企业集团财务集中管理

1、浅析企业集 团 财务集 中管理时间：2021.03. 03创作：欧阳学摘要：企业集团财务集中彳匕管理模式更有利于公司从宏观 上控制、协调，财务管理可以实现规模效益。集中彳匕管理 模式对于实现总公司战略目标有着莹要意义，特别是对全 球性战略 目 标的大型跨国公司更具有吸引力。关键词：企业集团；财务；集中管理在现代市场经济条件下，凡是一个经济组织育邑够由单 一法人治理结构走向多个法人联合体，最为深层的动因源 自与市场与企业彼此之间的替代机制以及由此而带来的 “交易内部化"的效应，源自与为抗御 日 益加剧的竞争风险 而不得不谋求资源聚合的规模优势、组织结构重整的管理 协同优势以及由此而产生

2、的整体竞争优势。企业集团本身并不是法人，而是由多个法人构成的企 业联合体。在这个联合体中，除分公司夕卜，子公司及其他 成员企业与母公司_样，各具独立法人资格及相应的民事 权利。其中母公司是企业集团的管理总部，可以以集团整 体的名义对内行T吏管理权，对夕卜行使夕卜交权。子公司与其 他成员企业只能以自身的名义行f吏对内对夕卜法人权。而财务集中核算是大型企业的必然选择，能够推动大 型企业经营效益再上台阶，促使企业财务管理生产经营延 伸；是企业财务管理的一大创新，是一个整体推进协调运 作的过程，财务集中核算依靠现代网络技术拉近决策层与 基层单位的距离，进一步简化了企业管理层次，优化了业 务流程，规范了

3、会计核算，提高了 财务资源运行效率，实 现了企业管理的高度集中和共享，为企业“扁平化，集约 化"方向奠定了基础，将促使企业管理水平的提高，财务 集中核算通过调整管理流程，加快内部资金的鬲虫通和资产 的周转，统一规范鬲虫资、投资、及其他财务管理行为，必 然达到合理酉己遂资源，加强逐级管理控制，减少贝才务风险 的 目的，最纟冬实现企业整体效益和竞争力的提升。对于大型企业集团来说，财务的集中彳匕管理有利于总 公司的宏观协调，现金流量更容易预测，减少了财务成 本，提高了企业效益。这种财务管理模式对于实现集团的 战略目标意义重大。1财务条中管理的优务集中化财务管理的实质在于资金的集中管理，集中

4、化 的财务管理主要有以下的优势：1.1控制公司业务收入，防止货币资金的流失。1.2集中资金，提高资金使用效率，实现财务经营的 规模效应。1.3有利于企业集中财权，充分利用财力，发挥整体 效益。1.4有利于更好的实施财务监督，防止财务信息失M-o1.5有利于经济责任制考核，减少效益流失。1.6统一了会计核算方法，简化了会计核算工作，使 会计人员可以有更多的精力加强财务管理。1.7总公司育邑对企业投资全面监控，扭转资金分散的 局面。1.8总公司实行会计委派制，激发了财务人员提高自 身素质的紧迫感和做好本职工作的责任感。2财务慕中核算的必耍条件2.1采用先进的技术网络平台和财务信息系统采用先进的计算

5、机网络技术平台和财务信息管理系统 是实行财务集中核算的基本条件。网络技术的出现和广泛 应用是财务集中管理得以实施的技术保障。互联网的普及 为实现集团财务的相对集中管理提供了便利条件。网络在 财务中的运用主要体现在网络财务软件上，网络贝才务管理 软件从管理方式上实现了业务协同、远程处理、在线管 理、集中式管理等管理模式。能够实现物流、资金流和信 息流的高度统一。2.2切实转变管理观念企业集团进行财务集中控制， 打破了大型企业方方面 面的既有体制和观念，在很大程度上剥夺了分支机构及子 公司的权利，这在一定程度上会影响某些分支机构和子公 司的经济利益。因此，首先必须解决最高领导层的管理观 念的转变问

6、题。其实，企业管理思维的创新，首先是企业 的一种战略思维、企业间的竞争，在相当程度上表现为战 略思维、战略地位的竞争。2.3良好的税企、银企环境这是实施财务集中核算管理的环境基础。大型企业的 核算纳税工作点多、面广、战线长、工作环节多。财务集 中管理实现市一级“一奈账"与我国目前的分税制和属地纳 税原则不一致，因此必须与税务部门协商一致取得支持， 实行流转税一级集中 核算、分级缴纳，集中 清算或集中缴 纳，集中清算和企业所得税市一级分级预缴、集中 清算或 者集中缴纳、集中清算的企业纳税制度。只有流转税和所 得税集中，才能完全实现财务集中核算、一套账核算的财 务集中管理。同时，资金是企

7、业生命线，财务的集中管 理，首先是资金的高度集中管理。企业要加快资金周转、 实现资金全额收支两条线管理，开通网上银行是必要的先 决条件。销售收入实现一个账户管理，所属下厲单位账户 毎日 清零，都离不开银行的网络平台，离不开与银行的共 同协作。2.4高素质的财务管理队伍和扎实的会计基本工作这是实施财务集中核算的人员基础，财务集中管理是 提高企业管理水平的牙斗学手段，必须要有一个良好的财务 工作基础、完善的财务管理制度和一个高素质的贝才务管理 队伍，以适应财务集中管理的需要。尤其是财务人员在财 务集中管理模式下必须学会重新定位，在掌握传统会计如 识和管理方法的同时，详细了解企业生产经营过程，参与

