会计主管模拟试券

1、2011年度会计主管人员上岗证书考试模拟试卷一、单选题（本题型共30小题，每小题1分，共30分。每小题只有一个 正确答案，请从每小题备选答案中选出一个你认为正确答案，在括号内填 写相应答案代码。）1、各行（社）（A ）对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。A负责人B分管会计工作领导C财务部门负责人D营业网点主办会计2、会计主管人员交接，由（C ）负责监交A单位负责人B上级会计管理部门负责人C上级会计管理部门派人D以上 说法都不对3、下列关于人民币2005.50,大写金额书写错误是（D ）A贰仟零伍元伍角B贰仟零伍元伍角正C贰仟零伍元伍角整D贰仟零伍元 伍角零分4、下列不属于会计核算质量

2、“五无”是（D ）A账务无积压B结算无事故C计息无差错D档案无损坏5、单位银行结算账户自开立之日起，（A ）个工作日后正式生效，生效 后方可办理对外支付，但由注册验资临时存款账户转为基本存款账户、借 款转存一般存款账户除外。A3 B5 C7 D106、临时存款账户应根据开户证明文件确定期限或单位客户需要确定有效 期限，最长不超过（C ）年。A半B 一 C二 D三7、开户行（社）按规定为单位客户办理账户变更手续后，应于（B ）个 工作日内向当地中国人民银行分支机构报告oAl B2 C3 D58、注册验资临时存款账户在验资期间(A ),注册验资资金汇缴人应及 出资人名称一致。A只收不付B只付不收C

3、可收可付D不收不付9、下列有关原始凭证说法错误是(D )A会计凭证包括原始凭证和记账凭证B原始凭证是在经济业务发生时直接取得或填制，用以证明经济业务发生 或完成情况书面证明，是会计核算原始依据C原始凭证记载各项内容均不得涂改D原始凭证金额有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖 出具单位印章10、下列不属于基本凭证是(D )A现金收入凭证B转账借方凭证C特种转账贷方凭证D储蓄存单11、贷款展期期限加上原期限达到新利率期限档次时，从(C )起按新 档次利率计息。A借款之日B到期之日C展期之日D以上说法都不对12、资产负债表是(A )A反映某一特定日期财务状况会计报表B反映一定会计期间经

4、营成果会计报表C反映一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出报表D反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况报表 13、下列不属于现金管理“五同”原则是(C )A同开库B同进库C同查库D同在库14、单位存款证实书应加盖（A ）A业务专用章B财务专用章C结算专用章D受理凭证专用章15、下列有关会计印章保管和使用说法错误是（D ）A会计专用印章实行专人使用，专人保管，专人负责，固定存放；临时离 岗，人离章收；不得私自授受会计专用印章B各种会计专用印章应严格按照规定使用，不得错用、串用、提前或过期 使用C各种会计专用印章停止使用，要在会计专用印章使用保管登记簿上注明 停止使用日期和原因，按照管理级次上

5、缴上级会计管理部门D业务人员经批准后可以在会计凭证、业务登记簿和会计报告上预先加盖 会计印章和个人名章16、作废重要空白凭证应即时剪去（B ）并加盖“作废”戳记，作当日 凭证附件。A左下角B右下角C左上角D右上角17、下列不属于永久保管会计档案有（A ）A会计凭证及附件B挂失申请书C有权机关查询、冻结及扣划书D年 度财务会计报表（报告）18、下列有关查阅会计档案说法错误是（B ）A公、检、法、司和有关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须 持有县团级以上主管部门正式公函和执法人员工作证件B查阅时，各行（社）应有档案管理人员在场陪同，代办查阅，必要时可 以将会计档案交给查阅人自行查阅C查阅人

