经济责任审计制度建设与实务创新PPT课件

1、经济责任审计制度建设与实务创新浙江省审计厅 刘 悦审计干部教育学院2017.4.经济责任审计制度体系经济责任审计实务创新 评价指标体系（党政部门）123内容提要内容提要经济责任审计制度体系经济责任审计制度体系一中共中央办公厅文件 第一章第一章 总则总则 第二章第二章 组织协调组织协调 第三章第三章 审计内容审计内容 第四章第四章 审计实施审计实施 第五章第五章 审计评价与结审计评价与结果运用果运用 第六章第六章 附则附则中办发中办发201020103232号号 中共中央办公厅中共中央办公厅 国务院办公厅国务院办公厅关于印发关于印发党政主要领导干部和国党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审

2、计规定有企业领导人员经济责任审计规定的通知的通知各省、自治区、直辖市党委和人民政各省、自治区、直辖市党委和人民政府，中央和国家机关各部委，解放军府，中央和国家机关各部委，解放军各总部，各大单位，各人民团体：各总部，各大单位，各人民团体： 党政主要领导干部和国有企业党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定领导人员经济责任审计规定已经中已经中央同意，现印发给你们，请遵照执行。央同意，现印发给你们，请遵照执行。 20102010年年1010月月中央的经济责任审计制度中央的经济责任审计制度中 央 纪 委 机 关中 央 组 织 部中 央 编 办监 察 部 文件人力资源社会保障部审 计 署国 资

3、 委审经责发审经责发20142014102102号号 各省、自治区、直辖市纪委、各省、自治区、直辖市纪委、党委组织部、编办、监察厅党委组织部、编办、监察厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、审计厅（局）、国资（局）、审计厅（局）、国资委（局），中央和国家机关各委（局），中央和国家机关各部委纪检机构、人事（干部）部委纪检机构、人事（干部）部门、监察机构、审计部门部门、监察机构、审计部门： 党政主要领导干部和国党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计有企业领导人员经济责任审计规定实施细则规定实施细则已经已经中央经济中央经济责任审计工作部际联席会议审责任审计工作部际联席

4、会议审议通过，现印发给你们，请遵议通过，现印发给你们，请遵照执行。照执行。 2014 2014年年7 7月月2727日日中央的经济责任审计制度中央的经济责任审计制度 中央纪委机关中央纪委机关 中央组织部中央组织部 中央编中央编办办 监察部监察部 人力资源社会保障部人力资源社会保障部 审审计署计署 国资委国资委关于印发关于印发党政主要领党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则任审计规定实施细则 的通知的通知关于完善审计制度若干重大问题的框架意见关于完善审计制度若干重大问题的框架意见中办发中办发201520155858号号 对公共资金、国有资产、国有

5、资源和领导干部履行经济责任对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。情况实行审计全覆盖。对领导干部经济责任审计结果和审计发现问题的整改情况，对领导干部经济责任审计结果和审计发现问题的整改情况，要纳入所在单位领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检要纳入所在单位领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的内容，作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职查考核的内容，作为领导班子成员述职述廉、年度考核、任职考核的重要依据。考核的重要依据。关于实行审计全覆盖的实施意见关于实行审计全覆盖的实施意见：党政主要领导干部和：党政主要领导干部和国有企事业领导人员履行经济责任情况

6、进行全面审计，实现审国有企事业领导人员履行经济责任情况进行全面审计，实现审计全覆盖，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。计全覆盖，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。中 共 浙 江 省 委 办 公 厅浙江省人民政府办公厅文件 第一章第一章 总则总则 第二章第二章 组织领导组织领导 第三章第三章 审计内容审计内容 第四章第四章 审计实施审计实施 第五章第五章 审计评价与审计评价与结果运用结果运用 第六章第六章 附则附则浙委办浙委办201120119191号号 关于印发关于印发浙江省党政主要领导干部和浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法国有企业领导人员经济责任审计办法的通知的通知各

7、市、县（市、区）党委和人民政府、各市、县（市、区）党委和人民政府、省直各单位：省直各单位：浙江省党政主要领导干部和国有企业浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法领导人员经济责任审计办法已经省委、省已经省委、省政府同意，现印发给你们，请结合实际认真政府同意，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。贯彻执行。 中共浙江省委办公厅中共浙江省委办公厅 浙江省人民政府办公厅浙江省人民政府办公厅 20112011年年8 8月月4 4日日浙江特色的经济责任审计制度浙江特色的经济责任审计制度浙江办法的关键内容经济责任审计工作联席会议经济责任审计工作联席会议组成：组成：纪检、监察、组纪检、监察、

