商业汇票和银行汇票

1、三、商业汇票（）【大纲要求】掌握并能综合分析具体案例（一）商业汇票的概念和种类1.概念商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。同城、异地均可使用。2.分类商业汇票按“承兑人”的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑；（2）银行承兑汇票，由银行承兑。【例题·单选题】下列各项中，不符合票据法规定的是（）。A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票  正确答案D答案解析一定注意，银行承兑汇

2、票属于商业汇票。【例题·单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.汇兑  正确答案C （二）商业汇票的出票1.出票人商业汇票的出票人，为在银行开立存款账户的“法人以及其他组织”，与付款人具有“真实的委托付款关系”，具有支付汇票金额的“可靠资金来源”。2.必须记载事项（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的“委托”；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。【注意】商业汇票的必须记载事项

3、同银行汇票一样为七项。3.相对记载事项付款日期汇票上未记载付款日期的，为见票即付。付款地（3选1）汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。出票地（3选1）汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。【注意】与支票进行区分。【例题·多选题】根据票据法的规定，下列各项中，不会导致汇票失效的是（）。A.未记载付款日期B.未记载付款地C.未记载出票地D.未记载出票人签章  正确答案ABC答案解析本题考核商业汇票的必须记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项，欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效：（1）表明“商业承兑汇票”或

4、“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。ABC都属于相对记载事项。 （三）承兑承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。【注意1】只有商业汇票才有承兑问题。【注意2】付款人在承兑前为付款人，在承兑后为承兑人。【注意3】商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。即收款人和付款人均可以签发商业汇票。1.承兑的程序（1）提示承兑定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑。见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前

5、手的追索权。（2）承兑成立承兑时间付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起“3日内”承兑或拒绝承兑。付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，“必须”出具拒绝承兑的证明。接受承兑付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。承兑的格式付款人承兑汇票的，应当在汇票“正面”记载“承兑”字样和承兑日期并签章。汇票上未记载承兑日期的，以3天承兑期的最后一日为承兑日期。退回已承兑的汇票付款人依承兑格式填写完毕应记载事项并将已承兑的汇票退回持票人后才产生承兑的效力。2.承兑效力（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责

6、任；（2）承兑人必须对汇票上一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人；（3）承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；（4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。3.承兑不得附有条件承兑附有条件的，视为“拒绝承兑”。4.收费银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费。【例题·判断题】根据票据法的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）  正确答案×答案解析承兑附有条件的，视为拒绝承兑。【例题·多选题】应于到期日前向承

7、兑人提示承兑的汇票有（）。A.未记载付款日期的汇票B.定日付款的汇票C.出票后定期付款的汇票D.见票后定期付款的汇票  正确答案BC答案解析定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑。（四）付款1.商业汇票的“付款期限”：最长不得超过“6个月”。2.商业汇票的“提示付款期限”（1）“见票即付”的汇票，“自出票日起1个月内”向付款人提示付款。（2）“定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款”的汇票，“自到期日起10日内”向承兑人提示付款。【注意】持票人超过提示付款期限提示付款的，“持票人的开户银行”不予受理。【例题·单选题】商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。

8、A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月  正确答案B答案解析商业汇票的付款期限最长为6个月。【例题·判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（）  正确答案×答案解析见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。【例题·判断题】商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人不予受理。（）  正确答案×答案解析承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。（五）背书背书指收款人或

9、持票人以转让票据权利为目的在票据的背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。票据法规定，持票人将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使时，应当背书并交付汇票。一张票据可以多次背书、多次转让，但背书必须连续。 1.记载事项背书人签章必须记载事项被背书人名称必须记载事项背书日期相对记载事项【说明】背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。2.不得记载的事项附条件的背书：汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。【注意】跟承兑附有条件区分，承兑附有条件视为拒绝承兑。部分背书：将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效。3.禁止背书出票人在汇票上记载“不得

10、转让”字样的，汇票不得转让。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任。4.粘单的使用粘单上的“第一记载人”，应当在票据和粘单的粘接处签章。5.背书连续背书连续主要是指“形式上”的连续，如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。但是如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则自行承担责任。6.期后背书“被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限”，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。【例题·多选题】下列关于汇票背书的说法中正确的有（）。A.每一位使