6、对处理案件时所需证据和有关资料，可以抄录、复制或照相，但 不得将原件抽出借走D内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经会计主管批准方可调阅 19、下列关于会计档案销毁说法错误是（C ）A销毁时应由行（社）会计管理部门、稽核部门和档案管理部门等部门共 同派人负责监销，并注意保密和安全B已满保管期需要销毁会计档案，应由行（社）总部负责销毁C1995年开立、2011年未销户活期存单存款凭证因超过会计档案保管期限 可以销毁D已销毁会计档案应在会计档案目录中注销20、江苏省农村信用社财务管理基本规范规定，由于提前出售或重分 类持有至到期投资金额达到该类投资在出售或重分类前投资总额（B ）, 将该投资剩

7、余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后 （B ）个完整会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。A5% 一 B10% 二 C10% 三 D15% 三21、非金融资产不包括（A ）A债券投资B资本性支出C抵债资产D投资性房地产22、江苏省农村信用社财务管理基本规范规定，固定资产，是指使用 期限在一个会计年度以上（不含）、单位价值在（C ）元以上（不含）、 并在使用过程中保持原有物质形态有形资产A2000 B3000 C4000 D500023、新增加固定资产，从投入使用月份（B ）起计提折旧。A当月B次月C当季D次季24、所建造固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决

8、算，应当 自（A ）起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计价值转 入固定资产，并计提固定资产折旧。A达到预定可使用状态之日B竣工之日C有关部门验收之日D以上说 法都不对25、土地使用权属于（C ）A固定资产B在建工程C无形资产D长期待摊费用26、个人活期存款账户发生人民币单笔（B ）以上现金存取款，营业 网点经办人员应核对并摘录存款人本人身份证件代理存取款，还应同时提 供代理人身份证件。A、10万元（含） B、5万元（不含）C、5万元（含）D、10万元（不含）27、单位定期存款销户后款项（C ）。A、可直接用于支付结算B、可提取现金C、应以转账方式转入其原转出单位结算账户 D、以上都

9、不对28、储蓄存款账户冻结期限最长不得超过（A ）,逾期自动撤销。A、六个月 B、三个月 C、一个月 D、一年29、储蓄存款所有权发生争议，涉及办理过户，下列无法律效力过户手续 是（B ） oA、调解书 B、协议书 C、判决书 D、裁定书30、对挂失时存款未被领取，在办妥书面挂失手续后，开户行可及客户约 定在（A ）个工作日内，为客户补开存单、折、卡，客户应持挂失申 请书回单到开户行（社）办理。A7 B5 C3 D2二、多选题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题有二个（含） 以上正确答案，请从每小题备选答案中选出你认为正确答案，在括号内填 写相应答案代码。少选、多选、错选均不得分。

10、）1、会计人员上岗标准包括（ABC ）A具有良好职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公B工作认真负责、作风正派、品行端正、敢于坚持原则，具有较强责任心, 爱岗敬业C必须取得会计人员从业资格证书或两门（含）以上银行业从业人员资格 证书（新招员工在两年内取得）D新招员工岗位试用期必须在一个月以上,经考核合格后,且能胜任本工作 岗位,方可上岗2、出纳人员不得兼管（ABC ）工作，业务监督各岗位不得兼管前台业 务。A稽核B会计档案保管C收入、费用、债权债务账目登记D前台业务 审核3、会计人员办理移交前，必须及时做好以下工作（ACD ）：A已经受理经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕B尚

11、未登记账目，应移交给接受人登记C整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料D编制移交清册4、下列有关会计人员短期离岗交接工作说法正确是（ABCD ）A会计人员短期离岗，单位负责人或会计主管必须指定称职人员接替或代 理其工作，并办理交接手续B短期离岗超过一定时间需要报经人事部门批准，则由人事部门会同会计 管理部门选择合适人员接替或代理，并履行相关交接手续C短期离岗会计人员恢复工作，应当及接替或者代理人员办理交接手续D移交人员因特殊原因不能亲自办理移交，经单位负责人批准，可由移交 人员委托本单位其他人员代办移交，但委托人应当承担相应责任5、下列有关对账工作说法正确是（ABCD ）A对账工作应实行

