审计淘汰制度概述

1、西南瞇大卷创斓健地讪 财务审计处畑签发人：王睿智财审发20101号西南民族大学学生创业孵化基地创业团队审计淘汰制度一、总则本制度为创业孵化基地对创业团队考核、管理、扶持的依据和根本 制度。为创业团队入驻协议的主要内容之一。如创业团队签署既表示接 受本制度所有内容，享受其中规定的扶持措施，受本制度条款的监督与 约束。西南民族大学学生创业孵化基地入驻团队由本校创业大赛选拔产 生、及部分优秀创业团队申请入驻。签订入驻协议后创业团队便可在本 校创业基地开展创业活动。本制度贯穿于入驻直至退出创业基地的始 终。本方案由创业孵化基地财务审计处制定， 其他部门有个人不作修改, 最终解释权归校团委及创业孵化基地

2、财务审计处所有。二、创业团队入驻创业团队在确认展开运作的基础上向文秘部提交入驻申请，文秘部应在三日批复将同意入驻团队的申请与创业计划书提交给财务审计 处，财务审计处在三日内审核。创业团队提交入驻申请一周之内，文秘 部、财务审计处代表基地与团队签订入驻协议。文秘部移交办公用品， 财务审计处确定各团队信用额度与风险承担额度、并分派主管审计专 员。三、创业团队财务培训创业团队入驻后，应立即参加当期财审处培训，创业团队主要负责人与财会人员需参加培训并注册， 财务培训由财务审计处代记账培训 中心组织，介绍基地财务制度、信用资金申请制度、审计制度、代记账 制度，及创业团队需要领取、购买本基地专用票据、账簿

3、、表格。四、创业团队工商注册签订入驻协议后，创业团队应到基地咨询部登记，需要工商注册的 团队应当在咨询部协助下到工商税务部门注册， 注册后的团队应将营业 执照及各类相关许可证悬挂于办公室并接财审处监管。五、财务人员1、创业团队应该设置财务人员岗位。2、 财务人员应具备“会计从业资格证”，或参加我校“初级会计”、“会计学原理”、“财务会计”相关课程学习，且绩点应在 3.0以上，并 经财务审计处考核后开始相关岗位工作。3、财务人员应遵守相关会计法规、遵守财务审计处各项规章制度， 并自觉接受监督。4、财务人员每2个财务季度应参加财务审计处培训 1期。六、创业资金申请1、创业团队入驻基地后，应在深圳发

4、展银行开立账户，经工商注册 的团队应开立创业团队账户，未工商注册团队应以团队长开设储蓄账 户。2、创业团队应在开设储蓄账户同时开办网上银行业务（相关业务费 用由创业团队信用额度支付），并使用“网银盾”（非密保卡）作为密保 工具，网上银行相关密码及密保工具交由主管审计专员保管并监督创业 团队资金使用。银行卡由团队财务人员保留，做为银行存款账户。3、 提交资金预算申请，预算期为一至两个财务季度， A级信誉级别 团队可申请半年或四个财务季度，初始预算额度为10%至40%,每个财 务季度前一周提交申请。4、财审处在第一周/每月公示批准后的财务预算，各团队财务人员或 团队负责人到审计科签订返还协议，由团

5、队主管审计专员向会计科提交 预算表与审批表，由会计课向团队账户划拨预算资金。七、中期审计1、内容：现金日记账核对，证实资金使用情况 核对网银账单并与库存现金、存货核对。确保支出信用资金与创业团队银行存款、库存现金、存货相符。 核查存货与相应科目是否一致。 抽取部分业务数据（以大额业务为主）联系相关商家以电话、信函方式核对。2、 时间：创业团队应随时准备接受核查，审计员应提前8小时通知创 业团队。3、审计专员：主管审计专员4、审计方式：主管审计专员与创业团队办公地点现场核查。八、月度审计1、内容：账账、账实核对 预算资金使用核对 经营状况核查2、时间：每月21日30/31日3、审计专员：主管副管