8、组织、织、编办、编办、发改发改、人社人社、审计、国资审计、国资联席会议主要职责联席会议主要职责：研究制定有关经济责任审计的研究制定有关经济责任审计的政策和制度，监督检查、交流通报经济责任审计工政策和制度，监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况，协调解决工作中出现的问题作开展情况，协调解决工作中出现的问题联席会议下设办公室联席会议下设办公室：负责落实联席会议各项决定负责落实联席会议各项决定及其他日常工作，为联席会议成员单位提供与经济及其他日常工作，为联席会议成员单位提供与经济责任审计工作相关的服务责任审计工作相关的服务关于联席会议制度和联席会议办公室关于联席会议制度和联席会议办公室浙江办法的

9、关键内容实行任中经济责任审计与离任经济责任审计实行任中经济责任审计与离任经济责任审计相结合，以相结合，以任中经济责任审计任中经济责任审计为主。为主。对党政主要领导干部的经济责任原则上实行对党政主要领导干部的经济责任原则上实行同步审计同步审计。关于什么时候审计关于什么时候审计关于几项制度关于几项制度建立经济责任审计工作联席会议制度建立经济责任审计工作联席会议制度实行领导干部任前经济责任告知制度实行领导干部任前经济责任告知制度实行领导干部离任经济事项交接制度实行领导干部离任经济事项交接制度领导干部在调任、转任、免职、辞去公职、辞退之前领导干部在调任、转任、免职、辞去公职、辞退之前 建立审计对象分类

10、管理制度建立审计对象分类管理制度建立重要岗位领导干部任期内轮审制度建立重要岗位领导干部任期内轮审制度权力高度集中、掌握稀缺资源、自由裁量权大权力高度集中、掌握稀缺资源、自由裁量权大浙江办法的关键内容关于审计结论关于审计结论经济责任经济责任审计报告审计报告 业务文书业务文书分别送达被审计者及其分别送达被审计者及其所在单位所在单位。主要反映被审计领导干部的经济责任履行情况，包括履责的基本主要反映被审计领导干部的经济责任履行情况，包括履责的基本情况、存在的主要问题和应承担的相应责任情况、存在的主要问题和应承担的相应责任。对被审计单位存在的问题也应一并反映。对被审计单位存在的问题也应一并反映。经济责任

11、经济责任审计结果报告审计结果报告 行政公文行政公文分别分别报送本级党委主要负责同志报送本级党委主要负责同志、本级政府行政首长，本级政府行政首长，抄送组织抄送组织部、财政部门等。部、财政部门等。抄送被审计者本人？抄送被审计者本人？必须以经济责任审计报告的内容为基础，审计评价结论应根据审必须以经济责任审计报告的内容为基础，审计评价结论应根据审计报告反映的事实和相关经济责任审计评价依据作出计报告反映的事实和相关经济责任审计评价依据作出。浙江办法的关键内容2011年11月联合发布浙江特色的经济责任审计制度浙江特色的经济责任审计制度问效问责办法 主要内容 原则：原则：依法依规、权责一致、惩教结合、依法依

12、规、权责一致、惩教结合、注重实效、分工负责注重实效、分工负责 问效：评判制，问效：评判制，A优秀，优秀，B较好，较好，C一般，一般，D较差较差 问责：销号制，限期整改问题问责：销号制，限期整改问题u纪检监察机关问责：查处审计移送案件线索纪检监察机关问责：查处审计移送案件线索u组织部门问责：确定干部年度考核等次，组织处理组织部门问责：确定干部年度考核等次，组织处理u人力社保部门问责：办理问责决定生效后相关事宜人力社保部门问责：办理问责决定生效后相关事宜u国资监管部门问责：考核、考察、奖惩、聘任国资监管部门问责：考核、考察、奖惩、聘任三项制度 浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员浙江省党政主要

13、领导干部和国有企业领导人员 离任经济事项交接离任经济事项交接办法办法 2012年年7月六部门联合印发月六部门联合印发 浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员 任前经济责任告知任前经济责任告知办法办法 2013年年12月六部门联合印发月六部门联合印发 浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员 经济责任年度报告经济责任年度报告办法办法 2013年年12月六部门联合印发月六部门联合印发党政部门主要领导干部履行经济责任自检表党政部门主要领导干部履行经济责任自检表内容分类序号具体检查内容是否备注推进部门单位事业科学发展1完

14、成党委、政府下达的年度工作考核目标和上级业务主管部门下达的任务2年度内提出并实施了（或贯彻实施以前年度）创新工作理念，较好地推进事业发展3年度内建立或完善了重要经济管理制度，并得到较好贯彻落实，促进事业发展权力运行公开化4建立重大经济决策议事规则，对须经集体讨论和实行分工负责的决策事项如建设项目安排、部门预算编制、资产处置、重要专项资金的再分配、大额资金的使用、重大采购等作出明确规定5决策程序民主，须经集体讨论的重大经济事项坚持领导班子集体讨论决定6主要经济决策内容符合法律法规规定，执行到位且没有造成国有资产损失或其他严重后果资源配置市场化7政府采购严格按照相关规定进行公开、公平、公正操作，没

