大可能拥有量之比计算普及率 普及率=某一时点拥有量最大可能拥有量 式中：最大可能拥有量是指某一地区该

12、种商品已经达到或将来可能达到的最高拥有水平。对于已经进入成熟后期或衰退期的商品，最大可能拥有量是历史上所达到的最高拥有量。 根据经验，耐用高档消费品的普及率与产品寿命周期各阶段的关系见下表所示。产品生命周期与普及率的关系周期周期阶段阶段试试销销期期成长期成长期成熟期成熟期衰衰退退期期前期前期后期后期普及率（普及率（% %）0-50-55-505-5050-8050-8080-9080-90 0 0以上以上注：该标准不适用以拥有量和人口数之比计算的普及率注：该标准不适用以拥有量和人口数之比计算的普及率三、市场潜量的预测三、市场潜量的预测（一）市场潜量的涵义及主要影响因素 市场潜量是指一定时期某种

13、产品的最大可能的市场销售量，或者说该时期此种产品的理论销售量。市场潜量反映了一定时期某种产品的理论总需求量，常被作为企业经营决策的基本依据之一。 一般来说，影响某种产品市场潜量大小的因素主要有： 1.消费品和服务主要受一个地区的人口、购买力和消费力这三个因素影响。 2.工业品或生产服务的主要影响因素是：国民经济生产规模、相关行业的经营状况、技术进步因素等。 3.产品所处的市场周期阶段，也是分析市场潜量时应考虑的重要因素。（二）市场潜量的预测方法 1.购买力估算法：此方法是以一定时期社会购买力为基础，根据居民的消费结构或购买力投向，确定预测期某种商品的市场潜量。该方法是用于消费品和生活服务市场潜

14、量的预测。 例如：某地区2013年城乡居民消费品支出占当年生活费支出的93.3%，同年洗衣液市场零售额占该地区消费品零售额的4.67%，市场平均价每吨为2358.86元。如果已经预测出该地区2016年的社会商品购买力将达到147.4586亿元。假定上述比例和洗衣液价格不变，则预测：假定上述比例和洗衣液价格不变，则预测： （1）2016年该地区洗衣液市场潜量=147.4586 93.3% 4.67%=6.42493340646（亿元)（2） 2016年该地区洗衣液市场潜量= 6.42493340646 2358.86=2.72（万吨） 2.抽样预测法 （略） 3.专家预测法（略） 4.同系产品法

15、：同系产品法是利用新老产品的关系与本行业产品的关系，来推算本产品的市场潜在需求量。该方法适合预测工业品市场需求潜量。第四节第四节 企业销售预测企业销售预测一、企业销售的主要影响因素企业销售是指企业向社会提供产品和服务。企业销售预测是指企业对未来可能达到的销售规模和水平所进行的估计。影响企业销售的因素有:（1）市场的总体供求关系（2）企业的经营能力和竞争力企业销售规模用一下公式来概括：某企业销售量（额）=全行业销售量（额） 该企业市场占有率 =f（本企业生产规模，本企业销售费，本企业技术投资，同行企业的生产总规模，同行企业的总销售费，同行企业的科技投入总额） 其中：生产规模通常以企业占用的资金总

16、额表示，包括固定资金和流动资金。同行业的各项指标一般以全行业指标近似代表。二、企业市场占有率的预测方法二、企业市场占有率的预测方法（一）企业市场占有率的计算方法企业市场占有率的计算方法1.产品市场占有率：是指某种品牌产品的销售量占市场同类产品销售总量的比重，反映某种产品的市场竞争能力。 产品市场占有率=某种品牌产品的销售量同类产品销售总量2.企业市场占有率：是指某企业销售额占全行业销售总额的比重，反映该企业在同类企业中的市场占有率。 企业市场占有率=某企业销售额同类企业（全行业）销售总量3.用户占有率：指某企业所拥有的用户数占全行业用户总数的比重。该指标仅用于反映成批销售的工业企业市场占有率。

17、 用户占有率=企业拥有的用户数全行业的用户总数（二）市场占有率预测方法市场占有率预测方法市场占有率预测的一般方法是以报告期市场占有率和转移率做代数运算来推测所预测时期的市场占有率。 注：该方法需要运用转移矩阵及向量方法计算。略去。三、企业销售量的预测三、企业销售量的预测1. 在已经取得市场需求量和市场占有率的情况下，企业销售量的预测可由下式得到： 企业销售量预测值 =市场需求量预测值该企业市场占有率预测值2.企业销售与的回归方法 回归预测模型的建立步骤： （1）提出理论模型 销售额=f（居民收入，商业折扣，价格，研究开发，研究开发支出，资金投入，广告支出，摊销费用，全行业广告支出等） （2）提

18、出结构方程（多元线性方程， 对数方程） （3）输入数据，初步建立模型。 （4）删除不重要的影响变量，简化模型。 （5）分析模型结果。 （注：案例略去）3.3.特定利润目标下的销售预测特定利润目标下的销售预测企业的销售数量、价格、成本和利润之间的关系密切，进行销售预测时不仅要考虑市场供求关系，还要考虑企业自身条件和要达到的目标，从量、价、本、利的数量关系中预测企业的销售量。公测为： 固定成本+目标利润预测销售量= 销售价格-单位变动成本 其中：固定成本是指在一定时期内与产量无关的各种费用的总和，如固定资产折旧费、租金、保险费、贷款利息等。变动成本是与产量直接相关的费用，如原材料燃料费、计件和计时

