外汇问题与各种保函问题目(共27页).ppt

1、涉外土木工程石家庄铁道大学涉外土木工程教研室张 浩外汇问题外汇问题p 汇率和外汇比例。汇率和外汇比例。 汇率汇率 在在FIDIC合同第合同第14.15款有规定，通常在招标书的款有规定，通常在招标书的投投标须知标须知里作出规定。或者里作出规定。或者 “汇率采用工程所在国中央银汇率采用工程所在国中央银行公布的官方卖价行公布的官方卖价”。p 该汇率一旦确定，将在整个合同有效期内保持不变。该汇率一旦确定，将在整个合同有效期内保持不变。外汇问题外汇问题 外汇比例外汇比例 在决策拿项目时，承包商要看项目采用什么货币支付，在决策拿项目时，承包商要看项目采用什么货币支付，这种货币是硬货币还是软货币，是否方便兑

2、换成其他国家的这种货币是硬货币还是软货币，是否方便兑换成其他国家的硬通货。硬通货。p 世界银行等机构贷款的项目外汇比例，原则上不超过世界银行等机构贷款的项目外汇比例，原则上不超过80%外汇问题外汇问题p FIDIC要求要求 承包商需提交外汇需求估算分析，外币种类可由承包商选承包商需提交外汇需求估算分析，外币种类可由承包商选择，但不超过择，但不超过3种货币，但对其使用内容需做出分解说明：种货币，但对其使用内容需做出分解说明： 雇佣外籍人员雇佣外籍人员 进口材料进口材料 施工机械设备施工机械设备 境外运费和保险费境外运费和保险费 境外其他杂费境外其他杂费外汇问题案例外汇问题案例p 背景背景 我国某

3、海外项目，合同金额我国某海外项目，合同金额21280万当地币，签约时万当地币，签约时1美美元元=21.7当地币，按合约规定合同额折算为当地币，按合约规定合同额折算为980.65万美元，项万美元，项目实施一年半后，发生意外的燃油危机，属不可预见风险，目实施一年半后，发生意外的燃油危机，属不可预见风险，经反复交涉，业主同意支付承包商索赔额经反复交涉，业主同意支付承包商索赔额9300万当地币，其万当地币，其中中3800万当地币中的万当地币中的35.1%直接支付当地币，直接支付当地币，64.9%支付美支付美元。剩余元。剩余5500万按人民币支付万按人民币支付 。 由于牵涉到由于牵涉到3钟货币交叉汇率，

4、不同算法对承包商有不同钟货币交叉汇率，不同算法对承包商有不同结果：结果：外汇问题案例外汇问题案例o签约时汇率：签约时汇率：1美元美元=21.7当地币，当地币，1美元美元=3.6人民币人民币o索赔时汇率：索赔时汇率：1美元美元=32.4当地币，当地币，1美元美元=5.22人民币人民币o各计算方案各计算方案o最佳方案最佳方案5500万当地币万当地币21.7当地币当地币/美元美元=253.46万美元万美元253.46万美元万美元5.22人民币人民币/美元美元=1323万人民币万人民币外汇问题外汇问题o次佳方案次佳方案5500万当地币万当地币21.7当地币当地币/美元美元=253.46万美元万美元25

5、3.46万美元万美元3.6人民币人民币/美元美元=912万人民币万人民币o差方案差方案5500万当地币万当地币32.4当地币当地币/美元美元=169.75万美元万美元169.75万美元万美元5.22人民币人民币/美元美元=886.1万人民币万人民币o最差方案最差方案5500万当地币万当地币32.4当地币当地币/美元美元= 169.75万美元万美元169.75万美元万美元3.6人民币人民币/美元美元=611万人民币万人民币各种保函问题各种保函问题o 投标保函（投标保函（2.5%）；）；o 履约保函（履约保函（10%）；）；o 预付款保函（预付款保函（10%-20%）；）；o 材料设备抵押免税保函