6、审计专员4、审计方式：各团队提交当月账簿、资产负债表、库存商品清单、当月预算决算核对表。文秘部向审计科提交入驻团队物业费用清单及月度简评。八、财务季度审计（一）决算工作及其相关内容1.决算计划决算计划包含的内容：决算时间（每月最后一周）、相关工作人员 安排、决算方式及安排等决算计划编制时间（预算结束之日起至决算时间前）注：决算计划编制完毕后应由财务审计处处长及审计科长共同签名盖章，决算计划方可实行2. 决算组织决算人员工作安排：各创业团队每月按信用等级接受审计专员审计 决算（各创业团队将按其经营状况及工作表现 分为A.B .C.D等级）（1）信用等级为A的创业团队将由主管审计 专员负责预决算审

7、批，审计科科长签章。（2）信用等级为B的创业团队将由主管审计 专员及副管审计专员负责审计，审计科科长监 督审计。（3）信用等级为C的创业团队将由主管副管 审计专员、审计科科长负责审计，财务审计处 处长监督审计。（4）信用等级为D的创业团队将由主管副管 审计专员、审计科科长、会计科科长、培训专 署署长、财务审计处处长组成联合审计小组、 进行全面审计，并由站地管理委员会主席监督 审计。3. 决算实施（1）账目查看具体要求：查看创业团队账目是否完整、准确，是否按照要求填 写。（查阅账目包含总账、银行日记账、明细账、现金日记账；查阅 原始凭证、记账凭证是否完整）查看创业团队账目真实性（通过账账 核对、

8、账实核对、账证核对，检查账目是否真实，若创业团队有故意 伪造、捏造虚假票证、恶意造假，则应严格按照处罚条例，对相关创 业团队进行处罚）（2）实物盘点具体要求：查看创业团队经营期间的库存单、物料单与账目是否 相符，必要时可以对创业团队进行实地盘点（具体盘点方法详见盘存制 度）（3）资金往来查看具体要求：相关创业团队应办理深发展银行的网上银行，并将 U 盾交付由主副审计专员保管，主副审计专员通过网银查看创业团队的资 金往来情况（主管审计专员将不定期进行查看），若有异常、不明资金 帐项，将按照处罚条例严格处罚相关创业团队。4. 决算结果处理（1）决算结束后，决算审计专员将按照决算制度及要求对相关创

9、业团队做出审计报告（将有财务审计处处长、审计科科长、会计科科长，共同审阅并签名盖章），相关审计专员也应做好 审计报告纸质文件及电子档文件的保存工作（2）审计报告后，财务审计处将根据数据结果对经营期间的创业 团队进行排名，各创业团队应充分利用决算数据，努力提高 财政管理水平。审计专员要进一步加强决算分析工作，通过 充分挖掘、分析和使用决算数据和资料，发现预算编制和执 行中存在的问题，找出财政管理和财务核算的薄弱环节，分 析财税政策的执行效果，为决策提供参考依据，促进预算编 制和预算执行水平进一步提高。（3）根据排名及创业团队盈亏水平、规章制度遵守承担，调整各 创业团队的信用等级（信用等级上调范围

10、详见信用等级制度）5. 资金返还制度（1）财务审计处将按照各创业团队的信用等级及盈利情况，来确定其相关的资金返还情况，B级新进驻团队为20%（2）各创业团队返还资金的基础为经营所得现金流（3）创业团队其信用等级上调一级，其资金返还比例降低5%（4）相关创业团队可将账面多余资金存入财务审计处账户（连续存储时间高于15天、存款金额超过信用额度20%，款项即 可承认为存款），资金返还比例降低5%审计。之后若创业团队被清退出基地或继续亏损，创业团队 将强制返还比例资金（若无资金则创业团队由存货抵押，创 业基地可承担亏损比例40%）（二）财务决算制度及要求1财务决算审计内容应当包括创业团队财务决算报表中

11、的资产负 债表、利润及利润分配表等相关指标数据和报表附注，编制财务决 算合并报表的创业团队，其财务决算合并报表应当纳入审计范围。2 .创业团队应当为开展财务决算审计、履行必要的审计程序、 取得充分审计证据提供必要的条件和协助，不得干预审计业务，以 保证审计结论的独立、客观、公正。3 .创业团队应使用统一下发的财务决算报表格式填报各项财务决算数据，包括纸质文件和电子文档的财务决算报表、报表附注、审计报告等。4. 创业团队财务决算报告应当加盖创业团队公章，并由创业团队的法定代表人或主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。5. 创业团队主要负责人、 主管会计工作的负责人等应当对创业 团队编制

