现金支付整改措施.doc

1、现金支付整改措施随着生产经营规模的扩大，资金付款内容日趋复杂，付款金额急剧增加，这无形中加大公司资金管理和运作的难度。同时由于资金付款涉及面广，不仅面向公司内部各个用款部门，而且还与众多的供应商和客户打交道，各方面处理不好，很容易引起误解，甚至会影响公司形象。从资产安全和服务好各相关部门及客户和供应商两方面考虑，现根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定：1 人员组织安排：1.1财务经理从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。1.2出纳负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对各用款部门的培

2、训和业务指导。1.3会计负责具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向出纳提供编制计划所需的帐户资金余额及供应商和客户欠款情况。1.4 各资金用款部门主管领导应及时了解本部门资金落实情况，同时负责客户协调沟通工作。2 审批内容和审批权限2.1 资金计划的审批资金计划原则分为年度计划、季度计划、月度计划和周计划。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。各种计划必须由各主管领导、财务经理和总经理书面审批，根据需要总经理、主管领导可以委托其他人员代理审批，审批责任由授权人承担。出纳和相关用款部门依据批准的计划严格落实。2.2 付款审批单 计划内资金项目在落

3、实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，总经理和各分管副总不在具体审批单上签字。但部门业务经办人和部门处长级负责人必须在付款审批单上签字。财务总监和资金处长须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无资金处长签字或者有资金处长签字审批无财务总监及其书面委托人签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。总之，付款审批单必须由部门处长级别的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和资金处长或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。2.3 计划外的付款的审批单笔计划外付款超过50万元以上（包括50万元），周累计超

4、过20_万元上的（包括500万元）必须由总经理、分管副总和财务总监及上述人员书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。单笔计划外付款在1万-50万元以上（不包括50万元），周累计付款在5万元-20_万元（不包括20_万元）之间的必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理单笔计划外付款超过1万元以下（包括50万元），周累计付款在10万元（不包括10万元）之间的必须由部门处长级别的负责人和财务总监及其书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。特殊紧急付款的可以由财务总监及其书面授权的其他人员安排

5、付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。2.4 出差借款（包括备用金）的审批总经理原则上不签字审批。借款（每人）在10000元（包括10000元）以上，分管付总（或其书面委托的其他人员）和财务总监及其书面授权的其他人员必须在借款单签字审批。借款（每人）在1000元-10000元（不包括10000元）之间，部门主管处长级负责人和财务总监及其书面授权的其他人员必须在借款单签字审批。借款（每人）在1000元（不包括1000元）以下，部门主管处长级负责人和财务总监（或其委托的其他人员）必须在借款单签字审批。所有的借款必须经会计处主管根据制度进一步审核

6、。特殊紧急借款的可以由财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。2.5 其他费用支付（非采购和工程性支出）的审批总经理原则上不签字审批。公司各单位：为了加强管理，适应公司管理方式的变化，特对资金支付及报销程序规定如下：一、生产部门（一厂、二厂、矿山厂）1、对外付款程序（民工费、修理费等）经办人填写申报单（附合同及有关手续）主办会计签字部门（车间）负责人签字厂长签字审计审核签字出纳支付2、借款程序借款人主办会计签字部门负责人签字厂长签字出纳支付，其中3000元以上的借款，厂长签字后还需分管经济工作的副总签字。3、

7、费用报销程序（差旅费、办公费、误餐费、电话费等）经办人签字主办会计签字部门（车间）负责人签字厂长签字审计审核签字出纳支付二、销售、物资部门1、对外付款程序经办人填写申报单（附合同及有关证明手续）主办会计签字部门负责人签字公司分管领导及相关领导签字审计审核签字财务部负责人签字财务总监签字出纳支付2、借款程序借款人主办会计签字部门负责人签字出纳支付，其中3000元以上的借款，部门负责人签字后还需分管经济工作的副总签字。3、费用报销程序（差旅费、办公费、接待费、电话费等）经办人签字主办会计签字部门负责人签字公司分管领导签字（销售部门）审计审核签字出纳支付三、管理部门1、对外付款程序：经办人填写申报单

8、（附合同及有关证明手续）主办会计签字部门负责人签字公司分管领导及相关领导签字审计审核签字财务部负责人签字财务总监签字出纳支付2、借款程序借款人主办会计签字部门负责人签字财务部负责人签字出纳支付，其中5000元以上的借款，部门负责人签字后还需分管经济工作的副总签字。3、费用报销程序（差旅费、办公费、接待费、电话费等）经办人签字主办会计签字部门负责人签字审计审核签字财务部负责人签字出纳支付希望各单位参照公司的各项费用标准执行。本规定从下文之日起执行，公司原资金支付及报销程序自动失效。 附：资金审批程序办理要求资金审批程序办理要求1、经办人：要求填写有关申报单，并附上申报材料原件和有关部门、人员的签

9、字。2、会计审核：在审签过程中详细写明支付资金的单位和个人以前的财务记录，并提出建议。3、部门负责人：部门负责人写明是否同意及意见。4、审计审核：审核支付票据的真实性、完整性、有效性，是否符合公司的有关规定和程序。5、出纳支付：出纳根据审核无误的申报单，无一缺漏后付款。四川金顶（集团）股份有限公司二OO七年一月十日现金支付证明类似的单子会涉及到三种，罗列如下，如果你发现自己搞错，请补充问题，下次作答。费用报销单是用现金付款的情况使用，内部员工付款使用也可以，但要附上原始凭证; 支付证明单是现金或银行付款时使用(现金较少)也可以给外部人员付款时使用，但也要附上原始凭证; 现金支出证明单多数不用附