8、业务经营管理，掌握现代理财技术，以便尽快适应企业发 展对财务管理工作的需求。企业必须通过各种形式的培 训，引 导财务人员转变思想观念，激发财务人员的热情和 创造力，构建既懂财会知识，又懂营销知识，既芳邑做好会 计核算、又能搞好财务管理，既懂现代财务技术、又懂现 代信息技术的复合型人才，提升财务人员的素质。3实施财务集中校算的方法3.1利用信息彳匕网络平台和计算机财务管理系统进行 集中控制在实施财务集中核算之前，必须做好以下工作：3.1.1对集中核算的各种现状进行评估包括管理模 式、核算模式、服务器和网络平台的评估等等。3.1.2业务流程设计 由于釆取集中核算的模式，因此 应对业务流程进彳亍了多

9、次设计、F参改和再1殳计。这一工作 可用定期和不定期的讨论会，广泛征求企业和公司有关部 门的意见，形成切实可行的方案和流程。在业务流程设计 中，先提出业务流程草案，讨论后1 多改，吸取部门夕卜部意 见后再次进行T参改。对每一个业务流程细节都要进行认真 的讨论和设计，以防止出现操作上的问题。这是一项非常 细致的工作，不芳邑出现任诃差错，因此要反复测试，直到 完全满怠为止。3.1.3标准化工作 由于集中核算管理的标准化要满足 公司及所属企业共同使用的需要，与以前各自会计实体独 立进行标准化工作有着本质的区别，是集中核算工作的重 点和难点之一。因此，标准化工作的质量就决定着集中核 算工作的质量，因此

10、需要投入较多的粉力。在标准化工程 中，要坚持以企业和财务处室负责具体业务的人员提出的 方案为讨论底稿，在讨论中逐步完善各种方案。在标准化 过程中，要以满足实际业务处理需要为标准，防止标准化 与实际业务处理工作脱节°3.1.4系统环境的理立 实行财务集中核算，根据需要 安装各种软硬件，并进行调试，至此，调试成功后，建 账、庁殳立用户和分酉己权限，至此，财务集中核算的平台搭 理完成。3.1.5初始化工作在初始1匕阶段，采取分散输入与集中管理相结合的方 式进，行工作，单独制定方案，重点进行实施，对于出现的 问题，要集体讨论，争取尽快给予解决。3.1.6项目试运行阶段要使得项目Ji页利完成，

11、并且将问题的出现控制到最 低，试运行阶段必不可少。此阶段可以检验各系统、各环 节是否满足项目 设计的要求，寻找项目 缺陷，减少问题的 发生。3.2实行财务人员委派制，加强财务人员的独立性财务总监委派制，是世界各大跨国公司进行财务集中管理 的方式之一。公司委派财务总监的人事关系属总公司管 理，工资、奖金由公司统一发放，费用也由公司列支，考 核培训 由公司 负责。实施总监委派制后，同 时也殛立了财 务总监选聘、委派、考核、奖惩制度，并实行必要的轮 换。同时明确财务总监的职责、权限和待遇，支持其开展 工作，确保财务总监能够履行职权，起到应有的作用。财务总监其主要职权应包括：组织并监督公司日常 的财务

12、会计活动。审核公司的重要财务报表和报告，与 公司总经理共同对财务报表和报告的质量负责。参与审 定公司的财务管理规定及其他经济管理制度，监督检查公 司及其子公司的财务运作和资金收支情况。参与公司重 大经济业务事项的决策活动，包括对夕卜投资、资产处置、 资金调度和其他童大经济业务事项的决策。参与审定公 司童大财务决茱。对董事会匕准的公司重大经营计划、 方案的执行情况进行监督。依法检查公司财务会计活动 及相关业务活动的合法性、真实性和有效性，严查违规行 为。组织公司各项审计工作，包括对公司及各子公司的 内部审计和年度报表审计工作。依法审定子公司财务、 会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项

13、。定期向 公司管理层报告下属单位的资产运作和资金收支 情况。公司财务总监履行好这十项职责，同时必须明确其应 当承担的经济和法律责任。这些责任包括：对报出的公司 的财务报表和报吿的真实性，与总经理共同承担责任；对 公司因财务管理混乱、财务决策失误所造成的经济损失承 担相应责任；对公司童大投资项目决策损失承担相应责 任；对公司严重违反财经纪律的行为承担相应责任。3.3飕立资金管理中丿，实行资金统一管理资金管理是企业管理的核丿，财务核算中，作为一种 新型的资金管理形式，具有资金金融通、内部监控、增收 节支、扩大信用的功能。财务结算中心在强化资金管理， 加强资金周转，减少结算环节的资金投放和占用，加强预 算管理与监督，保证资金安全，提高资金的整体效益等方 面发挥着不可替代的作用。资金管理中心是将成员企业在生产经营过程中的资金 收支业务统一归并到集团财务结算中心办理。集团成员企 业必须统一在集团财务结算中，开户，集团财务结算中, 对集团成员企业履行资金结算，资金鬲虫通和信贷职能。集 团公司通过贝才务结算中/，不仅可以加强对集团成员企业 资金收支监管，而且可以从整体上提高资金