12、的财务决算报告真实性、完整性负责。6 .创业团队报送的财务决算报告内容不完整、信息披露不充分，或者数据差错较大，造成财务决算不实，以及财务决算报告不符合规范要求的，应令其重新编报，并予以通报批评。注：若创业团队违反上述制度及要求，当处以相关处罚。处罚 内容详见处罚条例。附表一1资产负债表编制单位：年 月曰单位：元资产期末余额年初余额负债或所 有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项其他应收款应付职工薪酬存货应缴税费一年内到期 的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到 期的非流 动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负

13、债合计长期应收款非流动负债：固定资产长期借款固定资产清理长期应付款在建工程预计负债长期待摊费用递延所得税负债其他非流动资产其他非流动负债非流动资产合计非流动负债合计资产总计负债合计所有者权、人血：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所 有者权益 合计附表-2利润表编制单位：年 月单位：元项目本期金额上期金额一、主营业务收入减：营业成本销售收入管理费用财务费用营业税金二、主营业务利润加：其他业务利润三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额力口：利润调整减：所得税五、税后利润总额财务指标分析营运能力分析1. 存货周转率分析存货周转率（次数）二主营业务成本/存货

14、平余额注：从存货变现角度来评价创业团队的销售能力及存货适程度，存 货周转率越多，反应存货变现速度越快，说明创业团队销售能力强, 营运资金占压在存货上的量小，但并非越高越好应参考同类水平2. 资产负债能力分析资产负债率二负债总额/ （负债总额+权益资本总额）注：反应了创业团队资产对负债的担保能力盈利能力分析3. 净资产收益率净资产收益率二净利润/平均净资产X100 %注：是反应盈利能力的核心指标，直接反应资本的增值能力，又影响着 创业团队股东财富的大小4销售净利润率销售净利润二净利润/销售收入净额X 100 %注：指息税前利润总额占销售收入净额的百分比，表示每一元的销售收 入净额获取利润的能力九

15、、库存盘点制度第一章总则第一条为了确保各被孵化创业团队的盘存结果能够准确、真实地反映存货的数量，使孵化创业团队在生产过程中能经常保持一个合理的物 资库存量并为成本计算提供一个可靠的数据。制定此盘存暂行管理办 法。第二条 被孵化创业团队财产物资的盘点，除少数情况，均应采用账面盘存制（永续盘存制），而对于一些价值低，品种杂，进出频繁的商品 或材料物资要求采用实地盘存制，即只记财产物资的增加数，不记减 少数和结存数。对于盘盈的财产物资及盘亏或毁损的财产物资应分清 责任，及时向财务科做出书面请示，批复后按规定做账务处理。第三条 要求被孵化创业团队办理U盾业务，并将U盾交与审计科人员, 审计科定期通过网

16、上银行监控信用资金使用状况。第二章 盘存的准备工作第四条 对被孵化创业团队进行财产清查时，要求按照创业团队规模的 大小和财产的多少制定出清查计划，明确规定清查的对象和范围，安排 清查工作的进度，确定清查的方法，配备必要的工作人员，负责清查工 作。第五条 被孵化创业团队财产物资管理部门和财会部门应主动配合 做好各项准备工作。财产物资管理部门和保管人员，应将截止清查日的 所有财产物资的收发凭证登记入账，并结出余额；同时，将各项财产物 资整理有序，详细标明编号，品牌，规格及数量等，注明结存数，以便实地盘点顺利进行；财会部门和会计人员应于财产清查前，将截止清查日的有关账面结算，核对清楚，为清查工作提供

