XXXX年财务报表填报说明

1、财务报表填表说明CTAIS2： 2013财务报表与适用会计制度( 或行业 ) 对应关系序号2013 财务报表报送条件1 2013小企业会1） 税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则” ；计准则类报表2） 税务登记的登记注册类型是“个体工商户” ；3） 税务登记的登记注册类型是“个人合伙”；满足上述任一条件即可填报。22013小企业会 税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则”计财务准则类附注3 2013一般企业1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则” ；财务报表2） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计制度” ；3） 税务登记的登记注册类型是“个体工商户”；4） 税务登记

2、的登记注册类型是“个人合伙”；满足上述任一条件即可填报。4 2013金融企业1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则” ；财务报表（银行类）2） 税务登记的行业“ 6600货币金融服务”或“ 6900其他金融业”；同时满足上述两个条件即可填报。5 2013金融企业1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则” ；财务报表（担保类）2） 税务登记的行业明细“ 7296担保服务”；同时满足上述两个条件即可填报 。6 2013金融企业 1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则” ；财务报表（保险 2） 税务登记的行业 “6800保险业”；类）同时满足上述两个条件即可填报。7 20

3、13金融企业 1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则” ；财务报表 ( 证券 2） 税务登记的行业 “6700资本市场服务”；类)同时满足上述两个条件即可填报 。目录1.小企业会计准则类报表 .31.1资产负债表 .31.2利润表 _月报 .41.3现金流量表 _月报 .61.4利润表 _年报 .71.5现金流量表 _年度 .91.6附注 .102 企业会计准则类报表 .142.1资产负债表 .142.2利润表.162.3现金流量表 .172.4所有者权益（股东权益）变动表.213 企业会计制度.243.1资产负债表 .243.2损益表.263.3现金流量表 .274 金融企业会计制

4、度 .294.1金融企业财务报表（银行类） .294.1.1资产负债表 .294.1.2利润表 .304.1.3现金流量表 .324.1.4所有者权益（股东权益）变动表.344.2金融企业财务报表（保险类） .374.2.1资产负债表 .374.2.2利润表 .394.2.3现金流量表 .414.2.4所有者权益变动表 .434.3金融企业财务报表（证券类） .484.3.1资产负债表 .484.3.2利润表 .514.3.3现金流量表 .544.3.4所有者权益变动表 .574.4金融企业财务报表（担保类） .604.4.1资产负债表 .604.4.2利润及利润分配表 .634.4.3所有者

5、权益（或股东权益）增减变动表.641.小企业会计准则类报表1.1资产负债表资产负债表会小企 01 表编制单位 :年 月 日单位 :元资产行期末期初负债和所有者权益行期末期初次余额余额次余额余额流动资产：流动负债：货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39其中：原材料10其他流动负债40在产品11流动负债合计41库存商品12非流动负债：周转材料13长期借款42其他流动资产14长期应付款43流动资产合计15递延收益44非流动资产：其他非流动

6、负债45长期债券投资16非流动负债合计46长期股权投资17负债合计47固定资产原价18减：累计折旧19固定资产账面价值20在建工程21工程物资22固定资产清理23生产性生物资产24所有者权益（或股东权益）：无形资产25实收资本（或股本）48开发支出26资本公积49长期待摊费用27盈余公积50其他非流动资产28未分配利润51非流动资产合计29所有者权益（或股东权益）合计52资产总计30负债和所有者权益（或股东权益）53总计填表说明：第 15 行“流动资产合计” ：自动计算得出，行15行 1+行 2+行 3+行 4+行 5+行 6+行7+行 8+行 9+行 14；第 20行“固定资产账面价值” ：

7、自动计算得出，行20行 18- 行 19；第 29行“非流动资产合计” ：自动计算得出，行29=行 16+行 17+行 20+行 21+行 22+行 23+行 24+行 25+行 26+行 27+行 28第 30行“资产总计” ： 自动计算得出，行30=行 15+行 29第 41行“流动负债合计” ：自动计算得出，行 41=行 31+行 32+行 33+行 34+行 35+行36+行 37+行38+行 39+行 40；第 46行“非流动负债合计” ： 自动计算得出，行46=行 42+行 43+行 44+行 45；第 47行“负债合计” ： 自动计算得出，行47=行 41+行 46；第 52 行

8、“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行 52=行 48+行 49+行50+行 51；第 53行“负债和所有者权益总计” ： 自动计算得出，行 53=行 47+行 52=行 30。第 9 行 >=行 10+行 11 行 12+行 13。1.2利润表 _月报02编制单位：项 目年月行次单位：元本年累计金额本月金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3其中：消费税4营业税5城市维护建设税6资源税7土地增值税8城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税9教育费附加、矿产资源补偿费、排污费10销售费用11其中：商品维修费12广告费和业务宣传费13管理费用14其中：开办费15业务招待费