12、交叉对账方式，原经办人不得兼任经办业务对账工作B对账单填制人及发放人不得为同一人C账务核对应坚持不返回原岗位操作原则进行D对业务发生频繁、往来账务金额较大账户要提高对账频率6、行（社）年度决算前准备工作包括（ABC ）A清理临时和过渡性资金B核对账务C清查财产D年终结转7、行（社）会计报表应当（ACD ）签章。A董（理）事长B行长（主任）C主管财务会计工作行长（主任）D 财务会计机构负责人8、下列关于现金库款管理说法正确是（ABCD ）A经办现金业务人员应坚持“一日三碰库”制度，午间休息、营业终了还须换人卡把核对，验收无误后办理入库或交接手续B营业期间现金应随时放入现金箱或保险柜，经办人员临时

13、离开营业场所, 必须换人卡把，无误后将现金箱或保险柜上锁，大宗现金入库保管C寄存库款钱箱交接应谨慎确定交接地点，严密交接手续，确保交接安全, 交接地点必须处于营业厅内电子监控可视范围D对柜员钱箱实行“限额管理”，日终柜员尾箱超过额度必须上缴主出纳9、下列有关金库正钥匙使用及保管说法正确是（ABCD）A金库库门两把正钥匙分别由两名管库员掌管、使用，坚持平行交接B管库员不得将库房钥匙交他人代管、代开、代关，两名管库员分管钥匙 不得互借、互换、互用C开库工作期间，管库员应将钥匙随身携带D每天营业终了，两把正钥匙应放进守库室（或其他安全可靠地方）专用 保险柜小箱内分别保存10、下列（BCD ）等具有法

14、律效力资料应保存纸质档案A会计报表B原始凭证C票据D合同11、各行（社）资本公积包括以下项目（ABD ）A股本溢价B公允价值变动C未分配利润D其他资本公积12、投资性房地产包括（ABCD ）A已出租土地使用权B持有并准备增值后转让土地使用权C已出租建筑物D以上三种都包括13、依法具有“查冻扣”三项权利机关有（ABC ）A海关 B税务机关 C人民法院 D人民检察院14、个人存款证明书（CD ）A可用于质押 B可以挂失C不能流通D不能代替存单（折、卡）作 为存款、续存凭证15、金融企业财务规则中，下列属于坏账准备计提范围项目是（ACD ）A应收债券利息 B损失贷款C存放同业款项D其他应收款及应收股

15、 利三、判断题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。请判断每小题表 述是否正确，你认为正确，在括号内填写代码“，你认为错误，填写代码“X”，每小题判断正确得1分；每小题判断错误或不答题既不得分, 也不扣分。）1、单位客户只能开设一个基本存款账户，对于已在其他银行开立基本存 款账户单位客户，不得再为其开立基本存款账户。（V ）2、单位定期存款实行账户管理，证实书用于证实存款单位开户情况，如 需质押可以作为质押权利凭证。（X ）3、对未能出示或拒绝出示本人或被代理人身份证件而要求开立银行结算 账户客户，不得为其办理开户。（V ）4、除储蓄存款利息可以支付现金外，其他存款利息支付一律通过转账办

16、理。（J ） 5、年度决算日为12月31日，如遇法定假日可提前。（X ）6、资本性支出不得挪作业务及管理费，业务及管理费必要时可作为资本性支出。（X ）7、经财务管理部门审核认定确需进行预算调整，由财务管理部门提出预 算调整方案交财务管理审查委员会审议。（V ）8、金融资产分类包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。长期股权投资纳 入金融资产管理，也需进行四分类。（X ）9、金融资产分类一经确定，原则上不进行调整。以公允价值计量且其变 动计入当期损益金融资产，不得再重分类为其他类别金融资产，其他类别 金融资产也不得再重分类为此类别金

