小规模纳税企业基本分录汇总

1、精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有小规模纳税企业基本分录汇总找到一个很好的贴子，有须要的朋友大家一起分享，共同进步，认为好的请顶一下，让更多朋友受益小规模纳税企业基本分录汇总小规模纳税企业基本分录汇总1、 注册资金交存验资户。借：银行存款验资户贷：实收资本2、 由验资户转入基本户借：银行存款基本户贷：银行存款验资户3、 取备用金借：现金贷：银行存款4、 签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用贷：银行存款5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷：银行存款6、 购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷：现金7、 支付与销售有关和各项费用。

2、借：营业费用贷：现金（银存）8、 预存税款借：银行存款纳税户贷：银行存款基本户9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。借：库存商品贷：银行存款10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用 精品 文档精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有贷：银行存款11、发生销售收入2000元为含税售价，款项收回，。借：银行存款 2, 000贷：主营业务收入 1, 923.08应交税金应交增值税 2, 000/ （ 1+0.04） *0.04=76.92结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。借：管理费用工资营业费用工资

3、贷：应付工资借：管理费用福利费营业费用福利费贷：应付福利费工资总额*0.1413、本月利息收入。借：银行存款贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用一一一折旧费贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用租金贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金城市建设维护税其它应交款教育税附加17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%;借款合同0.005%;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：

4、管理费用印花税贷：银行存款纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。借：所得税精品文档精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 -贷：应交税金-应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费 用）*33%19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借：主营业务收入贷：本年利润20、结转利润分配。借：利润分配未分配利润贷：本年利润小规模纳税人如何计算所得税我们公司是小规模纳税人工业企业， 经济性质是有限责任公司。请问小规模纳税 人的产品销售收入和产品销售成本是否含税，缴纳的增值

5、税能否在计算企业所得 税前扣除？小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税时有何不同？西安高新区某企业小琳小琳你好！要了解小规模纳税人的所得税计算问题，首先必须弄清楚我国现行增值税税收政策的有关规定：第一，增值税属于价外税，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其营业 收入均是不含增值税的。企业在销售商品或产品时，按照应当收取的金额进行价 税分流，一部分确认收入，另一部分确认应交增值税，而不通过“营业税金及附 加”科目核算。企业应纳的增值税在计算所得税时不得扣除。第二，小规模纳税人应纳的增值税按简易办法计算，即用不含税收入直接 精品 文档精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度

6、，方案手册，应有尽有乘以税法规定的征收率，并且不得抵扣任何进项税额。小规模纳税人购进货物所 支付的增值税应计入存货的成本处理。因此，小规模纳税人的营业成本实际上是 包含增值税的，这部分增值税在扣除成本时得到扣除。而一般纳税人的进项税额 是允许抵扣的，其存货的成本中不包含增值税，在计算所得税时不能扣除。第三，允许扣除的税金及附加是指城市维护建设税和教育费附加，如果生产的产品是应税消费品，其应纳的消费税也通过“税金及附加”科目核算，在计 算所得税时允许扣除。举例说明：某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品支付价款80000元，本月份上述商品全部对外销售，取得含税销售收入104000元(增值税征收率为4%,城市维护建设税税率为 7%,教育费附加征收率为3%), 有关账务处理如下：(1)外购商品借：库存商品80000贷：银行存款80000(2)对外销售借：应收账款104000贷：主营业务收入100000应交税金应交增值税4000(3)结转成本借：主营业务成本80000贷：库存商品80000(3)计算税金及附加借：营业税金及附加400贷：应交税金