10、原始凭证，但一定要有主管和单位负责人签名_。一切要按你公司的制度进行。你说的情况后两种都可以用。第二种要对方写个收条，附在后面就可以了; 第三种不需要对方写收条，但是为了确认支付，要己方多人签字，如会计主管，业务主管，经手人(通常就是你自己)。现金支付证明有专门的格式，你可以到文化用品或者会计专用商店购买。按提示内容书写。如果你不想买，那也好办，你去看一下，记住格式，回来照猫画虎，也可以。 费用报销单是用现金付款的情况使用，内部员工付款使用也可以，但要附上原始凭证;支付证明单是现金或银行付款时使用(现金较少)也可以给外部人员付款时使用，但也要附上原始凭证;现金支出证明单多数不用附原始凭证，但一

11、定要有主管和单位负责人签名_。一切要按你公司的制度进行。目前使用现金支付存在的问题和情况有：一是中间商为了偷逃税款，就是一部分代销商或经销商直接利用厂商或上游经销商发票直接要求单位现金支付。二是部分个体工商户为了结算方便，没有开单位结算帐户或汇款户名与发票专用章不一致而要求单位直接现金付款。三是部分垄断性行业或客户要求付现而不愿采用转帐等其它方式。主要原因是怕款项不能及时足额到账，开具后的发票或收据难以收回作废。即两难问题，收款方要求款到再开发票，而付款方要求发票先开具，财务审批人签字后才同意付款。 四是单位为了业务方便，到外地采购、招待用付现方式。五是部分单位发放下属单位各种名目考核奖或其它

12、评审费时采用在会议上直接发放现金方式，而不愿将款项汇到下属单位再发放。这种方式因具体奖金去向不清，往往造成个人所得税等流失，对“四统一”执行也是一个重要障碍，也严重影响了党风、政风。 要纠正这些问题需要各方配合努力，单纯靠地方会计核算中心解决不行。一是要由各级纪委部门牵头，对各级政府、各部门各种形式的责任制统一结合纳入单位一个责任制考核文件中，上级或是其它部门以押金、保证金等任何形式的考核奖金必须统一汇入单位基本户。二是严格执行国务院颁发的现金管理暂行条例和人民银行的支付结算办法以及人民币银行结算账户管理办法，对现金支付开具的发票内容加强审核。现金管理暂行条例允许现金结算使用范围的有;(1)职

13、工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出;(5)向个人收购农副产品和其它物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。人民币银行结算账户管理办法规定单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。有字号的个体工商户应与其营业执照的字号相一致;无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。三是加强备用金和借款使用情况的不定期检查，督促各单位做好现金管理

14、。四是对于外地客户采用由经手人先垫付或先借款汇款，再凭发票核销，对于本地原则上采用转帐汇款方式。12、大额支付现金常见表现形式超过现金结算起点不按规定进行转帐支付，主要体现在：工程结算、采购物品、单位往来结算等方面。定性依据11988年9月12日中国人民银行印发的银发1988288号现金管理暂行条例实施细则第八条 除本条例第六条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。220_1年12月29日中国人民银行下发的银发20_1430号

15、关于进一步加强大额现金支付管理的通知一、严格企事业单位账户大额现金支付的管理各开户银行应继续严格执行已经颁布的企事业单位账户大额现金支付管理的各项规定。为了便于企业生产和经营，对于企业单位开立的临时存款账户，经人民银行批准，开户银行在现金管理暂行条例规定的范围内，可为开户单位办理现金收支。开户银行未经人民银行批准，不得在企事业单位开立的专用存款账户中支付现金。 开户银行未经人民银行批准，不得在行政单位开立的专用存款账户中支付现金。 开户单位转账结算起点以上的支付，必须使用转账结算。320_1年12月29日中国人民银行下发的银发20_1430号关于进一步加强大额现金支付管理的通知第一条第五款 开

16、户单位转账结算起点以上的支付，必须使用转账结算。 处理、处罚依据1988年9月12日中国人民银行印发的银发1988288号现金管理暂行条例实施细则 第二十条 开户单位如违犯现金管理暂行条例，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。有下列情况之一的，给予警告或处以罚款：（一）超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的百分之十至三十处罚；现金支付情况说明该单位（_有限公司）本为我项目部前期在潮州市合作宾馆，现根据施工情况，不再与该单位进行合作，并同时一次性结清前期拖欠住宿费8384元（捌仟叁佰捌拾肆元整），由于合作关系结束，对于支付方式经双方协商无果后，应对方要求以现金结账，特

17、此说明。_有限责任公司 20_年10月27日现金支付证明柳州市鑫轮钢结构有限责任公司：兹有我单位同志于年月日去你公司采用人民币壹万元整（10000元），办理购油充值卡，因我单位是一般纳税人，故请你公司开具增值税专用发票。特此证明证明单位：年月日11、超范围支付现金常见表现形式超过国家有关规定范围支付现金。定性依据11988年9月8日国务院颁布的现金管理暂行条例 第三条 开户单位之间的经济往来， 除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算。21988年9月12日中国人民银行印发的银发1988288号现金管理暂行条例实施细则第六条规定 开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金：（一）职工工资、各种工资性津贴；（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；（三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；（五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）确实需要现金支付的其他支出（见第十一条第四项：因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使