17、核对依据。第六条在清查地点，清查人员应校验好各种必要的计量器具和准备好 有关的清查报表和账册。清查结束后，应负责编制清查报告并提出清查 结果的处理意见。第三章实物资产的盘存第七条 对实物资产的盘存一般要求采用实地盘点法和技术推算法。实 地盘存法是通过对实物逐一清点，或用计量仪器过磅，丈量等来确定其 实存数的一种方法。而技术推算法适用于大量成堆，难于逐一清点，不 便于用计量器具计量而价值又低的财产物资等。第八条 为了明确责任，实物保管人员要求在场并参加盘点，对盘点的 结果，应如实地计入盘存单，盘点员和实物保管员应在盘存单上签字。 同时，为了进一步查明实存数与账存数是否一致，财会部门应根据盘存 单

18、所列各项财产物资的盘点数量与账面余额相核对，并填制“实存账存 对比表”。第九条 固定资产的使用部门或保管部门对固定资产的使用、 维护和完 整负责。对清查出的各项固定资产盘盈（含帐外固定资产）、盘亏、非 正常损失、闲置等，要查明原因，分清责任。对由于失职、不负责任造 成的损失，要追究单位负责人及责任人的责任。凡在管理和使用过程中发生下列非常情况之一者，经查实均要追究有关 部门负责人或公司经理的责任，并给与经济处罚。1经孵化基地负责人批准，擅自拆卸完好的固定资产，自制专项设备, 致使原设备报废的。2因事故检修，经孵化基地负责人批准拆卸完好设备的零部件，应在限 期内修复而未修复的。3自拆卸完好设备以

19、馈赠他人或窃卖的。4因企创业团队导指挥不当造成设备损失的。5因工作责任心不强造成固定资产毁坏的。6擅自处理拆除、拆卸和报废固定资产的残值和变价收入的。7因停用等需退库的固定资产、不即时办理退库手续的，又不妥善管理 造成设备损坏、遗失的。彻底损毁固定资产的，应按原价赔偿；造成设备损坏的，应由直接责任 人按维修费的50%咅偿。同时对管理固定资产坚持原则，工作细致，使用固定资产精心保养，设 备效率高的当事人或单位，给予精神鼓励和必要的物质鼓励。第十条固定资产管理部门应会同财务审计处每年盘点一次，盘点后应 填制盘存单并注明盈亏原因。局部清查、不定期清查可由固定资产主管 部门根据实际工作需要自行安排。第

20、四章货币资金的盘存第十一条 对库存现金的清查，采用实地盘点的方法，既先实地盘点库 存现金的实有数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实 是否相符。盘点时，要求被孵化企创业团队出纳人员必须在场，盘点结 束后，填制“库存现金盘点报告表”，明确经济责任。第十二条 对银行存款的清查采用对账单法，将开户银行送来的银行存 款对账单上的余额与本企创业团队行存款日记账的账面余额相核对。核对前，应检查截止清查日的所有涉及银行存款收付业务是否已全部登记 入账，余额计算是否正确，并检查本单位银行存款日记账的正确性和完 整性。然后，与银行送来的对账单逐笔核对。通过核对，发现银行对账单和企创业团队行存款日记账

21、的余额不一致 的，要查明原因，如果是错账，漏账，应及时更正；如果是未达账项， 应于查明后，编制“银行存款余额调节表”。第五章往来款项的盘点第十三条 往来款项主要是指各种应收款，应付款，预收款，预付款。 往来款项的核查采用与对方单位核对帐目的方法进行。企创业团队将截止清查日的有关结算款项全部登记入账， 并保证帐薄记录的完整，正确。 对于外部各单位的往来款项，应根据有关的明细资料按户编制对账单， 寄交对方单位核对。如果不符，应在回单上注明不符情况，或者另抄账 单退回，以便进一步核对。如有未达账项，也应编制未达账项调节表予 以调整。第六章存货监盘第一条 为了规范审计科在会计报表审计中实施存货监盘程序

22、，明确工作要求，保证执业质量，根据独立审计基本准则，制定本准则。第二条本准则所称存货监盘，是指审计科现场监督被审计单位存货的 盘点，并进行适当的抽查。第三条定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理 当局的责任。第七章存货监盘计划第四条 审计科应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。第五条在编制存货监盘计划时，审计科应当：1了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；2了解存货会计系统及其他相关的内部控制；3评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性；4实

