投资公司财务制度

1、青海五彩投资有限公司财务制度目录：第一章 总则第二章 财务岗位工作职责一、 主管会计岗位工作职责二、 出纳岗位工作职责第三章 货币资金以及印章管理一、 现金的管理二、 银行存款的管理三、 其他银行票据管理四、 印章管理第四章 固定资产管理一、 固定资产购置二、 固定资产核算第五章 投资管理与风险控制一、 短期投资管理二、 项目投资管理与风险控制第六章 财务预算管理第七章 费用报销管理二、 费用报销程序三、 借款规定四、 差旅费报销规定五、 业务招待费第八章 发票和收据的使用管理一、 发票收开具的要求二、 发票（收据）的使用管理三、 内部收据的使用与管理规定四、 行为责任第九章 财务保密制度第一

2、章 总则为规范公司财务管理，加强对公司财务工作的管理与监督，保证自残安全，充分发挥财务的预测、控制作用；规范公司投融资行为，提高资金运作融资行为，提高资金运作效率，减少投资风险，保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序；加强会计档案和发票、收据的管理，提高财务保密意识。现根据会计法等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，结合本公司的具体情况，特制定本制度。本制度经董事长审批后生效。公司必须严格按照本财务制度执行。第二章 财务岗位工作职责公司财务部设立主管会计、出纳两个岗位，工作职责如下：一、主管会计岗位工作职责负责编制公司的会计凭证，登记总账、明细账簿，编制公司年度

3、、月度财务报表，预算编制和分析，进行财务分析和税务申报和筹划；负责公司往来款项、日常费用的核算、审核和管理。负责会计电算化管理；负责公司会计档案的管理以及总经理交办的其他工作，具体如下：1. 每月月底向总经理提交下月预算支出表，以及上月预算执行情况分析表；每月10日之前向总经理提交上月银行余额调节表以及其他财务报表。2. 日常账务处理，对业务活动是否经过审批，手续是否齐全以及原始凭证真实性，合法性，合理性进行审核，审核无误后，方可入账。对凭证的真实性，手续齐全负责，不真实后手续不齐全的业务支出除追究当事人的责任，还要追究主管会计的责任。3. 每月在规定的缴税期限内办理纳税申报等税务工作，不得延

4、误，如因工作失误造成税务申报延误产生的罚金由本人承担。4. 负责发票的购买，领用，登记，保管工作；收据的开具，登记，保管工作。5. 负责会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表的 、保管工作；负责建立会计档案的分类索引工作。6. 负责对财务软件每月备份工作。二、出纳岗位工作职责 负责办理公司现金、银行结算业务；负责保管库存现金、银行票据和各种有价证券；进行本部门日常后勤管理工作。具体如下1. 办理公司现金、银行结算业务，包括：提取现金、存现业务、现金报销业务；办理银行存款转账、签发支票、电汇、本票等结算业务；对未经批准的或手续不全的银行付款负相应责任；2. 负责购买、保管及签发支票和其他银行票据，

5、登记票据领用簿，定期盘点；3. 负责保管库存现金，定期盘点，做到账款相符；根据现金收支业务，核对现金日记账，做到日清月结；对现金短款负直接责任；4. 根据银行结算业务，定期与银行和对，做到账实相符。5. 领取银行业务回单及对账单，并及时传递给主管会计入账，对账。6. 办理每月职工保险账户缴费业务。第三章 货币资金以及印章管理一、 现金的管理2. 出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金。财务部及有关人员必须定期或不定请对库存现金进行抽查，以保证实相符。3. 现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币伍元，现金的开支范围为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出

6、；出差人员必须随身携带的差旅费；结算1000元以下的零星支出等。4. 严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定，不准以收低支，不准以白条抵库存现金。5. 领取现金时，要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据（如借款单或报销单），财务方可支付现金。6. 公司原则上不允许为员工垫付款项，如有特殊情况必须报董事长批准。二、银行存款的管理1. 属于室内超过1000元以上的支付，采用转账支票。不准开空头支票。2. 出纳购买支票后，将其号码登记到支票领购簿。公司内部人员因借款领取支票时，要持有注明借款用途、金额和公司规定的审批人员的借款申请单，并登记支票领用簿，方可签发支票。借款要按批准的用途使用，不得挪