9、16研究费用17财务费用18其中：利息费用（收入以“ - ”号填列）19加：投资收益（损失以“- ”号填列）20二、营业利润（亏损以“- ”号填列）21加：营业外收入22其中：政府补助23减：营业外支出24其中：坏账损失25无法收回的长期债券投资损失26无法收回的长期股权投资损失27自然灾害等不可抗力因素造成的损失28税收滞纳金29三、利润总额（亏损总额以“ - ”号填列）30减：所得税费用31四、净利润（净亏损以“- ”号填列）32填表说明：（ 1）“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。本年度首次填制利润表，“本年累计金额”=“本月

10、金额” 。（ 2）“本月金额”列各栏次：第 21行“营业利润” ：自动计算得出，行21=行 1- 行 2- 行 3- 行 11- 行 14- 行 18+行 20；第 30行“利润总额” ：自动计算得出，行30=行 21+行 22- 行 24；第 32行“净利润” ：自动计算得出，行32=行 30- 行 31。其他行次：手工录入。（ 3）其他关系：行 3>=行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+行 10。行 11>=行 12+行 13；行 14>=行 15+行 16+行 17；行 18>=行 19； 22 行 >=行 23；行 24>=行 25+行

11、26+行 27+行 28+行 29。1.3现金流量表 _月报现金流量表会小企 03表编制单位：年月单位：元项 目行次本年累计本月金金额额一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金1收到其他与经营活动有关的现金2购买原材料、商品、接受劳务支付的现金3支付的职工薪酬4支付的税费5支付其他与经营活动有关的现金6经营活动产生的现金流量净额7二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金8取得投资收益收到的现金9处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额10短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金11购建固定资产、无形资产和其他非流动

12、资产支付的现金12投资活动产生的现金流量净额13三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金14吸收投资者投资收到的现金15偿还借款本金支付的现金16偿还借款利息支付的现金17分配利润支付的现金18筹资活动产生的现金流量净额19四、现金净增加额20加：期初现金余额21五、期末现金余额22填表说明：（ 1）“经营活动产生的现金流量” 、“投资活动产生的现金流量” 、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。（ 2）“本年累计金额”列各栏次：根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表“本年累计金额”栏的数字自动带出。本年度首次填制现金流量表的月份， “本年累计金额” =“本月金额

13、” 。（ 3）“本月金额”列各栏次：第 7 行“经营活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行7=行 1+行 2- 行 3- 行 4-行 5-行 6；第 13 行“投资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行13=行 8+行 9+行 10-行 11- 行 12；第 19 行“筹资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出， 行 19=行 14+行 15- 行 16-行 17-行第第18；20 行“四、现金净增加额”：自动计算得出，行22 行“五、期末现金余额”：自动计算得出，行20=行 7+行 13+行 19；22=行 20+行 21；1.4利润表 _年报02编制单位：项 目年度行次单位：元本年

14、累计金额上年金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3其中：消费税4营业税5城市维护建设税6资源税7土地增值税8城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税9教育费附加、矿产资源补偿费、排污费10销售费用11其中：商品维修费12广告费和业务宣传费13管理费用14其中：开办费15业务招待费16研究费用17财务费用18其中：利息费用（收入以“ - ”号填列）19加：投资收益（损失以“- ”号填列）20二、营业利润（亏损以“- ”号填列）21加：营业外收入22其中：政府补助23减：营业外支出24其中：坏账损失25无法收回的长期债券投资损失26无法收回的长期股权投资损失27自然灾害等不可抗力因素造成的

15、损失28税收滞纳金29三、利润总额（亏损总额以“ - ”号填列）30减：所得税费用31四、净利润（净亏损以“- ”号填列）32填表说明：（ 1）“本年累计金额”列各栏次：以“ 年度”值判断，系统自动取利润表 _月报中 12 月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。（ 2）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12 月的利润表_年度的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。（ 3）表内各栏次项目：第 21 行“营业利润”项目：行第 30 行“利润总额”项目：行第 32 行“净利润”项目：行21=行 1-行 2-行 3-行 11-行30

16、=行 21+行 22- 行 24；32=行 30- 行 31。14- 行18+行20；其他行次：手工录入。（ 4）其他关系：行 3>=行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+行 10。行 11>=行 12+行 13；行 14>=行 15+行 16+行 17；行 18>=行 19；行 >22=行 23；行 24>=行 25+行 26+行 27+行 28+行 29；1.5现金流量表 _年度现金流量表会小企 03 表编制单位：年度单位：元项 目行次本年累计上年金金额额一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金1收到其他与经营活动有关的