23、地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货；5复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。第六条 在复核或与管理当局讨论其存货盘点计划时， 应当考虑以下主要因素，以评价其能否合理地确定存货的数量和状况：（一）盘点的时间安排；（二）存货盘点范围和场所的确定；（三）盘点人员的分工及胜任能力；（四）盘点前的会议及任务布置；（五）存货的整理和排列，毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分；（六）存货的计量工具和计量方法；（七）在产品完工程度的确定方法；（八）存放在外单位的存货的盘点安排；（九）存货收发截止的控制；（十）盘点期间存货移动的控制；（）盘点表单的设计、使用与控制；（十二）

24、盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理。第七条 应当根据被审计单位的存货盘存制度及相关内部控制的有效性，评价其盘点时间是否合理。第八条如果认为被审计单位的存货盘点计划存在缺陷，应当提请被审计单位调整。第九条 存货监盘计划应当包括以下主要内容：（一）存货监盘的目标、范围及时间安排；（二）存货监盘的要点及关注事项；（三）参加存货监盘人员的分工；（四）抽查的范围。第八章存货监盘程序第十条 在被审计单位盘点存货前，应当观察盘点现场，确定应纳入盘 点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或 重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，应当查明未纳入的原因。第一条 对所有权不属于被审计单位的

25、存货，应当取得其规格、数量 等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围。第十二条应当观察被审计单位盘点人员是否遵守盘点计划并准确地 记录存货的数量和状况。第十三条应当进行适当抽查，将抽查结果与被审计单位盘点记录相核 对，并形成相应记录。第十四条 在抽查时，应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性；还应当从存货实物中选取项目追查至存 货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性。第十五条 如果抽查时发现差异，应查明原因，及时提请被审计单位更正。如果差异较大，应当扩大抽查范围或提请被审计单位重新盘点。第十六条 应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。第十七

26、条 应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地 区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货。第十八条 应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证， 检查库存记录 与会计记录期末截止是否正确。第十九条在被审计单位存货盘点结束前，应当：（一）再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否 均已盘点；（二）取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确 定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的 汇总记录进行核对。第二十条 应当复核盘点结果汇总记录，评估其是否正确地反映了实际第二十一条如果存货盘点日不是资产负债表日，应实施适当的审计程 序，确定盘点日与资产负债表日之间

27、存货的变动是否已作正确记录。第二十二条在永续盘存制下，如果永续盘存记录与存货盘点结果之间 出现重大差异，应当实施追加审计程序，查明原因，并检查永续盘存记 录是否已作适当的调整。第二十三条如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，应当提请 被审计单位重新盘点。十、信用评级制度（一）、A 级1、B级企创业团队续两个财务季度盈利，并无违规现象。2、由主管审计专员负责预决算审批，审计科科长签章，信用额度为50%, 信用额度还款期限为当期财务季度结束后两周之内。（二）、B 级1、新进驻企创业团队A级企创业团队期财务季度亏损或发生违规现象、 C级企创业团队亏为盈并结束处罚期。2、由主管审计专员及副管审计专

28、员负责审计，审计科科长监督审计。 信用额度为30%,信用额度还款期限为当期财务季度结束后一周之内。（三）、C级1、 A级企创业团队生重大违规现象金额较小或重大亏损、B级企创业 团队生亏损或违规现象、D级企创业团队改期结束重新进驻战地。2、由主管副管审计专员、审计科科长负责审计，财务审计处处长监督 审计。信用额度为0%信用资金还款期为当期财务季度决算递交当天。（四）、D级1、A级企创业团队生重大违规现象数额较大或严重亏损、B级企创业团队生重大亏损或重大违规现象、C级企创业团队续亏损累计3个财务 季度或继续违规。2企创业团队停经营由主管副管审计专员、审计科科长、会计科科长、 培训专署署长、财务审计

29、处处长组成联合审计小组、进行全面审计，并 由站地管理委员会主席监督审计。（五）E级 创业团队将被清退出创业基地九、重大风险干预措施1、在对创业团队审计过程中，若发现下列情况，将冻结创业团队资金 账户并进行C级审计。 、存货、固定资产长期闲置而创业团队每月有大量管理费用及营业费 用 、创业团队关联交易往来、或经营对象多为少数固定企业及个人 、创业团队在交易经营过程中经常性将商品以低于成本价出售，或次 数较少但数额较大。 、创业团队人数超过其团队可承受人数较多时。 、创业团队无故长期闲置其办公场地，突然提交大额预算申请。 、创业团队每月办公费用金额超出平均水平较多，并有遗失创业基地 提供的固定资产