6、；材料设备抵押免税保函；o 保留金保函（保留金保函（ 5% ）；）；o 清税保函；清税保函；o 业主要求的各种特殊保函。业主要求的各种特殊保函。保函的形式保函的形式o 银行开出银行开出-Bank Guarantee 或或bondo 保险公司开保险公司开-bondo 形式形式1-直接保函：应承包商要求，银行直接开给业主，如直接保函：应承包商要求，银行直接开给业主，如业主没收保函，则从承包商在该银行的账户直接扣钱。业主没收保函，则从承包商在该银行的账户直接扣钱。o 形式形式2-反担保保函：通过业主认可的一家银行提供反担保反担保保函：通过业主认可的一家银行提供反担保性质的保函，这种反担保与原保函同期

7、作废。性质的保函，这种反担保与原保函同期作废。2种形式的种形式的保函费用都由承包商负担。保函费用都由承包商负担。保函的形式保函的形式承包商业主保函担保银行1.直接保函2.反担保保函承包商业主保函原担保银行反担保银行转开保函转递保函保函的特点保函的特点o 保函是无条件的，如承包商保函被业主没收，承包商无法保函是无条件的，如承包商保函被业主没收，承包商无法要求银行拒付，也只能通过法律途径交涉要回。在实际操要求银行拒付，也只能通过法律途径交涉要回。在实际操作中非常困难。作中非常困难。o 保函与双方所签合同互为独立。合同双方的争议与银行无保函与双方所签合同互为独立。合同双方的争议与银行无任何法律联系。

8、任何法律联系。 一旦业主提出索赔，银行经过形式上的审一旦业主提出索赔，银行经过形式上的审查（不设计合同权利和义务），向业主付款并从承包商处查（不设计合同权利和义务），向业主付款并从承包商处得到偿付之后便终止其担保责任的法律效力。得到偿付之后便终止其担保责任的法律效力。保函的转开和转递保函的转开和转递 （P187）o 转开，交转开，交2次，转开的手续费是几万美元，转开时，当地银次，转开的手续费是几万美元，转开时，当地银行视这种情况为：行视这种情况为：“首次要求即付首次要求即付”保函，承担直接责任保函，承担直接责任。如果发生业主索偿的情况，当地的转开银行要立刻办理。如果发生业主索偿的情况，当地的转

9、开银行要立刻办理支付手续，事后再与原开保函行进行财务结算。支付手续，事后再与原开保函行进行财务结算。 o 转递，交国内一次，转递可能只几个美元，甚至是免费的转递，交国内一次，转递可能只几个美元，甚至是免费的。当地银行只是起到联络作用，承担的是间接责任。如果。当地银行只是起到联络作用，承担的是间接责任。如果发生业主索偿的情况，当地的转递银行只是负责传送信息发生业主索偿的情况，当地的转递银行只是负责传送信息给原开保函行，并且以其意见为准。若原开保函行同意支给原开保函行，并且以其意见为准。若原开保函行同意支付，则必须先给其汇款，转递有助于降低承包商的风险。付，则必须先给其汇款，转递有助于降低承包商的

10、风险。 保函的转开和转递保函的转开和转递 （P187）o 转开保函对承包商的风险较大，同时还要承担直接开出时转开保函对承包商的风险较大，同时还要承担直接开出时近乎相同的银行保函手续费，承包商这时等于双重付费近乎相同的银行保函手续费，承包商这时等于双重付费(原原开保函行开保函行+转开保函行转开保函行)。作为承包商应做过细的工作，例。作为承包商应做过细的工作，例如在标前会议如在标前会议(Pre-bid Conference)上以向业主澄清问上以向业主澄清问题的方式，争取拿到对方的书面确认，接受中国银行直接题的方式，争取拿到对方的书面确认，接受中国银行直接出具的保函，或经过当地银行转递。开出转递保函

