软件企业相关优惠政策

1、针对类别支持方式优惠项目支持/优惠内容 政策条款原文政策文件级别软 件 企 业税 收 优 惠增值税增值税率17%，实际税负超过3%部分即征即退。国家鼓励在我国境内开发生产软件产品。对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17的法定税率征收增值税，对实际税负超过3的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知国发 2000 18号；关于企业所得税若干优惠政策的通知财税20081号；关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知国发20114号国家进口的软件进行本地化改造后对外销售，其销售的软件可

2、享受即征即退优惠。增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按上述的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。财税200025号国家软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。财税2005 165号国家营业税软件企业从事软件开发与测试，信息系统集成、咨询和运营维护，集成电路设计等业务，免营业税。软件企业和集成电路设计企业从事软件开发与测试，信息系统集成、咨询和运营维护，集成电路设计等业务，免征营业税，并简化相关程序。国发20114号国家对经国家版权局注册登记，

3、在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件，凡符合技术转让与技术开发税收优惠条件的，可按技术转让与技术开发业务免征营业税。关于印发北京市支持高新技术成果转化项目等税收政策实施办法的通知(京地税企2001694号)北京企业所得税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税。 符合条件的软件企业按照财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税2011100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。财税201227号国家新办企业享受税收优惠我国境内新

4、办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。财税201227号国家软件企业薪酬和培训费用可在企业所得税税前列支。软件企业人员薪酬和培训费用可按实际发生额在企业所得税税前列支。 国发 2000 18号；财税201227号国家政策支持投、融资政策支持中小软件企业和集成电路企业创业。积极支持符合条件的软件企业和集成电路企业采取发行股票、债券等多种方式筹集资金，拓宽直接融资渠道。国发20114号国家积极提供融资担保；贷款担保。积极推动软件企业和

5、集成电路企业利用知识产权等无形资产进行质押贷款。充分发挥融资性担保机构和融资担保补助资金的作用，积极为中小软件企业和集成电路企业提供各种形式的贷款担保服务。国发20114号国家重要软件项目中央预算内给予适当支持。国家大力支持重要的软件和集成电路项目建设。对符合条件的集成电路企业技术进步和技术改造项目，中央预算内投资给予适当支持。鼓励软件企业加强技术开发综合能力建设。国发20114号国家研究开发政策 优先安排研发项目；鼓励软件企业和集成电路企业建立产学研用结合的产业技术创新战略联盟。在基础软件、高性能计算和通用计算平台、集成电路工艺研发、关键材料、关键应用软件和芯片设计等领域，推动国家重点实验室

6、、国家工程实验室、国家工程中心和企业技术中心建设，有关部门要优先安排研发项目。鼓励软件企业和集成电路企业建立产学研用结合的产业技术创新战略联盟，促进产业链协同发展。国发20114号国家发挥国家科技重大专项的引导作用，大力支持软件和集成电路重大关键技术的研发。进一步加大对科技创新的支持力度。发挥国家科技重大专项的引导作用，大力支持软件和集成电路重大关键技术的研发，努力实现关键技术的整体突破，加快具有自主知识产权技术的产业化和推广应用。国发20114号国家进出口政策临时进口的自用设备，按暂时进境货物监管，进口税收按现行法规执行。提供提前预约通关服务。对软件企业和集成电路设计企业需要临时进口的自用设

7、备（包括开发测试设备、软硬件环境、样机及部件、元器件等），经地市级商务主管部门确认，可以向海关申请按暂时进境货物监管，其进口税收按照现行法规执行。对符合条件的软件企业和集成电路企业，质检部门可提供提前预约报检服务，海关根据企业要求提供提前预约通关服务。国发20114号；海关总署公告2011年第30号国家软件出口合同，政策性金融机构在批准的业务范围内提供融资和保险支持。对软件企业与国外资信等级较高的企业签订的软件出口合同，政策性金融机构可按照独立审贷和风险可控的原则，在批准的业务范围内提供融资和保险支持。国发20114号国家软件出口纳入中国进出口银行业务范围，并享受优惠利率的信贷支持。软件出口纳

8、入中国进出口银行业务范围，并享受优惠利率的信贷支持；同时，国家出口信用保险机构应提供出口信用保险。 国发 2000 18号国家软件企业GB/T19000ISO 9000系列质量保证体系认证和CMM，认证费用通过中央外贸发展基金适当予以支持鼓励软件出口型企业通过GB/T19000ISO 9000系列质量保证体系认证和CMM（能力成熟度模型）认证。其认证费用通过中央外贸发展基金适当予以支持。 国发 2000 18号国家根据软件产品交易特点，对软件产品出口实行不同的管理办法，适应软件企业从事国际商务活动的需要。采取适应软件贸易特点的外汇管理办法。根据软件产品交易（含软件外包加工）的特点，对软件产品出

9、口实行不同于其他产品的外贸、海关和外汇管理办法，以适应软件企业从事国际商务活动的需要。 国发 2000 18号国家软件产品年出口额超过100万美元的软件企业，可享有软件自营出口权。软件产品年出口额超过100万美元的软件企业，可享有软件自营出口权。国发 2000 18号国家免抵退税管理办法 工商登记时间两年以上的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业（小规模纳税人除外）从事以下业务的，可实行免抵退税管理办法： （一）自主研发、设计由其他企业生产加工后进行收购或委托国内其他企业生产加工后收回的货物出口； （二）委托境外企业加工后进口再使用本企业品牌的货物出口； （三）自主研发、设计

10、软件，加载到外购的硬件设备中的货物出口； （四）国家税务总局规定的其他情形。 国家税务总局公告2011年第18号国家推动集成电路、软件和信息服务出口。支持企业“走出去”建立境外营销网络和研发中心，推动集成电路、软件和信息服务出口。大力发展国际服务外包业务。国发20114号国家海外高层人才引进加快软件与集成电路海外高层次人才的引进，落实好相关政策。制定落实软件与集成电路人才引进和出国培训年度计划，办好国家软件和集成电路人才国际培训基地，积极开辟国外培训渠道。国发20114号国家知识产权政策支持软件和集成电路企业依法到国外申请知识产权，对符合有关规定的，可申请财政资金支持。鼓励软件企业进行著作权登记。支持软件和集成电路企业依法到国外申请知识产权，对符合有关规定的，可申请财政资金支持。加大政策扶持力度，大力发展知识产权服务业。国发20114号国家提高登记效率，缩短登记时间，加强代理业务，为软件著作权人提供更优良、更便利的登记服务。根据中华人民共和国著作权法和计算机软件保护条例的规定，国家版权局负责管理计算机软件著作权的登记工作。各地版权局应协调当地信息产业及软件开发区管理部门，积极协助中国软件登记中心做好软件登记工作。要进一步改进工作方法，提高登记效率，缩短登记时间，加强代理业务，为软件著作权人提供更优良、更便利的登记服务。国家版权局关于贯彻落实国务院关于鼓励软件产业和集成电路产业发展