7、作他用。超过用款限额，必须事先征得原批准人和财务部同意，否则出现银行空头而被罚款，由几款人负全部责任。支付支票时，需要登记付款对象，支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字。3. 持支票人员，一旦发现丢失，应立刻通知财务部，马上到收款单位和银行挂失查找，查找无效，需到电视台或报社等部门声明作废。由此造成的损失由责任人承担。4. 银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现.5. 银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。三、 其他银行票据管理各种银行票据都必须由公司财

8、务部统一购买，财务部应指定专人负责。每次购入票据时间、本数、起止号等内容登记在票据登记簿上，且必须连续编号。在摘要栏内，也要写明这些支付票据摘要，以备查考。四、印章管理公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章原则上由主管会计保管，个人名字必须由出纳保管。各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人应在使用时时严格审查，注意内容，防止漏洞。保管印章人员因出差等而需由他人暂时保管的，必须予以书面授权并进行记录，登记在案，以备查询；各印章平时不用时，应放在上锁的安全地方，做到”走章收”。

9、第四章 固定资产管理固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等。一、 固定资产购置购置固定资产，填制固定资产购置申请表，格式如下固定资产购置申请表 申请部门用途资产名称计量单位及数量资产购置说明预算金额董事长审批年 月 日 经公司董事长审批同意方可购入。购置固定资产坚持“货比三家”的原则，选择价格最优、质量最好的供应商。二、 固定资产核算财务部门办理固定资产入账手续时，必须严格核对合同、发票、请购单、验收单是否相符，必要时应索取招标文件、上网询价等方式进行复审。建立固定资产卡片，台账，及时反映固定资产的增减变动等情况，做到账、物一

10、致。固定资产按照平均年限法计提折旧，残值率为5%。第五章 投资管理与风险控制i. 短期投资管理这里的短期投资主要指证券投资。主管会计在每月月底根据网上交易记录或者交割单及时将短期投资买卖交易入账，并结出投资收益。并且核对其他货币资金存出投资款余额与证券公司投资账户余额是否一致。月末向总经理提交短期股票投资收益情况表。同种股票一月买卖多次，买入价按照每股平均买入价计算，卖出价按照每股平均卖出价计算。ii. 项目投资管理与风险控制公司进行项目投资，必须事先进行可行性研究，向集团公司提交可行性分析报告，可行性分析报告必须包括以下几方面：对公司发展战略的影响；对公司经营的影响；公司的资源包括人力、物力

11、、财力、管理能力能否满足新的投资需要；投资成本效益分析；税务论证；投资方式以及有关收益分配方案；有关合同、（协议）草案；资金来源及投资企业的资产负债情况；有关合作单位的资信情况；政府的有关许可文件；项目执行人的资格及能力等。可行性研究报告经总经理研究决定同意后，方可实施项目投资。第六章 财务预算管理为加强资金控制，提高资金运作效率，有计划的安排投资活动，对资金收入支出实行预算管理。主管会计在每月月底将下月资金预算表报总部审批，格式如下：单位：云南昆能投资发展有限公司 预算期金额 项目现金银行合计月初余额资金流入贷款利息贷款利息贷款本金收回投资收益内部往来流入其他（按具体项目填列）资金流出办公费

12、用房租差旅费业务费物业管理费车辆费用工资固定资产购入其他（按具体项目填列）预计资金余额（余或缺）主管会计 集团财务部 分管副总 总经理经董事长审批后，方可执行。对于当月超出预算的支出需要提交预算外报销申请单，格式如下：预算外报销申请单超支情况描述申请人： 年 月 日 董事长意见经董事长审批同意方可报销。主管会计应对提报预算的各项支出金额的合理性进行审核。严禁没有依据多报预算。为保证预算目标的实现，应对预算的执行情况进行及时的反馈。主管会计每月月底编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并作差异分析；并提交公司审核。第六章 费用报销管理一、 费用报销程序用报销的限额按每月提报的资金预算为准，超

