税法课程教学大纲

1、税法教学大纲1、 大纲说明1、课程性质税法是会计专业的一门专业课程，是建立在会计学基础、财务会计、财务管理、经济法、审计学等专业理论课程基础之上的独立的专业课程。本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学内容的更新和调整。教学中，要注意调动学生的学习积极性，多安排实务分析，加深理解；重点内容可多安排作业。2、课程的任务和要求教学目的和任务：通过本课程的教学，使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度，理解并掌握各种税收法律制度的主要内容，全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法，正确计算各税种的应纳税额，从而具备对实际经济业务中涉及到的税收问题的分析和解决问题的能力，以达到培养应用型人

2、才的目标。3、教学方法本课程以讲授为主，案例教学、课堂讨论为辅，针对会计专业学生的特点，把税法知识和会计知识联系起来，提高学生解决综合问题的能力。4、教学课时本课程总共72学时，其中：课堂教学62学时，实训10学时。2、 学时分配表序号教学内容讲课习题课实训课1第一章/纳税基础42第二章/增值税11123第三章/消费税3124第四章/营业税3125第五章/关税26第六章/城市维护建设税27第七章/财产行为税3128第八章/企业所得税11129第九章/个人所得税610第十章/其他各税411测验、复习8合计57510三、教学内容及要求第一章纳税基础【教学目标与要求】通过本章学习，了解税种的分类、税

3、收的作用、税收原则。熟悉 税法的概念、税收法律关系。掌握税收的概念、特征、税制要素、税 务登记管理、发票的管理和使用、纳税申报、税款征收方式、税款征 收措施。【重点与难点】本章重点是税收的作用、税收原则、税制要素、税务登记管理、 发票的管理和使用、税收法律关系、税收的概念、特征。难点是纳税 申报、税款征收方式、税款征收措施。【教学内容】第一节税收概述一、税收的概念、特征和作用1.税收的概念2税收的特征3税收的作用二、税收原则第二节税法概述一、税法的概念及其制定1 税法的概念*2税收法律关系3税法的制定二、税收制度（一）税种的分类1 按课税对象的性质分类2按管理和使用权限分类3按计税依据分类4按

4、税负能否转嫁分类（二）税制要素*2 征税人2纳税义务人3课税对象4税目5税率6计税依据 7纳税环节8纳税期限9减免税10法律责任第三节 税务管理一、税务登记管理1 开业登记2变更登记3停业、复业登记4注销登记5外出经营报验登记6登记核查二、账簿、凭证管理1 设置账簿范围2财务会计制度管理3会计档案管理三、发票管理和使用1 发票的印制2发票的领购3发票的开具和保管4发票的检查四、纳税申报第四节 税款征收 一、税款征收方式二、税款征收程序三、税款征收措施1 加收滞纳金2核定的应纳税额3税收保全措施4税收强制执行措施5出境清税6税款追征7其他有关税款征收的规定第二章 增值税【教学目标与要求】通过本章

5、学习，了解增值税纳税申报表的编制，掌握增值税的纳税人、 征税范围、税率、 应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理。熟悉增值税的概念、特征、增值税出口退（免）税规定。【重点与难点】本章重点是掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算、免税和起征点、征收管理、增值税专用发票的使用和管理，难点是增值税应纳税额的计算。【教学内容】第一节 增值税的纳税人和征收范围 一、增值税的纳税人二、增值税的征收范围第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理1、 一般纳税人的认定及管理2、 基本税率和低税率3、 小规模纳税人的认定及管理4、 征收率第三节 增值税应纳税额的计算*1、

6、 计税依据2、 销项税额三、销项税额四、应纳税额的计算第四节 几种经营行为的处理一、兼营销售行为二、混合销售行为三、含税销售额的换算第五节 出口货物退（免 ）税1、 出口货物退（免）税基本政策2、 出口货物退（免）税政策的具体实施办法3、 出口货物退（免）税税额的计算第六节 进口货物征税1、 进口货物征税的范围及纳税人2、 进口货物的适用税率3、 进口货物的应纳税额的计算第七节增值税和征收管理1、 增值税的征收机关和纳税地点2、 增值税的纳税义务发生时间3、 增值税的纳税期限4、 增值税一般纳税申报办法5、 小规模纳税人纳税申报办法第八节增值税专用发票的使用和管理1、 增值税专用发票的结构和内