30、或其他资源现象。 、中期审计创业团队时发现其长期没有经营活动，而其决算报告中却 有大量往来票据记录2、发生下列在对创业团队审计过程中，若发现下列情况将对创业团队 进行D级审计，若情节特别严重，直接清退出创业基地。 、团队突发大额亏损，达到其当期使用信用资金30%以上 、团队在经营状况一般（小额亏损、或小额盈利），连续提交大额预 算报告，累计使用资金达到信用额度 60%以上。 、团队私自带外来人员进入创业基地并不听从基地管理人员劝阻，或 将办公场地、固定资产出租给外来人员。 、团队以科研、研发、学习、参观知名企业等为由，将信用资金以津贴、研发费用、交通费用，使用。十、处罚条例财务审计处奖惩制度第

31、一章 总则第一条 为了规范孵化企创业团队经营行为，加强其经济管理和财务管理，提高其经济效益，维护基地的正常运行，制定次制度。第二条 财务审计处依照此制度独立行使监督处罚权，不受其他部门 和个人的干涉第三条 对认真执行本制度，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的 孵化企创业团队给予精神的和提高信用等级的奖励。第二章 预算，决算案处罚条例第四条 孵化企创业团队提交预算案，财务审计处不给拨款第五条孵化企创业团队送的财务决算报告内容不完整、信息披露不充分，或者数据差错较大，造成财务决算不实，以及财务决算报告不符合规范要求的，应令其重新编报，并予以 通报批评。第三章会计违规行为处罚条例第六条 有下列行为之

32、一的，由财务审计处责令限期改正，可以对孵化企创业团队处三百元以上一千五百元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处一百元以上五百元以下的罚款；会计违规行为处罚孵化创业团队创业团队负责 人直接责任人不依法设置会 计帐簿的不设置会计 账簿属于重 大违规，降 低三个信用 等级，并处罚款1000元处罚款300元并 给予警告未按规定的 种类、形式 及要求设置 会计账簿的 属于轻微违 规私设会计帐簿 的属于重大违规 行为，降低三个 信用等级，并处罚款1000元处罚款300元并 给予警告处罚款300元并 给予警告未按照规疋填 制、取得原始凭 证或者填制、取 得的原始凭证 不符合规定的；属

33、于轻微违规 行为，降低个 信用等级，并处罚款300元处罚款100元处罚款100元以未经审核的 会计凭证为依 据登记会计帐 簿或者登记会 计帐簿不符合 规定的；属于轻微违规 行为，降低个 信用等级，并处罚款300元处罚款100元处罚款100元随意变更会计 处理方法的；属于轻微违规 行为，降低个 信用等级，并处罚款300元处罚款100元处罚款100元向不同的会计 资料使用者提 供的财务会计 报告编制依据 不致的；属于重大违规 行为，降低三个 信用等级，并处罚款1000元处罚款300元并 给予警告处罚款300元并 给予警告未按照规定使 用会计记录文 字或者记帐本 位币的；属于轻微违规 行为，降低个

34、信用等级）未按照规定保 管会计资料，致 使会计资料毁 损、灭失的；属于重大违规 行为，降低三个 信用等级，并处罚款1000元处罚款300元并 给予警告处罚款300元并 给予警告未按照规定建 立并实施单位 内部会计监督 制度或者拒绝 依法实施的监 督或者不如实 提供有关会计 资料及有关情 况的；属于重大违规 行为，降低三个 信用等级，并处罚款1000元处罚款300元并 给予警告处罚款300元并 给予警告第七条 伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告属于重大违规行为，降低三个信用等级并处于1000元的罚款（违章金额在1000元以内）或处于违章金额 两倍的罚款（违章金额在1000元以上）