17、融资产。（V ）10、大额固定资产购置应该通过公开招标方式进行。（V ）11、合同规定了无形资产受益年限，法律也规定了其有效年限，摊销年限应以法律规定有效年限为准。（X ）12、有价单证、重要空白凭证应视同现金进行管理。（J ）13、固定资产使用过程中发生更新改造支出、修理费用支出应当计入固定 资产成本，同时将被替换部分账面价值扣除。（V ）14、甲签发一张5万元银行本票交收款人乙，乙背书转让给丙，丙将银行 本票金额改为8万元后转让给丁，丁转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付5万元，戊所受损失3万元应当向丁和丙请求赔偿。（J ）15、支票提示付款期为自出票日次日起算10日内。（X）16、储

18、户挂失已补发存（单）折或办理支取手续后，又找到原存（单）折, 应收回并加盖作废章，附挂失申请书后，永久保管。（V ）17、出具存款证明有效期未满，而客户要求提前解付时，经办柜员审核申 请人提交全部存款证明书原件、有效身份证件原件、已止付个人权利凭证 及特殊业务申请书等相关资料无误后，为其办理提前解付。（V ）18、储户2002年3月31日存入三个月整存整取存款，于2002年6月30日支取，利息视同到期计算。（J ）19、柜员每日账款核对不得少于三次。营业终了，必须换人核对账款、账实，复核人须打印“查库登记簿”进行核对。（J ）20、借贷记账法以“借”和“贷”为记账符号，“借”表示资产增加或负债

19、、所有者权益减少，费用支出减少，收入增加。（X）四、综合题（2X10分=20分）1、某农村合作银行营业部综合柜员小汪办理以下业务：1）8点开门营业，客户张某因要出差急匆匆携带该营业部储户李某不通存 通兑储蓄存折前来支取现金10万元，小汪为不耽误客户时间，随即从总 出纳处取现10万元用于对外支付，并在审核李某身份证后办理了该取款 业务。2）客户张某持其妻子唐某尚未到期定期存单20万元前来取现，小汪要求 张某签名并写上本人身份证号码后办理取款。3）储户张某前来办理个人储蓄定期一年存款30万元，未提供身份证件， 但张某是小汪朋友，小汪要求其提供了身份证号码后办理了该业务。4）客户王某前来办理其女儿教

20、育储蓄到期支取业务，本金20000元。5）借款户赵某拿着刚审批贷款资料前来办理贷款10万元，并要求支取现 金。6）某建设公司开列现金支票，支取现金100万元，收款人：张某，用途: 货款。7）受理某口杂经营部会计出具转账支票一份，付款人：上海高桥运输公 司，金额：200万元。8）某贸易有限公司股东陆某前来办理开立验资账户，主办会计审核工商 部门出示预先核准户名通知书后，要求小汪办理开户手续，并出售现金支 票及转账支票各一本。9）小汪决定在市中心购买一套住房，房产公司电话通知其最迟当日要缴 纳首付款10万元，小汪接电话后从本人存折中支取现金10万元，向主办 会计请假获准后，将电脑退出界面，赶往房产

21、公司缴款。要求：指出以上操作是否合规，应该如何办理？1、现金调拨不符合规定，逆流程操作；同时应审核代理人及被代理人身份证件。2、未审核存款人及代理人有效身份证件以及查看是否预约，如未预约应 拒绝办理。3、应审核存款人身份证件，并通过联网核查核查身份证件真伪。4、应审核税务部门出示非义务教育证明。5、贷款资料不能由客户送到柜面，只能通过内部传递。办理时应交及主 办会计对相关资料进行审核无误后，通过综合业务系统办理贷款转账发 放，并填写借据和存款凭条，审核客户身份原件，由客户当场签字确认， 转入其个人结算账户后办理现金支取业务。6、现金支票用途超出现金管理规定八种用途，不得办理。如确因进货地 点不确定等原因，应要求单位出示提现申请，经三级审批后才能支取现金。 并上报大额交易以及登记大额交易登记簿。7、先进行印鉴扫描，再通过支票影像系统或小额支付系统进行信息录入 及复核，并及时上报可疑交易。8、验资户在验资期间资金只收不付，不能出售支票。9、中途离岗外出未卡把现金，钱箱未上锁，同时，违规办理本人业务。2、20