11、用粘单的背书人都应在汇票和粘单的粘接处签章B.如果背书实质不连续付款人应拒绝付款C.超过提示付款期限的汇票不得背书转让D.背书必须连续  正确答案CD答案解析选项A，并不是每一位使用粘单的背书人都应在汇票和粘单的粘接处签章；选项B，如果背书形式不连续付款人应拒绝付款。【例题·单选题】甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（）。A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司  正确答案A

12、答案解析本题考核背书转让的规定。根据规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。所以答案是A。【例题·判断题】背书不得附有条件，背书附有条件的，背书无效。（）  正确答案×答案解析根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。（六）保证保证人必须由票据债务人以外的“第三人”担当。1.保证的格式（1）必须记载事项表明“保证”的字样保证人签章（2）相对记载事项保证人名称和住所被保证人的名称保证日期保证人未记载保证人名称和住所的，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地

13、为保证人住所。保证人未记载被保证人名称的，以出票人（未承兑）或承兑人（已承兑）为被保证人。保证人未记住保证日期的，出票日期为保证日期。【注意】教材说法：“保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项（绝对+相对均包括）”考试中按教材说法回答。（3）保证不得附有条件保证附有条件的，“不影响”对汇票的保证责任。【注意】与承兑附有条件、背书附有条件进行区分。2.保证的效力（1）被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担“连带责任”。（2）保证人为两人以上的，保证人之间承担“连带责任”。（3）保证人履行债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。【例题·多选题】关于票据保证，下列说法中符

14、合票据法规定的是（）。A.保证人必须由票据债务人以外的第三人担当B.被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任C.保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权  正确答案ACD答案解析选项B，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。四、银行汇票（）（2014大纲新增）【大纲要求】掌握（一）银行汇票的概念及适用范围银行汇票是“出票银行”签发的，由其在见票时按照“实际结算金额”无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。【

15、课外阅读】1.银行汇票的联次 卡片联出票行结算汇票借方凭证 汇票联代理付款行付款后做联行往来借方凭证 解讫通知联代理付款行付款后随报单寄出票行，由出票行作多余款贷方凭证 多余款通知联出票行结清多余款后交申请人2.使用流程（二）绝对记载事项表明“银行汇票”的字样、无条件支付的“承诺”、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章【注意】共计七项内容，与本票和支票进行区分，本票的必须记载事项无“付款人名称”，支票的必须记载事项无“收款人名称”。（三）实际结算金额1.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。2.实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行

16、汇票无效。3.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（四）提示付款持票人向银行提示付款时，必须同时提交“银行汇票和解讫通知”，缺少任何一联，银行不予受理1.提示付款期限：自“出票”之日起“1个月”。 2.持票人超过付款期限提示付款的，“代理付款人”不予受理。【提示】可在票据权利期内，向出票银行作出说明并提供证件，持汇票和解讫通知向出票行请求付款。（五）其他规定1.银行汇票可以用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提取现金。2.签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。3.银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。4

17、.银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。5.填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。6.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。7.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。【例题·单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是（）。A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，只需将银行汇票联交给申请人C.银行汇票应在出票金额内按实际计算金额办理结算D.银行汇票

18、的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效  正确答案B答案解析根据票据法律制度的规定，出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 【例题·判断题】5月15日，甲公司向A厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由丙银行为其签发了一张价值80万元、收款人为A厂的银行汇票。由于物价上涨等因素，该批材料实际计算金额为88万元，A厂按实填写了结算金额并在汇票上签章。A厂在6月10日向丙银行提示付款，被拒绝受理，丙银行拒绝受理A厂的提示付款请求是正确的。（）   正确答案答案解析实际结算金额88万元大于出票金额80万，所以丙银行拒绝受理A厂的提示付款请求是正确的。五、银行本票（）（2014大纲新增）【大纲要求】掌握（一）概念和适用范围1.概念银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付票据金额给收款人或持票人的票据。【注意】其基本当事人只有出票人和收款人。2.适用范围单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”