35、第八条隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告属于重大违规行为，降低三个信用等级并处于 1000元的罚款（违章金额在1000元以内）或处于违章金额 两 倍的罚款（违章金额在1000元以上）第九条 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变 造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、 故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报 告属于严重违规行为，信用等级降为D级，并处罚款1500元;还应追究有关个人的责任，处罚款 500元第十条单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计 人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实 行打击报

36、复的属于重大违规行为，对单位负责人处罚款1000元并严重警告。第四章妨碍基地工作处罚条例第一条不按规定上交审计资料，由财务审计处责令限期补交，并对孵化企创业团队三百元以上一千五百元以下的罚款;天数 次数J1天2天3天4天及以 上1次降一个信用 等级并处300元罚款降一个信用 等级并处350 元罚款降一个信用等 级并处400元 罚款降一个 信用等 级并处450元罚 款2次降两个信用 等级并处500元罚款降两个信用 等级并处550 元罚款降两个信用等 级并处600元 罚款降两个 信用等 级并处650元罚 款3次降三个信用 等级并处1000元罚款降三个信用 等级并处1050元罚款降三个信用等级并处1

37、100元罚款降三个 信用等 级并处1150 元罚款4次及以上降四个信用 等级并处1500元罚款降四个信用 等级并处1500元罚款降四个信用等级并处1500元 罚款降四个 信用等 级并处1500 元罚款第十二条 提交的审计资料不全，责令其限期补交完整，拒绝补交的,处500元罚款。第十三条 孵化创业团队不配合基地各部门工作，影响基地运作的，处 300元到1500元罚款，具体处罚金额视情节而定，交由财务审计处处长和审计科科长决定。第五章 损毁公共设施处罚条例第十四条 完全损毁基地公共设施的，要求孵化创业团队照原价赔偿；若需要维修的，要求孵化创业团队承担维修费。第六章 附则第十五条、创业团队对审计科作

38、出的有关审计决定不服的，可以申请复议。第十六条本制度的最终解释权归财务审计处十一、清退条例财务审计处与文秘部为本制度主要执行机构，若入驻团队出现基地 规定的可适用于清退条款的事项，则依照相应规定强制清退。注：本方案经财务审计处、文秘部同意后可修订。十二、借、贷款制度。为拓宽入驻团队融资渠道，我基地提供第三方借贷款服务。我基地向内部师生发行内部债券，凡我校师生均可购买债券，本债券期限一年，收益率4%，可在财务审计处办公时间到老校区办公室购买。每人每年最多购买5000元，每年融资总额度不高于10万元。预计支付总利息4000元，一年期满后 连本带息一次清偿。创业团队可向财务审计处申请贷款，无抵押贷款

39、最高贷款 额度为每年3000元，超出3000元需要提供财产抵押，如笔 记本电脑、数码相机、机动车辆，每个团队每年申请贷款最高 额度为人民币10000元，由财务审计处核查发放贷款。每年将为创业团队提供 10万元的有偿贷款。贷款费率如下：贷款本金一月期一季度半年期年期借款本借款本借款本借款本息和息和息和息和6%1%2%3%10001010102010301060300030303060309031805000505051005150530010000101001020010300106001200012120122401236012720149001504915198153471579417800

40、1797818156183341886820700209072111421321219422360023836240722430825016265002676527030272952809029400296942998830282311643230032623329463326934238352003555235904362563731238100384813886239243403864100041410418204223043460439004433944778452174653446800472684773648204496084970050197506945119152682票据贴现仓I业团队在运营中收到的承兑汇票，可在未到期前向财务 审计处贴现，商业承兑汇票按贴现率贴现，银行承兑汇票按照 票面值贴现，承兑汇票可作为借款抵押物向财务审计处会计科材料编号材料规格及 名称计量单位数量价格应收实收单价金额备注合计借款。现金支票也可以在会计科直接兑换现金。附件：收料单供货单位：年 月曰凭证编号:发票号码：收料仓库:仓库负责人记账仓库保管收料领料单领料部门：年 月曰凭证编号:用 途：发料仓库:材料编号材料规格及 名称计量单位数量价格应收实收单价金额备注合计记账发料审批领料盘存单单位名称：财产类别:盘点时间：年 月曰存放地点:编 号名 称规 格计量 单位数量单 价金