19、工资费。单位成本使单位产品产量的成本。 例如：某企业报告期固定费用为1000万元，主要产品平均出厂价格为380元/件，单位变动成本300元/件，假设企业下期盈利150万元。则预期销售量为： 预期销售量=（1000+150）/（380-300）=14.375（万件）如果进一步考虑以下因素，预期销售量还会发生变化。（1）计划下期添置新设备，价值50万元，折旧率5%。 则折旧费=50 5%=2.5（万元）（2）计划价格上调10%。 则调整后的出厂价格=380 （1+10%）=418（元/件）（3）进一步降低原材料消耗2%，使单位成本下降1%， 则降低原材料消耗后的单位成本=300 （1-1%）=29

20、7（元/件）调整后的预期销售量为： 预期销售量=（10002.5）+150（418-297）=9.52(万件) 根据预期销售量，预测公式还可以进一步预测该企业的保本销售量，即目标利润为零时的销售量： 保本销售量=（1000+2.5）/（418-297）=8.29（万件） 另外，根据该企业的回归预测可知，下期可能达到的销售量为8.47万件，说明150万元的利润目标显然过高了。一、成本预测方法一、成本预测方法成本预测是指企业在已知市场需求的情况下，根据预期产量对产品成本的推测，通常包括总成本预测和单位成本预测。成本预测主要考虑的因素是产品的预期产量从短期来看，需要关注产品库存，公式为： 产品预期产

21、量=预计销售量+预计期末库存-预计期初库存从长期来看，可以忽略产品库存，预计销售量是考虑问题的出发点。在产量一定的条件下，成本与产量的关系是： 总成本=固定成本+单位变动成本产量故成本预测的关键问题是正确估计固定成本和单位变动成本。第五节第五节 企业成本利润预测企业成本利润预测（一）成本预测的（一）成本预测的高低点法高低点法 高低点法是根据一定时期的历史资料，搜集产量最高时和成本最低时的资料，分别计算出两者在高低点的差额，最后将成本差额与产量差额成本对比，求得单位变动成本。其计算公式为：单位变动成本 =（最高点成本-最低点成本）/（最高点产量-最低点产量） 即：b=（yh-y1）/（xh-x1

22、）固定成本按最高产量推算， 固定成本=最高点成本-单位变动成本最高点产量 即：a=yh-bxh例如，某企业的主要产品产量及总成本资料如下表，预计2016年的产量为4000台。年份生产量 （台） x总成本（千元） y20092050280201023503052011270033420123150368201331503972014405044020153870410根据高低点法：单位变动成本 b=（yh-y1）/（xh-x1） =（440-280）/（4050-2050）=80（元）固定成本 a=yh-bxh=440000-804050=116000（元）根据成本预测方程 yc=a+bx 得

23、：总成本预测值为：yc=a+bx=116000+80 x2016年的总成本预测值为： yc=a+bx=116000+804000=436（千元）高低点法适用于生产条件较为稳定的企业。如果企业生产条件不稳定，高低点值可能在非正常条件下取得，容易扭曲产量和成本的正常关系。一个改进的方法是采用四分位点构造预测方程。（略，由同学自修）（二）成本预测的回归方法（略）（二）成本预测的回归方法（略）（三）目标成本的预测方法（三）目标成本的预测方法企业预测成本的目的不仅是看在既定市场需求条件下成本可能达到的水平，而是进一步研究在特定利润目标下，可以控制的成本水平是多少。这就要进行目标成本的预测。其计算公式为：

24、目标单位变动成本=销售价格-（固定成本+目标利润）/销售量例：某企业根据测算，固定成本为116000元，预计销售量为4000台，计划获利200000元，产品定价每件为160元，试计算目标成本为对少元？目标单位变动成本=销售价格-（固定成本+目标利润）/销售量 =160-（116000+200000）/4000=81（元）目标总成本=116000+814000=440000（元）目标单位成本=440000400=110（元）企业在实际中尽量不突破上述成本界限。需要强调的是：需要强调的是：目标成本的预测比较广发的应用与新产品的成本预测中。在预测中，根据企业的生产条件和新产品的预计销量，可以确定固定

25、成本，而新产品的价格应低于老产品或同类产品，否则会失去竞争力。新产品在试销期的主要任务是占领市场，因此，目标利润不能定得太高。根据这样的原则，企业可以大致确定新产品的价格、利润，从而为计算目标成本创造条件。（四）成本降低预测（四）成本降低预测企业有时需要分析某一成本项目的变动对综合成本的影响，分析这类问题主要从以下关系式出发:1.原材料、燃料、动力节约的影响预测原材料、燃料、动力节约使成本降低率预测 =原材料、燃料、动力费用占总成本比重原材料、燃料、动力费用预计降低率 也可以用此公式分析单耗、单价变动的影响等。2.劳动生产率提高是费用降低预测预计费用降低率 =生产工人工资占全部成本比重3.压缩

26、固定费用对成本的影响预测预计成本降低率=固定费用占成本比率固定费用预计降低率)111 (劳动生产率提高率平均工资增长率例如：某企业原材料费和固定费用分别占全部成本的20%，依据成本预算，原材料约降低5%，固定费用降低1%。 要求：依据条件分析原材料及固定费用降低对成本变动的影响。（1）原材料费降低使全部成本降低=20% 5%=10%（2）固定费用降低使成本降低=20% 1%=2%二、利润预测二、利润预测n企业开展利润预测有两个目的：一是预计未来利润总额，以便检查利润计划完成情况；二是进行利润预测，分析各种因素变动对于其利润可能产生的影响。（一）利润总额的预测（一）利润总额的预测企业利润与产量及成本的关系是： 销售利润=销