17、现金2购买原材料、商品、接受劳务支付的现金3支付的职工薪酬4支付的税费5支付其他与经营活动有关的现金6经营活动产生的现金流量净额7二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金8取得投资收益收到的现金9处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额10短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金11购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金12投资活动产生的现金流量净额13三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金14吸收投资者投资收到的现金15偿还借款本金支付的现金16偿还借款利息支付的现金17分配利润支付的现金18筹资活动产生的现金流量净额

18、19四、现金净增加额20加：期初现金余额21五、期末现金余额22填表说明：（ 1）“经营活动产生的现金流量” 、“投资活动产生的现金流量” 、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。（ 2）“本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取现金流量表_月报中 12 月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。（ 3）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度 12 月的现金流量表 _年度的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。（ 4）各栏次项目：第 7 行“经营活动产生的现金流量净额”：行 7=行 1+行 2-行 3-行

19、 4-行 5-行 6；第 13行“投资活动产生的现金流量净额”：行 13=行8+行 9+行 10- 行 11- 行 12；第 19行“筹资活动产生的现金流量净额”：行 19=行14+行 15- 行 16- 行 17- 行 18；第 20行“四、现金净增加额” ：行 20=行 7+行 13+行19；第 22行“五、期末现金余额”项目：行22=行 20+行 21。1.6附注1短期投资的披露：编制单位：年月项目期末账面余额期末市价期末账面余额与期末市价的差额1股票2债券3基金4其他合计2应收账款按账龄结构披露：编制单位：年月账龄结构期末账面余额年初账面余额1年以内（含 1年）1年至 2年（含 2年）

20、2年至 3年（含 3年）3年以上合 计3存货的披露：编制单位：项目年期末账面余额月期末市价期末账面余额与期末市价的差额1原材料2在产品3库存商品4周转材料5消耗性生物资产6 周转材料7委托加工物资8 消耗性生物资产9在途物资10其他合 计4固定资产的披露：编制单位：年月项 目原 价累计折旧期末账面价值1房屋、建筑物2机器3机械4运输工具5设备6器具7工具合 计5应付职工薪酬的披露：应付职工薪酬明细表会小企 01表附表 1编制单位：项 目年月期末账面余额单位：元年初账面余额1职工工资2奖金、津贴和补贴3职工福利费4社会保险费5住房公积金6工会经费7职工教育经费8非货币性福利9辞退福利10其他合

21、计6应交税费的披露格式如下：应交税费明细表会小企01表附表 2编制单位：项 目年月期末账面余额单位：元年初账面余额1增值税2消费税3营业税4城市维护建设税5企业所得税6资源税7土地增值税8城镇土地使用税9房产税10车船税11教育费附加12矿产资源补偿费13排污费14代扣代缴的个人所得税15. 其他合 计7利润分配的披露：利润分配表会小企 01表附表 3编制单位：年度单位：元项 目行次本年金额上年金额一、净利润1加：年初未分配利润2其他转入3二、可供分配的利润4减：提取法定盈余公积5提取任意盈余公积6提取职工奖励及福利基金7提取储备基金8提取企业发展基金9利润归还投资10三、可供投资者分配的利润

22、11减：应付利润12四、未分配利润13填表说明：行 4=行 1+行 2+行 3行 11=行 4-行 5-行 6-行 7-行 8-行 9-行 10行 13=行 11- 行 12其他行次：手工录入。2 企业会计准则类报表2.1 资产负债表资产负债表编制单位 :年月日单位：元资产行 期末余年初余负债及所有者权益行次期末余额年初余额次额额流动资产：1流动负债：34货币资金2短期借款35交易性金融产资产3交易性金融负债36应收票据4应付票据37应收帐款5应付帐款38预付款项6预收款项39应收利息7应付职工薪酬40应收股利8应交税费41其他应收款9应付利息42存货10应付股利43一年内到期的非流11其他应

23、付款44动资产其他流动资产12一年内到期的非流动负债45流动资产合计13其他流动负债46(13=2&12)非流动资产：14流动负债合计 (47=35&46)47可供出售金融资产15非流动负债 :48持有至到期投资16长期借款49长期应收款17应付债券50长期股权投资18长期应付款51投资性房地产19专项应付款52固定资产20预计负债53在建工程21递延所得税负债54工程物资22其他非流动负债55固定资产清理23非流动负债合计 (56=49&55)56生产性生物资产24负债合计 (57=47+56)57油气资产25所有者权益 ( 或股东权益 ):58无形资产26实收资本（