7、容2、 增值税专用发票领购使用3、 增值税专用发票开具范围4、 增值税专用发票开具要求5、 增值税专用发票开具时限6、 增值税专用发票进项税额抵扣的规定第三章消费税【教学目标及要求】通过本章学习，熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。掌握消费税的纳税人、征税范围、税目、 税率、应纳税额的计算。理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。【重点与难点】本章重点是熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。难点是理解和掌握生产货物应纳消费税、自产自用应税消费

8、品、应税消费品的包装物、委托加工货物应纳消费税、进口货物应纳消费税、出口应税消费品应纳税额的计算。【教学内容】第一节消费税概述一、消费税概述1 .消费税的概念2 .消费税的特征二、消费税的纳税人三、消费税的征收范围与税目、税率*第二节消费税应纳税额的计算*一、销售额的确定二、销售数量的确定三、应纳税额的计算1、正常应税消费品应纳税额的计算2、自产自用应税消费品应纳税额的计算3、委托加工应税消费品应纳税额的计算4、兼营不同税率应税消费品的税务处理第三节 进出口应税消费品应纳税额的计算一、出口应税消费品退税税率的确定二、出口应税消费品办理退（免）税的管理三、进口应税消费品应纳税额、出口应税消费品退

9、税额的计算第四节消费税的征收管理一、消费税的纳税义务发生时间二、消费税的纳税期限三、消费税的纳税地点四、消费税的减免税、退税与补税第四章营业税【教学目标及要求】通过本章学习，了解营业税减免税规定和营业税纳税申报表的编制，熟悉营业税的概念、特征、 纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。掌握营业税的纳税人（扣缴义务人）、税目、税率、兼营和混合经营行为的税务处理、应纳税额的计算。【重点与难点】本章重点是了解营业税减免税规定，熟悉营业税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。难点是掌握营业税的纳税人（扣缴义务人）、税目、税率、兼营和混合经营行为应纳税额的计算。【教学内容】第一节 营业税概述

10、一、营业税概述1 营业税的概念2营业税的特征二、营业税的纳税人和扣缴义务人第二节 营业税税目、税率一、营业税的税目二、营业税的税率第三节 营业税应纳税额的计算*四、兼营和混合经营行为的税务管理*五、营业税应纳税额的计算*一、计税依据二、营业税的起征点三、应纳税额的计算第四节 几种经营行为的税务处理和税收优惠1、 兼营经营行为的税务管理*2、 混合经营行为的税务管理*3、 营业税的税收优惠第五节 营业税的征收管理一、营业税纳税义务发生时间二、营业税的纳税期限三、营业税的纳税地点四、营业税减免税规定第五章关 税【教学目标及要求】通过本章学习，了解关税纳税申报，熟悉关税的纳税人、征税范围、税目、税率

11、、计税依据及应纳税额的计算。了解关税的概念、特点、减税和免税、纳税期限和税款退补规定。【重点与难点】本章重点是熟悉关税的纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。难点是关税应纳税额的计算。【教学内容】关税法律制度一、关税的概念和特点二、关税的纳税人和征税范围*三、关税的税目、税率四、关税的计税依据和应纳税额的计算1 出口货物的完税价格2进出口货物完税价格的审定3应纳税额的计算五、关税的减税、免税六、关税的纳税期限和税款退补七关税纳税申报第六章城市维护建设税及教育附加费【教学目标及要求】通过本章学习，理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。

