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文档简介

1、长短期借款内部控制制度第八章 长、短期借款内部控制制度第一节总则第一条 为了加强对公司借款活动的内部控制 ,保证借款活动的合法性和 效益性,根据 中华人民共和国会计法 等相关法律法规,结合本公司的实际情 况制定本制度。第二条 本制度所称借款是指本公司经过金融渠道取得货币资金的行第三条公司借款资金应比较长短资金筹措方式的优劣和筹资成本的大 小,要讲求最佳资本结构,确定所需资金如何筹措。第二节分工及授权第四条 借款业务的授权人和执行人、会计记录人之间应相互分离。第五条与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责人具体办理;如有必要,也可由公司指定财务部门的其它人员办理。第六条 财务部应指定专人负责保管

2、与借款活动有关的文件、合同、协议、契约等相关资料。第三节实施与执行第七条 在实施借款计划之前,为了避免盲目筹资,要对借款的效益可行性进行分析论证,确保借款活动的效益性;要合理确定借款规模和资金结构,选择最佳的方式,降低成本;并严格根据有关法律法规依法,确保借款活动的合法性。第八条 借款方案(包括贷款额、贷款方式、结构及可行性报告等资料 )由 财务部以书面的形式提出,经批准后,由财务部出面与金融机构联系、洽谈 ,达 成借款意向,签订借款合同或协议,办理借款手续,直至取得资金。第九条有关借款合同、协议或决议等法律文件必须经公司执行董事批准,公司应授权财务部有关人员对重要的上述文件进行审核,提出意见

3、,以备批准决策时参考。第十条财务部要加强审查借款业务各环节所涉及的各类原始凭证的真 实性、合法性、准确性和完整性。第十一条财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目,经过设置规范的会计科目,按会计制度的规定对借款业务进行核算,详尽记录借款业务的整个过程,实施业务的会计核算监督,从而有效地担负起核算 和监督的会计责任。第十二条 借款资金到位后,必须对借款资金使用的全过程进行有效控制和监督。首先,借款借入资金要严格按计划拟定的用途和预算进行使用,对资金使用项目进行严格的会计控制 ,确保资金的合理、有效使用,防止资金被挤 占、挪用、挥霍浪费,具体措施包括对资金支付设定批准权限 ,审查资金使用 的合法性、真实性、有效性 ,对资金项目进行严格的预算控制 ,将资金实际开 支控制在预算范围之内;最后,投资项目建成后要及时进行验收 ,验收合格后方 可正式投入使用。第十三条财务部门要经过有关凭证和

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