24、或股本）59开发支出27资本公积60商誉28减：库存股61长期待摊费用29专项储备62递延所得税资产30盈余公积63其他非流动资产31未分配利润64非流动资产合计32所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计65(32=15&31)(64=59+60-61+62+63+64)资产总计 (33=13+32)33负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 总计(66=57+64)66填表说明（ 1）第 13 栏“流动资产合计” ：期末余额：数字型， “流动资产合计”期末余额栏数据=第 2+ +12 行期末余额栏数据。年初余额：数字型， “流动资产合计”年初余额栏数据=第 2+ +12 行年初余额栏数据

25、。（ 2）第 32 栏“非流动资产合计” ：期末余额：数字型， “非流动资产合计”期末余额栏数据=第 15+ +31 行期末余额栏数据。年初余额：数字型， “非流动资产合计”年初余额栏数据=第 15+ +31 行年初余额栏数据。（ 3）第 33 栏“资产总计” ：期末余额：数字型， “资产总计”期末余额栏数据=第 13 行+第 32行期末余额栏数据。年初余额：数字型， “资产总计”年初余额栏数据=第 13 行+第 32行年初余额栏数据。（ 4）第 47 栏“流动负债合计” ：期末余额：数字型， “流动负债合计”期末余额栏数据=第 35+ +46 行期末余额栏数据。年初余额：数字型， “流动负债

26、合计”年初余额栏数据=第 35+ +46 行年初余额栏数据。（ 5）第 56 栏“非流动负债合计” ：期末余额：数字型， “非流动负债合计”期末余额栏数据=第 49+ +55 行期末余额栏数据。年初余额：数字型， “非流动负债合计”年初余额栏数据=第 49+ +55 行年初余额栏数据。（ 6）第 57 栏“负债合计” ：期末余额：数字型， “负债合计”期末余额栏数据=第 47 行+第 56行期末余额栏数据。年初余额： 数字型，“负债合计” 年初余额栏数据=第 47 行 +第 56 年初余额栏数据。（ 7）第（ 8）第65 栏“所有者权益（或股东权益）合计”：期末余额：数字型， “所有者权益（或

27、股东权益）合计”期末余额栏数据=第+第 60 行 -第 61 行 +第 62 行 +第 63 行 +第 64 行期末余额栏数据。年初余额：数字型， “所有者权益（或股东权益）合计”年初余额栏数据=第+第 60 行 -第 61 行 +第 62 行 +第 63 行 +第 64 行年初余额栏数据。66 栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：期末余额：数字型， “负债和所有者权益（或股东权益）总计”期末余额栏数据第 57 行 +第 65 行期末余额栏数据。年初余额：数字型， “负债和所有者权益（或股东权益）总计”年初余额栏数据第 57 行 +第 65 行年初余额栏数据。59 行59 行=2.2 利

28、润表利润表编制单位 :年月单位：元项目本期金额上期金额行次一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以"-" 号填列）8投资收益（损失以 "-" 号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润 ( 亏损以 " " 号填11列)11=01-02-03-04-05-06-07+08+09加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以 " " 号填列） 15=11+12-1315减：所得税费用

29、16四、净利润（净亏损以 " " 号填列） 17=15-1617五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20填表说明（ 1）第 11 栏“二、营业利润（亏损以“”号填列）”：本期金额：数字型， “二、营业利润（亏损以“”号填列） ”本期金额栏数据 =第 1 行-第 2行-第 3 行-第 4 行-第 5 行-第 6 行-第 7 行+第 8 行+第 9 行本期金额栏数据。上期金额：数字型， “二、营业利润（亏损以“”号填列） ”上期金额栏数据 =第1 行-第 2行-第 3 行-第 4 行-第 5 行-第 6 行-第 7 行+第 8 行+第 9 行上期金额栏数据

30、。（ 2）第 15 栏“三、利润总额（亏损总额以“”号填列）”：本期金额：数字型， “三、利润总额（亏损总额以“”号填列）”本期金额栏数据=第 11 行 +第 12 行 -第 13 行本期金额栏数据。上期金额：数字型， “三、利润总额（亏损总额以“”号填列）”上期金额栏数据=第 11 行 +第 12 行 -第 13 行上期金额栏数据。（ 3）第 17 栏“四、净利润（净亏损以“”号填列）”：本期金额：数字型， “四、净利润（净亏损以“”号填列）”本期金额栏数据=第15 行 -第 16 行本期金额栏数据。上期金额：数字型， “四、净利润（净亏损以“”号填列）”上期金额栏数据=第15 行 -第 16 行上期金额栏数据。（ 4）第 14 栏“其中：非流动资产处置损失”：本期金额： 数字型，“其中： 非流动资产处置损失”本期金额栏数据<=第 13 栏“减：营业外支出”本期金额栏数据。上期金额： 数字型，“其中： 非流动资产处置损失”上期金额栏数据<=第 13 栏“减：营业外支出”上期金额栏数据。（