12、【重点和难点】本章的重点是理解和掌握城市维护建设税及教育附加费的纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握城市维护建设税及教育附加费的应纳税额的计算。【教学内容】第一节城市维护建设税概述一、城市维护建设税的纳税义务人二、城市维护建设税的税率三、城市维护建设税的计税依据第二节 城市维护建设税应纳税额的计算一、城市维护建设税应纳税额的计算二、城市维护建设税纳税环节及税收减免三、城市维护建设税纳税地点四、城市维护建设税纳税期限第三节教育费附加一、教育费附加的纳税义务人二、教育费附加的税率 三、教育费附加的计税依据 四、教育费附加应纳税额的计算 五、教育费附加的征收管理第七章财产行为税法【

13、教学目标及要求】通过本章学习，理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。【重点和难点】本章的重点是理解和掌握房产税、契税、车船税、印花税等税种纳税人、 征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握房产税、契税、车船税、印花税的应纳税额的计算。【教学内容】第一节房产税一、房产税纳税人、征税对象和征税范围*二、房产税计税依据、税率和应纳税额的计算三、房产税的征收管理第二节契税一、契税纳税人和征税对象二、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算*三、契税纳税申报及缴纳第三节车船税一、车船税纳税人、征税对象和征税范围*二、车船税计税依据、税率和应纳税额的计算

14、三、车船税的征收管理第四节印花税一、印花税纳税人和征税范围*二、印花税税率三、印花税计税依据和应纳税额的计算*四、印花税的纳税环节和税款征收第八章企业所得税【教学目标及要求】通过本章学习，了解企业所得税的概念，熟悉企业所得税的税收优惠、纳税申报和缴纳、纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点。掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及资产的税务处理。【重点与难点】本章的重点是了解企业所得税的概念，掌握企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算。难点是企业所得税应纳税额的计算。【教学内容】第一节 企业所得税概述一、企业所得税的概念二、企业所得税的征税范围和纳税人三、企业所得税税

15、率第二节 企业所得税概述1、 收入总额的确定2、 准予扣除的项目三、 不得扣除的项目 四、亏损弥补第三节资产的税务处理1、 固定资产的计价和折旧2、 无形资产的计价和摊销3、 递延资产的扣除第四节企业所得税应纳税额的计算*一、应税收入的规定二、应纳税所得额的确定三、扣除项目四、企业所得税应纳税额的计算第五节企业所得税的税收优惠1、 免税收入2、 免征、减征企业所得税3、 加计扣除应纳税所得额4、 创业投资税收优惠5、 固定资产加速折旧税收优惠6、 资源利用税收优惠第六节企业所得税的征收管理1、 企业所得税的纳税义务发生时间2、 企业所得税的纳税期限3、 企业所得税的纳税地点第七节 企业所得税的

16、纳税申报 一、企业所得税纳税申报表填制二、企业所得税的纳税第八章个人所得税【教学要求】通过本章学习，了解个人所得税的概念和个人所得税的纳税申报，熟悉个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。【重点与难点】本章的重点是了解个人所得税的概念。难点是熟悉和掌握个人所得税的减免规定、税款缴纳掌握个人所得税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据及应纳税额的计算。【教学内容】第一节 个人所得税概述一、个人所得税的概念及纳税人二、个人所得税的征税范围第二节 个人所得税税目1、 工资、薪金所得2、 个体工商户生产、经营所得3、 承包、承租经营所得4、

17、劳务所得5、 稿酬所得六、 其他所得第三节 个人所得税的税率及应纳税所得额的确定一、个人所得税税率二、个人所得税应纳税所得额的确定第四节 个人所得税的应纳税额的计算一、个人所得税计税依据二、个人所得税的应纳税额的计算第五节个人所得税的税收优惠1、 免征个人所得税的项目2、 暂免征个人所得税的项目第六节个人所得税的征收管理1、 个人所得税的纳税期限2、 个人所得税的纳税地点3、 个人所得税的纳税申报第七节个人所得税代扣代缴业务处理一、企业代扣代缴个人所得税的处理方法二、企业代扣代缴个人所得税的纳税申报第十章其他税种税法【教学目标及要求】通过本章学习，理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算。【重点和难点】本章的重点是理解和掌握资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种纳税人、征税范围、计税依据和应纳税额的计算，难点是掌握 资源税、城