11、的风险出具的保函，或经过当地银行转递。开出转递保函的风险也小，中国银行在某种程度上可以保护承包商；而转开保也小，中国银行在某种程度上可以保护承包商；而转开保函对承包商的保护作用很弱，潜在风险较大。函对承包商的保护作用很弱，潜在风险较大。投标保函投标保函o 投标时承包商必须提交投标保函，而且有效期要比投标投标时承包商必须提交投标保函，而且有效期要比投标报价有效期加长报价有效期加长28（30）天。）天。o 一般收到中标通知书后一般收到中标通知书后28天内需向业主递交项目的履约天内需向业主递交项目的履约保函，业主收到履约保函后才发放投标保函，否则可没保函，业主收到履约保函后才发放投标保函，否则可没收

12、投标保函。收投标保函。履约保函履约保函o 承包商必须在接到中标通知后的承包商必须在接到中标通知后的28天内向业主开具天内向业主开具履约履约保函保函（5%-10%合同金额），该保函为不可撤销的，有合同金额），该保函为不可撤销的，有效期直到效期直到缺陷责任期缺陷责任期（保修期）满才终止。一旦业主确（保修期）满才终止。一旦业主确认承包方严重违约，就有权认承包方严重违约，就有权没收没收该保证金，作为损失的该保证金，作为损失的抵偿。该保函（或保证金）如未被索赔，等最终竣收后抵偿。该保函（或保证金）如未被索赔，等最终竣收后退还承包商。退还承包商。保留金保留金o 业主有权从承包商应得的业主有权从承包商应得的

13、月结算工程款月结算工程款中扣留中扣留5%作为作为保留金，以保证承包商继续维护已完工程，直至工程竣保留金，以保证承包商继续维护已完工程，直至工程竣工。经初步验收后退还工。经初步验收后退还2.5%，仍留，仍留2.5%，以保证在，以保证在缺缺陷责任期间陷责任期间，承包商对已完工程可能出现的缺陷，业主，承包商对已完工程可能出现的缺陷，业主可以雇用他人进行修补，并从保证金中可以雇用他人进行修补，并从保证金中扣除扣除该费用。直该费用。直到最终验收之后，方才全部退还承包商。到最终验收之后，方才全部退还承包商。 保留金保函保留金保函o 海外承包工程项目通常是这样规定的：工程完了之后先后要海外承包工程项目通常是

14、这样规定的：工程完了之后先后要发两个完工证书，第发两个完工证书，第个是接收证书个是接收证书(Taking-over Certificate)，承包商在拿到竣工验交证书时就开始计算保修期，保修期，承包商在拿到竣工验交证书时就开始计算保修期，保修期一般是一般是12个月，到时候如果业主通过验收认为项目质量很好个月，到时候如果业主通过验收认为项目质量很好，他就会给承包商再发下，他就会给承包商再发下个证书，即最终验交证书个证书，即最终验交证书(Final Certificate 或或Maintenance Certificate)，承包商的合同义务至，承包商的合同义务至此全部结束。业主在签发这个证书的同

15、时，必须向承包商退此全部结束。业主在签发这个证书的同时，必须向承包商退发所有保留金。就是说，要到保修完成他才发放保留金那部发所有保留金。就是说，要到保修完成他才发放保留金那部分钱。分钱。 保留金保函保留金保函o 如果保留金是如果保留金是5，旦工程拿到竣工验交证书旦工程拿到竣工验交证书(即第即第个个证书证书)，即便后边还有一段时间的保修责任，这时承包商就，即便后边还有一段时间的保修责任，这时承包商就可以提交可以提交个保留金保函，保函金额是保留金的个保留金保函，保函金额是保留金的半，业半，业主在拿到保函后要退还等额的现金，从而可以减少承包商主在拿到保函后要退还等额的现金，从而可以减少承包商的资金呆