13、出预算的费用作为预算外支出需要董事长同意方可报销。经办人在报销费用时首先需要填写一式两份的费用报销单，经主管会计审核并制单后，出纳方可支付。主管会计首先要审核是否超出预算，其次要审核原始凭证的真实性，合法性以及业务活动的真实性。二、 借款规定公司人员借款实行计划申报，业务人员应详细填列”借款申请单“借款申请单借款人借款用途借款金额预算金额超预算金额以前借款是否结清董事长审批超预算董事长审批三、差旅费报销规定报销人将差旅费报销单填写完，连同报销原始凭证提交主管会计，主管会计首先审核是否在预算内资金支出，如果报销金额超出预算，需要填写“预算外报销单”提交董事长审批，其次审核是否有预先借款以及原始凭

14、证真实性，合法性。出差乘坐汽车、火车硬座、硬卧席局势报销.乘坐飞机、火车软卧需要董事长批准,未经批注乘坐火车软卧只报销票价的50%。出差期间住宿费标准以及伙食费补助标准如下：出差区域执行标准备注住宿餐费省内省外直辖市北京，天津，重庆经济特区珠海，深圳，汕头，厦门，海南因为工作需要，带公司车辆出差，司机和出差恩怨享受同样标准；差旅报销单须经董事长审阅签字后才能交财务审核报销。四、业务招待费业务招待费由经办人填写正是请示，注明招待客人职别、人数，经董事长核实后，方可招待。招待费用单据必须有税务部门监制的正式发票，数字分明，填写清晰，无涂改，内容完备，要素齐全。个人不得将用于个人目的的招待费用在公司

15、报销。第七章 发票和收据的使用管理a) 发票收开具的要求1公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票,包括商业零售发票、服务业发票、增值税专用发票、房地产发票等。2对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票；项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票；没有加盖财务印章或者发票专用章的发票；伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。3公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据,由专人到开票处开具发票。对个人、小规模纳税人销售,一律开具普通销售发票。4开具增值税专用发票须有客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。5除赊销款项外，

16、原则上先收款后开具发票。6开具发票（收据）时对已收款项应加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。7在开具发票时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。8发票上填写的付款单位应与实际付款单位相符。9票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其它发票内容要填写齐全。10发票中的大小写金额要相符，金额合计（小写）数前要加符号“¥”封顶，大写合计数前应划上“”符号封顶。11开具发票的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。12发票专用章应使用红色印泥。13 开具增值税专用发票应严格按照增值税专用发

17、票使用规定开具。b) 发票(收据)的使用管理1集团公司各单位应当建立发票(收据)使用登记制度，设置发票(收据)登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。2发票应有财务部门指定专人购买和保管,并且保管人和开具人必须分开。3发票使用后应以旧换新，交回存根，票据管理人员要逐页检查。4任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。5空白发票何时使用何时盖章，不得事前盖章。6未经批准，任何人不得拆本使用发票，不得擅自扩大发票使用范围。7作废的发票(收据)应整份保存，并注明“作废”字样。8使用发票的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票丢失，应于第一时间向集团务财部

18、书面报告，并同时向税务机关报告。9公司收取的增值税专用发票丢失的，丢失前未经防伪税控系统认证的，应凭销货单位出具的丢失发票存根联复印件，及时到主管税务机关进行认证。丢失的发票经认证后或已认证的，凭该票存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审批后，作为抵扣凭证。10发票只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。11票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并有部门负责人监交。三、内部收据的使用与管理规定1内部收据由公司资金部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。2内部收据

19、应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批后同意方可加盖印章。3内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致杜绝开收据收款后不入账的行为发生。四、 行为责任发票管理中发生下列行为和职责事故的，本单位应追究当事人和责任人的责任。1业务人员利用假发票或与实际不符的发票进行报账的舞弊行为。2业务人员不提供真实情况和情况不明要求财务人员开具增值税专用发票，造成款票不符的失职行为。3取得外来发票报账时经审核不符合要求，又拒不改正的行为。4私自涂改发票的行为。5财务人员不按规定开具发票事后造成不良后果的行为。6财务人员对发票不进行严格审查，接收外来不符合要求的发票报账，造成不良后果的行为。7财务人员不履行职责，未按发票使用管理要求，擅自转借、转让、代开、拆本使用、发生丢失、损毁发票，给本单位造成不良后果的。第九章 财务保密制度1、会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书（财务会计报告），经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体（包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等）