下载本文档
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、长短期借款内部控制制度第八章 长、短期借款内部控制制度第一节总则第一条 为了加强对公司借款活动的内部控制 ,保证借款活动的合法性和 效益性,根据 中华人民共和国会计法 等相关法律法规,结合本公司的实际情 况制定本制度。第二条 本制度所称借款是指本公司经过金融渠道取得货币资金的行第三条公司借款资金应比较长短资金筹措方式的优劣和筹资成本的大 小,要讲求最佳资本结构,确定所需资金如何筹措。第二节分工及授权第四条 借款业务的授权人和执行人、会计记录人之间应相互分离。第五条与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责人具体办理;如有必要,也可由公司指定财务部门的其它人员办理。第六条 财务部应指定专人负责保管
2、与借款活动有关的文件、合同、协议、契约等相关资料。第三节实施与执行第七条 在实施借款计划之前,为了避免盲目筹资,要对借款的效益可行性进行分析论证,确保借款活动的效益性;要合理确定借款规模和资金结构,选择最佳的方式,降低成本;并严格根据有关法律法规依法,确保借款活动的合法性。第八条 借款方案(包括贷款额、贷款方式、结构及可行性报告等资料 )由 财务部以书面的形式提出,经批准后,由财务部出面与金融机构联系、洽谈 ,达 成借款意向,签订借款合同或协议,办理借款手续,直至取得资金。第九条有关借款合同、协议或决议等法律文件必须经公司执行董事批准,公司应授权财务部有关人员对重要的上述文件进行审核,提出意见
3、,以备批准决策时参考。第十条财务部要加强审查借款业务各环节所涉及的各类原始凭证的真 实性、合法性、准确性和完整性。第十一条财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目,经过设置规范的会计科目,按会计制度的规定对借款业务进行核算,详尽记录借款业务的整个过程,实施业务的会计核算监督,从而有效地担负起核算 和监督的会计责任。第十二条 借款资金到位后,必须对借款资金使用的全过程进行有效控制和监督。首先,借款借入资金要严格按计划拟定的用途和预算进行使用,对资金使用项目进行严格的会计控制 ,确保资金的合理、有效使用,防止资金被挤 占、挪用、挥霍浪费,具体措施包括对资金支付设定批准权限 ,审查资金使用 的合法性、真实性、有效性 ,对资金项目进行严格的预算控制 ,将资金实际开 支控制在预算范围之内;最后,投资项目建成后要及时进行验收 ,验收合格后方 可正式投入使用。第十三条财务部门要经过有关凭证和
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 淮阴师范学院《中学体育学科教学论》2022-2023学年第一学期期末试卷
- 初中实验课件教学课件
- 淮阴工学院《生理与药理学》2022-2023学年第一学期期末试卷
- 淮阴工学院《图论与网络优化》2023-2024学年第一学期期末试卷
- DB5116T22-2024广安青花椒生产技术规程
- DB3607-T 012-2024《三角梅园林种植与管护技术规程》
- 污水处理的玻璃工业废水处理技术考核试卷
- 煤炭行业投资与融资机制研究考核试卷
- 电气安装电磁阀与电控制阀的选用与安装考核试卷
- 山西省吕梁市离石区光明小学校2023-2024学年四年级上学期期中英语试卷
- 第4章 跨境电商选品与定价
- 《介绍教室》(教案)-2024-2025学年一年级上册数学北师大版
- 2024年检察院招录书记员考试法律基础知识及答案
- 《犯罪心理学(马皑第3版)》章后复习思考题及答案
- 青骄第二课堂2021年禁毒知识答题期末考试答案(初中组)
- 2024-2030年中国射频芯片行业市场发展趋势与前景展望战略分析报告
- 华电线上测评
- 中国吡唑醚菌酯行业市场现状调查及前景战略研判报告
- 住院医师规范化培训日常考核评分表
- 《中华人民共和国监察法》知识测试题库
- 《城市轨道交通桥梁养护技术规范》
评论
0/150
提交评论