16、滞和沉淀。的资金呆滞和沉淀。o 保函是在银行书面承诺形式下的保证金，是保函是在银行书面承诺形式下的保证金，是种应承包商种应承包商的请求向业主开出的可兑现文件，一张保留金保函的纸押的请求向业主开出的可兑现文件，一张保留金保函的纸押给业主，可以换回给业主，可以换回2.5的现金。的现金。 保留金保函保留金保函o 再强调再强调：有些项目的保留金是：有些项目的保留金是5，但是按，但是按FIDIC合同规合同规定，承包商拿到接受证书后，可以拿回定，承包商拿到接受证书后，可以拿回2.5的保留金现金的保留金现金。 o 清关就是跟海关打交道；清关就是跟海关打交道；o 清税就是跟税务局打交道。清税就是跟税务局打交道

17、。o 税务有两个概念，中文里都叫税，但英文是用的两个税务有两个概念，中文里都叫税，但英文是用的两个词，一个叫词，一个叫Tax，这是承包商要向税务局交的，包括，这是承包商要向税务局交的，包括个人所得税、公司所得税等；另个人所得税、公司所得税等；另个叫个叫Duty，是要跟，是要跟海关打交道的海关税。海关打交道的海关税。 清关清税清关清税o承包商进来的东西免税可以，项目干完后还必须要转运承包商进来的东西免税可以，项目干完后还必须要转运出境（有些国家税高达出境（有些国家税高达260%）.o承包商还要提交材料设备免税抵押保函。承包商还要提交材料设备免税抵押保函。o这种保函的担保金额是根据材料设备的价值再

18、加上关税这种保函的担保金额是根据材料设备的价值再加上关税后确定。后确定。o对于新设备，主要依据是其采购的原始发票。对于新设备，主要依据是其采购的原始发票。如果是旧设备或二手机械，则需经专家依法进行核实，如果是旧设备或二手机械，则需经专家依法进行核实，并参照承包商提供的形式发票并参照承包商提供的形式发票(proforma invoice)和实物和实物机况，评估确定设备的残值。机况，评估确定设备的残值。 清关清税清关清税清关清税清关清税o 海关税通常要由业主来办，不是承包商的事，至少手续海关税通常要由业主来办，不是承包商的事，至少手续不由承包商负责。不由承包商负责。o 海关税的申报常分为两大类，海

19、关税的申报常分为两大类，o 一类是临时进口申报，是指项目所用施工机械和车辆等一类是临时进口申报，是指项目所用施工机械和车辆等，待项目结束时要转运出境，所以也叫再出口物资，待项目结束时要转运出境，所以也叫再出口物资(re-exportable goods)，如果下一个工程需继续使用这些设备，如果下一个工程需继续使用这些设备，则应由新旧两个项目的业主出具证明，到海关备案，则应由新旧两个项目的业主出具证明，到海关备案，并重新办理一应转交手续后方为合法；并重新办理一应转交手续后方为合法；清关清税清关清税o 另一类则是永久进口物资申报。是指另一类则是永久进口物资申报。是指FIDIC合同第合同第1.1.5

20、(ii)款涉及到的永久工程中需用的消耗性物资款涉及到的永久工程中需用的消耗性物资(consumable goods)，例如钢材、水泥、沥青、高档装，例如钢材、水泥、沥青、高档装修材料等，以及施工机械必备的零配件和医药、食品等修材料等，以及施工机械必备的零配件和医药、食品等。永久进口物资要求一次清缴海关税。永久进口物资要求一次清缴海关税。 清关清税清关清税o 如果是世界银行、亚洲开发银行的项目，都规定是免税的，如果是世界银行、亚洲开发银行的项目，都规定是免税的，这里的免税是指这里的免税是指海关税海关税(Duty)，而不是税务局的税，而不是税务局的税(Tax)。承包商干完工程项目赚了钱，要按当地法律办理清税，这。承包商干完工