15、有违规“化整为零”规避集中采购等问题8经营性资产实行公开透明、公平竞争的运作方式，没有国有资产流失等问题9建设项目严格遵守国家有关建设工程招投标规定，没有违规指定设计、施工单位等行为操作行为规范化10建立健全预算管理、经费开支管理（含招待费用、出国费用、车辆使用、会议费用）、资产管理、建设项目管理（有建设项目的单位需要制订）、对下属单位管理、内部审计监督等制度规定，并严格执行11各项收入纳入部门预算管理并在法律规定账户核算，没有隐瞒收入、设立账外账的情况12各项支出严格按照财政部门批复的预算列支，没有违反规定发放津补贴、虚开发票、虚列支出、转移资金、在下属单位列支费用等问题，专项资金使用遵循专

16、款专用原则，没有被挤占挪用现象13行政事业性收费执行国家规定的收费项目、收费范围和收费标准，没有擅自设立收费项目或超标准收费行为，收取的费用及时足额缴入财政专户14严格按规定控制“三公”经费支出15各项资产账实相符，没有账外资产，资产的调拨、报废等处置按规定经有关部门批准16建设项目纳入计划管理，没有未批先建情况；项目资金来源合法并按规定使用，没有超标准超概算情况；项目完成及时办理竣工验收并结转固定资产17加强对下属单位监督管理，下属单位没有违法违规经济活动廉洁从政18严格遵守有关工资薪酬、兼职、职务消费和公共财物使用管理等方面规定19没有利用职权为家人、亲友等谋取不正当利益情况20领导班子成

17、员没有因与职务有关的廉政问题受到党纪政纪处分、或被追究刑事责任的，中层干部和下属单位负责人没有因廉政问题被查处2011年年12月至月至2016年年4月月经济责任审计操作规程经济责任审计实务创新经济责任审计实务创新二浙江省经责审计几个重要历史节点8080年代中后期年代中后期：开始实施国有企业经理、厂长承包经营审计开始实施国有企业经理、厂长承包经营审计19961996年年：在全国率先开展对省级厅局领导干部经济责任审计在全国率先开展对省级厅局领导干部经济责任审计20012001年年：根据中央四部委全国经济责任审计工作会议精神，在临根据中央四部委全国经济责任审计工作会议精神，在临海市开展市长经责审计试

18、点，海市开展市长经责审计试点，20022002年起在全省推开年起在全省推开20092009年年：在新昌县开展在新昌县开展县委县委书记县长经责同步审计试点，探索建书记县长经责同步审计试点，探索建立市县党政主要领导干部经责同步审计新模式立市县党政主要领导干部经责同步审计新模式20102010年年：全面推行市县区党政主要领导经济责任同步审计全面推行市县区党政主要领导经济责任同步审计20112011年年：对高校党委书记、校长实施经济责任同步审计对高校党委书记、校长实施经济责任同步审计20132013年年：对设区市公检法机关主要领导干部实施经济责任对设区市公检法机关主要领导干部实施经济责任审计审计201

19、42014年年：对国有企业董事长、总经理实施经济责任同步审计对国有企业董事长、总经理实施经济责任同步审计20162016年年：在在K K县县开展领导干部自然资源资产离任审计试点开展领导干部自然资源资产离任审计试点20172017年年：扩大：扩大自然资源资产离任审计试点自然资源资产离任审计试点、县（区）、县（区）法检机关法检机关同同步审计步审计市县党政主要领导干部同步经责审计审前自查自评布置会审前自查自评布置会集中动员电视电话会议（统一进点会）集中动员电视电话会议（统一进点会）工作对接会（审计进点见面会）工作对接会（审计进点见面会）在在市（县、区）市（县、区）政府门户网站开设悬浮窗政府门户网站开设悬浮窗在在市（县、区）市（县、区）政府门户网站首页发布满意度调查公告政府门户网站首页发布满意度调查公告在在省省审计厅外网发布满意度调查网页审计厅外网发布满意度调查网页口头汇报制度：与口头汇报制度：与组织部组织部门门面对面交流面对面交流个性特点、工作亮点、履责风险点分类通报制度分类通报制度国有企业领导人员经济责任审计结果通报2014年至2016年部分县（市、区）党政主要领导干部经济责任审计情况通报省委党校专题讲座省委党校专题讲座：县（市、区）长经济责任履行中应把握好的几个问题县（市、区）长经济责任履行中应