阿米巴交易价值传递运营方案

1、1. 目的：1.1. 为明晰企业内部组织价值传递界限，更好的实现从企业内部交付转变成内部交易的部门独立核算经营会计系统。2. 基本原则：2.1. 独立核算的原则：各利润单位在内部关联经营中均保持独立性，实施独立核算；2.2. 公平公正的原则：各利润单位不分大小先后，在交易过程中均遵守同一规则；2.3. 币别统一的原则：内部交易统一按人民币进行虚拟结算。3. 适用范围：3.1. 本规则适用公司各利润单位内部交易。4. 职责与权限：4.1. 管理运营中心：4.1.1. 负责规划的拟订及修正；4.1.2. 负责规划的宣导、监督执行。4.2. 财务运营中心：4.2.1. 负责内部交易阿米巴经营会计系统

2、的建立；4.2.2. 负责统计经各巴确认的内部交易相关数据；4.2.3. 负责修正规则中相应交易不合理数据及条款。4.3. 各级阿米巴单位：4.3.1. 按规则要求进行相应的内部交易；4.3.2. 收集内部交易相关数据，并进行相关数据差异分析、改善措施、定量目标及工作计划制定。5. 内容：5.1. 阿米巴的划分：5.1.1. 利润巴分为：5.1.1.1. 一级阿米巴：鸿基分公司、囯为分公司、宣和分公司及五美分公司；5.1.1.2. 二级阿米巴:5.1.2. 费用巴分为：5.1.2.1. 一级阿米巴：人力资源中心及财务管理中心；5.1.2.2. 二级阿米巴：5.2. 依本公司的组织架构及内部管控

3、方式：鸿基分公司内部交易关联图如下：部门关联技术研发中心制造中心人力资源中心财务管理中心市场营销中心采购PMC部生产部内部交易服务核算技术支持销售采购生产仓储服务支持经营管理部备注：买卖关系服务关系契约关系5.3. 公司的组织架构及内部管控方式：各单位均对各自的所有变动费用与固定费用全部负责。因此，内部交易方式：以虚计实价之方式进行结算最为适宜。5.4. 鸿基分公司的核算方式。5.4.1. 制造运营中心核算方式。5.4.1.1. 实行阿米巴核算方式的目的：合理切分内部组织，呈现组织经营成效，不断地改善，从而来降低采购成本。为了达到该目的，制造运营中心采用物料成本加成法进行收入核算：5.4.1.

4、2. 制造运营中心收支模型：利润中心计算方式物资科收入 =营业外收入=总收入=+支出变动费原材料当月实际原材料采购金额（详见物资科费用模型）其它变动费当月实际支出除原材料外各项变动费（详见物资科费用模型）固定费当月实际支出的各项固定费（详见物资科费用模型）备注：1. 铜铝材料按当月材料现货市场均价计算；2. 其他材料按物料合同约定单价计算；3. 材料出库数量：各种材料当月领出数量；4. x%：6月物资科费用（除材料费）/6月总出库领用金额（x%常规基准值）；5. 原材料纳入物资科统一管理。5.4.2. 技术研发中心核算方式。5.4.2.1. 实行阿米巴核算方式的目的：合理切分内部组织，呈现组织

5、经营成效，不断地改善，从而来提升效率与不断降低成本。为了达到该目的，五分厂采用成本加成法进行收入核算：5.4.2.2. 五分厂收支模型：利润中心计算方式五分厂收入=营业外收入=总收入=+支出变动费材料当月材料进价*物料领用数量其它变动费当月实际支出除材料外各项变动费（详见五分厂费用模型）固定费当月实际支出的各项固定费（详见五分厂费用模型）备注：1. 料：（单位产品BOM耗用量*当月材料进价）；2. 工：该产品直接人工计件单价；3. 电：该产品电费=（设备运转时间*机台功率+分摊电费）*电费基准单价；4. x%：6月费用（除料、工、电外其他费用）/6月所有费用开支（x%常规基准值）；5. 分摊电

6、费=生产机台之外的其它用电。5.4.3. 市场营销中心核算方式。5.4.3.1. 阿米巴的核算方式的目的：合理切分内部组织，呈现组织经营成效，不断的改善，从而来提升效率与不断降低成本。为了达到该目的,营销中心采用外部市场与内部成本综合定价方式进行收入核算：利润中心计算方式营销中心收入 =当月对外实际销售额=营业外收入=总收入=+支出变动费产品接收单价*接收数量其他变动费当月实际支出除材料外各项变动费（详见营销中心费用模型）固定费当月实际支出的各项固定费（详见营销中心费用模型）备注：1. 当月对外实际销售额：当月实际销售单价*销售数量；2. 营业外收入：主营业务外的其他收入；3. 接收单价：制造运营中心提供给市场营销中心的单价。6. 相关规定：6.1. 以上各单位均需建立阿米巴会计报表或费用预算报表，公司经营管理部长每月定期召集经营评价会议；6.2. 以上各单位的绩效评价必须由各运营中心副总签名确认，报总经理/董事长备案；6.3. 方案实施方略：2017年度7月份由一、五分厂这两个交易环节，率先进行分割、统计、核算、交易。从而形成完整的节点间交易链条，打造经营核算样板单位，而后在公司内部的前后端延伸，继而形成完整内部交易