营改增业务介绍-动态

1、合肥未来计算机技术开发有限公司1 投标报价 2 合同签订 3（外经证的办理）4 异地工程服务备案及预缴5 发票开具6（外经证核销）7 项目备货8 项目出货9 项目验收 建筑业的征税范围：建筑服务。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。1、项目预算成本的税金1.1.1增值税税率 A、设备销售，17% B、工程服务，11% C、技术服务/设计，6%1.1.2应交增值税的计算设备销售增值税（设备销售额-设备购进价）*17%工程服务增值税（施工费总额-施工分包）

2、*11%技术服务增值税（技术服务费总额-技术分包）*6%以上所指销售额、购进价及分包，全部为除税金额，且能提供可抵扣的进项专用发票1.2.1附加税税率 A、城建税7% B、教育附加3% C、地方教育附加 2%1.2.2附加税计算 A、附加税总额=应交增值税*12% B、应交增值税=设备销售增值税+工程服务增值税+技术服务增值税1.3.1其他税费及计算 A、其他税费税率水利基金0.06%，印花税0.03%，工程服务类个税0.5% B、其他税费计算（非工程类） =除税销售额*0.06%+销售额*0.03% C、其他税费计算（工程类） =除税销售额*0.56%+销售额*0.03%1.3.2除税销售额

3、计算 A、设备销售除税销售额=（合同价）/（1+17%） B、工程服务除税销售额=（合同价）/（1+11%） C、技术服务除税销售额=（合同价）/（1+6%）2.1.合同正文合同正文中，如果涉及产品/设备/主材等等的购买或报价，那么可以理解为，合同的价格构成中，包含有该产品/设备/主材。相应的合同附件或正文中，必须分开设备总额/施工/技术服务总额，进行报价。否则，税局会认定该笔销售，为无法区分的混业经营行为，从高税率计征，按销售合同中最高税率，计缴该项目的增值税。2.2.合同范本2.2.合同范本 设备总价，17% 施工费总价，11%3.1.办理外经证所需资料合同原件及复印件营业执照复印件经办人

4、身份证复印件及委托书公司公章3.2. 外经证范本4.1.异地工程服务的界定异地工程服务的界定异地工程服务，是指，跨县（市）提供建筑服务，是指纳税人在其机构所在地以外的县（市）提供建筑服务。同一直辖市跨区提供建筑服务的，合肥市国税局要求，除外经证手续外，其他均须按规办理。4.2.异地工程服务的备案办理异地工程服务的备案办理异地工程服务，需要向项目所在地国税局办理备案手续。备案所需要的材料如下：外经证项目合同原件/复印件营业执照副本公章4.3.异地工程服务的预缴税金异地工程服务的预缴税金异地工程服务，需要向项目所在地国税局预缴增值税。所需要的材料如下：1 . 增值税预缴税款表2.与发包方签订的建筑

5、合同原件及复印件4 .从分包方取得的发票原件及复印件4.3.1 预缴税金所需材料（预缴税金所需材料（）3.与分包方签订的建筑合同原件及复印件5 .备案后的外经证4.3.2 增值税预缴税款表填写范本增值税预缴税款表增值税预缴税款表税款所属时间： 20162016 年 6 6 月 1 1 日 至 20162016 年 6 6 月 3030日纳税人识别号 ：340104711757595 是否适用一般计税方法是 否 纳税人名称：（公章） 合肥未来计算机技术开发有限公司合肥未来计算机技术开发有限公司金额单位：元（列至角分）项目编号项目名称项目地址预征项目和栏次销售额扣除金额预征率 预征税额1234建筑

6、服务11665000016650000555000055500002%2%200000200000销售不动产20出租不动产3合计6授权声明 如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签字： 纳税人签字：4.3.3 增值税预缴税款表计算销售额=本次合同开票额（ ）扣除金额=分包方部分（B）税率（新项目11%，老项目3%）（C）预征率（新项目2%，老项目3%）（D）预征税额=（A-B）/（1+C）*D4.3.3.1 分包款的特别注意事项分包款的

7、特别注意事项支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。是指：2).从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。1）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证4.3.3 增值税缴款书异地工程服务，需要向项目所在地地税局预缴附加税。所需要的材料如下：1 . 国税税收缴款书2.与发包方签订的建筑合同原件及复印件4 .从分包方取得的发票原件及复印件4.3.4 预缴税金所需材料预缴税金所需材料（）3.与分包方签订

8、的建筑合同原件及复印件5 .备案后的外经证4.3.5 地税地税- -附加税附加税/ /其他税费的其他税费的计算附加税=应缴增值税*12%（ ）（城建税，教育附加，地方教育附加）其他税费=除税销售额*0.56%+销售额*0.03%（水利基金，印花税）（工程服务类个税）4.3.5 地税地税- -附加税附加税/ /其他税费完税票其他税费完税票4.3.5 新项目、老项目、清包工和新项目、老项目、清包工和甲供工程甲供工程新项目，是指：（1）建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日后的建筑工程项目；（2）未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日后的

9、建筑工程项目。老项目，是指：（1）建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。4.3.5 新项目、老项目、清包工和新项目、老项目、清包工和甲供工程甲供工程清包工方式提供建筑服务，是指：施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。甲供工程，是指：全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。5.1销售发票开具资料服务报告或开票申请客户开票信息（税号、开户行）工程服务类预缴及完税税票项目合同开票时，根据合

10、同报价明细及构成，税务对应税项目的规定，确认开票项目种类，是设备，工程服务，技术服务，或者以上三者的组合。5.2销售发票的签收手续公司销售经办人领取发票，并签字递交客户时，客户接收人签字快递发票时，保留传递单，备查6.1外经证核销所需资料外经证原件/复印件（项目地国/地税局已办理注销）已开工程服务发票复印件预缴税款的复印件经办人身份证外出经营活动情况申报表原件（项目地税务出具）6.26.2外出经营活动情况申报表的填写外出经营活动情况申报表的填写7.1 采购备货7.1.1采购的种类与销售类别相对应，采购也分为：工程外包理论上，同一项目的销售类别构成，与采购类别构成，以及占比，是大体可预计的。在预

11、算报价阶段即有所体现。设备/材料采购技术外包7.1签订采购合同7.1.2项目其他开支商务费用其他费用所有为项目发出的货物，发生的劳务以及其他直接相关支出，均应列入项目成本计算，相应的，需要合规票据入账。业务提成7.1签订采购合同7.1.3购进货物/劳务的进项税营改增后，增值税一般纳税人购买的设备，支付的分包施工费和技术服务费，均可按规定凭专用发票抵扣进项税额。（发票必须是开给合肥未来），老项目除外。用于老项目的进项税，需要单独计算相应的税额，进行转出。以上可抵扣进项，是建立在取得，合规增值税专用发票的前提下的。8.1 项目出货成本项目出货成本 =设备采购除税价 + 工程外包除税价 + 技术外包除税价 =设备采购除税价 + 工程外包除税价 + 技术外包除税价 + 基于营改增后，进项税均可抵扣，集成和智能化项目的库房可以合并管理，不需要单独区分。属于老项目的进项税，可以按成本价计算，并进行转出。9.1 项目验收确认结点收到以下资料，确认该项目收入。项目验收单技术服务报告项目审计报告公司在收到以上资料时，可以确认项目的所有权转移，以及收款与成本金额，从而进行项目的最终财务核算。客户收货确认单自